天天教育考試網(wǎng) www.ttjyks.com背景：某房地產(chǎn)公司對(duì)某公寓項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)征集到若干設(shè)計(jì)方案，經(jīng)篩選后對(duì)其中較為出色的四個(gè)設(shè)計(jì)方案作進(jìn)一步的技術(shù)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)。有關(guān)專(zhuān)家決定從五個(gè)方面(分別以F1-F5表示)對(duì)不同方案的功能進(jìn)行評(píng)價(jià)，并對(duì)各功能的重要性達(dá)成以下共識(shí)：F2和F3同樣重要，F(xiàn)4和F5同樣重要，F(xiàn)1相對(duì)于F4很重要，F(xiàn)1相對(duì)于F2較重要;此后，各專(zhuān)家對(duì)該四個(gè)方案的功能滿(mǎn)足程度分別打分，其結(jié)果見(jiàn)表2-11。根據(jù)造價(jià)工程師估算，A、B、C、D四個(gè)方案的單方造價(jià)分別為1420、1230、1150、1360元/m2。 問(wèn)題：1. 計(jì)算各功能的權(quán)重。2. 用價(jià)值指數(shù)法選擇最佳設(shè)計(jì)方案。答案：?jiǎn)栴}1：解：根據(jù)背景資料所給出的相對(duì)重要程度條件，計(jì)算各功能權(quán)重。本案例沒(méi)有直接給出各項(xiàng)功能指標(biāo)的權(quán)重，要根據(jù)給出的各功能因素重要性之間的關(guān)系，采用0-4評(píng)分法予以計(jì)算確定。按0-4評(píng)分法的規(guī)定，兩個(gè)功能因素比較時(shí)，其相對(duì)重要程度有以下三種基本情況：(1) 很重要的功能因素得4分，另一很不重要的功能因素得0分;(2) 較重要的功能因素得3分，另一較不重要的功能因素得1分;(3)同樣重要或基本同樣重要時(shí)，則兩個(gè)功能因素各得2分。根據(jù)題給條件對(duì)這五個(gè)指標(biāo)進(jìn)行重要性排序?yàn)椋篎1> F2 = F3> F4 = F5，再利用0-4法計(jì)算各項(xiàng)功能指標(biāo)的權(quán)重，計(jì)算結(jié)果見(jiàn)表2-12。 問(wèn)題2：解：分別計(jì)算各方案的功能指數(shù)、成本指數(shù)、價(jià)值指數(shù)如下：1.功能指數(shù)將各方案的各功能得分分別與該功能的權(quán)重相乘，然后匯總即為該方案的功能加權(quán)得分, 各方案的功能加權(quán)得分為：WA=90.350+100.225+90.225+80.100+90.100=9.125WB=100.350+100.225+90.225+80.100+70.100=9.275WC=90.350+80.225+100.225+80.100+90.100=8.900WD=80.350+90.225+90.225+70.100+60.100=8.150各方案功能的總加權(quán)得分為W=WA+WB+WC+WD=9.125+9.275+8.900+8.150=35.45因此，各方案的功能指數(shù)為:FA=9.125/35.45=0.257FB=9.275/35.45=0.262FC=8.900/35.45=0.251FD=8.150/35.45=0.2302.各方案的成本指數(shù)各方案的成本指數(shù)為:CA=1420/(1420+1230+1150+1360)=1420/5160=0.275CB=1230/5160=0.238CC=1150/5160=0.223CD=1360/5160=0.2643.各方案的價(jià)值指數(shù)各方案的價(jià)值指數(shù)為:VA=FA/CA=0.257/0.275=0.935VB=FB/CB=0.262/0.238=1.101VC=FC/CC=0.251/0.223=1.126VD=FD/CD=0.230/0.264=0.871由于C方案的價(jià)值指數(shù)最大，所以C方案為最佳方案。背景：某六層單元式住宅共54戶(hù)，建筑面積為3 949.62m2。原設(shè)計(jì)方案為磚混結(jié)構(gòu)，內(nèi)、外墻均為240mm磚墻?，F(xiàn)擬定的新方案為內(nèi)澆外砌結(jié)構(gòu)，外墻做法不變，內(nèi)墻采用C20鋼筋混凝土澆筑。新方案內(nèi)橫墻厚為140mm，內(nèi)縱墻厚為160mm，其他部位的做法、選材及建筑標(biāo)準(zhǔn)與原方案相同。兩方案各項(xiàng)指標(biāo)見(jiàn)表2-1。 問(wèn)題：1. 請(qǐng)計(jì)算兩方案如下技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)：(1) 兩方案建筑面積、使用面積單方造價(jià)各為多少?每平方米差價(jià)多少?(2) 新方案每戶(hù)增加使用面積多少平方米?多投入多少元?2. 若作為商品房，按使用面積單方售價(jià)5 647.96元出售，兩方案的總售價(jià)相差多少?3. 若作為商品房，按建筑面積單方售價(jià)4 000元出售，兩方案折合使用面積單方售價(jià)各為多少元?相差多少?答案：?jiǎn)栴}1：解：1.兩方案的建筑面積、使用面積單方造價(jià)及每平方米差價(jià)見(jiàn)表2-2。 注：?jiǎn)畏皆靸r(jià)=概算總額/建筑面積;或：?jiǎn)畏皆靸r(jià)=概算總額/使用面積由表2-2可知，按單方建筑面積計(jì)算，新方案比原方案每平方米高出34.57元;而按單方使用面積計(jì)算，新方案則比原方案高出3.59元。2.每戶(hù)平均增加的使用面積為：(2 881.98-2 797.20)/54 = 1.57(m2)每戶(hù)多投入：(4 300 342-4 163 789)/54 = 2 528.76(元)折合每平方米使用面積單價(jià)為：2 528.76/1.57 = 1 610.68(元/m2)計(jì)算結(jié)果是每戶(hù)增加使用面積1.57m2，每戶(hù)多投入2 528.76元。