編號：時間：2021年x月x日書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟頁碼：第22頁 共22頁第一章 會計電算化概述第一節(jié)會計電算化簡介 P1清軟教育會計電算化沖刺班的講義兩個時間點：1979年，應(yīng)用試點；1981年，正式提出“會計電算化”的概念。會計電算化，實質(zhì)上是用計算機(jī)替代手工會計操作（記賬、算賬、報賬）并完成部分會計信息的分析判斷的過程；會計電算化是融會計學(xué)、管理學(xué)、以計算機(jī)為核心的信息技術(shù)為一體的邊緣科學(xué)。會計電算化對提高會計核算質(zhì)量，強(qiáng)化會計管理，促進(jìn)會計職能的轉(zhuǎn)變，提高會計工作效率都有著十分重要的意義。會計電算化是會計信息化的初級階段，是會計信息化的基礎(chǔ)。 P1我國會計信息化經(jīng)歷了以下4個階段：1.模擬手工記賬： P2特征：開發(fā)企業(yè)自身的賬務(wù)處理系統(tǒng)。目標(biāo)：讓會計人員從復(fù)雜的手工勞動中解放出來，減輕會計人員的工作量，提高工作效率。2.與其他業(yè)務(wù)結(jié)合： P3特征：在企業(yè)組織內(nèi)部實現(xiàn)會計信息和業(yè)務(wù)信息的一體化，并在兩者之間實現(xiàn)無縫聯(lián)結(jié)。目標(biāo)：完全能夠達(dá)到企業(yè)資金流與物流的一體化管理目標(biāo)。3.引入會計專業(yè)判斷： P4特征：新會計準(zhǔn)則與電算化融合，出現(xiàn)初步的會計信息系統(tǒng)和ERP的概念。目標(biāo)：會計電算化逐步完成了由單機(jī)應(yīng)用向局域網(wǎng)應(yīng)用的轉(zhuǎn)變，使會計人員投入到加強(qiáng)內(nèi)部控制等工作中。4.與內(nèi)控結(jié)合建立ERP系統(tǒng)： P5特征：由傳統(tǒng)的會計電算化系統(tǒng)逐步向與流程管理相結(jié)合的ERP方向發(fā)展。目標(biāo)：將企業(yè)的管理工作全面集成，從而實現(xiàn)會計管理和會計工作的信息化。補(bǔ)充資料：我國很重視企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系的發(fā)展，2006年成立了企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會，2008年發(fā)布了企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，2010年發(fā)布了企業(yè)內(nèi)部控制配套指引 P5XBRL（可擴(kuò)展商業(yè)報告語言） P6它是21世紀(jì)興起的一種在互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下披露企業(yè)信息的標(biāo)準(zhǔn)化語言。它是XML （可擴(kuò)展的標(biāo)記語言）的發(fā)展XBRL為企業(yè)在互聯(lián)網(wǎng)上發(fā)布財務(wù)信息提供了一種手段與方法，新方法可以大大提高信息被利用的程度2007年12月3日，XBRL China-中國地區(qū)組織正式成立會計電算化和會計信息化的比較： P7會計電算化：側(cè)重于會計數(shù)據(jù)處理的規(guī)范化，統(tǒng)一的制度、統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一的格式、統(tǒng)一的財務(wù)報告會計信息化：強(qiáng)調(diào)會計信息輸出后的增值服務(wù)，更側(cè)重于企業(yè)內(nèi)外信息使用者的需求，在會計信息的基礎(chǔ)上輻射到企業(yè)內(nèi)部管理的各個角落，集成企業(yè)內(nèi)部的各項資源和信息，全面的管理好企業(yè)。第二節(jié)會計核算軟件 P8一、會計核算軟件的概念和演進(jìn)會計核算軟件是指專門用于會計核算工作的計算機(jī)應(yīng)用軟件，包括采用各種計算機(jī)語言編制的用于會計核算工作的計算機(jī)程序。凡是具備相對獨立完成會計數(shù)據(jù)輸入、處理、輸出功能模塊的軟件均可視為會計核算軟件。如：賬務(wù)處理軟件、固定資產(chǎn)核算軟件、工資核算軟件等。從計算機(jī)數(shù)據(jù)管理技術(shù)的發(fā)展來看，會計核算軟件經(jīng)歷了以下3個階段：（一）人工管理階段 P8特點：數(shù)據(jù)不能共享；不單獨保存數(shù)據(jù)。此階段開發(fā)的會計核算軟件主要用于會計業(yè)務(wù)的單項處理。（二）文件管理系統(tǒng)階段 P9特點：程序和數(shù)據(jù)分離；文件組織多樣化；數(shù)據(jù)面向應(yīng)用。此階段開發(fā)的會計核算軟件實現(xiàn)了會計部門內(nèi)各項工作的集成，能把單項業(yè)務(wù)處理進(jìn)行有機(jī)的整合，形成一個完整的會計信息系統(tǒng)，但它只為企業(yè)會計部門專用，被動地依賴業(yè)務(wù)部門提供數(shù)據(jù)。（三）數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)階段 P9在這個階段會計信息系統(tǒng)真正成為企業(yè)管理信息系統(tǒng)的一個重要子系統(tǒng)，成為企業(yè)管理軟件的一個重要組成部分。此階段從MRPII基礎(chǔ)上出現(xiàn)了ERP，即企業(yè)資源計劃。 P10可以從以下3個方面對ERP進(jìn)行定義：1.管理思想：面向供應(yīng)鏈的管理思想；2.軟件產(chǎn)品：應(yīng)用了客戶機(jī)/服務(wù)器、數(shù)據(jù)庫、面向?qū)ο蠹夹g(shù)、圖形用戶界面、四代語言等信息產(chǎn)業(yè)結(jié)果；3.管理系統(tǒng)：整合管理理念、業(yè)務(wù)流程、人力物力、計算機(jī)資源于一體的管理系統(tǒng)。通俗的講，ERP就是一個有效地組織、計劃、實施企業(yè)資源（人、財、物）管理的系統(tǒng)。ERP包括了會計信息系統(tǒng)（包含財務(wù)會計和管理會計兩個模塊），其中財務(wù)會計模塊屬于會計核算軟件的范疇。