電大稅收基礎期末重點復習資料考試小抄 一、名詞解釋1、稅收:是國家為了實現(xiàn)其職能和任務，憑借政治權利，按照法定標準，向單位和個人無償征收實物或貨幣，以取得財政收入的一種方式。2、稅率:是對課稅對象規(guī)定的征收比率或征收額度，是計算應納稅額的制度。3、加成征收:是指根據(jù)稅制規(guī)定的稅率征稅以后，再以應納稅額為依據(jù)加征一定成數(shù)的稅額。4、速算扣除數(shù):是為簡化計稅程序而在計算公式中使用的一個固定常數(shù)，該扣除數(shù)所反映的具體內(nèi)容是應稅所得額按全額累進稅率計算的應納稅額和按超額累進稅率計算的應納稅額的差額。 5、納稅人:是稅制中規(guī)定的負有納稅義務的單位和個人，是”納稅義務人“的簡稱。6、課（征）稅對象:課稅對象是稅制中規(guī)定的征稅的目的物，是國家據(jù)以征稅的依據(jù)。通過規(guī)定課稅對象，可以解決對什么征稅這一問題。各種稅制要素中，課稅對象是構(gòu)成稅收制度的基礎性要素。7、比例稅率:比例稅率是指對同一課稅對象不分數(shù)額大小只規(guī)定一個固定的征收比例。8、累進稅率:累進稅率是指對同一課稅對象隨著數(shù)量的增加，征收比例也隨之升高的一種稅率。9、定額稅率:定額稅率又稱固定稅額。這種稅率是根據(jù)課稅對象的計量單位直接規(guī)定固定的征稅數(shù)額。10、銷項稅額:是納稅人根據(jù)實現(xiàn)的計稅銷售額和規(guī)定的稅率計算出來的，并向購買方收取的增值稅稅額。11、農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅:又稱農(nóng)業(yè)特產(chǎn)農(nóng)業(yè)稅。是對我國境內(nèi)生產(chǎn)農(nóng)業(yè)特產(chǎn)品的單位和個人就其應稅產(chǎn)品收入征收的，是農(nóng)業(yè)稅的組成部分，不是獨立的稅種。12、牧業(yè)稅:是對牧區(qū)、半牧區(qū)從事畜牧業(yè)生產(chǎn)，取得畜牧業(yè)收入的單位和個人征收的一種稅。13、商品流轉(zhuǎn)額:是指在商品交換過程中發(fā)生的交易額。14、所得課稅:是國家對法人和自然人在一定期間內(nèi)獲取的所得額課征的稅收。15、從價稅:是指以課稅對象的價格為計稅標準的稅種。16、從量稅:是指以課稅對象實物的計量單位為計稅標準的稅種。17、增值稅:是對在我國境內(nèi)從事銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及從事進口貨物的單位和個人取得的增值額為課稅對象征收的一種稅。18、進項稅額:是指納稅人因購進貨物或應稅勞務所支付或者負擔的增值稅稅額，即購買貨物或應稅勞務時購貨發(fā)票上注明的增值稅稅額。19、銷項稅額:是納稅人根據(jù)實現(xiàn)的計稅銷售額和規(guī)定的稅率計算出來的，并向購買方收取的增值稅稅額。20、消費稅:是屬于特種消費稅，是對在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進口應稅產(chǎn)品的單位和個人，以其銷售額或銷售數(shù)量為課稅對象征收的一種稅。21、營業(yè)稅:是對我國境內(nèi)提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的單位和個人所取得的營業(yè)收入額征收的一種稅。22、完稅價格:是指以進出口貨物的實際成交價格為基礎，由海關審定的價格。23、行為稅:行為稅是以納稅人的某種特定行為作為征稅對象，為實現(xiàn)特定的調(diào)節(jié)目的而征收的稅種統(tǒng)稱。24、印花稅:是對經(jīng)濟活動經(jīng)濟交往中書立、使用、領受具有法律效力并受國家法律保護的憑證的單位和個人征收的一種稅。25、城市維護建設稅:以下簡稱城建稅，是國家對繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人，按其實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅（簡稱“三稅”）稅額的一定比例計算征收，專項用于城市維護建設的一種稅。26、教育費附加:是對繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人，就其實際繳納的稅額為依據(jù)征收的一種附加費。27、房產(chǎn)稅:是以城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋財產(chǎn)為征稅對象，按房屋的計稅余值或租金收入向房屋產(chǎn)權所有人征收的一種財產(chǎn)稅。28、契稅:是以所有權發(fā)生轉(zhuǎn)移、變動的不動產(chǎn)為征稅對象，向產(chǎn)權承受人征收的一種財產(chǎn)稅。29、資源稅:是對在我國境內(nèi)開采資源稅條例規(guī)定的礦產(chǎn)品和生產(chǎn)鹽等特定資源的單位和個人，就其原料產(chǎn)品的資源絕對收益和級差收益征收的一種稅。30、企業(yè)所得稅:是國家對我國境內(nèi)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅，是國家參與企業(yè)利潤分配，調(diào)節(jié)企業(yè)收益水平，正確處理國家與企業(yè)分配關系的一個主要稅種。31、個人所得稅:是對個人（自然人）取得的各項所得征收的一種稅。32、應納稅所得額:是企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，稅納稅人一個納稅年度的收入總額減去準予扣除項目金額后的余額。33、稅務登記:是稅務機關對納稅人的圣餐經(jīng)營活動及其他應稅行為實行依法登記的一項管理制度，也是納稅人履行納稅義務向稅務機關辦理的一項法律手續(xù)。34、納稅申報:是納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容，向稅務機關提交納稅多項書面報告的法律行為，也是稅務機關辦理征稅業(yè)務，核實應納稅款，開具完稅憑證的主要依據(jù)。35、稅收保全:是指稅務機關有根據(jù)任務納稅人有逃避納稅義務的，可以在規(guī)定的納稅期限之前，責令納稅人限期繳納應繳納稅款、滯納金或者責成納稅人提供擔保；對逾期未繳納又 不能提供納稅擔保的，經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準可以采取限制納稅人處理或轉(zhuǎn)移商品、貨物或其他財產(chǎn)等具有防御性的保全稅收收入的措施。36、稅務代理:是注冊稅務師在國家法律規(guī)定的代理權限范圍內(nèi)，受納稅人、扣繳義務人的委托，代為辦理稅務事宜的各項行為的總稱。