問(wèn)題2：解：若作為商品房按使用面積單方售價(jià)5 647.96元出售，則總銷(xiāo)售差價(jià) = 2 881.985 647.96 - 2 797.205 647.96= 478 834(元)總銷(xiāo)售額差率 = 478 834/(2 797.205 647.96)= 3.03%問(wèn)題3：解：若作為商品房按建筑面積單方售價(jià)4 000元出售，則兩方案的總售價(jià)均為：3949.624 000 = 15 798 480(元)折合成使用面積單方售價(jià)：磚混結(jié)構(gòu)方案：?jiǎn)畏绞蹆r(jià) = 15 798 480/2 797.20 = 5 647.96(元/m2)內(nèi)澆外砌結(jié)構(gòu)方案：?jiǎn)畏绞蹆r(jià) = 15 798 480/2 881.98 = 5 481.81(元/m2)在保持銷(xiāo)售總額不變的前提下，按使用面積計(jì)算，兩方案單方售價(jià)差額 = 5 647.96 5 481.81 = 166.15(元/m2)單方售價(jià)差率 = 166.15/5 647.96 = 2.94%試題背景：某承包人參與一項(xiàng)工程的投標(biāo)，在其投標(biāo)文件中，基礎(chǔ)工程的：工期為4個(gè)月，報(bào)價(jià)為1200萬(wàn)元：主體結(jié)構(gòu)工程的工期為12個(gè)月，報(bào)價(jià)為3960萬(wàn)元。該承包人中標(biāo)并與發(fā)包人簽訂了施工合同。合同中規(guī)定，無(wú)工程預(yù)付款，每月工程款均于下月末支付，提前竣工獎(jiǎng)為30萬(wàn)元/月，在最后1個(gè)月結(jié)算時(shí)支付。 問(wèn)題： 1.若按原合同工期施工，該承包人基礎(chǔ)工程款和主體結(jié)構(gòu)工程款的現(xiàn)值分別為多少?2.該承包人應(yīng)采取哪種加快施工進(jìn)度的技術(shù)措施方案使其獲得最大收益?(計(jì)算結(jié)果均保留兩位小數(shù)。)試題三答案：(20分)問(wèn)題1.解：基礎(chǔ)工程每月工程款A(yù)1=1200/4=300(萬(wàn)元)則：基礎(chǔ)工程每月工程款的現(xiàn)值為：Pv1=A1(P/A,1%,4)(P/F,1%,1)=3003.9020.990=1158.89(萬(wàn)元)主體結(jié)構(gòu)工程每月工程款A(yù)2=3960/12=330(萬(wàn)元)則：主體結(jié)構(gòu)工程款的現(xiàn)值為：Pv2=A2(P/A,1%,12)(P/F,1%,5)=300112.550.951=3532.16(萬(wàn)元)問(wèn)題2.解：該承包商可采用以下三種加快進(jìn)度的技術(shù)措施方案：(1) 僅加快基礎(chǔ)工程的施工進(jìn)度。則：Pv基=400(P/A,1%,3)(P/F,1%,1)+330(P/A,1%,12)(P/F,1%,4)+30(P/F,1%,16)-60=4002.9410.990+33011.2550.961+300.853-60=4699.53(萬(wàn)元)(2) 僅加快主體結(jié)構(gòu)工程的施工進(jìn)度。則：Pv結(jié)=300(P/A,1%,4)(P/F,1%,1)+360(P/A,1%,11)(P/F,1%,5)+30(P/F,1%,16)-60-8(P/A,1%,6)(P/F,1%,4)=3003.9020.990+36010.3680.951+300.853-85.7950.961=4689.05(萬(wàn)元)背景：某工程采用公開(kāi)招標(biāo)方式，招標(biāo)人3月1日在指定媒體上發(fā)布了招標(biāo)公告，3月6日至3月12日發(fā)售了招標(biāo)文件，共有A、B、C、D四家投標(biāo)人購(gòu)買(mǎi)了招標(biāo)文件。在招標(biāo)文件規(guī)定的投標(biāo)截止日(4月5日)前，四家投標(biāo)人都遞交了投標(biāo)文件。開(kāi)標(biāo)時(shí)投標(biāo)人D因其投標(biāo)文件的簽署人沒(méi)有法定代表人的授權(quán)委托書(shū)而被招標(biāo)管理機(jī)構(gòu)宣布為無(wú)效投標(biāo)。該工程評(píng)標(biāo)委員會(huì)于4月15日經(jīng)評(píng)標(biāo)確定投標(biāo)人A為中標(biāo)人，并于4月26日向中標(biāo)人和其他投標(biāo)人分別發(fā)出中標(biāo)通知書(shū)和中標(biāo)結(jié)果通知，同時(shí)通知了招標(biāo)人。在施工過(guò)程中，該工程的關(guān)鍵線(xiàn)路上發(fā)生了以下幾種原因引起的工期延誤：(1)由于發(fā)包人原因，設(shè)計(jì)變更后新增一項(xiàng)工程于7月28日至8月7日施工(新增工程款為160萬(wàn)元);另一分項(xiàng)工程的圖紙延誤導(dǎo)致承包人于8月27日至9月12日停工。(2)由于承包人原因，原計(jì)劃于8月5日晨到場(chǎng)的施工機(jī)械直到8月26日晨才到場(chǎng)。(3)由于天氣原因，連續(xù)多日高溫造成供電緊張，該工程所在地區(qū)于8月3日至8月5日停電，另外，該地區(qū)于8月24日晨至8月28日晚下了特大暴雨。在發(fā)生上述工期延誤事件后，承包人A按合同規(guī)定的程序向發(fā)包人提出了索賠要求。經(jīng)雙方協(xié)商一致，除特大暴雨造成的工期延誤之外，對(duì)其他應(yīng)予補(bǔ)償?shù)墓て谘诱`事件，既補(bǔ)償直接費(fèi)又補(bǔ)償間接費(fèi)，間接費(fèi)補(bǔ)償按合同工期每天平均分?jǐn)偟拈g接費(fèi)計(jì)算。問(wèn)題：1.指出該工程在招標(biāo)過(guò)程中的不妥之處，并說(shuō)明理由。2.該工程的實(shí)際工期延誤為多少天?應(yīng)予批準(zhǔn)的上期延長(zhǎng)時(shí)間為多少天?分別說(shuō)明每個(gè)工期延誤事件應(yīng)批準(zhǔn)的延長(zhǎng)時(shí)間及其原因。3.圖紙延誤應(yīng)予補(bǔ)償?shù)拈g接費(fèi)為多少?試題四答案：(20分)問(wèn)題1.招標(biāo)管理機(jī)構(gòu)宣布無(wú)效不妥 ，應(yīng)由招標(biāo)人宣布， 評(píng)表委員會(huì)確定中標(biāo)人并發(fā)出中標(biāo)通知書(shū)和中標(biāo)結(jié)果通知不妥，應(yīng)由招標(biāo)發(fā)出。 問(wèn)題2.該工程得實(shí)際工期延誤為47天 應(yīng)批準(zhǔn)得工期延長(zhǎng)為32天。 