二、會計核算軟件的分類 P11（一）會計電算化軟件按適用范圍可分為：通用會計核算軟件、專用會計核算軟件通用會計核算軟件一般比專用會計核算軟件易學(xué)性較差，但易使用性較強(qiáng)。開發(fā)單位使用對象特點通用會計核算軟件專業(yè)軟件公司不同行業(yè)、不同單位滿足核算與管理的基本需求，設(shè)有初始化和自定義，是發(fā)展主流專用會計核算軟件自行或委托開發(fā)本單位專門設(shè)計，不需要初始化（二）會計核算軟件按硬件結(jié)構(gòu)可分為： P121.單用戶會計核算軟件：獨自運行，數(shù)據(jù)不共享；2.多用戶（網(wǎng)絡(luò)）會計核算軟件：可同時運行，數(shù)據(jù)共享。目前，多數(shù)大中型企業(yè)使用的是多用戶（網(wǎng)絡(luò)）會計核算軟件。三、會計核算軟件的功能模塊 P12會計核算軟件的功能模塊是指會計核算軟件中有相對獨立的會計數(shù)據(jù)輸入、處理、輸出功能的各個組成部分。會計核算軟件一般由以下模塊組成：1.賬務(wù)處理模塊：輸入、處理憑證，查詢輸出各種賬簿；2.應(yīng)收/應(yīng)付賬款核算模塊：核算往來業(yè)務(wù)和款項，進(jìn)行賬齡分析，生成相關(guān)賬表；3.工資核算模塊：計算職工工資，自動進(jìn)行工資分配及生成分配轉(zhuǎn)賬憑證；4.固定資產(chǎn)核算：管理固定資產(chǎn)卡片，進(jìn)行固定資產(chǎn)核算，自動完成折舊計提和折舊費用分配；5.報表管理模塊：先定義各種報表格式和數(shù)據(jù)生成公式，由計算機(jī)從相應(yīng)模塊數(shù)據(jù)庫中獲取數(shù)據(jù)，自動編制報表；6.存貨核算模塊：對存貨的進(jìn)銷存進(jìn)行核算。賬務(wù)處理模塊是會計核算軟件的核心模塊，該模塊以記賬憑證為接口，與其他功能模塊連接在一起，構(gòu)成完整的會計核算系統(tǒng)。四、會計核算軟件與手工會計核算的異同 P14（一）兩者的相同點：1.目標(biāo)一致：為管理服務(wù)，提高經(jīng)濟(jì)效益；2.遵守共同的會計準(zhǔn)則、會計制度；3.遵守共同的基本會計理論、會計方法；4.會計數(shù)據(jù)處理流程大體一致：因為會計。核算軟件的數(shù)據(jù)處理流程本質(zhì)上是模仿手工會計核算流程的。（二）兩者的區(qū)別： P16手工電算化1.會計核算工具不同算盤，計算器計算機(jī)2.會計信息載體不同紙張磁性介質(zhì)材料3.記賬規(guī)則不同平行登記法登記賬簿登帳由電腦自動完成 4.賬務(wù)處理流程類型不同區(qū)分登記總賬的方式不區(qū)分5.內(nèi)部控制方式不同人工控制人機(jī)結(jié)合的方式控制第二章 會計電算化的工作環(huán)境第一節(jié)計算機(jī)一般知識 P18一、計算機(jī)及其種類世界上第一臺計算機(jī)是在1946年正式投入運行，名稱叫ENIAC （埃尼阿克）；計算機(jī)的發(fā)展經(jīng)過了4個階段，每個階段的基本物理器件依次為：真空電子管晶體管中小規(guī)模集成電路大規(guī)模超大規(guī)模集成電路每個階段的更新?lián)Q代都有以下趨勢： P18體積和耗電量減小功能增強(qiáng)應(yīng)用領(lǐng)域拓寬時代年份器件使用的軟件應(yīng)用領(lǐng)域一46-57年電子管機(jī)器語言匯編語言科學(xué)計算二58-64年晶體管高級語言數(shù)據(jù)處理工業(yè)控制三64-70年中小規(guī)模集成電路操作系統(tǒng)文字處理圖形處理四71年至今大規(guī)模集成電路數(shù)據(jù)庫網(wǎng)絡(luò)等社會的各個領(lǐng)域計算機(jī)的分類： P18按規(guī)模分：巨型機(jī)、大型機(jī)、中型機(jī)、小型機(jī)和微型機(jī)；按信息表現(xiàn)形式和被處理的信息種類分：數(shù)字計算機(jī)、模擬計算機(jī)、數(shù)字模擬混合計算機(jī)；按用途分：通用計算機(jī)、專用計算機(jī)；按操作系統(tǒng)分：單用戶機(jī)系統(tǒng)、多用戶機(jī)系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)和實時計算機(jī)系統(tǒng)；從字長來分：4位、8位、16位、32位、64位計算機(jī)；從用戶應(yīng)用角度分為：微型計算機(jī)、服務(wù)器、終端計算機(jī)。微型計算機(jī)也稱PC機(jī)和個人計算機(jī)，其特點是體積小、功耗低、價格便宜并易于使用，正是由于微型計算機(jī)的誕生，才使得計算機(jī)能迅速的普及。服務(wù)器必須具有出色的可靠性、可用性和可擴(kuò)充性。服務(wù)器按用途可分為：文件服務(wù)器、打印服務(wù)器、應(yīng)用服務(wù)器、數(shù)據(jù)庫服務(wù)器。對因特網(wǎng)而言，終端泛指一切可介入網(wǎng)絡(luò)的計算機(jī)設(shè)備，包括：個人電腦、網(wǎng)絡(luò)電視、可上網(wǎng)手機(jī)、PDA（掌上電腦）。二、計算機(jī)的主要性能指標(biāo) P19計算機(jī)的性能指標(biāo)是衡量計算機(jī)系統(tǒng)功能強(qiáng)弱的主要指標(biāo)。性能指標(biāo)主要包括3個：主頻（也稱時鐘頻率）：指計算機(jī)在單位時間里處理計算機(jī)指令的數(shù)量；是表示計算機(jī)運算速度的主要性能指標(biāo)；一般來說時鐘平率越高，計算機(jī)的運算速度越快；單位為赫茲（HZ），1GHZ=1000MHZ。字長：指計算機(jī)信息處理中能同時處理的二進(jìn)制數(shù)據(jù)的長度；字長標(biāo)志計算機(jī)的精度和處理信息的能力；其他指標(biāo)相同時，字長越大處理數(shù)據(jù)的速度越快；早期是8位和16位，目前主流是32位，高檔的達(dá)到64；服務(wù)器的字長一般是64位或128位以上。存儲容量：指計算機(jī)存儲器所能存儲的二進(jìn)制信息的總量；反映了計算機(jī)處理信息時容納數(shù)據(jù)量的能力；二進(jìn)制的位（Bit）：計算機(jī)中表示信息的最小單位（1或0）。 