37、稅務行政訴訟:是指公民、法人和其他組織認為稅務機關的具體行政行為為違法或失當，侵害了其合法權益，依法向人民法院提起行政訴訟，由人民法院對具體稅務行政行為的合法性和失當性進行審理并做出裁決的司法活動。38.扣繳義務人:是指有義務人從持有的納稅人收入中扣除或借助經(jīng)濟往來關系向納稅人收取其應納稅款并代為繳納的單位和個人。39.稅源:又稱經(jīng)濟稅源，是指稅款的最終來源，或者說是稅收負擔的最終歸宿。40.計稅依據(jù):又稱稅基，是指稅制中規(guī)定的據(jù)以計算各種應課稅款的依據(jù)或標準。413 _. H* _# M$ c" 9 H3 f7 V414121.稅目:是從屬于課稅對象的一個要素，是再課稅對象總范圍內(nèi)規(guī)定的具體征稅的類別或項目，是課稅對象的具體化。42% c+ - & 3 a J/ B2 4222224244.起征點:是根據(jù)稅制的規(guī)定對課稅對象確定的征稅起點，達到起征點的按課稅對象的全部數(shù)額征稅；達不到起征點的，補征稅。43.免征額:是根據(jù)稅制的規(guī)定在課稅對象中預先確定的免于征稅的數(shù)額。44U6 O$ Z9 ?0 N- m1 f4444.稅收附加:也稱為地方附加，司地方政府按照國家規(guī)定的比例隨同正稅一起征收的屬于國家財政資金的一種收入形式。45.納稅申報:是納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容，向稅務機關提交納稅多項書面報告的法律行為，也是稅務機關辦理征稅業(yè)務，核實應納稅款，開具完稅憑證的主要依據(jù)。465 g8 i( 3 U% T( K0 l% e4644.稅務檢查:是稅務機關根據(jù)國家稅收法律、法規(guī)以及財務會計制度的規(guī)定，對納稅人是否正確履行納稅義務的情況進行檢查和監(jiān)督的一種管理活動。47/ 1 I: |! R" w5 , x$ t7 B: " y$ g+ n" |( B$ V.稅務行政處罰:是指公民、法人或者其他組織有違反稅收征管秩序的違法行為，尚未構(gòu)成犯罪，依法應當承擔行政責任的，由稅務機關給予行政處罰。48.稅務行政復議:是指納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人對稅務機關作出的具體行政行為不服，依法向原處理稅務機關的上一級稅務機關提出申訴，上一級稅務機關對引起的具體行政行為審查并做出裁決的一項行政司法活動。491 6 M- K4 O# g0 M( R; L8 O" I7 8 l/ Y) i$ * d2 o, s y& fa# # _.一般納稅人:是指年應稅銷售額超過財政部規(guī)定標準的企業(yè)、企業(yè)性單位及個體工商戶等（目前標準定為工業(yè)100萬元，商業(yè)為180萬元）。50D0 a1 U+ H3 t8 . U9 l50.小規(guī)模納稅人:指經(jīng)營規(guī)模較小，年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全的納稅人。+ . , f2 F# x) I % _, k51.進項稅額:是指納稅人因購進貨物或應稅勞務所支付或者負擔的增值稅稅額，即購買貨物或應稅勞務時購貨上注明的增值稅稅額。524 j9 c- : H2 I.混合銷售:是指現(xiàn)實生活中有些銷售行為同時涉及貨物和非增值稅應稅勞務，即在同一項銷售行為中即包括銷售貨物又包括提供非應稅勞務。53/ m! s% P5 o6 z% f, f8 w) R.兼營行為:兼營非應稅勞務行為是指納稅人的經(jīng)營范圍即包括銷售貨物和應稅勞務，又包括提供非應稅勞務。541 P0 S$ H; A3 j6 S6 S.委托加工產(chǎn)品:是指委提供原料和主要材料，受委托方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應稅消費品。55! l& K& s. P& h .營業(yè)額:營業(yè)稅的計稅依據(jù)為納稅人提供應稅勞務的營業(yè)額、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓額或者銷售不動產(chǎn)的銷售額，統(tǒng)稱營業(yè)額。56. Y0 o4 p6 + b- S/ w# N( K% A: R2 h; W.關稅:是由海關依法對進出我國關境的貨物和物品征收的一種稅。57.海關進出口稅則:簡稱進出口稅則，是國家通過一定的立法程序制定和公布實施的按貨物類別排列的征免進出口貨物的關稅稅率表，通常還包括實施稅則的法令、使用稅則的有關說明和附錄等。58& |5 K) Z. , b8 _. ?.到岸價格:是指貨品在采購地正常批發(fā)價格，加上國外已征的出口稅以及運到我國輸入地點起卸前的包裝費、運費、保險費、手續(xù)等費用組成的一種價格。593 q; ?* k; K0 X$ O7 o7 v) N.成交價格:是一般貿(mào)易項下進口貨物的買方為購買該項貨物向賣方實際支付或應當支付的價格。60# U8 W5 t! r0 .離岸價格:應以該項貨物運離關境前的最后一個口岸的離岸價格為實際離岸價格，補包括裝船后發(fā)生的費用。61/ W9 V, 4 o6 F9 H g.行郵稅:行李和郵遞物品進口稅，是海關對入境旅客行李物品和個人郵遞物品征收的一種進口稅。62# S) S$ o4 K4 C% X7 j4 v1 c.船舶噸稅:簡稱噸稅，是對近處我國港口的國際航行船舶征收的一種稅。635 o) l6 K- Z" L.教育費附加:是對繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人，就其實際繳納的稅額為依據(jù)征收的一種附加費。6# C1 i/ q/ ?& t0 # V* _6 4.車船使用稅:是指對行駛于我國境內(nèi)公共道路的車輛和航行于我國境內(nèi)的河流、湖泊或者領海的船舶，按其種類和噸位定額征收的一種稅。65.財產(chǎn)稅:是對以納稅人所擁有的財產(chǎn)作為征稅對象的稅種的統(tǒng)稱。667 g7 Y+ g- M5 H( r h* j.土地增值稅:是對在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權。地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值收入征收的一種稅。674 ; r* w* a/ a- d.城鎮(zhèn)土地使用稅:簡稱土地使用稅，是對在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，按其實際占用的土地面積和規(guī)定的土地等級征收的一種級差資源稅。68.