其中，新增工程屬于業(yè)主應(yīng)承擔(dān)得責(zé)任， 應(yīng)批準(zhǔn)延長(zhǎng)工期11天(7月28日至8月7日);圖紙延誤屬于業(yè)主應(yīng)承擔(dān)得責(zé)任， 應(yīng)批準(zhǔn)延長(zhǎng)工期15天(8月29日至9月12日);停電屬于業(yè)主應(yīng)承擔(dān)得責(zé)任 應(yīng)批準(zhǔn)延長(zhǎng)工期3天施工機(jī)械延誤屬于承包商的責(zé)任 不予批準(zhǔn)延長(zhǎng)工期特大暴雨造成的工期延誤屬于業(yè)主應(yīng)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)范圍， 但8月2425日屬于承包商機(jī)械未到場(chǎng)延誤在先，不予賠償 應(yīng)批準(zhǔn)工期延長(zhǎng)3天(8月26至8月28日)問(wèn)題3所以，合同價(jià)中每天的間接費(fèi)為：708.98/300=2.36(萬(wàn)元/天)圖紙延誤應(yīng)補(bǔ)償?shù)拈g接費(fèi)為：152.36=35.40(萬(wàn)元)問(wèn)題4。解：計(jì)劃的單方人工費(fèi)為：50(81.5)=4.17(元/m2)實(shí)際的單方人工費(fèi)為：(50+10)7(1-10%)1.5=6.35(元/m2)則，單方人工費(fèi)的增加額為：6.35-4.17=2.18(元/m2)背景：某擬建年產(chǎn)3000萬(wàn)噸鑄鋼廠，根據(jù)可行性研究報(bào)告提供的已建年產(chǎn)2500萬(wàn)噸類(lèi)似工程的主廠房工藝設(shè)備投資約2400萬(wàn)元。已建類(lèi)似項(xiàng)目資料：與設(shè)備有關(guān)的其他各專(zhuān)業(yè)工程投資系數(shù)，如表1-1所示。與主廠房投資有關(guān)的輔助工程及附屬設(shè)施投資系數(shù)，見(jiàn)表1-2。表11與設(shè)備投資有關(guān)的各專(zhuān)業(yè)工程投資系數(shù)本項(xiàng)目的資金來(lái)源為自有資金和貸款，貸款總額為8000萬(wàn)元，貸款利率8(按年計(jì)息)。建設(shè)期3年，第年投入30，第2年投入50，第3年投入20。預(yù)計(jì)建設(shè)期物價(jià)年平均上漲率3，基本預(yù)備費(fèi)率5。問(wèn)題： 已知擬建項(xiàng)目建設(shè)期與類(lèi)似項(xiàng)目建設(shè)期的綜合價(jià)格指數(shù)為1.25，試用生產(chǎn)能力指數(shù)估算法估算擬建工程的工藝設(shè)備投資額；用系數(shù)估算法估算該項(xiàng)目主廠房投資和項(xiàng)目建設(shè)的工程費(fèi)與工程建設(shè)其他費(fèi)投資。 估算該項(xiàng)目的建設(shè)投資，并編制建設(shè)投資估算表。 若單位產(chǎn)量占用營(yíng)運(yùn)資金額為：0.3367元/噸，試用擴(kuò)大指標(biāo)估算法估算該項(xiàng)目的流動(dòng)資金。確定該項(xiàng)目的總投資。式中： 生產(chǎn)能力指數(shù)取1。 估算主廠房投資：用設(shè)備系數(shù)估算法主廠房投資C=工藝設(shè)備投資(1+i)3600(112%1%4%2%9%18%40%) 3600(10.86) 6696萬(wàn)元式中: Ki - 與設(shè)備有關(guān)的各專(zhuān)業(yè)工程的投資系數(shù) 其中，建安工程投資36000.41440萬(wàn)元設(shè)備購(gòu)置投資3600（1.86-0.4）5256萬(wàn)元 工程費(fèi)與工程建設(shè)其他費(fèi)擬建項(xiàng)目主廠房投資(1+Kj)6696(130%12%20%30%20%) 6696(11.12)14195.52萬(wàn)元式中:kj -與主廠房投資有關(guān)的各專(zhuān)業(yè)工程及工程建設(shè)其他費(fèi)用的投資系數(shù),問(wèn)題2：解：1.基本預(yù)備費(fèi)計(jì)算： 基本預(yù)備費(fèi)=(工程費(fèi)+工程建設(shè)其他費(fèi))基本預(yù)備費(fèi)率14195.525%709.78萬(wàn)元由此得：靜態(tài)投資14195.52709.7814905.30萬(wàn)元建設(shè)期各年的靜態(tài)投資額如下：第年 14905.3304471.59萬(wàn)元第年 14905.3507452.65萬(wàn)元第年 14905.3202981.06萬(wàn)元2. 漲價(jià)預(yù)備費(fèi)計(jì)算：漲價(jià)預(yù)備費(fèi)=It（1+f）t-14471.59(13%)117452.65(13%)212981.06(13%)31134.15453.87276.42864.44萬(wàn)元預(yù)備費(fèi)基本預(yù)備費(fèi)+漲價(jià)預(yù)備費(fèi)=709.78864.441574.22萬(wàn)元由此得：項(xiàng)目的建設(shè)投資=工程費(fèi)與工程建設(shè)其他費(fèi)+預(yù)備費(fèi)14195.521574.2215769.74萬(wàn)元3. 建設(shè)期貸款利息計(jì)算：建設(shè)期各年貸款利息（年初累計(jì)借款本年新增借款2）貸款利率 第年貸款利息(0+800030%2)896萬(wàn)元 第2年貸款利息（800030%+96）(800050%2)8 (24009640002)8359.68萬(wàn)元 第年貸款利息(2400964000359.68)(800020%2)8% (6855.6816002)8%612.45萬(wàn)元建設(shè)期貸款利息96359.68612.451068.13萬(wàn)元4. 擬建項(xiàng)目建設(shè)投資估算表，見(jiàn)表1-3。背景：某建設(shè)項(xiàng)目的工程費(fèi)與工程建設(shè)其他費(fèi)的估算額為52180萬(wàn)元，預(yù)備費(fèi)為5000萬(wàn)元，建設(shè)期3年。3年的投資比例是：第1年20%，第2年55%，第3年25%，第4年投產(chǎn)。該項(xiàng)目建設(shè)投資來(lái)源為自有資金和貸款。貸款的總額為40000萬(wàn)元，其中外匯貸款為2300萬(wàn)美元。外匯牌價(jià)為1 美元兌換8.3元人民幣。貸款的人民幣部分從中國(guó)建設(shè)銀行獲得，年利率為12.48%(按季計(jì)息)。貸款的外匯部分從中國(guó)銀行獲得，年利率為8%(按年計(jì)息)。建設(shè)項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力后，全廠定員為1100人，工資和福利費(fèi)按照每人每年7200元估算。每年其他費(fèi)用為860萬(wàn)元(其中：其他制造費(fèi)用為660萬(wàn)元)。