弗布克企業(yè)內(nèi)控手冊(cè)系列企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范手冊(cè)配套光盤(pán)（配有本書(shū)部分控制制度及文案）姜 濤 編著目 錄第1章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范資金11 崗位責(zé)任與授權(quán)批準(zhǔn)制度111 資金崗位責(zé)任制度112 關(guān)鍵崗位輪換制度12 現(xiàn)金和銀行存款管控制度121 企業(yè)現(xiàn)金管理辦法122 現(xiàn)金集中收付制度13 票據(jù)及有關(guān)印章管理辦法131 企業(yè)票據(jù)管理辦法132 企業(yè)印章管理辦法14 資金管理的相關(guān)文件資料141 銀行對(duì)賬單142 資金支付申請(qǐng)第2章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范采購(gòu)21 崗位責(zé)任與授權(quán)批準(zhǔn)制度211 采購(gòu)崗位責(zé)任制度212 采購(gòu)授權(quán)審批制度22 請(qǐng)購(gòu)與審批管控辦法221 采購(gòu)申請(qǐng)管理辦法222 采購(gòu)預(yù)算管理辦法23 采購(gòu)與驗(yàn)收管控規(guī)范231 采購(gòu)管理制度232 驗(yàn)收管理制度24 采購(gòu)付款管控制度241 預(yù)付賬款及定金審批制度242 采購(gòu)物品退貨管理辦法25 采購(gòu)管理的相關(guān)文件資料251 請(qǐng)購(gòu)單252 采購(gòu)訂單第3章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范存貨31 崗位責(zé)任及授權(quán)批準(zhǔn)制度311 存貨業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制度312 存貨業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度32 存貨請(qǐng)購(gòu)與采購(gòu)規(guī)范321 存貨采購(gòu)申請(qǐng)審批制度322 存貨預(yù)算編制管理細(xì)則33 驗(yàn)收與保管管控規(guī)范331 存貨入庫(kù)驗(yàn)收管理制度332 企業(yè)存貨保管管理制度34 領(lǐng)用發(fā)出與盤(pán)點(diǎn)規(guī)范341 存貨領(lǐng)用發(fā)出管理制度342 企業(yè)存貨盤(pán)點(diǎn)管理細(xì)則35 存貨管理的相關(guān)文件資料351 倉(cāng)庫(kù)請(qǐng)購(gòu)單352 訂貨合同書(shū)第4章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范銷(xiāo)售41 崗位責(zé)任與授權(quán)審批制度411 銷(xiāo)售業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制度42 銷(xiāo)售與發(fā)貨管控規(guī)范421 銷(xiāo)售業(yè)務(wù)預(yù)算制度422 銷(xiāo)售價(jià)格管理辦法43 銷(xiāo)售收款管控規(guī)范431 應(yīng)收賬款賬齡分析制度432 逾期應(yīng)收賬款催收制度44 銷(xiāo)售管理的相關(guān)文件資料441 銷(xiāo)售價(jià)目表442 客戶(hù)信息單第5章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范工程項(xiàng)目51 崗位責(zé)任與授權(quán)批準(zhǔn)制度511 工程項(xiàng)目崗位責(zé)任制度512 工程項(xiàng)目授權(quán)審批制度52 項(xiàng)目決策與招標(biāo)管控規(guī)范521 工程項(xiàng)目決策管理制度522 工程項(xiàng)目招標(biāo)管理細(xì)則53 工程項(xiàng)目概預(yù)算管控規(guī)范531 工程項(xiàng)目概預(yù)算編制制度532 工程項(xiàng)目概預(yù)算審核辦法54 價(jià)款支付與工程實(shí)施規(guī)范541 工程進(jìn)度價(jià)款支付制度542 工程項(xiàng)目材料管理辦法55 工程竣工決算管控規(guī)范551 竣工決算管理制度552 竣工清理管理制度56 工程項(xiàng)目管理相關(guān)文件資料561 企業(yè)產(chǎn)能擴(kuò)建工程項(xiàng)目建議書(shū)562 項(xiàng)目工程總承包合同第6章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范固定資產(chǎn)61 崗位責(zé)任與授權(quán)批準(zhǔn)制度611 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制度612 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度62 取得與驗(yàn)收管控規(guī)范621 固定資產(chǎn)預(yù)算管理制度622 固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)管理制度63 使用與維護(hù)管控規(guī)范631 固定資產(chǎn)日常管理辦法632 固定資產(chǎn)目錄管理制度64 處置與轉(zhuǎn)移管控規(guī)范641 固定資產(chǎn)處置制度642 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移制度65 固定資產(chǎn)管理相關(guān)文件資料651 固定資產(chǎn)明細(xì)表652 固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)單第7章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范無(wú)形資產(chǎn)71 崗位責(zé)任與授權(quán)批準(zhǔn)制度711 無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制度712 無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度72 取得與驗(yàn)收管控規(guī)范721 無(wú)形資產(chǎn)預(yù)算管理制度722 外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)審批制度73 使用與保全管控規(guī)范731 無(wú)形資產(chǎn)日常管理規(guī)范732 無(wú)形資產(chǎn)目錄管理制度74 處置與轉(zhuǎn)移管控規(guī)范741 無(wú)形資產(chǎn)處置管理制度742 重大無(wú)形資產(chǎn)處置審批制度75 無(wú)形資產(chǎn)管理相關(guān)文件資料751 無(wú)形資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)單752 無(wú)形資產(chǎn)報(bào)廢單第8章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范長(zhǎng)期股權(quán)投資81 崗位責(zé)任與授權(quán)批準(zhǔn)制度811 投資業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制812 投資授權(quán)審批制度82 投資可行性研究、評(píng)估與決策管控規(guī)范821 可行性研究及評(píng)估制度822 投資決策審批管理制度83 投資執(zhí)行管控規(guī)范831 投資執(zhí)行管理辦法832 外派人員適時(shí)報(bào)告制度84 投資處置管控規(guī)范841 投資處置管理規(guī)定842 投資處置文件資料審核制度85 長(zhǎng)期股權(quán)投資相關(guān)文件資料851 投資建議書(shū)852 可行性分析報(bào)告第9章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范籌資91 崗位責(zé)任與授權(quán)批準(zhǔn)制度911 籌資業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制度912 籌資授權(quán)批準(zhǔn)管理制度92 籌資決策管控規(guī)范921 籌資決策流程管理制度922 籌資方案制定辦法93 籌資執(zhí)行管控制度931 籌資決策執(zhí)行管理制度932 企業(yè)籌資業(yè)務(wù)公告制度94 籌資償付管控制度941 籌資業(yè)務(wù)償付制度942 籌資業(yè)務(wù)對(duì)賬管理?xiàng)l例95 籌資管理相關(guān)文件資料951 籌資合同952 承銷(xiāo)合同第10章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范預(yù)算101 崗位責(zé)任與授權(quán)批準(zhǔn)制度1011 預(yù)算業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制度1012 預(yù)算管理制度102 預(yù)算編制管控規(guī)范1021 預(yù)算編制管理制度1022 年度預(yù)算方案制定規(guī)則103 預(yù)算執(zhí)行管控規(guī)范1031 重大預(yù)算項(xiàng)目管理辦法1032 預(yù)算資金支出審批制度104 預(yù)算調(diào)整分析考核規(guī)范1041 