耕地占用稅:是國家對占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設的單位和個人，按其實際占用的耕地面的和規(guī)定稅額一次性征收的一種稅。69.應納稅所得額:是企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，稅納稅人一個納稅年度的收入總額減去準予扣除項目金額后的余額。70.中外合資經(jīng)營企業(yè):中外合資經(jīng)營企業(yè)，是指中國合營者與外國合營者依照中國法律的規(guī)定，在中國境內(nèi)共同投資、共同經(jīng)營，并按投資比例分享利潤、分擔風險及虧損的企業(yè)。71.中外合作經(jīng)營企業(yè):是指中國的企業(yè)或其他經(jīng)濟組織與外國企業(yè)、其他經(jīng)濟組織和個人依照中國法律的規(guī)定，在中國境內(nèi)共同舉辦的，按合作企業(yè)合同的約定分配收益或產(chǎn)品、分擔風險和虧損的企業(yè)。72- w/ k# & v: Q! J# .外資企業(yè):是指按照中國法律的規(guī)定，在中國境內(nèi)設立的，全部資本由外國投資者投資的企業(yè)，包括外國的企業(yè)和其他經(jīng)濟組織在中國境內(nèi)的分支機構(gòu)。73+ h- / b: s+ V2 t; k.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅:是對在我國境內(nèi)投資企業(yè)和外國企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。74) H8 k. e0 k4 f& J* d3 C.預提所得稅:是對在一國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的外國企業(yè)所得的來源于該國的股息、利息、租金、特許權使用費和其他所得的征收辦法的統(tǒng)稱。75. h+ U( a! ?9 8 X7 o5 O, T) ; L; F" d1 ?! b7 # X: e% w* v& R.居民納稅人:是指在中國境內(nèi)有居所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的人。76" H C$ * i- w) p& 4 .非居民納稅人:是指在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而在境內(nèi)居住不滿1年的個人。77- F4 o! on1 q. Z8 r. M v" ?.應納稅所得額:是按各應稅項目分別確定的，即以各應稅項目的收入額減去稅法規(guī)定的費用扣除后的余額作為該項所得的應納稅所得額。784 R& N& k- o; P6 z5 K5 A. |.農(nóng)業(yè)稅:俗稱“公糧”，是國家對從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的單位和個人就其取得的農(nóng)業(yè)收入征收的一種稅。79.常年產(chǎn)量:是根據(jù)各地區(qū)的自然條件和當?shù)氐囊话闱闆r以及種植習慣而專門核定的在正常年景下單位面積所收獲的農(nóng)作物產(chǎn)量。80.稅務登記:是稅務機關對納稅人的圣餐經(jīng)營活動及其他應稅行為實行依法登記的一項管理制度，也是納稅人履行納稅義務向稅務機關辦理的一項法律手續(xù)。81、完稅價格:是指以進出口貨物的實際成交價格為基礎，由海關審定的價格。二、填空題1稅收是國家憑借_政治權利 取得財政收入的一種工具。2稅收三性是指_無償性_、固定性_和_強制性_。3稅收是國家以_社會管理者的身分，依靠國家政治權力進行的分配，上交利潤是國家以_生產(chǎn)資料所有者_的身分，依據(jù)財產(chǎn)權力對國有企業(yè)收入進行的分配。4稅收三要素是指_納稅人、征稅對象和稅率。 5我國現(xiàn)行稅率一般分為比例稅率、累進稅率_和額稅率或固定稅額_三種形式。6累進稅率的形式又可分為_全額累進稅率和超額累進稅率_。7按計稅依據(jù)對稅收進行分類，可分為_從價稅和_從量稅。 8按稅負是否轉(zhuǎn)嫁對稅收進行分類，可分為_直接稅_和_間接稅_。 9一般講，稅收具有兩大職能，即_財政職能_和_經(jīng)濟和監(jiān)督管理職能。 10稅收的_組織財政收入或財政_職能是稅收的首要的、基本的職能。 11制定科學的_稅收原則_始終是設計稅收制度的核心問題。12稅收最普遍的原則是 稅收公平原則 、稅收效率原則和稅收穩(wěn)定原則。13稅收負擔按照考察的角度不同可分為：宏觀稅負、中觀稅負和_微觀稅負。14.稅收歸宿有_法定歸宿_與_經(jīng)濟歸宿 之分。15稅收活動的全過程，即從稅收課征到稅負的最終落實，一般要經(jīng)過三個環(huán)節(jié)：稅收沖擊 、稅負轉(zhuǎn)嫁 和稅負歸宿 。16我國增值稅實行憑_增值稅專用發(fā)票注明稅額進行_扣稅的方法。 17納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，應向購買者開具增值稅專用發(fā)票，并在專用發(fā)票上分別注明_銷售額_和_銷項稅額。18、 消費稅采取_從價定率和_從量定額_兩種方法計稅。19營業(yè)稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售_應稅勞務_、轉(zhuǎn)讓_無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人。 20納稅人用于公益、 救濟性_的捐贈，在年度應納稅所得額_3%_以內(nèi)的部分，準予扣除。 21納稅人發(fā)生年度虧損， 可以用下一年度的所得彌補，不足彌補的，可以_逐年延續(xù)彌補， 但最長不得超過五年。 22一般而言，稅收管轄權包括_居民管轄權和地域管轄權。 23生產(chǎn)型外商投資企業(yè)，經(jīng)營期在10年以上，從開始獲利的年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三五年減半征收企業(yè)所得稅。 24資源有廣義和狹義之分，我國開征的資源稅是對_狹義資源征收的稅種。 25資源稅從量定額征收，其計稅依據(jù)為課稅數(shù)量。納稅人開采或者生產(chǎn)應納產(chǎn)品銷售的，以_銷售數(shù)量為課稅數(shù)量；納稅人開采或者生產(chǎn)產(chǎn)品自用的，以_自用數(shù)量為課稅數(shù)量。26 契稅是在轉(zhuǎn)移土地、房屋權屬訂立契約時，由_承受人交納的一種稅。27國境內(nèi)行駛 車輛，除另有規(guī)定的外，都屬于車船使用稅的征收范圍。28、印花稅有按_憑證所載金額計稅和按_應稅憑據(jù)數(shù)量計稅征收兩種計稅方法。 