年外購(gòu)原材料、燃料、動(dòng)力費(fèi)估算為19200萬(wàn)元。年經(jīng)營(yíng)成本為21000萬(wàn)元，年銷(xiāo)售收入33000萬(wàn)元，年修理費(fèi)占年經(jīng)營(yíng)成本10% 。各項(xiàng)流動(dòng)資金最低周轉(zhuǎn)天數(shù)分別為：應(yīng)收帳款30天，現(xiàn)金40天，應(yīng)付帳款為30天，存貨為40天。問(wèn)題：估算建設(shè)期貸款利息。用分項(xiàng)詳細(xì)估算法估算擬建項(xiàng)目的流動(dòng)資金。估算擬建項(xiàng)目的總投資。答案：?jiǎn)栴}1：解： 建設(shè)期貸款利息計(jì)算： 人民幣貸款實(shí)際利率計(jì)算：答案：?jiǎn)栴}1：解： 建設(shè)期貸款利息計(jì)算： 人民幣貸款實(shí)際利率計(jì)算：人民幣實(shí)際利率=(1+名義利率/年計(jì)息次數(shù))年計(jì)息次數(shù)-1=(1+12.48%4)4-1=13.08% 每年投資的貸款部分本金數(shù)額計(jì)算：人民幣部分：貸款總額為：40000-23008.3=20910萬(wàn)元第1年為： 2091020%=4182萬(wàn)元第2年為： 2091055%=11500.50萬(wàn)元第3年為： 2091025%=5227.50萬(wàn)元美元部分： 貸款總額為：2300萬(wàn)元第1年為： 230020%=460萬(wàn)美元第2年為： 230055%=1265萬(wàn)美元第3年為： 230025%=575萬(wàn)美元每年應(yīng)計(jì)利息計(jì)算：人民幣建設(shè)期貸款利息計(jì)算：第1年貸款利息=(0+41822)13.08%=273.50萬(wàn)元第2年貸款利息=(4182+273.50)+11500.50213.08%=1334.91萬(wàn)元第3年貸款利息=(4182+273.5+11500.5+1334.91)+5227.5213.08%=2603.53萬(wàn)元人民幣貸款利息合計(jì)=273.5+1334.91+2603.53=4211.94萬(wàn)元外幣貸款利息計(jì)算：第1年外幣貸款利息=(0+4602)8%=18.40萬(wàn)美元第2年外幣貸款利息=(460+18.40)+126528%=88.87萬(wàn)美元第3年外幣貸款利息=(460+18.48+1265+88.87)+57528%=169.58萬(wàn)美元外幣貸款利息合計(jì)=18.40+88.87+169.58=276.85萬(wàn)美元問(wèn)題2：解：用分項(xiàng)詳細(xì)估算法估算流動(dòng)資金流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債式中：流動(dòng)資產(chǎn)=應(yīng)收(或預(yù)付)賬款+現(xiàn)金+存貨流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付(或預(yù)收)賬款應(yīng)收帳款=年經(jīng)營(yíng)成本年周轉(zhuǎn)次數(shù)=21000(36030)=1750萬(wàn)元現(xiàn)金=(年工資福利費(fèi)+年其他費(fèi))年周轉(zhuǎn)次數(shù)=(11000.72+860)(36040)=183.56萬(wàn)元存貨：外購(gòu)原材料、燃料=年外購(gòu)原材料、燃料動(dòng)力費(fèi)年周轉(zhuǎn)次數(shù)=19200(36040)=2133.33萬(wàn)元在產(chǎn)品=(年工資福利費(fèi)+年其他制造費(fèi)+年外購(gòu)原料燃料費(fèi)+年修理費(fèi))年周轉(zhuǎn)次數(shù)=(11000.72+660+19200+2100010%)(36040)=2528.00萬(wàn)元產(chǎn)成品=年經(jīng)營(yíng)成本年周轉(zhuǎn)次數(shù)=21000(36040)=2333.33萬(wàn)元存貨=2133.33+2528.00+2333.33=6994.66萬(wàn)元由此求得：流動(dòng)資產(chǎn)=應(yīng)收帳款+現(xiàn)金+存貨=1750+183.56+6994.66=8928.22萬(wàn)元流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付帳款=年外購(gòu)原材料、燃料、動(dòng)力費(fèi)年周轉(zhuǎn)次數(shù)=19200(36030)=1600萬(wàn)元流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債=8928.22-1600=7328.22萬(wàn)元問(wèn)題3：解：擬建項(xiàng)目的總投資=建設(shè)投資+建設(shè)期貸款利息+流動(dòng)資金=(工程費(fèi)用+工程建設(shè)其他費(fèi)+基本預(yù)備費(fèi)+漲價(jià)預(yù)備費(fèi))+建設(shè)期貸款利息+流動(dòng)資金= (52180+5000)+(276.858.3+4211.94)+7328.22=63689.80+7328.22=71018.02萬(wàn)元背景：某新建項(xiàng)目正常年份的設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力為100萬(wàn)件，年固定成本為580萬(wàn)元，每件產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)預(yù)計(jì)60元，銷(xiāo)售稅金及附加稅率為6%，單位產(chǎn)品的可變成本估算額40元。問(wèn)題：1.對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行盈虧平衡分析，計(jì)算項(xiàng)目的產(chǎn)量盈虧平衡點(diǎn)和單價(jià)盈虧平衡點(diǎn)。2.在市場(chǎng)銷(xiāo)售良好情況下，正常生產(chǎn)年份的最大可能盈利額多少?3.在市場(chǎng)銷(xiāo)售不良情況下，企業(yè)欲保證能獲年利潤(rùn)120萬(wàn)元的年產(chǎn)量應(yīng)為多少?問(wèn)題5:解：1.