P20字節(jié)（Byte）：簡寫為B，用戶表示信息的最小單位，也是基本單位，8個bit 組成一個字節(jié)。B（字節(jié)）1B=8bitsKB（千字節(jié)）1KB=1024BMB（兆字節(jié)）1MB=1024KBGB（吉字節(jié)）1GB=1024MBTB（太字節(jié)）1TB=1024GB1MB=1024x1024B二進(jìn)制與十進(jìn)制的轉(zhuǎn)換按照我們講的兩種方法做，一是短除法，使用這種方法需要注意的是數(shù)字從下往上面寫；二是加法相加。三、計算機(jī)的應(yīng)用領(lǐng)域 P201.信息處理是最主要的應(yīng)用領(lǐng)域，占計算機(jī)全部應(yīng)用的80%；包括辦公自動化、管理信息系統(tǒng)、專家系統(tǒng)。會計電算化也屬于信息處理應(yīng)用領(lǐng)域。2.科學(xué)計算是最早的應(yīng)用領(lǐng)域。3.過程控制過程控制是指計算機(jī)及時采集檢測數(shù)據(jù)，按最佳值迅速對控制對象進(jìn)行自動調(diào)節(jié)，從而實現(xiàn)有效的控制。使用計算機(jī)進(jìn)行自動控制可大大提高控制的實時性、準(zhǔn)確性。4.計算機(jī)輔助系統(tǒng)計算機(jī)輔助系統(tǒng)是指利用計算機(jī)來幫助人類完成相關(guān)的工作計算機(jī)輔助設(shè)計CAD計算機(jī)輔助制造CAM計算機(jī)輔助教學(xué)CAI5.計算機(jī)通信計算機(jī)通信是現(xiàn)代計算機(jī)技術(shù)與通信技術(shù)相結(jié)合的應(yīng)用領(lǐng)域；計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)是計算機(jī)通信應(yīng)用領(lǐng)域的典型代表。6.人工智能人工智能指利用計算機(jī)模擬人類的智能活動。第二節(jié)計算機(jī)硬件 P22計算機(jī)系統(tǒng)由硬件系統(tǒng)和軟件系統(tǒng)兩大部分組成；硬件系統(tǒng)是指各種物理裝置。硬件是軟件運行的物質(zhì)基礎(chǔ)，軟件是硬件工作的精神統(tǒng)帥，相輔相成，缺一不可。一、計算機(jī)硬件系統(tǒng)硬件系統(tǒng)包括5個基本部件：（三器二設(shè)）運算器控制器存儲器輸入設(shè)備輸出設(shè)備（一）輸入設(shè)備 P23輸入設(shè)備是向存儲器輸入信息的設(shè)備。輸入設(shè)備包括：鍵盤、鼠標(biāo)、掃描儀、條形碼輸入器等。1.鍵盤：是最基本、主要的輸入設(shè)備；會計人員一般是用鍵盤來完成會計數(shù)據(jù)或信息的輸入工作的；鍵盤上有101個鍵；分為4個部分：基本鍵區(qū)、功能鍵區(qū)、編輯控制鍵區(qū)、數(shù)字鍵區(qū)，其中鍵盤的主要部分是基本鍵區(qū)。2.鼠標(biāo)：有兩種：機(jī)械式和光電式，現(xiàn)在一般使用光電式。3.掃描儀：掃描儀是將圖片或文字輸入計算機(jī)的一種輸入設(shè)備。如按顏色劃分：黑白掃描儀和彩色掃描儀；如按掃描方式劃分：手持式掃描儀和平板式掃描儀。（二）輸出設(shè)備 P24輸出設(shè)備是指用來輸出計算機(jī)處理結(jié)果的設(shè)備輸出設(shè)備包括：顯示器、打印機(jī)、繪圖儀。顯示器：是標(biāo)準(zhǔn)的輸出設(shè)備，包括陰極射線管顯示器和液晶顯示器；打印機(jī)有兩種：擊打式打印機(jī)和非擊打式打印機(jī)；擊打打印機(jī)包括：針式打印機(jī)非擊打打印機(jī)包括：噴墨打印機(jī)和激光打印機(jī)。（三）運算器（ALU）：在控制器的控制下完成加減乘除運算和邏輯判斷的計算機(jī)部件。 P24（四）控制器：是計算機(jī)的指揮中心。 P25在RAM中暫存當(dāng)前要執(zhí)行的指令（或從存儲器中取出指令）。對指令進(jìn)行分析判斷（譯碼）（解釋）。生成執(zhí)行該執(zhí)行所需的控制信號。CPU（中央處理器）由運算器和控制器組成，是計算機(jī)的核心部件。反映CPU品質(zhì)的最重要的指標(biāo)是主頻和字長。例如：Pentium4 2.4GHZ 其中的Pentium4是指的該CPU的型號，而2.4GHZ就是指的該CPU的主頻（五）存儲器 P25存儲器是具有記憶能力的部件，用來存放程序和數(shù)據(jù)。存儲器分為內(nèi)存儲器和外存儲器。內(nèi)存儲器（簡稱內(nèi)存、主存儲器）：內(nèi)存可以直接和CPU交換數(shù)據(jù)，一般只存放急需處理的數(shù)據(jù)和正在執(zhí)行的程序。內(nèi)存儲器又分為：隨機(jī)讀寫存儲器（RAM）只讀存儲器（ROM）RAM：可讀可寫，關(guān)機(jī)（斷電）后，信息丟失。微機(jī)內(nèi)存有512M、1G、2G甚至更多，指的是RAM。ROM：只讀不寫，關(guān)機(jī)（斷電）后，信息不丟失。正是由于ROM的這個特性，所以ROM中通常存放系統(tǒng)程序或者啟動程序。外存儲器（簡稱外存或輔存） P25外存儲器包括：軟盤、硬盤、光盤、U盤等。1.軟盤：軟盤上的信息是按磁道和扇區(qū)存放的，扇區(qū)是軟盤的基本存儲單位，軟盤的容量一般為1.44MB。2.硬盤：有固定式和可移動式兩類；硬盤存儲信息的格式由柱面、磁道、扇區(qū)構(gòu)成；容量一般上百GB。3.U盤：具有可擦寫可編程，斷電后不丟失信息的優(yōu)點；U盤的接口采用的是USB（通用串行總線）接口；容量一般幾GB。4.光盤：存儲容量大、價格便宜、信息保存時間長、便于攜帶內(nèi)存與外存相比：內(nèi)存貴，外存便宜，內(nèi)存的存儲容量一般比外存小內(nèi)存存儲速度比外存快。第三節(jié)計算機(jī)軟件 P27計算機(jī)軟件是指在計算機(jī)硬件上運行的各種程序及相應(yīng)的各種文檔資料軟件分為系統(tǒng)軟件和應(yīng)用軟件。系統(tǒng)軟件是對計算機(jī)的資源進(jìn)行管理、監(jiān)控和維護(hù)、以及對各類應(yīng)用軟件進(jìn)行解釋和運行的軟件。一、系統(tǒng)軟件 P27包括：操作系統(tǒng)：是計算機(jī)系統(tǒng)中必不可少的最基本的系統(tǒng)軟件，操作系統(tǒng)負(fù)責(zé)管理計算機(jī)的硬件和軟件資源，用戶就是通過操作系統(tǒng)來管理和使用計算機(jī)的。