29如果同一憑證，由兩方或者兩方以上當事人簽訂并各執(zhí)一份的，應當由各方就所執(zhí)的一份各自按其所持憑證的所載金額全額貼花。 30城市維護建設稅是以納稅人實繳的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額為計稅依據(jù)，分別與三個稅同時繳納的一種稅。 31 稅收管理權限包括_稅收立法權和_稅收管理權_32分稅制是一種財政管理 體制。 33征收管理_是稅務管理的核心。34稅務行政處罰的實施者為縣以上 稅務機關。 35 稅務行政賠償方式一般有支付賠償金 、返還財產(chǎn) 和恢復原狀 等。36稅收的組織收入職能是稅收的首要的、基本的職能。 37稅收最普遍的原則是 公平、效率 和穩(wěn)定原則。 38名義稅負 是指稅法規(guī)定的稅收負擔，實際稅負 是指考慮各種因素后納稅人最終的稅收負擔。通常二者是不一致的，縮小二者差距是稅制設計和改革的目標之一。39經(jīng)濟發(fā)展水平?jīng)Q定稅收的總規(guī)模。40稅務登記具體包括開業(yè)登記 、變更注銷登記 和停業(yè)復業(yè)登記 。41稅務代理是一項社會性的中介 事務。42稅務代理應遵循自愿委托 、獨立公正 和依法代理的原則。43我國現(xiàn)行的稅務行政處罰種類主要有罰款、沒收非法所得和停止出口退稅權 三種。44以計稅價格同稅收的關系為分類標志，可將從價計征的稅種分為價內(nèi)稅 和價外稅 。45分稅制是一種財政 管理體制。 46我國增值稅規(guī)定小規(guī)模納稅人的適用3% 的征收率。47我國增值稅設置了一檔基本稅率為17% ，一檔低稅率13%。48我國增值稅一般實行憑_增值稅專用發(fā)票_或海關完稅憑證 扣稅的方法。 49個人所得稅規(guī)定工資薪金的每月收入扣除額為2000元，附加減除費用為2800 元。50消費稅采取_從價定額_ 、從量定額 或_復合計稅方法計稅。 51稅收管理權限包括_立法權_和執(zhí)法權 兩部分。52不適用20%比例稅率的個人所得稅應稅項目有工資薪金所得 、個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得。53關稅是由海關 依法對進出我國關境的貨物和物品征收的一種稅。54城市維護建設稅根據(jù)納稅人所在地的不同，分別實行7% 、5% 和1% 不同檔次的稅率。55現(xiàn)行教育費附加的征收比率為3% 。56印花稅的納稅人可以分別稱為立合同人、立據(jù)人 、立賬簿人和領受人或使用人。57印花稅規(guī)定購銷合同應按合同所載的購、銷金額合計計稅貼花。 58聯(lián)營企業(yè)的虧損由聯(lián)營企業(yè)就地依法進行彌補，投資方不得彌補聯(lián)營企業(yè)的虧損。59房產(chǎn)稅依據(jù)房產(chǎn)余值計算繳納的，稅率為1.2%，依據(jù)房屋租金收入計算繳納的，稅率為12% ，對個人按照市場價格出租的居民住房減按4% 的稅率征收房產(chǎn)稅。60個人所得稅按各應稅項目分別采取超額累進稅率和比例稅率兩種稅率形式。61企業(yè)所得稅納稅人發(fā)生年度虧損， 可以用下一年度的所得彌補，不足彌補的，可以逐年結(jié)轉(zhuǎn)彌補 ， 但最長不得超過_五_年。62契稅實行3%5%的幅度比例 稅率。63凡是在我國境內(nèi)擁有 或管理車船的單位和個都屬于車船稅的征收范圍。64企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的符合條件的廣告費支出和業(yè)務宣傳費支出不超過銷售收入15% 的可據(jù)實扣除。65土地增值稅實行四級超率累進稅率。66城鎮(zhèn)土地使用稅是對在城市 、縣城 、建制鎮(zhèn) 和工礦區(qū) 范圍內(nèi)使用土地的單位和個人按規(guī)定征收的一種級差資源稅。67耕地占用稅是對占用耕地建房等非農(nóng)業(yè)建設行為按其實際占用的耕地面積一次 性征收的一種稅。68企業(yè)所得稅基本稅率為25% ，低稅率為20% 。69企業(yè)所得稅納稅人用于公益、救濟性的捐贈，在年度利潤總額12%（含）以內(nèi)的部分，準予從收入中扣除。70企業(yè)所得稅規(guī)定：職工工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費支出分別按計稅工資薪金總額的2% 、14% 和2.5% 可以從收入中計算扣除。71企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務直接相關的業(yè)務招待費按實際發(fā)生額的60% 從所得稅前扣除，但最高不得超過當年銷售收入的5 。三、單項選擇1.稅收是憑借（C）取得財政收入的一種形式。. 資產(chǎn)所有權. 國家對納稅人提供的服務. 政治權力 . 人權 2.國家對（C）具有償還的義務 . 稅收 、財政貨幣發(fā)行. 國債、規(guī)費收入3負有代扣代繳義務的單位、個人是（ B ）。. 實際負稅人 . 扣繳義務人. 納稅義務人. 稅務機關 4.在征稅對象的全部數(shù)額中，免予征稅的部分稱為（ A ）。. 免征額. 起征點. 免予額. 減稅額 5.一個征稅對象同時適用幾個等級的稅率的稅率形式是（C）。. 定額稅率. 比例稅率. 超額累進稅率. 全額累進稅率 6.（A）的特點是稅率不隨著征稅對象數(shù)額的變動而變動。. 比例稅率 . 定額稅率. 累進稅率 . 邊際稅率 7.在特定稅種中多征一部分稅款稱為（C）。. 附加 . 加征. 加成. 綜合負擔8.下列稅種中屬于直接稅的是（ C ）。. 消費稅 . 關稅. 財產(chǎn)稅 . 營業(yè)稅 9現(xiàn)代西方稅收原則為（ A）。. 效率、公平、穩(wěn)定 . 文明、公平、穩(wěn)定. 效率、公平、法治 . 效率、公平、經(jīng)濟 10我國增值稅對購進免稅農(nóng)產(chǎn)品的扣除稅率為（C）. 7% . 10%. 13% . 17% 11. 進口貨物的增值稅由（C ）征收。A進口地稅務機關B交貨地稅務機關C海關 D進口方機構(gòu)所在地稅務機關12娛樂業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為（D ）的幅度稅率，由各省在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)當?shù)厍闆r確定。. 320 . 1520. 515 . 520 13. 我國農(nóng)業(yè)稅實行（ B ）比例稅率。A行業(yè)差別B地區(qū)差別C產(chǎn)品差別 D收入差別14我國個人所得稅的費用扣除方法是：（ B ）. 分項扣除. 標準扣除. 綜合扣除. 法定扣除15.