本項(xiàng)目產(chǎn)量盈虧平衡點(diǎn)35.37萬(wàn)件，而項(xiàng)目的設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力為100萬(wàn)件，遠(yuǎn)大于盈虧平衡產(chǎn)量，可見(jiàn)，項(xiàng)目盈虧平衡產(chǎn)量?jī)H為設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力35.37%，所以，該項(xiàng)目盈利能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力較強(qiáng);2.本項(xiàng)目單價(jià)盈虧平衡點(diǎn)48.72元/件，而項(xiàng)目的預(yù)測(cè)單價(jià)為60元/件，高于盈虧平衡的單價(jià)。在市場(chǎng)銷(xiāo)售不良情況下，為了促銷(xiāo)，產(chǎn)品價(jià)格降低在18.8% 以?xún)?nèi)，仍可保本。3.在不利的情況下，單位產(chǎn)品價(jià)格即使壓低10%，只要年產(chǎn)量和年銷(xiāo)售量達(dá)到設(shè)計(jì)能力的59.48%，每年仍能盈利60萬(wàn)元。所以，該項(xiàng)目獲利的機(jī)會(huì)大。綜上所述，可以判斷該項(xiàng)目盈利能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力均較強(qiáng)。背景：某企業(yè)擬建設(shè)一個(gè)生產(chǎn)性項(xiàng)目，以生產(chǎn)國(guó)內(nèi)某種急需的產(chǎn)品。該項(xiàng)目的建設(shè)期為2年，運(yùn)營(yíng)期為7年。預(yù)計(jì)建設(shè)期投資800萬(wàn)元(含貸款利息20萬(wàn)元)，并全部形成固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)使用年限10年，殘值50萬(wàn)元，按照直線(xiàn)法折舊。該企業(yè)于建設(shè)期第1年投入項(xiàng)目資本金為380萬(wàn)元，建設(shè)期第2年向當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)銀行貸款400萬(wàn)元(不含貸款利息)，貸款利率10%，項(xiàng)目第3年投產(chǎn)。投產(chǎn)當(dāng)年又投入資本金200萬(wàn)元，做為流動(dòng)資金。運(yùn)營(yíng)期，正常年份每年的營(yíng)業(yè)收入為700萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)成本300萬(wàn)元，產(chǎn)品營(yíng)業(yè)稅及附加稅率為6%，所得稅稅率為33%，年總成本400萬(wàn)元，行業(yè)基準(zhǔn)收益率10% 。投產(chǎn)的第1年生產(chǎn)能力僅為設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力的70%，為簡(jiǎn)化計(jì)算這一年的銷(xiāo)售收入、經(jīng)營(yíng)成本和總成本費(fèi)用均按照正常年份的70%估算。投產(chǎn)的第2年及其以后的各年生產(chǎn)均達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力。問(wèn)題：計(jì)算營(yíng)業(yè)稅及附加和調(diào)整所得稅。依照表1-4格式，編制項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表。計(jì)算項(xiàng)目調(diào)整所得稅后的投資回收期和財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值。計(jì)算項(xiàng)目調(diào)整所得稅后的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率。從財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的角度，分析說(shuō)明擬建項(xiàng)目的可行性。 背景： 某擬建項(xiàng)目建設(shè)投資與貸款利息估算總額為3600萬(wàn)元，其中：預(yù)計(jì)形成固定資產(chǎn)3060萬(wàn)元（含建設(shè)期貸款利息為60萬(wàn)元），無(wú)形資產(chǎn)540 萬(wàn)元。固定資產(chǎn)使用年限為10年，殘值率為4%，固定資產(chǎn)余值在項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期末收回。該項(xiàng)目的建設(shè)期為2年，運(yùn)營(yíng)期為6年。 項(xiàng)目的資金投入、收益、成本等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，見(jiàn)表17。 表17 某建設(shè)項(xiàng)目資金投入、收益及成本表 單位：萬(wàn)元 序 號(hào) 年 份 12345 8 1 建設(shè)投資：自有資本金部分貸款（不含貸款利息）12003402000 2流動(dòng)資金：自有資本金部分貸款部分300100400 3年銷(xiāo)售量（萬(wàn)件）60120120 4年經(jīng)營(yíng)成本168232303230 建設(shè)投資借款合同規(guī)定的還款方式為：投產(chǎn)期前年等額還本利息照付。借款利率為6%（按年計(jì)息）；流動(dòng)資金借款利率為4%（按年計(jì)息）。 無(wú)形資產(chǎn)在運(yùn)營(yíng)期6年中，均勻攤?cè)氤杀尽?流動(dòng)資金為800萬(wàn)元，在項(xiàng)目的運(yùn)營(yíng)期末全部收回。 設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力為年產(chǎn)量120萬(wàn)件某種產(chǎn)品，產(chǎn)品售價(jià)為38元/件，營(yíng)業(yè)稅金及附加稅率為6%，所得稅率為33%，行業(yè)基準(zhǔn)收益率為8% 。 行業(yè)平均總投資收益率為10%，資本金凈利潤(rùn)率為15% 。 先提取用于還款的未分配利潤(rùn)，后提取應(yīng)付投資者各方的股利。問(wèn)題： 編制借款還本付息計(jì)劃表、總成本費(fèi)用估算表和利潤(rùn)與利潤(rùn)分配表。 計(jì)算項(xiàng)目總投資收益率和資本金凈利潤(rùn)率。 編制項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量表。