常用的操作系統(tǒng)有Windows XP、VISTA、WIN7。語言處理程序：包括匯編程序、解釋程序、編譯程序。數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)支撐服務(wù)程序二、計算機(jī)程序設(shè)計語言 P29計算機(jī)軟件是由程序設(shè)計語言編寫出來的。程序設(shè)計語言是人與計算機(jī)進(jìn)行交流、溝通的語言。程序設(shè)計語言分為：機(jī)器語言是用二進(jìn)制表示的機(jī)器指令序列，是最早的程序設(shè)計語言，是可以直接執(zhí)行且執(zhí)行速度最快的語言。（面向機(jī)器的語言）匯編語言：是用助記符號代替機(jī)器語言中的二進(jìn)制代碼的程序設(shè)計語言，用它編寫的程序必須經(jīng)過計算機(jī)語言處理程序后，機(jī)器才能執(zhí)行。（面向機(jī)器的語言）高級語言：獨立于機(jī)器，人類最接近、計算機(jī)最難理解的語言。（面向用戶的語言）三、應(yīng)用軟件 P30應(yīng)用軟件是為解決各類具體的應(yīng)用問題而編制的軟件。用戶日常所使用的軟件絕大多數(shù)屬應(yīng)用軟件。應(yīng)用軟件包括：文字處理軟件（Word）、表格處理軟件（Excel）、游戲軟件、會計核算軟件等。第四節(jié)計算機(jī)網(wǎng)絡(luò) P32一、計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)概念及功能網(wǎng)絡(luò)=（計算機(jī)技術(shù)+通信技術(shù)）是二者相結(jié)合的產(chǎn)物。（一）網(wǎng)絡(luò)的功能1.資源共享資源指的是網(wǎng)絡(luò)中的所有硬件、軟件資源，共享指的是網(wǎng)絡(luò)中的用戶都能部分或全部地享受這些資源。2.信息傳送主要完成網(wǎng)絡(luò)中各個結(jié)點之間的通信。3.分布處理二、計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的分類 P33（一）按地理有效范圍劃分：局域網(wǎng)（LAN）：局域網(wǎng)是在小區(qū)域內(nèi)使用的，由多臺計算機(jī)組成的網(wǎng)絡(luò)，覆蓋范圍較小，確是應(yīng)用最廣的一種網(wǎng)絡(luò)。城域網(wǎng)（MAN）：覆蓋范圍在局域網(wǎng)和廣域網(wǎng)之間，城域網(wǎng)多采用ATM技術(shù)作為骨干網(wǎng)。ATM是一種高速網(wǎng)絡(luò)傳輸方法，缺點是成本太高。廣域網(wǎng)（WAN）：廣域網(wǎng)也叫遠(yuǎn)程網(wǎng)，由相距較遠(yuǎn)的局域網(wǎng)或城域網(wǎng)組成的網(wǎng)絡(luò)，覆蓋范圍可延伸到全國或全世界。（二）按通信媒體劃分： P34有線網(wǎng)（包括雙膠線網(wǎng)絡(luò)，同軸電纜網(wǎng)絡(luò)，光纖網(wǎng)絡(luò)，光纖同軸混合網(wǎng)絡(luò)等）無線網(wǎng)（包括無線電，微波，紅外等）（三）按使用范圍分：公用網(wǎng)專用網(wǎng)（四）按配置分：同類網(wǎng)（對等網(wǎng)絡(luò)）：每臺機(jī)器即是服務(wù)器又是工作站。單服務(wù)器網(wǎng)：只有一臺機(jī)器是服務(wù)器，其他都是工作站?；旌暇W(wǎng)：服務(wù)器不止一個，又不是每臺機(jī)器都是服務(wù)器。（五）按數(shù)據(jù)組織方式劃分：分布式數(shù)據(jù)組織網(wǎng)絡(luò)集中式數(shù)據(jù)組織網(wǎng)絡(luò)三、因特網(wǎng) P35因特網(wǎng)（Internet）屬于廣域網(wǎng)，是世界上最大的互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)。（一）因特網(wǎng)通過TCP/IP（傳輸控制協(xié)議/因特網(wǎng)互聯(lián)協(xié)議，又叫網(wǎng)絡(luò)通訊協(xié)議）協(xié)議將各個計算機(jī)連接在一起。（二）因特網(wǎng)的應(yīng)用領(lǐng)域：1.電子郵件：不僅能傳送文本信息，聲音、圖像、電影電視節(jié)目也可以通過電子郵件傳送。2.遠(yuǎn)程登錄：是指用戶通過Telnet命令，使自己的計算機(jī)成為遠(yuǎn)程計算機(jī)的一個終端的過程。3.文件傳輸：FTP是一種廣泛使用的文件傳輸協(xié)議。4.萬維網(wǎng)：WWW是world wide web的縮寫，譯作萬維網(wǎng)或環(huán)球信息網(wǎng)。使用了超文本技術(shù)。5.電子公告板（BBS）：最初是為了給計算機(jī)愛好者提供一個互相交流的地方。6.新聞組：完全交互式的超級電子論壇。（三）網(wǎng)址： P371.IP地址：為了對網(wǎng)絡(luò)中的計算機(jī)進(jìn)行管理，網(wǎng)絡(luò)中的每臺計算機(jī)都有一個唯一的IP地址。IP地址由32位二進(jìn)制組成，為了閱讀方便，將其分為四組用十進(jìn)制表示，組間用圓點分隔。2.域名：由字母、數(shù)字、連字符構(gòu)成，字母不分大小寫，整個地址不超過255個字符。格式為：WWW.<用戶名>.<五級域名>.<四級域名>.<三級域名>.<二級域名>.<一級域名>，一個的域名最多可有五個子域名。在整個網(wǎng)絡(luò)中，域名也是唯一的。一級域名分為兩大類：機(jī)構(gòu)組織性一級域名，另一類是地理性一級域名。 P38機(jī)構(gòu)組織性一級域名：例com代表盈利性商業(yè)實體、net代表網(wǎng)絡(luò)服務(wù)機(jī)構(gòu)或?qū)嶓w等。地理性一級域名：例：cn代表中國、jp代表日本、hk代表香港。網(wǎng)絡(luò)只識別IP地址，當(dāng)輸入域名時，網(wǎng)絡(luò)中的域名服務(wù)器會將域名轉(zhuǎn)換成對應(yīng)的IP地址，從而找到該計算機(jī)。3.網(wǎng)絡(luò)文件地址：為了便于查找，每個網(wǎng)絡(luò)文件都有唯一的地址。4.