我國企業(yè)所得稅條例規(guī)定，納稅人來源于中國境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，在匯總納稅時，是否允許從其應納稅額中扣除。（ B ）. 不允許扣除 . 限定條件準予扣除. 準予扣除. 無條件扣除16我國企業(yè)所得稅條例規(guī)定，納稅人境外所得依照中國稅法的有關規(guī)定得算的應納稅額，其計算方法是：（ B）. 不分項不分國計算 . 分國不分項計算. 分項不分國計算 . 分國分項計算17某生產(chǎn)型外商投資企業(yè)于1992年開業(yè)，當年虧損60萬元，1993年盈利55萬元，1994年虧損40萬元，1995年盈利90萬元。該企業(yè)獲利年度應為：（D）. 1992. 1993. 1994 . 199518.外國投資者將從企業(yè)分得的利潤，在中國境內(nèi)再投資舉辦、擴建產(chǎn)品出口企業(yè)或先進企業(yè)，經(jīng)營期不少于 5年的，按（ D）比例退還其再投資部分已納所得稅稅款。. 40% . 60%. 50% .100% 19下列所得一次收入過高的，可以實行加成征收:（ B ） . 稿酬所得 勞務報酬所得. 紅利所得 . 偶然所得 20依照房產(chǎn)租金收入計算繳納房產(chǎn)稅的，稅率為（D）。 . 1.2% . 10% . 17%. 12% 21.外資企業(yè)和中外合資企業(yè)不征收車船使用稅，仍按原規(guī)定征收（ A）。. 車船使用牌照稅 . 車船牌照使用稅. 車船稅. 車船使用稅 22. 稅收管理體制的核心內(nèi)容是（ A）。. 劃分稅收管理權限 . 劃分機構(gòu) . 劃分稅種 . 劃分區(qū)域 23.稅收管理體制是劃分（ B）稅收管理權限的制度。 . 地方各級政府 . 中央與地方 . 國務院和人大 . 政府與企業(yè) 24.征管法屬于（ A）。. 稅收程序法 . 稅收實體法 . 稅收管理法 . 稅收征收法 25.稅務人員利用職務上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務人財物，構(gòu)成犯罪的，按照受賄罪追究（A）責任。. 刑事 . 行政. 民事 . 連帶26、下列各項中符合消費稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的是（ B）。. 進口的應稅消費品為取得進口貨物的當天. 自產(chǎn)自用的應稅消費品為移送使用的當天. 委托加工的應稅消費品為支付加工費的當天. 采取預收貨款結(jié)算方式的為支付加工費的當天 27、外購已稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品時準予扣除的已納消費稅應當依據(jù)（ B）。.當期出庫數(shù)量. 當期生產(chǎn)領用數(shù)量.當期銷售數(shù)量. 當期完工數(shù)量28下列各項收入中可以免征營業(yè)稅的是（ B）。. 高等學校利用學生公寓為社會服務取得的收入 . 個人銷售購買超過5年的普通住房 . 個人出租自有住房取得的租金收入. 單位銷售自建房屋取得的收入 29下列各項不屬于營業(yè)稅征收范圍的是（ C）。. 物業(yè)管理公司代收電費取得的手續(xù)費收入. 金融機構(gòu)實際收到的結(jié)算罰款、罰息收入. 非金融機構(gòu)買賣股票、外匯等金融商品取得的收入 . 拍賣行拍賣文物古董取得的手續(xù)費收入 29下列混合銷售行為中應當征收增值稅的是（ A）。. 家具廠銷售家具并有償送貨上門 . 電信部門銷售移動電話并提供有償電信服務. 裝飾公司為客戶提供設計并包工包料裝修房屋 . 飯店提供餐飲服務同時提供酒水 30、進出口貨物，因納稅人違章造成關稅短征的，海關可以在（）追征。.一年內(nèi). 三年內(nèi) .十年內(nèi) . 無限期31、設在某縣城的工礦企業(yè)本月繳納增值稅30萬元，繳納的城市維護建設稅是（ C）。. 3000元 . 9000元 c. 15000元.21000元32、A公司簽定了一份以貨易貨合同，用本公司300萬元的貨換取B公司價值260萬元的貨，A公司應納印花稅為（C ）。. 780元. 900元 . 1680元. 2800元 33、應納印花稅的憑證應于（ C）時貼花。. 每月初5日內(nèi). 每年度45日內(nèi) . 書立或領受時. 開始履行時34、對同一類應稅憑證貼花次數(shù)頻繁的納稅人，適用的納稅辦法是（D）。. 自行貼花. 委托代征. 匯貼 .匯繳35、下列各項中符合房產(chǎn)稅納稅人規(guī)定的是（ B）。. 產(chǎn)權屬于國家所有的不繳納房產(chǎn)稅 . 產(chǎn)權糾紛未解決的由代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅. 產(chǎn)權屬于集體的由居住人繳納房產(chǎn)稅. 產(chǎn)權出典的由出典人繳納房產(chǎn)稅36、下列屬于房產(chǎn)稅征稅對象的是（C）。. 室外游泳池. 菜窖. 室內(nèi)游泳池 . 玻璃暖房37、周先生將自有的一套單元房按市場價格對外出租，每月租金2000元，其本年應納房產(chǎn)稅是（B）。. 288元 . 960元 .1920元 .2880元38、房產(chǎn)稅條例規(guī)定：依照房產(chǎn)租金收入計算繳納房產(chǎn)稅的，稅率為（ D）。 . 1.2% . 10%. 17% . 12% 39、當甲乙雙方交換房屋的價格相等時，契稅應由（D）。.甲方繳納 .乙方繳納.甲乙雙方各繳納一半 .甲乙雙方均不繳納40、契稅實行幅度比例稅率為（B）。.1%5% . 3%5% .2%4% . 2%6% 41、下列按種類而不是按噸位繳納車船稅的是（A）。. 載客汽車 B. 載貨汽車 . 三輪車 . 船舶 42、下列車輛應免繳車船稅的是（D ）。. 經(jīng)營用流動餐車 . 出租汽車 . 經(jīng)營用挖沙船 . 拖拉機43、以下煤炭類產(chǎn)品繳納資源稅的有（ C）。. 洗煤 .選煤 . 原煤 .蜂窩煤 44、以下不應繳納資源稅的是（B ）. 天然原油 . 人造石油 . 高凝油 . 稀油45、納稅人建造普通住宅出售，增值額超過扣除項目金額20%的，應就其（D）按規(guī)定計算繳納土地增值稅。. 超過部分金額 . 扣除項目金額 . 取得收入全額 . 全部增值額46、下列各項中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例直接規(guī)定的免稅項目的是（D）。. 個人辦的托兒所、幼兒園 . 個人所有的居住房. 民政部門安置殘疾人所舉辦的福利工廠用地 . 直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地47、企業(yè)所得稅的納稅義務人不包括下列哪類企業(yè)（D）。.國有、集體企業(yè) .聯(lián)營、股份制企業(yè) .