計(jì)算項(xiàng)目的靜態(tài)、動(dòng)態(tài)投資回收期和財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值。 從財(cái)務(wù)角度評(píng)價(jià)項(xiàng)目的可行性。答案：?jiǎn)栴}：解： 根據(jù)貸款利息公式列出借款還本付息表中費(fèi)用名稱(chēng)，見(jiàn)表1-8。表18 項(xiàng)目借款還本付息計(jì)劃表 單位：萬(wàn)元序號(hào) 年 份項(xiàng) 目1234561借款1 1.1期初借款余額002060.001545.001030.00515.001.2當(dāng)年借款02000 0.00 0.00 0.00 0.001.3當(dāng)年還本付息0 638.60607.70 576.80545.901.3.1其中：還本0 515.00 515.00 515.00515.001.3.2付息（6%）00 123.6092.7061.80 30.901.4期末余額020601545.001030.00 515.000.002借款2（臨時(shí)借款）2.1期初借款余額00 0.00 131.24 0.000.002.2當(dāng)年借款00 131.24 0.00 0.000.002.3當(dāng)年還本付息00 0.00 136.49 0.000.002.3.1其中：還本00 0.00 131.24 0.000.002.3.2付息（4%）00 0.00 5.25 0.000.002.4期末余額00 131.24 0.00 0.000.003借款合計(jì)3.1期初借款余額（1.1）+（2.1）002060.001676.241030.00515.003.2當(dāng)年借款（1.2）+（2.2）02000 131.24 0.00 0.000.003.3當(dāng)年還本付息（1.3）+（2.3）0 638.60 744.19 576.80545.903.3.1其中：還本（1.3.1）+（2.3.1）0 515.00 646.24 515.00515.003.3.2付息（1.3.2）+（2.3.2）060123.6 97.95 61.8030.903.4期末余額020601676.241030.00 515.00 0.00表中數(shù)據(jù)說(shuō)明：本案例建設(shè)期第2年貸款2000萬(wàn)元，應(yīng)計(jì)利息（020002）6%60萬(wàn)元 計(jì)算各年度等額償還本金各年等額償還本金第年初累計(jì)借款還款期20604515萬(wàn)元 根據(jù)總成本費(fèi)用的構(gòu)成列出總成本費(fèi)用估算表的費(fèi)用名稱(chēng)見(jiàn)表19。 表19 項(xiàng)目總成本費(fèi)用估算表 單位：萬(wàn)元序號(hào) 年 份 項(xiàng) 目345678 1經(jīng)營(yíng)成本 1682.00 3230.00 3230.00 3230.003230.003230.00 2折舊費(fèi) 293.76 293.76 293.76 293.76 293.76 293.76 3攤銷(xiāo)費(fèi) 90.00 90.00 90.00 90.00 90.00 90.00 4建設(shè)投資貸款利息 123.60 97.95 61.80 30.90 0.00 0.00 5流動(dòng)資金貸款利息 4.00 20.00 20.00 20.00 20.00 20.00 6總成本費(fèi)用 2193.36 3731.71 3695.56 3664.66 3633.76 3633.76背景： 擬建某工業(yè)生產(chǎn)項(xiàng)目， 這一建設(shè)項(xiàng)目的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)如下： 建設(shè)投資估算總額為5263.90萬(wàn)元(其中包括無(wú)形資產(chǎn)600萬(wàn)元)。建設(shè)期2年，運(yùn)營(yíng)期8年； 本項(xiàng)目建設(shè)投資來(lái)源為自有資金和貸款。自有資金在建設(shè)期內(nèi)均衡投入；貸款總額為2000萬(wàn)元，在建設(shè)期內(nèi)每年貸入1000萬(wàn)元。貸款年利率10%(按年計(jì)息)，由中國(guó)建設(shè)銀行獲得。貸款合同規(guī)定的還款方式為：投產(chǎn)期前年等額還本付息。無(wú)形資產(chǎn)在營(yíng)運(yùn)期8年中均勻攤?cè)氤杀?。固定資產(chǎn)殘值300萬(wàn)元，按直線(xiàn)法折舊，折舊年限12年。所得稅稅率33； 本項(xiàng)目第年投產(chǎn)，當(dāng)年生產(chǎn)負(fù)荷達(dá)設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力70%，第年達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力90%，以后各年均達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力。流動(dòng)資金全部為自有資金；先提取還款的未分配利潤(rùn)，后提取可供投資者分配的利潤(rùn)。項(xiàng)目的資金投入、收益、成本，見(jiàn)表112。 表112 建設(shè)項(xiàng)目資金投入、收益、成本費(fèi)用表 單位：萬(wàn)元序號(hào) 項(xiàng) 目 1 2 3 4567 810 1建設(shè)投資：自有資本金貸款(不含貸款利息) 1529.45 1000 1529.45 1000 2營(yíng)業(yè)額 3500.004500.005000.005000.005000.005000.00 3 營(yíng)業(yè)稅及附加 210.00 270.00 300.00 300.00 300.00 300.00 4年經(jīng)營(yíng)成本2490.843202.513558.343558.343558.343558.34 5流動(dòng)資產(chǎn)(應(yīng)收帳款+現(xiàn)金+存貨) 532.00 684.00 760.00 760.00 760.00 760.00 6 流動(dòng)負(fù)債(應(yīng)付帳款) 89.83 115.50 128.33 128.33 128.33 128.33 12833 7 流動(dòng)資金 (5)-(6) 442.17 568.50 631.67 631.67 631.67 63167問(wèn)題： 計(jì)算建設(shè)期貸款利息和營(yíng)運(yùn)期固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)； 編制項(xiàng)目的借款還本付息計(jì)劃表、總成本費(fèi)用表和利潤(rùn)與利潤(rùn)分配表；編制項(xiàng)目的財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表； 編制該項(xiàng)目的資產(chǎn)負(fù)債表；從清償能力角度，分析項(xiàng)目的可行性。