預(yù)算調(diào)整管理辦法1042 預(yù)算執(zhí)行分析制度105 預(yù)算管理相關(guān)文件資料1051 年度預(yù)算表1052 預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告第11章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范成本費(fèi)用111 崗位責(zé)任及授權(quán)批準(zhǔn)1111 成本費(fèi)用業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制度1112 成本費(fèi)用授權(quán)審核批準(zhǔn)制度112 成本費(fèi)用預(yù)測(cè)預(yù)算管控規(guī)范1121 成本費(fèi)用預(yù)算管理制度1122 成本費(fèi)用預(yù)測(cè)方案制定辦法113 成本費(fèi)用執(zhí)行管控規(guī)范1131 成本費(fèi)用支出審批制度1132 內(nèi)部勞務(wù)與產(chǎn)品轉(zhuǎn)移成本管控辦法114 成本費(fèi)用核算管控規(guī)范1141 成本費(fèi)用核算制度1142 成本費(fèi)用內(nèi)部結(jié)算辦法115 成本費(fèi)用分析與考核管控規(guī)范1151 成本費(fèi)用分析制度1152 成本費(fèi)用考核制度116 成本費(fèi)用管理相關(guān)文件資料1161 成本費(fèi)用支出申請(qǐng)表1162 內(nèi)部勞務(wù)、物品轉(zhuǎn)移記錄第12章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范擔(dān)保121 崗位責(zé)任與授權(quán)批準(zhǔn)制度1211 擔(dān)保部門(mén)崗位責(zé)任制度1212 擔(dān)保授權(quán)審核批準(zhǔn)制度122 擔(dān)保評(píng)估與審批管控規(guī)范1221 公司對(duì)外擔(dān)保管理制度1222 公司擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度123 擔(dān)保執(zhí)行管控規(guī)范1231 擔(dān)保合同管理方法1232 擔(dān)保信息披露控制制度124 擔(dān)保執(zhí)行管控規(guī)范1241 擔(dān)保合同1242 擔(dān)保事項(xiàng)臺(tái)賬第13章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范合同131 崗位責(zé)任與授權(quán)批準(zhǔn)制度1311 合同崗位責(zé)任制度1312 合同訂立權(quán)限分級(jí)授予制度132 合同編審管控規(guī)范1321 合同風(fēng)險(xiǎn)防范制度1322 合同編制制度133 合同訂立管控規(guī)范1331 合同保密制度1332 合同檔案管理規(guī)定134 合同履行管控規(guī)范1341 合同變更管理方法1342 合同履行驗(yàn)收制度135 合同管理相關(guān)文件資料1351 談判記錄表1352 合同草案審核表第14章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范業(yè)務(wù)外包141 崗位責(zé)任與授權(quán)批準(zhǔn)制度1411 業(yè)務(wù)外包崗位責(zé)任制度1412 業(yè)務(wù)外包授權(quán)審批制度142 外包策略及承包方選擇規(guī)范1421 承包方資質(zhì)審核遴選制度1422 外包合同管理制度143 外包業(yè)務(wù)流程管控規(guī)范1431 外包業(yè)務(wù)流程控制制度1432 外購(gòu)存貨授權(quán)管理制度144 外包業(yè)務(wù)管理相關(guān)文件資料1441 承包方資質(zhì)審查表1442 外包項(xiàng)目保密協(xié)議書(shū)第15章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范對(duì)子公司的控制151 子公司組織及人員控制1511 子公司管理辦法1512 母公司委派董事制度152 子公司業(yè)務(wù)層面管控規(guī)范1521 子公司業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度1522 子公司內(nèi)部審計(jì)實(shí)施條例153 母子公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表管控規(guī)范1531 母子公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表管理辦法1532 母子公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制規(guī)范154 母子公司管理相關(guān)文件資料1541 子公司內(nèi)部審計(jì)報(bào)告1542 子公司利潤(rùn)分配方案第16章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范財(cái)務(wù)編制報(bào)告與披露161 崗位責(zé)任與投訴舉報(bào)制度1611 財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露崗位責(zé)任制度1612 財(cái)務(wù)舞弊和造假行為投訴舉報(bào)制度162 財(cái)務(wù)報(bào)告編制管控規(guī)范1621 公司賬務(wù)調(diào)整管理辦法1622 重大交易會(huì)計(jì)處理辦法163 財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送與披露管控規(guī)范1631 會(huì)計(jì)師事務(wù)所選聘實(shí)施細(xì)則1632 財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送披露管理制度164 財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露相關(guān)文件資料1641 年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案1642 企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告樣例示范第17章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范人力資源政策171 崗位職責(zé)與人員管理制度1711 崗位說(shuō)明制度1712 崗位責(zé)任制度172 招聘培訓(xùn)與離職管控規(guī)范1721 人員招聘制度1722 培訓(xùn)管理制度173 人力資源考核管控規(guī)范1731 人力資源績(jī)效考核制度1732 人力資源考核記錄制度174 薪酬與激勵(lì)管理規(guī)范1741 薪酬管理制度1742 年終獎(jiǎng)發(fā)放辦法175 人力資源政策相關(guān)文件資料1751 需求分析報(bào)告1752 員工招聘計(jì)劃第18章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范信息系統(tǒng)一般控制181 崗位責(zé)任與授權(quán)審批制度1811 計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)崗位責(zé)任制度182 信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)變更與維護(hù)規(guī)范1821 信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)制度1822 信息系統(tǒng)應(yīng)急制度183 信息系統(tǒng)訪問(wèn)安全管控規(guī)范1831 信息授權(quán)使用制度1832 訪問(wèn)安全管理制度184 硬件管理方法1841 硬件設(shè)備日常管理辦法1842 硬件設(shè)備應(yīng)急處理辦法185 會(huì)計(jì)信息化管控規(guī)范1851 信息化會(huì)計(jì)檔案管理制度1852 會(huì)計(jì)信息化操作管理辦法186 信息系統(tǒng)一般控制相關(guān)文件資料1861 信息密級(jí)劃分表1862 災(zāi)難恢復(fù)計(jì)劃書(shū)第19章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范衍生工具191 崗位責(zé)任及授權(quán)審批制度1911 衍生工具業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制度1912 衍生工具業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度192 衍生工具交易管控規(guī)范1921 衍生工具業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估辦法1922 衍生工具交易管理控制制度193 監(jiān)督與檢查管控規(guī)范1931 衍生工具交易記錄審查辦法1932 衍生工具業(yè)務(wù)執(zhí)行審查辦法194 衍生工具管理相關(guān)文件資料1941 衍生工具業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告1942 衍生工具交易部門(mén)業(yè)務(wù)臺(tái)賬第20章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范企業(yè)并購(gòu)201 崗位責(zé)任與授權(quán)批準(zhǔn)制度2011 