私營企業(yè) .個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè) 48、下列各項中不計入當年的應納稅所得額征收企業(yè)所得稅的是（C）。. 生產(chǎn)經(jīng)營收入. 接受捐贈的實物資產(chǎn). 按規(guī)定繳納的流轉(zhuǎn)稅 . 納稅人在基建工程中使用本企業(yè)產(chǎn)品 49、稅務機關對當事人做出行政處罰決定的，當事人應當在收到行政處罰決定書之日起（A）日內(nèi)交納罰款。.15 .30. 60.9050、企業(yè)用于公益性、救濟性捐贈支出可以如何扣除（D）。. 全部收入的3%比例扣除. 年度利潤總額的3%扣除. 全部收入的12%比例扣除 . 年度利潤總額的12%扣除51、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務直接相關的業(yè)務招待費可以如何扣除（ C）。. 按實際發(fā)生的50%扣除但不能超過當年營業(yè)收入的5%.按實際發(fā)生的50%扣除但不能超過當年營業(yè)收入的10%. 按實際發(fā)生的60%扣除但不能超過當年營業(yè)收入的5%. 按實際發(fā)生的60%扣除但不能超過當年營業(yè)收入的10% 52、企業(yè)所得稅規(guī)定不得從收入中扣除的項目是（ D）。. 職工福利費 .廣告宣傳費 . 公益性捐贈.贊助費支出53、個人所得稅下列所得一次收入過高的，可以實行加成征收:（ B ） . 稿酬所得勞務報酬所得 . 紅利所得. 偶然所得54、下列不屬于個人所得稅征稅對象的是（A ）。.國債利息 . 股票紅利 .儲蓄利息. 保險賠款 55、由稅務機關責令限期繳納稅款仍逾期未繳的可采?。˙）行為。稅收保全強制執(zhí)行 納稅擔保阻止出境 四、多項選擇題1.按照性質(zhì)的不同，納稅人可分為（ BD ）。. 扣繳義務人 . 法人. 負稅人 . 自然人. 單位及個人 2.稅制基本要素包括（BDE）。. 納稅環(huán)節(jié). 納稅人. 納稅期限. 稅率. 征稅對象 3.按稅負是否轉(zhuǎn)嫁，稅收可分為（AC）. 直接稅. 價內(nèi)稅. 間接稅. 價外稅. 目的稅 4.在社會主義初級階段，我國稅收具有（ ABE）職能。. 組織財政收入 . 調(diào)節(jié)社會經(jīng)濟 . 懲處違法行為. 增強民族自覺性 . 監(jiān)督經(jīng)濟 5.稅負轉(zhuǎn)嫁的方式，主要有（ ABCDE）。、前轉(zhuǎn)、后轉(zhuǎn)、混轉(zhuǎn)、消轉(zhuǎn)、稅收資本化 6.我國增值稅稅率有：（ ACE）. 17%. 15%. 13%. 0%. 0 7. 稅法規(guī)定下列項目中免征增值稅的有：（ ABCDE）。A 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品B避孕藥品和用具C 古舊圖書D直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口物資和設備E外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備 8下列物品中屬于消費稅征收范圍的有（BDE）。A家用電器B煙酒C 汽車D鞭炮、焰火E汽油和柴油 9.企業(yè)所得稅在計算應納稅所得額時，準予扣除的稅金包括：（ABDE）.土地使用稅 .營業(yè)稅 .增值稅.資源稅.印花稅10 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率是：（ AC）. 15% . 27%. 24% . 20%. 13%11下列個人所得，適用20%比例稅率的有：（ABD）. 勞務報酬所得 . 偶然所得. 個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得 . 特許權使用費所得. 工資收入12下列個人所得，在計算應納稅所得額時，每月減除費用800元的項目有（BC）。. 偶然所得. 工資薪金所得. 企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得. 個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得. 股利收入 13 我國現(xiàn)行資源稅征稅范圍只限于（AE）資源。. 礦產(chǎn). 森林. 土地 . 水. 鹽14.財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)無償贈給（ACE）所立的書據(jù)免納印花稅。. 政府. 國有企業(yè). 社會福利單位. 醫(yī)院. 學校15.稅收管理權限包括（ABC）。. 稅收立法權 . 稅收法律、法規(guī)的解釋權 . 稅種的開停征權. 稅收的調(diào)整權. 稅收的加征權和減免權16在劃分事權的基礎上分稅，下列屬于中央稅收的有（ABCD）。.關稅. 海關代征增值稅.消費稅.金融企業(yè)所得稅.個人所得稅 17.稅務登記包括（BC）以下幾種。注冊登記開業(yè)登記變更登記 納稅登記扣繳稅款登記1稅務行政復議的受案范圍包括（ABCDE）. 稅務機關做出的征稅行為. 稅務機關做出的稅收保全措施. 稅務機關做出的強制執(zhí)行措施. 稅務機關做出的稅務行政處罰行為. 稅務機關不予依法辦理的行為2稅務行政處罰的類型有（BCE）。. 警告 . 沒收非法所得. 罰款. 注銷稅務登記 . 停止出口退稅權3下列個人所得，在計算應納稅所得額時，每月減除費用2000元的項目有（ BCD）。. 偶然所得. 工資薪金所得. 股利收入 .企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得.個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得4稅務登記包括（ ABCDE）以下幾種。. 注銷登記. 開業(yè)登記. 變更登記 . 停業(yè)登記. 復業(yè)登記5一般來講稅收具有（ BCE）原則。 . 普遍. 公平. 效率. 照顧 .穩(wěn)定6稅率的基本形式有（ BDE）。. 名義稅率 . 比例稅率. 實際稅率. 定額稅率. 累進稅率 7下列屬于中央稅收的有（ ABCD）。.關稅 .海關代征增值稅.消費稅.金融企業(yè)所得稅 . 個人所得稅8以扣除項目的不同可以將增值稅分為（ ABD ）。. 生產(chǎn)型增值稅 .收入型增值稅. 支出型增值稅 .消費型增值稅. 服務型增值稅9增值稅的起征點分別為銷售額的（ ADE）。. 150200元 .2001000元. 10001500元 .15003000元.20005000元10對代開、虛開增值稅專用發(fā)票的視情節(jié)輕重可以給予（ABCDE）等處罰。.