答案：?jiǎn)栴}1：解：建設(shè)期貸款利息計(jì)算：第年貸款利息(010002)10%50萬(wàn)元第年貸款利息(1000+50)1000210%155萬(wàn)元建設(shè)期貸款利息總計(jì)50155205萬(wàn)元固定資產(chǎn)折舊費(fèi)(5263.9600300)12 363.66萬(wàn)元無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)600875萬(wàn)元問(wèn)題：解：列出還本付息表中的各項(xiàng)費(fèi)用，并填入建設(shè)期兩年的貸款利息。見(jiàn)表113。因此，第3年年初累計(jì)借款額為2205萬(wàn)元，則該年應(yīng)計(jì)利息按以下公式計(jì)算：第3年應(yīng)計(jì)利息220510%220.50萬(wàn)元表113借款還本付息計(jì)劃表單位：萬(wàn)元 根據(jù)總成本費(fèi)用的組成，列出總成本費(fèi)用中的各項(xiàng)費(fèi)用。并將借款還本付息表中第年的貸款利息220.50萬(wàn)元和年經(jīng)營(yíng)成本、年折舊費(fèi)、攤銷(xiāo)費(fèi)一并填入總成本費(fèi)用表中，匯總得出第年的總成本費(fèi)用為：3150萬(wàn)元。見(jiàn)表114。表114總成本費(fèi)用表單位：萬(wàn)元序號(hào)費(fèi) 用 名 稱(chēng) 3 4 5 6 7 8 9 10 1年經(jīng)營(yíng)成本2490.84320251355834355834355834355834355834355834 2年折舊費(fèi) 363.66 363.66 363.66 363.66 363.66 363.66 363.66 363.66 3年攤銷(xiāo)費(fèi) 75 75 75 75 75 75 75 75 4建設(shè)借款利息220.50172.99120.73 63.24 0 0 0 0 5總成本費(fèi)用3150.003814.164117.734060.24399700399700399700399700將各年的營(yíng)業(yè)額、營(yíng)業(yè)稅及附加和第年的總成本費(fèi)用3150萬(wàn)元一并填入利潤(rùn)與利潤(rùn)分配表115的該年份內(nèi)，并按以下公式計(jì)算出該年利潤(rùn)總額、所得稅及凈利潤(rùn)。 第年利潤(rùn)總額35003150210140萬(wàn)元（為盈余年份無(wú)需臨時(shí)借款）第年應(yīng)交納所得稅14033%46.20萬(wàn)元第年凈利潤(rùn)14046.293.8萬(wàn)元，因期初無(wú)未分配利潤(rùn)和彌補(bǔ)虧損，故本年凈利潤(rùn)可供分配利潤(rùn)第3年盈余公積金93.8010%9.38萬(wàn)元第3年可供投資者分配利潤(rùn)93.89.3884.42萬(wàn)元第3年未分配利潤(rùn)475.11363.667536.45萬(wàn)元第3年應(yīng)付投資者各方股利84.4236.4547.94萬(wàn)元 表115利潤(rùn)與利潤(rùn)分配表單位：萬(wàn)元序號(hào) 費(fèi) 用 名 稱(chēng) 3 4 5 6 7 8 9 101年?duì)I業(yè)收入350045005000500050005000500050002營(yíng)業(yè)稅及附加2102703003003003003003003總成本費(fèi)用31503814.164117.734060.243997.003997.003997.003997.004利潤(rùn)總額140415.84582.27639.76703.00703.00703.00703.005彌補(bǔ)以前年度虧損000000006應(yīng)納所得稅額140415.84582.27639.76703.00703.00703.00703.007所得稅33%46.20137.23192.15211.12231.99231.99231.99231.998凈利潤(rùn) 93.80278.61390.12428.64471.01471.01471.01471.019可供分配利潤(rùn)93.80278.61390.12428.64471.01471.01471.01471.0110法定盈余公積金（8）10%9.3827.8639.0142.8647.1047.1047.1047.1011可供投資者分配利潤(rùn)84.42250.75351.11385.78423.91423.91423.91423.9112應(yīng)付投資者各方股利47.97166.79214.89192.05423.91423.91423.91423.9113未分配利潤(rùn)36.4583.96136.22193.73000014息稅前利潤(rùn)360.50588.83703.00703.00703.00703.00703.00703.00 第4年初尚欠貸款額2205475.111729.89萬(wàn)元，應(yīng)計(jì)利息172.99萬(wàn)元，填入總成本費(fèi)用表中，匯總得出第4年的總成本費(fèi)用為：3814.16萬(wàn)元。將總成本帶入利潤(rùn)與利潤(rùn)分配表115中，計(jì)算出凈利潤(rùn)278.61萬(wàn)元。第4年需要未分配利潤(rùn)522.62363.667583.96萬(wàn)元 故第4年盈余年份，可提盈余公積金27.86萬(wàn)元和應(yīng)付投資者各方股利166.79萬(wàn)元。 第5年初尚欠貸款額1729.89522.621207.27萬(wàn)元，應(yīng)計(jì)利息120.73萬(wàn)元，填入總成本費(fèi)用表中，匯總得出第5年的總成本費(fèi)用為：4117.73萬(wàn)元。將總成本帶入利潤(rùn)與利潤(rùn)分配表115中，計(jì)算出凈利潤(rùn)390.12萬(wàn)元。第5年需要未分配利潤(rùn)574.88363.6675=136.22萬(wàn)元 故第5年盈余年份，可提盈余公積金39.01萬(wàn)元和應(yīng)付投資者各方股利214.89萬(wàn)元。 