并購(gòu)交易崗位責(zé)任制度2012 并購(gòu)交易草案審核制度202 并購(gòu)交易準(zhǔn)備、調(diào)查及信息管控規(guī)范2021 并購(gòu)交易商業(yè)機(jī)密保密制度2022 并購(gòu)交易前期文檔保存制度203 公司并購(gòu)相關(guān)文件資料2031 并購(gòu)保密協(xié)議書(shū)2032 并購(gòu)意向書(shū)第21章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范關(guān)聯(lián)交易211 關(guān)聯(lián)交易與報(bào)告披露管控制度2111 關(guān)聯(lián)方披露準(zhǔn)則2112 關(guān)聯(lián)交易詢(xún)價(jià)制度212 關(guān)聯(lián)交易相關(guān)文件資料2121 關(guān)聯(lián)方聲明書(shū)2122 關(guān)聯(lián)方名錄表第22章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范內(nèi)部審計(jì)221 審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員管理制度2211 審計(jì)人員后續(xù)教育制度2212 審計(jì)人員工作紀(jì)律規(guī)范222 審計(jì)內(nèi)容與程序管控規(guī)范2221 內(nèi)部審計(jì)工作制度2222 審計(jì)報(bào)告編制規(guī)定223 舞弊預(yù)防檢查與匯報(bào)制度2231 舞弊預(yù)防管理制度2232 舞弊內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則224 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管控規(guī)范2241 外部評(píng)價(jià)制度2242 內(nèi)部審計(jì)督導(dǎo)制度225 內(nèi)部審計(jì)相關(guān)文件資料2251 審計(jì)通知書(shū)2252 審計(jì)意見(jiàn)書(shū)第1章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范資金11 崗位責(zé)任與授權(quán)批準(zhǔn)制度111 資金崗位責(zé)任制度內(nèi)控制度名稱(chēng)資金崗位責(zé)任制度執(zhí)行部門(mén)內(nèi)控制度編號(hào)監(jiān)督部門(mén)制度受控狀態(tài)生效日期第1章 總則第1條 目的為明確資金業(yè)務(wù)管理的相關(guān)部門(mén)及崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、相互制約和監(jiān)督，特制定本制度。第2條 資金業(yè)務(wù)不相容崗位至少應(yīng)當(dāng)包括以下三個(gè)方面。1資金支付的審批與執(zhí)行。2資金的保管、記錄與盤(pán)點(diǎn)清查。3資金的會(huì)計(jì)記錄與審計(jì)監(jiān)督。第3條 出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管及收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。第2章 資金業(yè)務(wù)管理崗位責(zé)任第4條 總經(jīng)理崗位責(zé)任1制定公司開(kāi)戶(hù)的政策、程序并進(jìn)行適當(dāng)?shù)氖跈?quán)。2審批有關(guān)資金管理制度。3審批現(xiàn)金、銀行存款的支付申請(qǐng)。第5條 財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位責(zé)任1審核有關(guān)資金管理制度。2批準(zhǔn)銀行開(kāi)戶(hù)，與金融機(jī)構(gòu)接洽。3權(quán)限范圍內(nèi)審批現(xiàn)金數(shù)目。第6條 財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位責(zé)任1組織制定有關(guān)資金管理制度。2權(quán)限范圍內(nèi)審批現(xiàn)金數(shù)目。3負(fù)責(zé)與金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行接洽。4指導(dǎo)、協(xié)調(diào)資金管理工作。5抽查現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表、支票登記本、銀行余額調(diào)節(jié)表等資金管理表單。第7條 資金主管崗位責(zé)任1制定相關(guān)的資金管理制度。2辦理銀行開(kāi)戶(hù)、撤銷(xiāo)等工作。3復(fù)核現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表、銀行余額調(diào)節(jié)表、部門(mén)及個(gè)人用款申請(qǐng)、現(xiàn)金記錄和支票登記本等。第8條 資金專(zhuān)員崗位責(zé)任1盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，填制“現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表”。2核對(duì)“銀行存款對(duì)賬單”，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。3辦理部門(mén)及個(gè)人用款申請(qǐng)手續(xù)。4銀行預(yù)留印鑒和有關(guān)印章的保管。5各種記賬憑證、報(bào)表文件的整理、歸檔。第9條 出納崗位責(zé)任1填制銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬。2保管現(xiàn)金，控制現(xiàn)金數(shù)目。3按規(guī)定辦理部門(mén)及個(gè)人用款支付，開(kāi)出支票并進(jìn)行登記。4定期與總賬核對(duì)銀行現(xiàn)金日記賬；購(gòu)買(mǎi)、保管空白收據(jù)、支票等票據(jù)。第10條 會(huì)計(jì)崗位責(zé)任1編制記賬憑證；填制資金總賬。2審核業(yè)務(wù)經(jīng)辦人取得或填制的原始憑證。第11條 審計(jì)人員崗位責(zé)任1審核資金日記賬、資金總賬以及資金辦理手續(xù)等。2定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存資金，監(jiān)督資金使用情況。第12條 各部門(mén)管理崗位責(zé)任1提出部門(mén)用款申請(qǐng)。2授權(quán)范圍內(nèi)審批部門(mén)個(gè)人用款申請(qǐng)。第3章 附則第13條 本制度由財(cái)務(wù)部會(huì)同公司其他有關(guān)部門(mén)解釋。第14條 本制度自 年 月 日起開(kāi)始實(shí)施。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期112 關(guān)鍵崗位輪換制度內(nèi)控制度名稱(chēng)關(guān)鍵崗位輪換制度執(zhí)行部門(mén)內(nèi)控制度編號(hào)監(jiān)督部門(mén)制度受控狀態(tài)生效日期第1條 為促進(jìn)公司資金管理人員全面熟悉業(yè)務(wù)，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，更好地服務(wù)于資金管理等各項(xiàng)工作，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本準(zhǔn)則的要求，特制定本制度。第2條 本制度所稱(chēng)崗位輪換（又稱(chēng)輪崗），是指公司內(nèi)從事資金業(yè)務(wù)管理的專(zhuān)職人員有計(jì)劃地調(diào)換崗位。第3條 實(shí)行崗位輪換的資金業(yè)務(wù)管理的關(guān)鍵崗位，由公司根據(jù)實(shí)際情況確定并在內(nèi)部公布。第4條 資金業(yè)務(wù)管理崗位輪換是人才識(shí)別與培養(yǎng)工作的一部分，應(yīng)堅(jiān)持工作需要與個(gè)人發(fā)展相結(jié)合的原則，使輪崗工作盡量為資金管理人員提供可以選擇的成長(zhǎng)空間。第5條 資金管理人員實(shí)行定期輪崗制度，原則上每3年輪崗一次，因工作需要或特殊原因，經(jīng)批準(zhǔn)可適當(dāng)提前或延期。第6條 公司關(guān)鍵財(cái)會(huì)崗位可以實(shí)行強(qiáng)制休假制度，并在最長(zhǎng)不超過(guò)5年的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行崗位輪換。第7條 所有確定為輪崗的資金管理人員應(yīng)無(wú)條件服從分配，及時(shí)辦理移交手續(xù)；對(duì)不認(rèn)真履行資金業(yè)務(wù)管理職責(zé)，無(wú)正當(dāng)理由不輪崗的資金管理人員，調(diào)離資金業(yè)務(wù)管理崗位。第8條 財(cái)務(wù)部確定資金管理關(guān)鍵輪換崗位及對(duì)應(yīng)人選計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)同意，報(bào)人力資源部備案后實(shí)施。第9條 輪崗前應(yīng)制訂輪崗計(jì)劃，內(nèi)容包括對(duì)輪崗目的、輪崗具體安排、新崗位的職責(zé)描述等。第10條 輪崗人員的工作交接。資金管理人員必須將本人所經(jīng)管的資金業(yè)務(wù)管理工作全部移交給接替人員，接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。