電子郵件地址：<用戶名><電子郵件服務(wù)器域名>kjdshll第五節(jié)計算機(jī)安全 P39計算機(jī)安全的主要目標(biāo)就是保護(hù)計算機(jī)的資源不被毀壞、替換、盜竊和丟失。一、計算機(jī)安全隱患（一）影響計算機(jī)安全的因素：1.系統(tǒng)故障風(fēng)險：由于操作失誤，軟件、硬件、網(wǎng)絡(luò)本身出現(xiàn)故障而導(dǎo)致數(shù)據(jù)丟失的風(fēng)險。2.內(nèi)部人員道德風(fēng)險：是內(nèi)部人員造成的。3.系統(tǒng)關(guān)聯(lián)方道德風(fēng)險：是關(guān)聯(lián)企業(yè)造成的。4.社會道德風(fēng)險：是社會上的不法分子造成的。5.計算機(jī)病毒：是人為蓄意編制的，具有自我復(fù)制能力，造成計算機(jī)故障的程序。（二）保障計算機(jī)安全的對策： P401.立法；2.提高安全技術(shù)；3.加強(qiáng)內(nèi)部控制和管理；在會計電算化條件下，最有效的方法是加強(qiáng)內(nèi)部控制和管理。二、計算機(jī)病毒及防范（一）計算機(jī)病毒的特點：1.隱蔽性 2.感染性 3.潛伏性 4.破壞性按照病毒破壞性的大小可將病毒分為良性病毒與惡性病毒（二）計算機(jī)病毒的分類：1.系統(tǒng)引導(dǎo)病毒引導(dǎo)型病毒是病毒把自身的程序代碼存放在軟盤或硬盤的引導(dǎo)扇區(qū)中。2.文件型病毒 P43文件型病毒通常把病毒程序代碼自身放在系統(tǒng)的其他可執(zhí)行文件中。（如擴(kuò)展名為com、exe、dll的文件）文件型病毒依傳染方式不同，又分為非常駐型和常駐內(nèi)存型兩種。3.復(fù)合型病毒兼有引導(dǎo)型病毒和文件型病毒的特征。4.宏病毒（宏，指的是一段腳本程序，不是宏大的宏）是利用軟件支持的宏命令編寫的具有復(fù)制、傳染能力的宏。一般在WORD、EXCEL中出現(xiàn)。5.變形病毒（幽靈病毒）根據(jù)自身代碼的不斷變化，隱藏自己，躲避殺毒軟件對其病毒特征的追蹤，防止被殺毒軟件清除。6.網(wǎng)頁病毒 P44利用系統(tǒng)軟件的漏洞、嵌入HTML 語言內(nèi)，強(qiáng)行修改系統(tǒng)的注冊表和系統(tǒng)配置；比如：修改 IE 默認(rèn)的首頁地址，標(biāo)題添加非法信息、盜取用戶文件等。7.蠕蟲型病毒計算機(jī)蠕蟲指的是某些惡性程序代碼，在互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下，蠕蟲型病毒非常猖獗。8.木馬病毒常見的木馬病毒有：遠(yuǎn)程控制木馬、密碼發(fā)送木馬、鍵盤記錄木馬、破壞性木馬等。木馬病毒的偽裝辦法：修改圖標(biāo)、捆綁文件、出錯顯示、自我銷毀、木馬更名等形式。（三）防范計算機(jī)病毒的有效方法防范病毒最有效的方法是切斷病毒傳播的途徑。計算機(jī)病毒的傳染途徑：1.計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)網(wǎng)絡(luò)傳染的速度是所有傳染媒介中最快的，嚴(yán)重時可導(dǎo)致整個網(wǎng)絡(luò)中所有計算機(jī)系統(tǒng)的癱瘓。2.磁盤傳染包括軟盤、U盤、光盤、移動硬盤。（四）計算機(jī)病毒的檢測和清除 P46病毒的檢測和清除通常利用殺毒軟件來完成。常見的殺毒軟件有瑞星、江民、360等，安裝了殺毒軟件并不代表就一定不會感染病毒。（注意：只能殺毒不能防黑客）三、計算機(jī)黑客及其防范黑客是指通過網(wǎng)絡(luò)非法進(jìn)入他人系統(tǒng)的入侵者。黑客入侵一般是：先利用網(wǎng)絡(luò)協(xié)議的漏洞，獲取系統(tǒng)口令，然后進(jìn)行破譯，再用破譯后的賬號進(jìn)入系統(tǒng)。（一）黑客常用的手段（有12種，看看就行了）（二）防止黑客的方法：1.立法；2.安裝防火墻等防黑軟件（注意：只能防黑客不能殺毒）；3.建立防黑客掃描和檢測系統(tǒng)。防止黑客最有效的方法：先于黑客找到系統(tǒng)漏洞并修補(bǔ)漏洞。第三章 會計電算化基本要求第一節(jié)會計電算化法規(guī)制度 P49一、會計法對會計電算化的規(guī)定（一）對會計核算軟件和會計資料的規(guī)定：會計核算軟件本身符合會計制度的規(guī)定；會計核算軟件產(chǎn)生的會計資料符合會計制度的規(guī)定；（二）對會計賬簿的登記、更正的規(guī)定：必須依據(jù)審核的會計憑證登記賬簿：保證賬簿數(shù)據(jù)的質(zhì)量；登記賬簿必須按照記賬規(guī)則進(jìn)行；按照連續(xù)編號的頁碼順序登記；實行電算化的單位，賬簿的登記和更正也應(yīng)當(dāng)符合會計制度的規(guī)定。（不允許使用反記賬和反結(jié)賬的方法修改已經(jīng)記賬和結(jié)賬的會計數(shù)據(jù)）反記賬是將已記賬的會計數(shù)據(jù)恢復(fù)到記賬之前的狀態(tài)。反結(jié)賬是將已結(jié)賬的會計數(shù)據(jù)恢復(fù)到結(jié)賬之前的狀態(tài)。二、財政部對會計電算化的規(guī)范 P51（一）會計電算化管理辦法：對主管部門的規(guī)定（二）會計核算軟件基本功能規(guī)范：對軟件開發(fā)商的規(guī)定（三）會計電算化工作規(guī)范：對使用單位的規(guī)定（四）會計基礎(chǔ)工作規(guī)范：對使用單位的規(guī)定（五）會計檔案管理辦法：對使用單位的規(guī)定第二節(jié)會計核算軟件的要求 P51一、會計核算軟件基本要求1.會計核算軟件的設(shè)計應(yīng)符合法律規(guī)定。2.會計核算軟件應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定劃分會計期間，分期結(jié)賬和編制報表的功能。3.軟件的文字輸入、屏幕提示、打印輸出要使用中文，使用中文的同時可使用外文。4.會計核算軟件必須提供人員崗位及操作權(quán)限設(shè)置的功能。（也就是要有崗位分工的功能）5.會計核算軟件在設(shè)計性能允許使用范圍內(nèi)，不得出現(xiàn)由于自身原因造成死機(jī)或者非正常退出等情況。6.