全額征補稅款 .不得作為進項稅額抵扣.沒收財產(chǎn).處無期徒刑.處死刑11稅務行政賠償?shù)闹饕绞接校?BCE ）。. 減免稅款. 支付賠償金 . 返還財產(chǎn). 賠禮道歉 . 恢復原狀 12以下不是增值稅條例規(guī)定的小規(guī)模納稅人征收率是（ ABCD ）。. 17%. 15%C. 13% . 6%. 3%13下列各項中應視同銷售貨物行為征收增值稅的有（ ABCE ）。. 動力設備的安裝 . 將委托加工的貨物用于非應稅項目 . 銷售代銷的貨物 . 郵局出售集郵商品. 將貨物交他人代銷14稅法規(guī)定下列項目中免征增值稅的有：（ ABCDE ）。A 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品B避孕藥品和用具 C古舊圖書D直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口物資和設備E外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備15下列應對其應稅貨物與非應稅勞務銷售額合并征收增值稅的是（ ABE）。.汽車修理公司 . 家具建材公司 .電信公司. 裝飾公司 .購物中心16下列沒有取得增值稅專用發(fā)票也可以扣除進項稅額的有（ ABD ）。. 購進免稅農(nóng)產(chǎn)品 . 一般納稅人購進貨物所支付的運費. 購進單位內(nèi)部食堂用品. 專營單位購進廢舊物資. 非正常損失的購進貨物17按征稅范圍的大小為分類標志，可以將消費稅分為（BDE ）消費稅。. 生產(chǎn)型 . 有限型. 消費型. 中間型 . 延伸型18按開征的目的為分類標志，可以將消費稅分為（ABDE）消費稅。. 限制型 . 奢侈型. 消費型. 替代型. 特定調(diào)節(jié)型19下列屬于個人所得稅納稅人的有（ ACE ）。. 在中國境內(nèi)有住所 . 在中國境內(nèi)無住所但居住滿半年. 在中國境內(nèi)無住所但居住滿1年. 在中國境內(nèi)無住所. 在中國境內(nèi)有住所但未居住20計算繳納消費稅時，其計稅銷售額中應包括向購貨方收取的（ ACD ）。. 消費稅稅額 . 增值稅銷項稅額 . 包裝費. 運輸裝卸費. 承運單位開具發(fā)票給購貨方的運輸費21納稅人進口的屬于從價定率征收消費稅的消費品，其計算應納所得稅額的組成計稅價格的計算公式為（ BC）。. 關稅完稅價格+關稅+增值稅 . 關稅完稅價格+關稅+消費稅.（關稅完稅價格+關稅）（1-消費稅）.（關稅完稅價格+關稅）（1+消費稅） .（關稅完稅價格+關稅）（1+消費稅）22適用消費稅復合稅率的稅目有（ ADE ）. 卷煙. 雪茄. 煙絲. 糧食白酒. 薯類白酒23適用消費稅定額稅率的稅目有（ BCDE）. 白酒 . 黃酒 . 啤酒 . 汽油. 柴油24以下采用差額作為營業(yè)稅計稅金額的有（AE ）。. 進行建筑工程的分包、轉(zhuǎn)包 . 從事修繕、裝飾工程. 銀行的一般貸款業(yè)務. 銀行的轉(zhuǎn)貸業(yè)務. 旅游企業(yè)組織國內(nèi)旅游25下列各項中應視同銷售貨物行為征收營業(yè)稅的有（ AD ）。. 動力設備的安裝 . 將委托加工的貨物用于非應稅項目. 銷售代銷的貨物. 郵局出售集郵商品 . 將貨物交他人代銷26下列各項中屬于營業(yè)稅扣繳義務人的有（ ABCE）。.個人轉(zhuǎn)讓專利權的受讓人 .建筑安裝實行轉(zhuǎn)包時的總承包人.分保險業(yè)務的初保人 .向境外聯(lián)運企業(yè)支付運費的國內(nèi)運輸企業(yè) .受托發(fā)放貸款的金融機構(gòu)27下列各項中應計入營業(yè)額計征營業(yè)稅的有（BCDE）。.某家具公司銷售全套臥室家具送貨上門 .歌舞廳取得的銷售酒水收入.裝修公司裝修工程使用的材料.金融機構(gòu)當期收到的罰息收入.某咨詢公司收取的咨詢費28一項銷售行為如果即涉及營業(yè)稅應稅勞務又涉及增值稅應稅貨物，可以稱為（ACE）。. 繳納增值稅的混合銷售行為 . 繳納增值稅的兼營行為.繳納營業(yè)稅的混合銷售行為.繳納營業(yè)稅的兼營行為.混合銷售行為29營業(yè)稅的起征點分別為銷售額（AD）。.100元.100500元C.5001000元.10005000元.20005000元30我國的進口稅率分別為（ ACDE ）。. 最惠國稅率. 稅率. 協(xié)定稅率 .特惠稅率. 普通稅率31進口貨物作為完稅價格的到岸價格包括（ABCDE）。.貨款 . 包裝費 .保險費 . 運輸費 .手續(xù)費32進口關稅按征稅的計稅標準劃分可以分為（ ADE ）。. 選擇關稅 . 從量關稅 . 累進關稅. 復合關稅 . 滑動關稅33下列貨物經(jīng)海關審查無誤可免征關稅（ABDE）。. 外國政府無償贈送的物資. 無商業(yè)價值的廣告品和貨樣 . 關稅稅額在人民幣100元以下. 因故退還的中國出口貨物. 因故退還的外國進口貨物34我國城市維護建設稅根據(jù)地區(qū)不同分別定為（ ACD ）幾檔。. 1%. 3%. 5 % .7%. 10% 35城市維護建設稅是以（ABC ）的實納稅額為計稅依據(jù)的附加稅。. 增值稅. 消費稅 . 營業(yè)稅. 關稅. 企業(yè)所得稅36下列各項中可以作為城市維護建設稅計稅依據(jù)的是（ CE ）。. 滯納營業(yè)稅而加收的滯納金B(yǎng).因偷逃消費稅而判處的罰金 . 因偷逃消費稅而被查補的稅款 . 增值稅的進項稅額. 享受減免稅后實際繳納的營業(yè)稅37下列符合城市建設維護稅政策的有（ BCE ）。. 設在農(nóng)村的企業(yè)不用繳納城市建設維護稅 . 進口貨物代征增值稅和消費稅，但不代征城市建設維護稅. 出口企業(yè)退增值稅和消費稅，但不退城市建設維護稅. 個人取得營業(yè)收入不用繳納城市建設維護稅. 外國企業(yè)不是城市建設維護稅的納稅人38適用印花稅0.3比例稅率的項目為（ BCD ）。. 借款合同. 購銷合同 . 技術合同. 建筑安裝工程承包合同E. 貨物運輸合同39適用印花稅0.5比例稅率的項目為（ ABC ）合同。. 加工承攬. 建筑工程勘察設計. 貨物輸 . 財產(chǎn)保險. 建筑安裝工程承包40印花稅的繳納辦法分別是（ABCE）。. 自行貼花. 匯貼 . 匯繳 . 按月繳納，年終匯算清繳. 委托代征41財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)無償贈給（ACE ）所立的書據(jù)免納印花稅。. 政府. 國有企業(yè). 社會福利單位. 醫(yī)院 . 學校42財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)無償贈給（ACE）所立的書據(jù)免納印花稅。. 政府 . 國有企業(yè). 社會福利單位 . 