第11條 資金管理人員在辦理移交手續(xù)前要做好以下八項(xiàng)工作。1已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的應(yīng)當(dāng)填制完畢。2編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容。3移交會(huì)計(jì)電算化工作的，有關(guān)電子數(shù)據(jù)應(yīng)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接，同時(shí)系統(tǒng)管理員在會(huì)計(jì)交接之日更換崗位操作員。4資金管理人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人員負(fù)責(zé)監(jiān)交：一般資金專(zhuān)員交接由資金主管負(fù)責(zé)監(jiān)交；資金主管交接由財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交；財(cái)務(wù)部經(jīng)理交接由總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交。5移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。6對(duì)需要移交的遺留問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)出書(shū)面材料；離崗者對(duì)繼任者面臨的問(wèn)題可提出解決建議，并可協(xié)助解決。7及時(shí)對(duì)輪換崗位的人員進(jìn)行相關(guān)的培訓(xùn)，使輪崗人員迅速了解工作內(nèi)容及業(yè)務(wù)知識(shí)，保證工作能順利進(jìn)行。8人力資源部會(huì)同財(cái)務(wù)部對(duì)輪崗工作進(jìn)行檢查監(jiān)督，對(duì)輪崗效果進(jìn)行調(diào)查評(píng)估，進(jìn)一步完善輪崗制度。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期12 現(xiàn)金和銀行存款管控制度121 企業(yè)現(xiàn)金管理辦法內(nèi)控制度名稱(chēng)企業(yè)現(xiàn)金管理辦法執(zhí)行部門(mén)內(nèi)控制度編號(hào)監(jiān)督部門(mén)制度受控狀態(tài)生效日期第1章 總則第1條 目的為規(guī)范企業(yè)的現(xiàn)金管理，防范在現(xiàn)金管理中出現(xiàn)舞弊、腐敗等行為，確保企業(yè)的現(xiàn)金安全，特制定本辦法。第2條 適用范圍本辦法適用于現(xiàn)金限額管理、庫(kù)存現(xiàn)金管理以及盤(pán)點(diǎn)監(jiān)督管理。第3條 現(xiàn)金管理原則1企業(yè)的現(xiàn)金管理按照賬款分開(kāi)的原則，由專(zhuān)職出納負(fù)責(zé)。2出納與會(huì)計(jì)崗位不能由同一人兼任，出納也不得兼管現(xiàn)金憑證的填制及稽核工作。第2章 現(xiàn)金限額管理第4條 企業(yè)按規(guī)定建立現(xiàn)金庫(kù)存限額管理制度，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。第5條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，確定本企業(yè)的現(xiàn)金開(kāi)支范圍和現(xiàn)金支付限額。不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍或超過(guò)現(xiàn)金開(kāi)支限額的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第6條 財(cái)務(wù)部要結(jié)合本企業(yè)的現(xiàn)金結(jié)算量以及與開(kāi)戶(hù)行的距離合理核定現(xiàn)金的庫(kù)存限額。第7條 現(xiàn)金的庫(kù)存限額以不超過(guò)23個(gè)工作日的開(kāi)支額為限，具體數(shù)額由財(cái)務(wù)部向主辦銀行提出申請(qǐng)，主辦銀行核定。第8條 核定后的現(xiàn)金庫(kù)存限額，出納必須嚴(yán)格遵守。如果發(fā)生意外損失，超限額部分的現(xiàn)金損失由出納承擔(dān)賠償責(zé)任。第9條 需要增加或減少現(xiàn)金的庫(kù)存限額時(shí)，應(yīng)申明理由，經(jīng)會(huì)計(jì)人員、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，向主辦銀行提出申請(qǐng)，由主辦銀行重新核定。第10條 庫(kù)存的現(xiàn)金不準(zhǔn)超過(guò)銀行規(guī)定的限額，超過(guò)限額要當(dāng)日送存銀行。如因特殊原因確需滯留超額現(xiàn)金過(guò)夜的（如待發(fā)放的獎(jiǎng)金等），必須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可，并做好保管工作。第3章 現(xiàn)金保管第11條 現(xiàn)金保管的責(zé)任人為出納。出納應(yīng)由誠(chéng)實(shí)可靠、工作責(zé)任心強(qiáng)、業(yè)務(wù)熟練的會(huì)計(jì)人員擔(dān)任。連續(xù)擔(dān)任出納崗位一般不得超過(guò)5年。第12條 超過(guò)庫(kù)存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)由出納在下班前送存銀行。企業(yè)的現(xiàn)金不得以個(gè)人名義存入銀行。銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存，可以對(duì)相關(guān)企業(yè)處以罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以?xún)鼋Y(jié)單位現(xiàn)金支付。第13條 為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，除工作時(shí)間需要的少量備用金可放在出納的抽屜內(nèi)，其余則應(yīng)放入出納專(zhuān)用的保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得隨意存放。保險(xiǎn)柜應(yīng)存放于堅(jiān)固實(shí)用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間，房間應(yīng)有鐵欄桿、防盜門(mén)。第14條 限額內(nèi)的現(xiàn)金當(dāng)日核對(duì)清楚后，一律放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過(guò)夜。保險(xiǎn)柜密碼由出納自己保管，并嚴(yán)格保密，不得向他人泄露，以防為他人所利用。出納調(diào)動(dòng)崗位，新出納應(yīng)更換并使用新的密碼。第15條 保險(xiǎn)柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障時(shí)，應(yīng)立即報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。第16條 紙幣和鑄幣，應(yīng)實(shí)行分類(lèi)保管。出納對(duì)庫(kù)存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)（即大數(shù)）和零數(shù)（即小數(shù)）分類(lèi)保管。第17條 現(xiàn)金應(yīng)整齊存放，保持清潔。如因潮濕霉?fàn)€、蟲(chóng)蛀等原因而發(fā)生損失的，由出納負(fù)責(zé)。第18條 出納向銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)“現(xiàn)金提取單”，并寫(xiě)明用途和金額，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。第4章 現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)與監(jiān)督管理第19條 出納要每天清點(diǎn)庫(kù)存的現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記賬，做到按日清理、按月結(jié)賬、賬賬相符、賬實(shí)相符。1按日清理，是指出納應(yīng)對(duì)當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金的賬面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)地盤(pán)點(diǎn)數(shù)進(jìn)行核對(duì)，以確認(rèn)賬實(shí)是否相符。2按日清理的主要工作內(nèi)容如下。（1）清理各種現(xiàn)金收付憑證，檢查單證是否相符，并檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”、“付訖”的戳記。（2）登記和清理現(xiàn)金日記賬。（3）現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)。（4）檢查現(xiàn)金是否超過(guò)規(guī)定的庫(kù)存限額。