第6年初尚欠貸款額1207.27574.88632.39萬(wàn)元，應(yīng)計(jì)利息63.24萬(wàn)元，填入總成本費(fèi)用表中，匯總得出第6年的總成本費(fèi)用為：4060.24萬(wàn)元。將總成本帶入利潤(rùn)與利潤(rùn)分配表115中，計(jì)算出凈利潤(rùn)428.64萬(wàn)元。第6年需要未分配利潤(rùn)632.39363.6675=193.73萬(wàn)元故第6年盈余年份，可提盈余公積金42.86萬(wàn)元和應(yīng)付投資者各方股利192.05萬(wàn)元。 第7、8、9年和第10年已還清貸款。所以，總成本費(fèi)用表中，不再有固定資產(chǎn)貸款利息總成本均為3997萬(wàn)元；利潤(rùn)與利潤(rùn)分配表中的未分配利潤(rùn)也均為；凈利潤(rùn)只用于提取盈余公積金10%和應(yīng)付投資者各方利潤(rùn)90%背景：某新建項(xiàng)目正常年份的設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力為100萬(wàn)件，年固定成本為580萬(wàn)元，每件產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)預(yù)計(jì)60元，銷(xiāo)售稅金及附加稅率為6%，單位產(chǎn)品的可變成本估算額40元。問(wèn)題：1.對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行盈虧平衡分析，計(jì)算項(xiàng)目的產(chǎn)量盈虧平衡點(diǎn)和單價(jià)盈虧平衡點(diǎn)。2.在市場(chǎng)銷(xiāo)售良好情況下，正常生產(chǎn)年份的最大可能盈利額多少?3.在市場(chǎng)銷(xiāo)售不良情況下，企業(yè)欲保證能獲年利潤(rùn)120萬(wàn)元的年產(chǎn)量應(yīng)為多少?問(wèn)題5:解：1.本項(xiàng)目產(chǎn)量盈虧平衡點(diǎn)35.37萬(wàn)件，而項(xiàng)目的設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力為100萬(wàn)件，遠(yuǎn)大于盈虧平衡產(chǎn)量，可見(jiàn)，項(xiàng)目盈虧平衡產(chǎn)量?jī)H為設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力35.37%，所以，該項(xiàng)目盈利能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力較強(qiáng);2.本項(xiàng)目單價(jià)盈虧平衡點(diǎn)48.72元/件，而項(xiàng)目的預(yù)測(cè)單價(jià)為60元/件，高于盈虧平衡的單價(jià)。在市場(chǎng)銷(xiāo)售不良情況下，為了促銷(xiāo)，產(chǎn)品價(jià)格降低在18.8% 以?xún)?nèi)，仍可保本。3.在不利的情況下，單位產(chǎn)品價(jià)格即使壓低10%，只要年產(chǎn)量和年銷(xiāo)售量達(dá)到設(shè)計(jì)能力的59.48%，每年仍能盈利60萬(wàn)元。所以，該項(xiàng)目獲利的機(jī)會(huì)大。綜上所述，可以判斷該項(xiàng)目盈利能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力均較強(qiáng)。背景：某汽車(chē)制造廠選擇廠址，對(duì)三個(gè)申報(bào)城市A、B、C的地理位置、自然條件、交通運(yùn)輸、經(jīng)濟(jì)環(huán)境等方面進(jìn)行考察，綜合專(zhuān)家評(píng)審意見(jiàn)，提出廠址選擇的評(píng)價(jià)指標(biāo)有：市政基礎(chǔ)設(shè)施及輔助工業(yè)的配套能力、當(dāng)?shù)氐膭趧?dòng)力文化素質(zhì)和技術(shù)水平、當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展水平、交通運(yùn)輸條件、自然條件。經(jīng)專(zhuān)家評(píng)審確定以上各指標(biāo)的權(quán)重，并對(duì)該三個(gè)城市各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行打分，其具體數(shù)值見(jiàn)表2-3。 表2-3 各選址方案評(píng)價(jià)指標(biāo)得分表XY選址方案得分A市B市C市配套能力0.3857090勞動(dòng)力資源0.2857095經(jīng)濟(jì)水平0.2809085交通運(yùn)輸條件0.2909080自然條件0.1908580Z問(wèn)題：1 何謂綜合評(píng)價(jià)法？表2-3中的X、Y、Z分別代表的欄目名稱(chēng)是什么？2 試作出廠址選擇決策。答案：?jiǎn)栴}1：答：綜合評(píng)價(jià)法是對(duì)需要進(jìn)行分析評(píng)價(jià)的方案設(shè)定若干個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)并按其重要程度分配權(quán)重，然后按評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)給各指標(biāo)打分。將各項(xiàng)指標(biāo)所得分?jǐn)?shù)與其權(quán)重相乘并匯總，便得出各方案的評(píng)價(jià)總分，以獲總分最高者為最佳方案的方法。表2-3中的X為評(píng)價(jià)指標(biāo)，Y為各評(píng)價(jià)指標(biāo)的權(quán)重，Z為各方案的綜合得分（或加權(quán)得分）。問(wèn)題2：解：各方案的綜合得分等于各方案的各指標(biāo)得分與該指標(biāo)的權(quán)重的乘積之和： 表2-4 多方案綜合評(píng)價(jià)計(jì)算表評(píng)價(jià)指標(biāo)權(quán)重選址方案得分A市B市C市配套能力0.3850.3=25.5700.3=21.0900.3=27.0勞動(dòng)力資源0.2850.2=17.0700.2=14.0950.2=19.0經(jīng)濟(jì)水平0.2800.2=16.0900.2=18.0850.2=17.0交通運(yùn)輸條件0.2900.2=18.0900.2=18.0800.2=16.0自然條件0.1900.1=9.0850.1=8.5800.1=8.0綜合得分85.579.587.0根據(jù)計(jì)算結(jié)果可知，C市的綜合得分最高，因此，廠址應(yīng)選擇在C市。