醫(yī)院. 學校43下列合同中應征收印花稅的合同有（ ACD ）。. 產(chǎn)品加工合同. 法律咨詢合同 . 技術開發(fā)合同 . 出版印刷合同 . 財政貼息貸款合同44印花稅的納稅人因應稅憑證的不同可分別確定為（ ABCDE ）。. 立合同人. 立據(jù)人. 立賬簿人. 領受人. 當事人的代理人45現(xiàn)行房產(chǎn)稅實行比例稅率，包括優(yōu)惠稅率具體有（ ABE ）。. 1.2%. 4%. 7%. 10% .12%46房產(chǎn)稅的納稅人包括（ACDE）。. 房屋的出租人 . 房屋的未來繼承人. 房屋的承典人 . 經(jīng)營性房屋的使用人 . 有糾紛房屋的代管人47契稅的征稅范圍具體包括（ABCDE）。. 房屋交換. 房屋贈與. 房屋買賣. 國有土地使用權出讓 . 土地使用權的轉(zhuǎn)讓48以下行為可以免征契稅的有（ ABDE ）。. 城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房 . 債權人承受破產(chǎn)企業(yè)房屋以抵償債務 . 以房屋作價入股投資 . 企業(yè)分立時承受原企業(yè)部分土地. 學校承受教學樓一棟49下列應當征收契稅的行為有（ ACDE ）。. 房屋贈與 . 房屋等價交換 . 房屋抵債. 房屋不等價交換 . 房屋買賣50作為車船稅納稅地點的納稅人所在地指（ ADE ）。. 機構(gòu)所在地. 領取牌照所在地 . 稅務登記所在地. 經(jīng)營所在地 . 住所所在地51下列車船中屬于車船稅免稅范圍的是（ ADE）。. 警車. 私車 . 游覽船. 捕撈養(yǎng)殖漁船 . 垃圾車52我國現(xiàn)行資源稅征稅范圍只限于（ AE）資源。. 礦產(chǎn) . 森林 . 土地. 水. 鹽53下列單位和個人的生產(chǎn)經(jīng)營行為應繳納資源稅的有（BCE）。. 冶煉企業(yè)進口礦石. 個體經(jīng)營者開采煤礦. 軍事單位開采石油 . 煤礦生產(chǎn)的天然氣. 武警黃金部隊開采黃金礦石54資源稅的計稅依據(jù)可以涉及（ BCDE ）。. 計劃產(chǎn)量. 實際產(chǎn)量 . 銷售數(shù)量 . 自用數(shù)量. 收購數(shù)量55某煤礦開采銷售原煤，應繳納的稅金有（ ABE ）。. 資源稅 . 增值稅 . 消費稅. 營業(yè)稅 . 城建稅56下列屬于土地增值稅征稅范圍的行為有（ABC）。. 某單位有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權. 某單位有償轉(zhuǎn)讓一棟辦公樓. 某企業(yè)建造公寓并出售. 某人繼承單元房一套. 國家建設依法收回某單位房地產(chǎn)57與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關的稅金有（ BCDE ）。. 增值稅. 營業(yè)稅 . 城建稅. 印花稅 . 土地增值稅58個人轉(zhuǎn)讓自己居住住房享受的土地增值稅優(yōu)惠政策有（ ABD ）。. 居住滿5年或5年以上的免稅 . 居住滿3年未滿5年的減半征收. 居住滿1年未滿3年的減半征收. 居住不滿3年的按規(guī)定計征. 居住不滿1年的按規(guī)定計征 59城鎮(zhèn)土地使用稅稅額分別是（ ABDE ）。. 1.530元.1.224元 .1 22 元. 0.918元 .0.612元60下列項目中稅法明確規(guī)定免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ABCD）。. 國家機關的辦公樓用地 . 部隊訓練場地. 個人居住房屋及院落用地 . 街道綠化帶用地 . 公園中經(jīng)營旅游商品的商店用地61調(diào)整后的耕地占用稅采用分類幅度定額稅額,分別是（ ABCD）。. 1050元. 840元. 6 30元. 525元 . 420元62某企業(yè)以房地產(chǎn)對外投資，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的稅金包括：（ABDE）土地使用稅營業(yè)稅增值稅資源稅印花稅 63企業(yè)所得稅的納稅義務人包括( ABCE ). 國有企業(yè) . 外商企業(yè) . 股份制企業(yè). 合伙企業(yè). 聯(lián)營企業(yè)64下列允許在企業(yè)所得稅應納稅所得額中據(jù)實扣除的有（ ABC ）。. 企業(yè)的財產(chǎn)保險費. 向金融機構(gòu)的借款利息支出. 轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的費用 . 企業(yè)的贊助支出 . 企業(yè)的業(yè)務招待費65以下應計入企業(yè)所得稅應納稅所得額計征的收入有（BCD）。. 國家債券利息收入. 固定資產(chǎn)租賃收入. 企業(yè)收到的財政性補貼. 出口退回的消費稅 . 出口退回的增值稅66在計算企業(yè)所得稅時準予按比例扣除的項目有（ADE）. 企業(yè)的職工福利費用 . 向金融機構(gòu)的借款利息支出 . 轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的費用 . 企業(yè)的廣告費 . 企業(yè)的業(yè)務招待費67在計算企業(yè)所得稅時準予扣除的稅費有（ ABCDE）。. 消費稅 . 營業(yè)稅 . 城建稅 . 資源稅 . 教育費附加68以下可以免征個人所得稅的有（BDE）.購物抽獎.領取住房公積金. 購買體育彩票獲獎 . 教育儲蓄利息. 省級見義勇為獎金69下列中不能以月為一次確定個人所得稅應納稅所得額的有（BDE）。. 個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得 . 對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營所得 .合伙企業(yè)投資者的應納稅款 . 勞務收入 . 特許權使用費所得70下列個人所得適用20%比例稅率的有：（ ABD）. 勞務報酬所得. 偶然所得 .工資收入.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得.特許權使用費所得五、判斷改錯題1.扣繳義務人與納稅人在實質(zhì)上是等同的。F (不同)2.免征額就是征稅對象達到一定數(shù)額開始征稅。F （免征額是稅法規(guī)定的征稅對象中免于征稅的數(shù)額。）3.直接稅是由納稅人直接負擔、不易轉(zhuǎn)嫁的稅種，如所得稅、財產(chǎn)稅、消費稅。F （消費稅不是直接稅）4.所謂加成，就是在原有稅率的基礎上再加上加成率來計算應納稅額。F （所謂加成，就是按規(guī)定的稅率計算出稅額后，再加征一