第20條 每月會(huì)計(jì)結(jié)賬日后，出納應(yīng)及時(shí)與負(fù)責(zé)賬務(wù)處理的其他會(huì)計(jì)人員就“現(xiàn)金日記賬”和“現(xiàn)金明細(xì)賬”進(jìn)行核對(duì)，并編制“現(xiàn)金核對(duì)記錄表”，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理、出納、會(huì)計(jì)三方簽字，以確保賬賬相符。第21條 出納有義務(wù)配合財(cái)務(wù)部經(jīng)理或其他稽查人員不定期地抽查“現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)”工作，并確保抽查現(xiàn)金沒(méi)有差異。第22條 財(cái)務(wù)部經(jīng)理、資金主管應(yīng)定期監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)款或短款的，應(yīng)及時(shí)查明原因，按規(guī)定程序報(bào)批處理。因出納自身責(zé)任造成的現(xiàn)金短缺，出納負(fù)全額賠償責(zé)任；造成重大損失的，還應(yīng)依法追究責(zé)任人的法律責(zé)任。第23條 財(cái)務(wù)部經(jīng)理、資金主管應(yīng)高度重視現(xiàn)金管理工作，對(duì)現(xiàn)金收支進(jìn)行嚴(yán)格審核，不定期進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)。對(duì)現(xiàn)金管理中出現(xiàn)的問(wèn)題提出改進(jìn)意見(jiàn)，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。第5章 附則第24條 本辦法由財(cái)務(wù)部會(huì)同企業(yè)其他有關(guān)部門(mén)解釋。第25條 本辦法自 年 月 日起開(kāi)始實(shí)施。第26條 相關(guān)文件表單1現(xiàn)金管理暫行條例。2“現(xiàn)金提取單”。3“現(xiàn)金核對(duì)記錄表”。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期122 現(xiàn)金集中收付制度內(nèi)控制度名稱(chēng)現(xiàn)金集中收付制度執(zhí)行部門(mén)內(nèi)控制度編號(hào)監(jiān)督部門(mén)制度受控狀態(tài)生效日期第1章 總則第1條 目的為加強(qiáng)公司現(xiàn)金收取與支付管理，規(guī)范收取與支付行為，特制定本制度。第2條 適用范圍本制度適用于公司現(xiàn)金收取和支付業(yè)務(wù)。第3條 公司所有經(jīng)濟(jì)往來(lái)，除本制度規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，其他均應(yīng)當(dāng)通過(guò)開(kāi)戶(hù)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第2章 現(xiàn)金收取和支付范圍第4條 現(xiàn)金的收取范圍1個(gè)人購(gòu)買(mǎi)公司的物品或接受勞務(wù)。2個(gè)人還款、賠償款、罰款及備用金退回款。3無(wú)法辦理轉(zhuǎn)賬的銷(xiāo)售收入。4不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)的小額收入。5其他必須收取現(xiàn)金的事宜。第5條 在下列范圍內(nèi)可以采用現(xiàn)金支付，不屬于現(xiàn)金支付范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。1員工薪酬，包括員工工資、津貼、獎(jiǎng)金等。2根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。3各種勞保、福利費(fèi)用及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。4支付給公司外部個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬。5出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)及應(yīng)予以報(bào)銷(xiāo)的出差補(bǔ)助費(fèi)用。6結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。7向股東支付紅利。8根據(jù)規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。第6條 除第5條第2點(diǎn)、第3點(diǎn)外，公司支付給個(gè)人的款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意后，報(bào)開(kāi)戶(hù)銀行審核后可予以支付現(xiàn)金。第3章 現(xiàn)金收支工作總體規(guī)定第7條 現(xiàn)金收支必須堅(jiān)持收有憑、付有據(jù)，堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。第8條 除財(cái)務(wù)部或受財(cái)務(wù)部委托的出納外，任何單位或個(gè)人都不得代表公司接收現(xiàn)金或與其他單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。第9條 出納不準(zhǔn)以白條抵充現(xiàn)金。現(xiàn)金收支要堅(jiān)持做到日清月結(jié)，不得跨期、跨月處理現(xiàn)金賬務(wù)。第10條 出納不得擅自將公司現(xiàn)金借給個(gè)人或其他單位，不得謊報(bào)用途套取現(xiàn)金，不得利用銀行賬戶(hù)代其他單位或個(gè)人存入或支取現(xiàn)金，不得將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入銀行，不得保留賬外公款。第11條 出納因特殊原因不能及時(shí)履行職責(zé)時(shí)，必須由財(cái)務(wù)部經(jīng)理指定專(zhuān)人代其辦理有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù)，出納不得私自委托。第4章 現(xiàn)金收取工作規(guī)定第12條 出納在收取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)仔細(xì)審核收款單據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容，收款時(shí)堅(jiān)持唱收唱付，當(dāng)面點(diǎn)清；應(yīng)認(rèn)真鑒別鈔票的真?zhèn)?，防止假幣和錯(cuò)收。若發(fā)生誤收假幣或短款，由出納承擔(dān)一切損失。第13條 因業(yè)務(wù)需要，在公司外部收取大量現(xiàn)金的，應(yīng)及時(shí)向公司財(cái)務(wù)部和公司負(fù)責(zé)人匯報(bào)，并妥善處置，任何人不得隨意帶回自己的家中，否則，發(fā)生損失由責(zé)任人賠償。第14條 現(xiàn)金收訖無(wú)誤后，出納在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納個(gè)人章，并及時(shí)編制會(huì)計(jì)憑證。第15條 公司每天的現(xiàn)金收入，應(yīng)及時(shí)足額送存銀行，不得坐支，不得用于直接支付本公司自身的支出；應(yīng)及時(shí)入賬，不得私設(shè)小金庫(kù)，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。第16條 非現(xiàn)金出納代收現(xiàn)金時(shí)，要及時(shí)登記“現(xiàn)金收付款項(xiàng)交接簿”辦理交接手續(xù)，“現(xiàn)金收付款項(xiàng)交接簿”要同現(xiàn)金日記賬一起保管歸檔。第5章 現(xiàn)金支付工作規(guī)定第17條 公司支付現(xiàn)金，可以從本公司現(xiàn)金的庫(kù)存限額中支付或者從開(kāi)戶(hù)銀行提取，不得從本公司的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，必須經(jīng)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理和總經(jīng)理同時(shí)批準(zhǔn)同意。第18條 對(duì)于需支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)人員必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性，對(duì)于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)人員不得辦理。第19條 辦理現(xiàn)金付款手續(xù)時(shí)，會(huì)計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真審查原始憑證的真實(shí)性與正確性，審查是否符合公司規(guī)定的簽批手續(xù)，審核無(wú)誤后填制現(xiàn)金付款憑證。第20條 出納必須根據(jù)審核無(wú)誤、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金，并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽字。第21條 支付現(xiàn)金后，出納要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納個(gè)人章，并及時(shí)辦理相關(guān)賬務(wù)手續(xù)。第22條 任何部門(mén)和個(gè)人，都不得以任何理由私借或挪用公款。個(gè)人因公借款，按員工借款管理制度的規(guī)定辦理。