會計核算軟件應(yīng)當(dāng)符合GB/T195812004信息技術(shù)會計核算軟件數(shù)據(jù)接口國家標(biāo)準(zhǔn)的要求。7.會計核算軟件應(yīng)當(dāng)具有機(jī)內(nèi)會計數(shù)據(jù)丟失，可利用現(xiàn)有數(shù)據(jù)恢復(fù)到最近的狀態(tài)功能。8.單位修改、升級正在使用的會計核算軟件，改變會計核算軟件運行環(huán)境，應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的審批手續(xù)。（1）修改正在使用的軟件（2）升級正在使用的軟件（3）改變軟件運行環(huán)境的，應(yīng)建立審批手續(xù)。9.軟件開發(fā)銷售單位要為使用單位提供培訓(xùn)、維護(hù)、升級等服務(wù)。二、軟件在輸入方面應(yīng)具備的功能 P52（一）初始化應(yīng)具備的功能1.能輸入會計核算所必需的期初數(shù)字及有關(guān)資料，包會計科目的名稱、編號、年初數(shù)、累計發(fā)生額等。2.本期需要利用軟件進(jìn)行銀行對賬的，還需輸入期初的未達(dá)賬項。3.選擇會計核算方法，包括固定資產(chǎn)折舊法、存貨計價方法、成本核算方法等。4.定義自動轉(zhuǎn)賬憑證，定義后才能使用這些憑證進(jìn)行自動轉(zhuǎn)賬。5.輸入操作員崗位分工情況，包括操作員姓名、權(quán)限、密碼。（二）對記賬憑證的控制功能 P52會計核算軟件必須具備輸入記賬憑證的功能1.出現(xiàn)下列情況之一的，予以提示并拒絕保存（提示功能）正在輸入的記賬憑證編號與已輸入記賬憑證編號重復(fù)的；（憑證編號重復(fù)應(yīng)提示并拒絕保存）正在輸入的記賬憑證中的會計科目借貸雙方金額不平衡，或沒有輸入金額；（借貸不相等應(yīng)提示并拒絕保存）正在輸入的記賬憑證有借方會計科目無貸方會計科目，或者有貸方會計科目無借方會計科目的；（有借無貸或無借有貸的應(yīng)提示并拒絕保存）A：正在輸入的收款憑證借方科目不是“庫存現(xiàn)金”或“銀行存款”科目的，應(yīng)予以提示并拒絕執(zhí)行。B：正在輸入的付款憑證貸方科目不是“庫存現(xiàn)金”或“銀行存款”科目的，應(yīng)予以提示并拒絕執(zhí)行。收款憑證： P52借：銀行存款 （庫存現(xiàn)金）貸：主營業(yè)務(wù)收入付款憑證：借：原材料貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）2.補(bǔ)充問題：以編號方式輸入會計科目的，自動顯示該編號對應(yīng)的會計科目名稱；對已經(jīng)輸入但未登記會計賬簿的記賬憑證，應(yīng)提供修改和審核的功能，審核通過后，不能再對憑證直接修改；對同一張記賬憑證，應(yīng)當(dāng)對審核功能與輸入、修改功能的使用權(quán)限進(jìn)行控制。（錄入人員與審核人員不能為同一個人）（四）對原始憑證輸入的基本要求 P531.在輸入記賬憑證的同時，輸入相應(yīng)的原始憑證；2.在記賬憑證未輸入前，直接輸入原始憑證，由會計軟件自動生成記賬憑證。采用直接輸入原始憑證由會計核算軟件自動生成記賬憑證的，在生成正式機(jī)內(nèi)記賬憑證前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審核確認(rèn)。由賬務(wù)處理模塊以外的其他業(yè)務(wù)子系統(tǒng)生成會計憑證數(shù)據(jù)的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)審核確認(rèn)后生成正式機(jī)內(nèi)記賬憑證。三、會計數(shù)據(jù)輸出功能的基本要求 P53（一）屏幕查詢的基本要求可以查到及顯示以下5點內(nèi)容：1.各級科目的名稱、編碼、年初余額、期初余額、累計發(fā)生額、本期發(fā)生額、當(dāng)前余額；（與手工賬簿上的信息是一樣的）2.本期的記賬憑證、原始憑證；3.任意期間的總賬和明細(xì)賬；4.往來項目的結(jié)算情況；5.任意期間的會計報表。（二）打印輸出的基本要求 P531.具備按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的內(nèi)容和格式打印輸出機(jī)內(nèi)原始憑證、記賬憑證、日記賬、明細(xì)賬、總賬、會計報表的功能。2.總分類賬可以用總分類賬戶本期發(fā)生額、余額對照表替代。3.在保證會計賬簿清晰的條件下，計算機(jī)打印輸出的會計賬簿中的表格線條可以適當(dāng)減少。4.對于業(yè)務(wù)量較少的賬戶，會計軟件可以提供會計賬簿的滿頁打印輸出功能。四、會計數(shù)據(jù)處理功能的基本要求 P53（一）具有記賬功能（二）自動進(jìn)行銀行對賬功能并生成銀行存款余額調(diào)節(jié)表（三）按規(guī)定的會計期間結(jié)賬功能（四）自動編制會計報表功能【例題5】會計核算軟件應(yīng)當(dāng)具有自動編制符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的會計報表功能，對于根據(jù)會計賬簿生成的會計報表數(shù)據(jù)，會計軟件不能提供直接修改功能。 （五）采取加密存儲、用戶身份驗證等手段保證數(shù)據(jù)的安全保密，防止對數(shù)據(jù)未經(jīng)授權(quán)的訪問、復(fù)制、修改、刪除。第三節(jié)會計電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求 P54會計電算化崗位：直接管理、操作、維護(hù)計算機(jī)和會計軟件系統(tǒng)的崗位。一、電算化會計崗位的劃分及職責(zé) P54（一）大中型企業(yè)一般可設(shè)立以下7種崗位：1.電算主管：負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計算機(jī)及會計軟件系統(tǒng)的運行。（會計主管兼任）2.軟件操作員：負(fù)責(zé)所分管理數(shù)據(jù)的輸入、處理、輸出等工作。3.審核記賬員：對操作員輸入的憑證進(jìn)行審、記賬。（會計主管兼任）4.電算維護(hù)：負(fù)責(zé)保證計算機(jī)硬件、軟件的正常運行，管理機(jī)內(nèi)的會計數(shù)據(jù)。5.