公司員工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫(xiě)“借款單”，注明借用現(xiàn)金的用途，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)后，送財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員審核，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批后方可支取。各業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)清理借款，公司應(yīng)視業(yè)務(wù)需要制定還款期限及措施。第23條 辦理現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)時(shí)，經(jīng)辦人要詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)開(kāi)支的實(shí)際情況，填寫(xiě)支出憑單，注明用途及金額。出納要嚴(yán)格審核應(yīng)報(bào)銷(xiāo)的原始憑證，根據(jù)成本管理、費(fèi)用管理有關(guān)審批權(quán)限進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后，辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。第24條 支付個(gè)人的臨時(shí)工工資、顧問(wèn)費(fèi)等，出納根據(jù)有關(guān)規(guī)定和公司領(lǐng)導(dǎo)的批示，以及經(jīng)過(guò)審核的支出憑單，并由經(jīng)辦人、收款人簽章后，支付現(xiàn)金，同時(shí)辦理代扣個(gè)人收入所得稅手續(xù)。第25條 因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便、銀行結(jié)算不便，且生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需或特殊情況必須使用大額現(xiàn)金時(shí)，由使用部門(mén)向財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理及總經(jīng)理同意后，準(zhǔn)予支付現(xiàn)金。第6章 附則第26條 本制度由財(cái)務(wù)部會(huì)同公司其他有關(guān)部門(mén)解釋。第27條 本制度自 年 月 日起開(kāi)始實(shí)施。第28條 相關(guān)文件表單1“借款單”。2員工借款管理制度。3“現(xiàn)金收付款項(xiàng)交接簿”。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期13 票據(jù)及有關(guān)印章管理辦法131 企業(yè)票據(jù)管理辦法內(nèi)控制度名稱(chēng)企業(yè)票據(jù)管理辦法執(zhí)行部門(mén)內(nèi)控制度編號(hào)監(jiān)督部門(mén)制度受控狀態(tài)生效日期第1章 總則第1條 為提高企業(yè)票據(jù)的規(guī)范化管理水平，加強(qiáng)對(duì)票據(jù)的傳遞和保管，控制票據(jù)的有效使用，根據(jù)票據(jù)法的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，特制定本辦法。第2條 本辦法所稱(chēng)票據(jù)是指與企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)相關(guān)的各種有價(jià)證券和憑證，包括發(fā)票、支票、匯票等。第3條 企業(yè)各部門(mén)在開(kāi)展與票據(jù)相關(guān)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)，均應(yīng)遵守本辦法的相關(guān)規(guī)定。第2章 發(fā)票管理第4條 發(fā)票領(lǐng)購(gòu)1企業(yè)財(cái)務(wù)部指定專(zhuān)人向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，本企業(yè)的發(fā)票指稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制印刷的“增值稅專(zhuān)用發(fā)票”和“普通發(fā)票”。2申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，財(cái)務(wù)部指定人員應(yīng)當(dāng)提前準(zhǔn)備經(jīng)辦人身份證明、稅務(wù)登記證以及財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專(zhuān)用章的印模，以備主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。3主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核相關(guān)資料和證件后，財(cái)務(wù)部指定人員領(lǐng)取“發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿”，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的發(fā)票種類(lèi)、發(fā)票數(shù)量從主管稅務(wù)機(jī)關(guān)處領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。第5條 發(fā)票開(kāi)具1企業(yè)開(kāi)具發(fā)票必須按發(fā)票號(hào)碼順序填開(kāi)，應(yīng)確保填寫(xiě)項(xiàng)目齊全、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、字跡清楚，全部聯(lián)次一次性開(kāi)具，并加蓋企業(yè)財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專(zhuān)用章。2企業(yè)嚴(yán)禁涂改、挖補(bǔ)或撕毀發(fā)票；發(fā)票不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、倒買(mǎi)倒賣(mài)不得為其他單位或個(gè)人代開(kāi)。3如發(fā)票開(kāi)具后發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，要取得發(fā)票聯(lián)加蓋“作廢”章整份保存，已整本填開(kāi)的發(fā)票必須及時(shí)收回并妥善保管。4如發(fā)現(xiàn)遺失發(fā)票或有違反發(fā)票管理行為的情況要及時(shí)報(bào)告企業(yè)財(cái)務(wù)部及稅務(wù)機(jī)關(guān)，以便及時(shí)處理，使企業(yè)免遭損失。第6條 企業(yè)銷(xiāo)售商品或從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)支付款項(xiàng)時(shí)應(yīng)向收款方索取發(fā)票；取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。第7條 發(fā)票登記企業(yè)須建立發(fā)票使用登記制度，通過(guò)“發(fā)票登記簿”對(duì)發(fā)票的使用情況進(jìn)行登記，并定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況。第8條 發(fā)票保管企業(yè)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得損毀。已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和“發(fā)票登記簿”應(yīng)當(dāng)保存5年。第9條 發(fā)票使用檢查財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)其從稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)的發(fā)票和從其他機(jī)構(gòu)獲得的發(fā)票進(jìn)行檢查。第10條 企業(yè)要建立健全發(fā)票（收據(jù)）登記制度，領(lǐng)購(gòu)、使用、核銷(xiāo)發(fā)票（收據(jù)）要嚴(yán)格按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，在發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿、“發(fā)票登記簿”上進(jìn)行詳細(xì)登記。第11條 企業(yè)財(cái)務(wù)部指定專(zhuān)人保管發(fā)票，發(fā)票需存放在保險(xiǎn)箱內(nèi)，妥善保管，不得丟失。發(fā)生發(fā)票丟失的，將追究有關(guān)人員的責(zé)任。第3章 支票管理第12條 企業(yè)各部門(mén)需要領(lǐng)用支票時(shí)，必須填寫(xiě)“支票使用申請(qǐng)單”，經(jīng)所在部門(mén)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后，方可向財(cái)務(wù)部領(lǐng)取。第13條 領(lǐng)用支票必須填寫(xiě)“支票領(lǐng)用登記表”，并經(jīng)主管該業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)人員簽字后方可到出納處領(lǐng)取，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，加蓋印章，填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用登記表”上簽字備查。