電算審查：負(fù)責(zé)監(jiān)督電算化系統(tǒng)的運行，防范利用電算化系統(tǒng)進(jìn)行舞弊。（稽核人員兼任）6.數(shù)據(jù)分析員：負(fù)責(zé)對計算機(jī)內(nèi)的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。（會計主管兼任）7.會計檔案保管員：負(fù)責(zé)備份數(shù)據(jù)，對打印出的會計資料進(jìn)行保管。崗位設(shè)置一般在初始化時設(shè)置，平時可以根據(jù)人員的變動進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。電算主管負(fù)責(zé)設(shè)置各操作人員的權(quán)限，具體操作人員只能修改自己的口令，不能修改自己和他人的權(quán)限。（二）中小型企業(yè)實行會計電算化的崗位設(shè)置實行會計電算化的中小型企業(yè)，根據(jù)實際情況，可以一人兼任多崗，不過注意不相容職務(wù)：軟件操作員與審核記賬、電算審查、電算維護(hù)崗位為不相容崗位出納和審核記賬不相容。軟件開發(fā)人員不能操作軟件。第四節(jié)計算機(jī)替代手工記賬的基本要求一、替代手工記賬的任務(wù)和條件 P56（一）替代手工記賬是會計電算化的目標(biāo)之一注意：最主要的目標(biāo)還是為管理服務(wù)，提高經(jīng)濟(jì)效益，不是為減輕會計人員的勞動強(qiáng)度。（二）代替手工記賬應(yīng)滿足的條件：應(yīng)滿足一個前提：計算機(jī)與手工會計核算并行三個月以上；應(yīng)滿足的三個條件：1.要有軟件和硬件；2.要有人；3.要有制度。軟件的取得方式有5種： P571.開發(fā)：可獲得最適合本企業(yè)的軟件；2.購買商品化財務(wù)軟件：性價比高；（主流）3.租用ASP：租用軟件4.二次開發(fā)：1和2的結(jié)合；5.使用主管部門推廣的會計軟件人員培訓(xùn)的三種方式：人才是會計電算化成功的關(guān)鍵1.政府組織培訓(xùn)2.軟件公司提供培訓(xùn)3.使用單位自行培訓(xùn)內(nèi)部管理制度包括：1.崗位責(zé)任制度 2.操作管理制度3.機(jī)房管理制度 4.會計檔案管理制度二、替代手工記賬的過程 P58替代手工記賬的過程是會計工作從手工核算向電算化核算的過渡階段，是會計電算化工作中的重要一環(huán)。（一）整理手工會計業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)1.重新核對各項憑證和賬簿，做到賬證、賬賬、賬實相符2.整理各賬戶余額3.清理往來賬戶和銀行賬戶（二）建立會計賬戶體系并確定編碼會計賬戶體系是會計核算的基礎(chǔ)；設(shè)置科目應(yīng)遵循以下原則：1.滿足會計報表要求2.保持體系完整，不能只有下級科目沒有上級科目3.考慮與其他核算模塊的銜接凡是與其他核算模塊有關(guān)的科目，在整理時應(yīng)將各核算大類在賬務(wù)處理模塊中設(shè)為一級科目三、規(guī)范各類賬表格式和會計核算方法與過程 P601.重新確定證、賬、表的格式，滿足電算化工作的特點；2.確定數(shù)據(jù)傳遞的次序；3.重新確定會計核算方法，如成本計算方法、折舊計提方法、工資分類匯總口徑等。四、會計核算軟件初始化初始化即確定會計核算軟件核算規(guī)則與基礎(chǔ)數(shù)據(jù)輸入的過程，用來將通用會計軟件轉(zhuǎn)變?yōu)閷Ｓ脮嬡浖倪^程。五、計算機(jī)與手工并行 P61試運行的時間：年初、年末、季初、季末；并行三個月以上。在試運行階段，前期以人工為主計算機(jī)為輔，后期則以計算機(jī)處理為主第五節(jié)會計電算化檔案管理的基本要求 P63一、會計電算化檔案包括：1.打印出的紙質(zhì)會計檔案（憑證、賬、報表）日記賬每天打印，或者每旬打印。要做到日清月結(jié)。明細(xì)賬每年打印一次，需要時也可以打印?？傎~可用“總分類科目余額發(fā)生額對照表”替代，每月打印一次；會計報表每月打印一次。2.機(jī)內(nèi)的會計數(shù)據(jù)3.軟盤、U盤等備份的數(shù)據(jù)4.系統(tǒng)開發(fā)資料（系統(tǒng)說明書、軟件測試報告、編碼說明、代碼清單、解決方案等）5.會計軟件系統(tǒng)二、會計電算化檔案保管要求： P641.防磁、防潮、防塵、防火，防盜、防蟲蛀、防霉?fàn)€、防鼠咬，重要的會計檔案要保存雙份，存放在不同的地方；2.存儲介質(zhì)保存的會計檔案，應(yīng)定期檢查和復(fù)制，目的是防止介質(zhì)損壞，而導(dǎo)致數(shù)據(jù)丟失；3.嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度；4.未經(jīng)同意，不得外借和攜帶出單位；5.存放在磁介質(zhì)上的會計資料在借閱歸還時，還應(yīng)認(rèn)真檢查病毒，防止感染病毒；6.避免采用軟盤存儲資料。會計電算化系統(tǒng)開發(fā)資料應(yīng)保存到該軟件停止使用或重大更改后5年。保管會計軟件的過程中要特別注意版本的升級。第四章 會計核算軟件的操作要求第一節(jié)電算化會計核算基本流程會計電算化做賬流程與手工做賬數(shù)據(jù)處理流程基本一致。實際工作中，各單位因使用的軟件不同，具體操作的細(xì)節(jié)不同，會計電算化的核算的基本流程是相同的：注：日常的工作主要放在編制記賬憑證上。一、編制記賬憑證 P66憑證輸入的方式：（一）手工編制完憑證后錄入到計算機(jī)中。（二）根據(jù)原始憑證直接在計算機(jī)上編制記賬憑證。采用此種方法的，應(yīng)打印出記賬憑證，由經(jīng)辦人簽章后再記賬。（三）由賬務(wù)處理以外的模塊生成記賬憑證，同上。二、憑證審核有審核權(quán)限的人員對輸入計算機(jī)的記賬憑證進(jìn)行審核。三、記賬 P67（一）記賬是一個功能按鍵，由計算機(jī)自動完成相關(guān)賬簿登記；（二）同時登記總賬、明細(xì)賬和日記賬；（三）各種會計賬簿的數(shù)據(jù)都來源于記賬憑證數(shù)據(jù)，不產(chǎn)生新的會計核算數(shù)據(jù)。