第14條 企業(yè)財(cái)務(wù)部辦理支票領(lǐng)用手續(xù)時(shí)，按照支票號(hào)進(jìn)行逐筆登記和簽收，并負(fù)責(zé)填妥支票簽發(fā)日期、用途、金額等；如金額難以確定時(shí)需在用途欄加蓋限額章，并確定最高限額加以控制。第15條 企業(yè)的支票和印鑒由兩人分開(kāi)保管，實(shí)行票章分離。支票填妥后由印鑒保管者加蓋印鑒。對(duì)領(lǐng)取的所有支票，需在支票上注明“不允許轉(zhuǎn)讓”的字樣。第16條 支票的使用1外出采購(gòu)物品攜帶的支票，確實(shí)無(wú)法確定具體受票單位的，受票單位空白；但日期、用途、金額必須注明。2支票在使用后按期報(bào)賬，逾期不報(bào)不得領(lǐng)用新支票。第17條 支票付款后，支票領(lǐng)用人將支票存根和付款發(fā)票交會(huì)計(jì)核對(duì)并報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理審批，審批后交出納，出納統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行賬號(hào)。第18條 支票管理的注意事項(xiàng)1簽發(fā)支票必須在銀行賬戶(hù)余額范圍內(nèi)按規(guī)定向收款人簽發(fā)，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭、遠(yuǎn)期支票，嚴(yán)禁出租支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁將支票交收款單位代簽。 2不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，確需帶空白支票外出的，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)，并登記清楚用途及限額后，方可攜帶外出。 3支票領(lǐng)用人發(fā)生支票遺失時(shí)應(yīng)及時(shí)與財(cái)務(wù)部聯(lián)系，由財(cái)務(wù)部相關(guān)人員到開(kāi)戶(hù)銀行辦理掛失；如果發(fā)生無(wú)法挽回的損失，則由領(lǐng)用人負(fù)責(zé)全額賠償。4已簽發(fā)支票的存根連同原始發(fā)票均需附在記賬憑證上作為記賬依據(jù)。第19條 支票的收取收取外單位支票時(shí)，出納要認(rèn)真審核有效期及各項(xiàng)內(nèi)容的填寫(xiě)是否符合銀行要求。有銀行密碼的支票不得遺漏密碼，及時(shí)送存銀行。如支票被銀行退回，出納要盡快通知經(jīng)辦人向出票單位索換。第4章 匯票管理第20條 匯票包括銀行匯票和商業(yè)匯票。第21條 匯票的簽發(fā)和審核1企業(yè)各部門(mén)在業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中需對(duì)外使用匯票時(shí)，必須填寫(xiě)“匯票付款申請(qǐng)書(shū)”，注明款項(xiàng)用途、金額、收款單位、付款內(nèi)容及所需票據(jù)種類(lèi)等內(nèi)容，經(jīng)所在部門(mén)經(jīng)理簽字確認(rèn)后，報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理審批，總經(jīng)理審批通過(guò)后到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理。2財(cái)務(wù)部門(mén)收到“匯票付款申請(qǐng)書(shū)”后，必須對(duì)申請(qǐng)書(shū)的內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核，無(wú)誤后及時(shí)辦理匯票簽發(fā)手續(xù)。要嚴(yán)格按照票據(jù)的格式簽發(fā)，不得缺項(xiàng)或漏項(xiàng)，防止票據(jù)無(wú)效或作廢。在簽發(fā)匯票時(shí)，需要重點(diǎn)檢查匯票的金額、付款人名稱(chēng)、付款日期、收款人名稱(chēng)、出票日期是否齊全及出票人是否在票據(jù)上簽章。3匯票簽章的規(guī)定（1）銀行匯票的出票人的簽章，為該銀行的匯票專(zhuān)用章加本公司法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。（2）商業(yè)匯票出票人的簽章，可以是該單位的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章（或公章）加法定代表人（或其授權(quán)的代理人）的簽名或者蓋章。第22條 已經(jīng)簽發(fā)并交付收款方的匯票，出納必須及時(shí)登記“應(yīng)付票據(jù)登記簿”，詳細(xì)記錄匯票的種類(lèi)、收款單位、金額、簽發(fā)日期、到期時(shí)間等信息。第23條 所收匯票的管理1各業(yè)務(wù)部門(mén)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程中所收取的匯票，必須及時(shí)交財(cái)務(wù)部的銀行出納。2出納必須對(duì)所收票據(jù)的真實(shí)性、合法性、有效性進(jìn)行審核。對(duì)金額較大或有疑問(wèn)的票據(jù)，應(yīng)向簽發(fā)單位開(kāi)戶(hù)行進(jìn)行核實(shí)，確認(rèn)無(wú)誤后向?qū)Ψ介_(kāi)具收款收據(jù)。3出納將所收票據(jù)進(jìn)行復(fù)印，并將復(fù)印件及收據(jù)交由會(huì)計(jì)處理，會(huì)計(jì)復(fù)核無(wú)誤后制單入賬。4出納對(duì)所收匯票需在“應(yīng)收票據(jù)登記簿”上進(jìn)行登記，詳細(xì)記錄所收匯票的種類(lèi)、金額、到期日、付款單位等內(nèi)容，同時(shí)將收到的匯票存放到保險(xiǎn)柜中妥善保管。5所收匯票如不慎遺失，必須按照票據(jù)法的有關(guān)規(guī)定及時(shí)辦理掛失止付及公示催告等手續(xù)，因遺失而造成的損失由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)。第24條 匯票的背書(shū)1企業(yè)相關(guān)部門(mén)和人員可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要，經(jīng)總經(jīng)理審批后對(duì)匯票進(jìn)行背書(shū)，轉(zhuǎn)讓匯票權(quán)力，支付款項(xiàng)。2匯票的背書(shū)，一定要嚴(yán)格按照票據(jù)法的規(guī)定進(jìn)行，防止背書(shū)無(wú)效。背書(shū)（或接受背書(shū)）時(shí)應(yīng)檢查背書(shū)人簽章、背書(shū)日期，被背書(shū)人名稱(chēng)是否齊全。3被拒絕承兌的匯票、拒絕付款的匯票和超過(guò)付款提示期限的匯票不得背書(shū)。4匯票背書(shū)后，應(yīng)及時(shí)在“應(yīng)收票據(jù)登記簿”中進(jìn)行登記。 第25條 匯票的貼現(xiàn)1根據(jù)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)狀況和對(duì)流動(dòng)資金的需求量，經(jīng)審批后可以按照票據(jù)法的有關(guān)規(guī)定向銀行申請(qǐng)對(duì)所收匯票進(jìn)行貼現(xiàn)。2對(duì)已貼現(xiàn)的匯票必須及時(shí)在“應(yīng)收票據(jù)登記簿”中進(jìn)行登記。第5章 附則第26條 本辦法自 年 月 日起實(shí)行。第27條 本辦法由企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋?zhuān)薷臋?quán)歸企業(yè)財(cái)務(wù)部。第28條 相關(guān)文件表單1票據(jù)法、“發(fā)票領(lǐng)用簿”、“發(fā)票登記簿”。2“支票使用申請(qǐng)單”、“支票領(lǐng)用登記表”。3“匯票付款申請(qǐng)書(shū)”、“應(yīng)付票據(jù)登記簿”。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期132 企業(yè)印章管理辦法內(nèi)控制度名稱(chēng)企業(yè)印章管理辦法執(zhí)行部門(mén)內(nèi)控制度編號(hào)監(jiān)督部門(mén)制度受控狀態(tài)生效日期第1章 總則第1條 為規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)印章管理，減少因印章使用不當(dāng)給企業(yè)帶來(lái)的損失，特制定本辦法。第2條 本辦法適用于涉及印章使用的所有人員。第2章 印章的制作、保管、廢止第3條 企業(yè)財(cái)務(wù)方面的印章由企業(yè)指定的部門(mén)統(tǒng)一制作，相關(guān)人員嚴(yán)禁私自制作印章。第4條 經(jīng)相關(guān)管理人員授權(quán)后由行政部負(fù)責(zé)制作財(cái)務(wù)方面的印章，具體分為事項(xiàng)印章、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章與人名章3類(lèi)。第5條 企業(yè)財(cái)務(wù)方面的事項(xiàng)印章由財(cái)務(wù)部指定專(zhuān)人進(jìn)行保管，人名章由章上所刻的人員自己保管或由本人授權(quán)他人保存，財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)保管。未經(jīng)授權(quán)的人員一律不得接觸、使用印章。第6條 各印章的保管人員一律不得將印章轉(zhuǎn)借他人，否則所造成的后果由印章保管人員負(fù)責(zé)。第7條 印章保管人若管理不慎使印章遺失、被盜或損毀，需立即上報(bào)行政部，由行政部登記后申明作廢并制作新的印章。第8條 財(cái)務(wù)部須制定財(cái)務(wù)方面的印章登記簿，說(shuō)明印章制作時(shí)間、內(nèi)容、印章發(fā)放時(shí)間、保管人等。第9條 出納要將財(cái)務(wù)的有關(guān)印鑒簿交給銀行，當(dāng)印章變動(dòng)時(shí)要及時(shí)與銀行聯(lián)系，更新印鑒簿。第3章 印章的使用第10條 使用印章時(shí)，使用人必須填寫(xiě)“印章使用申請(qǐng)單”，說(shuō)明使用印章的理由、起止時(shí)間、印章的種類(lèi)、材質(zhì)及申請(qǐng)人等。第11條 “印章使用申請(qǐng)單”經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，連同需用印蓋章的文件一同交由印章保管人蓋章。第12條 印章保管人要仔細(xì)審核“印章使用申請(qǐng)單”的事項(xiàng)和相關(guān)管理人員的批示，若認(rèn)為不符合相關(guān)規(guī)定，可拒絕蓋章。第13條 經(jīng)授權(quán)的印章代理人員使用完印章后，要將蓋章依據(jù)與“印章使用申請(qǐng)單”交由印章管理人進(jìn)行審核。第14條 企業(yè)財(cái)務(wù)方面的印章原則上不允許帶出，確需帶出企業(yè)使用時(shí)，必須在“印章使用申請(qǐng)單”上說(shuō)明事由，經(jīng)企業(yè)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可帶出。第15條 “印章使用申請(qǐng)單”由各蓋章人員保存，每月月底匯總后交予企業(yè)指定部門(mén)存檔。第16章 印章保管人應(yīng)及時(shí)填寫(xiě)“印章領(lǐng)用登記簿”，說(shuō)明印章使用事由、使用對(duì)象、蓋章時(shí)間等，并由申請(qǐng)人簽字確認(rèn)。第4章 印章使用的其他規(guī)定第17條 印章保管人員離職或調(diào)動(dòng)時(shí)，必須將所保管的印章及相關(guān)文件交割，否則不允許離職或調(diào)動(dòng)。第18條 企業(yè)中任何涉及財(cái)務(wù)印章的使用事項(xiàng)均需按本辦法規(guī)定的程序執(zhí)行，嚴(yán)禁擅自使用印章。第19條 未經(jīng)授權(quán)擅自使用企業(yè)財(cái)務(wù)方面印章所造成的后果，由使用者與印章保管人共同承擔(dān)，后果嚴(yán)重者移交司法機(jī)關(guān)處理。第5章 附則第20條 本辦法由財(cái)務(wù)部會(huì)同企業(yè)其他有關(guān)部門(mén)解釋。第21條 本辦法自 年 月 日起開(kāi)始實(shí)施。第22條 相關(guān)文件表單1“印章使用申請(qǐng)表”。2“印章領(lǐng)用登記簿”。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期14 資金管理的相關(guān)文件資料141 銀行對(duì)賬單賬號(hào)： 戶(hù)名： 上期余額：日期交易類(lèi)型憑證種類(lèi)憑證號(hào)對(duì)方戶(hù)名摘要借方發(fā)生額貸方發(fā)生額余額記賬信息截止日期： 賬戶(hù)余額： 保留余額： 凍結(jié)余額： 可用余額：142 資金支付申請(qǐng)1零星費(fèi)用支付申請(qǐng)表申請(qǐng)項(xiàng)目申請(qǐng)日期費(fèi)用科目成本歸屬代號(hào)領(lǐng)用金額領(lǐng)用部門(mén)申請(qǐng)說(shuō)明領(lǐng)用人部門(mén)經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)2項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支付申請(qǐng)表 單位：元項(xiàng)目名稱(chēng)所屬專(zhuān)項(xiàng)合同編號(hào)收款人開(kāi)戶(hù)名稱(chēng)收款人銀行賬號(hào)收款人開(kāi)戶(hù)銀行合同總額已付款金額第1筆支付第2筆支付第3筆支付第4筆支付第5筆支付本次支付付款時(shí)間支付信息（財(cái)務(wù)部填寫(xiě)）項(xiàng)目部經(jīng)理簽字日期 年 月 日經(jīng)辦人簽字日期 年 月 日會(huì)計(jì)簽字日期 年 月 日出納簽字付款日期 年 月 日第2章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范采購(gòu)21 崗位責(zé)任與授權(quán)批準(zhǔn)制度211 采購(gòu)崗位責(zé)任制度內(nèi)控制度名稱(chēng)采購(gòu)崗位責(zé)任制度執(zhí)行部門(mén)內(nèi)控制度編號(hào)監(jiān)督部門(mén)制度受控狀態(tài)生效日期第1章 總則第1條 目的為明確采購(gòu)業(yè)務(wù)管理的相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，特制定本制度。第2條 采購(gòu)業(yè)務(wù)的不相容崗位至少應(yīng)當(dāng)包括以下五個(gè)方面。1請(qǐng)購(gòu)與審批。2供應(yīng)商的選擇與審批。3采購(gòu)合同的擬訂、審核與審批。4采購(gòu)、驗(yàn)收與相關(guān)記錄。5付款的申請(qǐng)、審批與執(zhí)行。第2章 采購(gòu)業(yè)務(wù)管理崗位責(zé)任第3條 總經(jīng)理崗位責(zé)任1審批采購(gòu)部門(mén)的各項(xiàng)規(guī)章制度。2審批年度采購(gòu)預(yù)算和采購(gòu)計(jì)劃。3審議批準(zhǔn)合格供應(yīng)商名單。4審批預(yù)算及計(jì)劃外采購(gòu)項(xiàng)目。5審批采購(gòu)訂單和重要采購(gòu)合同。第4條 財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位責(zé)任1審核采購(gòu)部門(mén)各項(xiàng)規(guī)章制度。2審核年度采購(gòu)預(yù)算和采購(gòu)計(jì)劃。3審核預(yù)算及計(jì)劃外采購(gòu)項(xiàng)目。4根據(jù)權(quán)限審批采購(gòu)訂單和采購(gòu)合同。第5條 采購(gòu)部經(jīng)理崗位責(zé)任1制定采購(gòu)部規(guī)章制度和工作流程。2編制年度采購(gòu)預(yù)算和采購(gòu)計(jì)劃。3審核采購(gòu)合同和采購(gòu)訂單。4在授權(quán)范圍內(nèi)簽訂采購(gòu)合同。5辦理大宗物資及重要物資的采購(gòu)項(xiàng)目。6組織進(jìn)行合格供應(yīng)商的選擇和評(píng)審工作。第6條 采購(gòu)員崗位責(zé)任1進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查，填寫(xiě)詢(xún)價(jià)比價(jià)單。2負(fù)責(zé)起草采購(gòu)合同和編制采購(gòu)訂單。3提出采購(gòu)付款申請(qǐng)。4實(shí)施采購(gòu)，辦理退換貨事宜。5建立、更新與維護(hù)供應(yīng)商檔案。6參與對(duì)供應(yīng)商質(zhì)量、交貨情況等的評(píng)價(jià)工作。第7條 財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位責(zé)任1審核采購(gòu)合同及付款申請(qǐng)。2審議會(huì)計(jì)提交的付款憑證。3參與合格供應(yīng)商的評(píng)審工作。4參與商定對(duì)供應(yīng)商的付款條件。第8條 應(yīng)收賬款專(zhuān)員崗位責(zé)任1核對(duì)原始單據(jù)并入賬。2根據(jù)原始憑證，開(kāi)具付款憑證。第9條 出納崗位責(zé)任根據(jù)采購(gòu)憑證和原始票據(jù)，支付貨款。第10條 請(qǐng)購(gòu)部門(mén)經(jīng)理崗位責(zé)任1編制本部門(mén)年度采購(gòu)預(yù)算和采購(gòu)計(jì)劃。2推薦提供部門(mén)所需物資的合格供應(yīng)商。3根據(jù)物資需求情況，提交請(qǐng)購(gòu)單。4參與檢驗(yàn)采購(gòu)物資的質(zhì)量，以及合格供應(yīng)商的選擇評(píng)審。5對(duì)不合格及報(bào)廢物資提出處理意見(jiàn)。第11條 質(zhì)檢部經(jīng)理崗位責(zé)任1事先檢驗(yàn)采購(gòu)物資樣貨質(zhì)量。2負(fù)責(zé)檢驗(yàn)所購(gòu)物資的質(zhì)量。第12條 技術(shù)部經(jīng)理崗位責(zé)任1提供對(duì)所購(gòu)物資的專(zhuān)業(yè)技術(shù)建議。2參與對(duì)特有物資的技術(shù)檢驗(yàn)工作。第13條 倉(cāng)儲(chǔ)部經(jīng)理崗位責(zé)任1負(fù)責(zé)外購(gòu)物資的入庫(kù)驗(yàn)收工作。2負(fù)責(zé)外購(gòu)物資的標(biāo)識(shí)、保管以及收發(fā)工作。3負(fù)責(zé)提出外購(gòu)物資的補(bǔ)倉(cāng)申請(qǐng)。第3章 附則第14條 本制度由采購(gòu)部會(huì)同公司其他有關(guān)部門(mén)解釋。第15條 本制度自 年 月 日起開(kāi)始實(shí)施。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期212