（只是數(shù)據(jù)搬家）四、結(jié)賬和編制會計報表手工核算中，結(jié)賬和編制會計報表是兩個工作環(huán)節(jié)，工作量大且復(fù)雜，而電算化核算中，結(jié)賬和編制報表是作為一個步驟由計算機(jī)在較短時間內(nèi)自動完成。Q：計算機(jī)為什么能夠自動進(jìn)行結(jié)賬和編制會計報表？是因為預(yù)先定義賬戶結(jié)轉(zhuǎn)關(guān)系和賬戶報表數(shù)據(jù)對應(yīng)關(guān)系，所以結(jié)賬和編制會計報表可以由計算機(jī)自動完成。第二節(jié)賬務(wù)處理模塊基本操作一、系統(tǒng)初始化初始化是賬務(wù)處理初次使用時才需做的工作；根據(jù)單位的實際情況進(jìn)行參數(shù)設(shè)置的過程；就是將通用的會計核算軟件轉(zhuǎn)化成適用于本單位的專用的會計核算軟件。（一）設(shè)置操作員及權(quán)限 P68電算主管負(fù)責(zé)設(shè)置操作員設(shè)置操作員的具體內(nèi)容包括：操作員姓名、操作員權(quán)限、操作員口令。操作員只能改變自己的口令，無權(quán)改變自己和他人的權(quán)限。（二）建立賬套通用的會計核算軟件一般允許同時為多個獨立核算的單位記賬。每一個單位都建一個賬套，不同賬套的數(shù)據(jù)是彼此獨立的。建賬套就相當(dāng)于在計算機(jī)上建一專門存放某個單位財務(wù)數(shù)據(jù)的文件。每一個賬套都要有自己的賬套名稱、帳套代碼、啟用日期、編碼方案等。編碼方案中的科目編碼方案是指會計科目編碼編幾位，每一位有多長的長度，一般一級科目的編碼由財政部門統(tǒng)一規(guī)定為4位數(shù)字。二級科目編碼和三級科目編碼編幾位由用戶自行決定。（三）設(shè)置會計期間 P71（四）設(shè)置記賬本位幣本幣代碼：如 RMB本幣名稱：如 人民幣（五）設(shè)置會計科目初始化中會計科目設(shè)置是否合理，決定了系統(tǒng)是否能正確運行。軟件提供了符合國家規(guī)定的一級會計科目，明細(xì)科目則由用戶自行增設(shè)。1.會計科目編碼：科目編碼反映科目間的邏輯關(guān)系，編碼第一位數(shù)字表示了該科目的類型：1資產(chǎn)類2負(fù)債類3共同類4所有者權(quán)益類5成本類6損益類會計科目編碼注意的問題： P73（1）按先后次序建立。（2）編碼必須唯一，不能重復(fù)也不能為空，其結(jié)構(gòu)應(yīng)與設(shè)置賬套中的編碼方案一致。（3）編碼必須使用數(shù)字、英文字母，不能使用、空格等。（4）科目編碼與科目名稱一一對應(yīng)。2.會計科目名稱：分為中文名稱和英文名稱；可以用漢字、英文、數(shù)字?？颇恐形拿Q不能為空，避免重名，名稱做到規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)化。3.賬頁格式系統(tǒng)提供了：金額式、外幣金額式、數(shù)量金額式、外幣數(shù)量式4種賬頁格式。會計科目一旦使用，就不能修改、刪除會計科目，明細(xì)科目有發(fā)生額或余額時也不能增加下級科目，只能在年初時進(jìn)行調(diào)整。（六）錄入科目初始數(shù)據(jù) P75錄入期初余額是電算化數(shù)據(jù)與手工方式數(shù)據(jù)的銜接點錄入期初余額注意的問題：1.年初建賬，只錄期初數(shù)；2.年中建賬，需錄期初數(shù)以及年初到此時各科目借方、貸方的累計發(fā)生額；3.錄入期初余額時，數(shù)據(jù)前加“”代表與余額相反的方向；4.一般只針對最末級科目錄期初余額，上級科目由計算機(jī)自動計算出來，5.錄入完期初余額后，要使用軟件提供的工具進(jìn)行試算平衡。（七）輔助核算項目：輔助核算包括往來單位輔助核算（也可以說成客戶輔助核算和供應(yīng)商輔助核算）、個人輔助核算、部門輔助核算、項目輔助核算。（八）設(shè)置外幣幣種及匯率固定匯率：錄入月初匯率浮動匯率：錄入各日匯率（九）設(shè)置憑證類別通常記賬憑證可以分為收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證三類，有的單位進(jìn)一步分類，分為銀行收款憑證、現(xiàn)金收款憑證、銀行付款憑證、現(xiàn)金付款憑證，還用的單位不進(jìn)行分類，統(tǒng)稱為記賬憑證。憑證類別設(shè)置完成并使用后，是不能進(jìn)行修改的。二、日常賬務(wù)處理操作 P80日常賬務(wù)處理圍繞憑證展開（一）錄入記賬憑證電算化條件下，不同類型的憑證采用統(tǒng)一的憑證格式。1.憑證編號：憑證編號由憑證類別名稱和憑證順序號共同組成，例如：記1號、收1號；憑證一旦保存，就不能再修改。每月按不類別的憑證從1開始連續(xù)編號。同一類別的憑證編號不能重復(fù)也不能遺漏。憑證編號可以由軟件自動生成，也可以由手工來編號。2.憑證日期： P82憑證日期應(yīng)該大于等于啟用日期，不能超過業(yè)務(wù)日期。憑證日期隨憑證號的遞增而遞增，憑證日期不能小于前張憑證日期。3.附單據(jù)數(shù)：指本張憑證所附原始憑證的張數(shù)。4.摘要每行必須要有摘要，不同行摘要可以相同，也可以不相同。5.科目 P82錄入會計科目時，必須是已經(jīng)設(shè)置好的科目，且必須錄期末級科目，不能有非法對應(yīng)科目。6.金額（1）借貸金額必須相等，如不相等，無法保存；（2）每條分錄借方有金額，貸方就不能有金額，或貸方有金額，借方就不能有金額；（3）每條分錄的金額均不能為零；（4）紅字以“-”表示。（二）修改憑證 （誰犯的錯誤誰來負(fù)責(zé)） P831.憑證填寫錯誤，數(shù)據(jù)還未錄入到計算機(jī)，錄入人員發(fā)現(xiàn)錯誤，應(yīng)退回給憑證填制者糾正后再錄入；2.憑證錄入過程中發(fā)現(xiàn)錯誤，憑證錄入人員可以直接修改；3.憑證錄入完后，審核人審核時發(fā)現(xiàn)錯誤，審核員是不能修改憑證的，應(yīng)由憑證錄入人員進(jìn)行修改；4.憑證記賬后發(fā)現(xiàn)錯誤的，只能采用紅字沖銷法和補(bǔ)充更正法進(jìn)行修改。（三）憑證審核 P85憑證審核的注意事項：審核的方法：屏幕審核和對照審核。1.憑證審核以后才能記賬；2.憑證審核人與憑證錄入人員不能是同一個人；3.審核員審核憑證時，發(fā)現(xiàn)錯誤是不能修改的，必須由憑證錄入人員進(jìn)行修改；4.憑證審核后發(fā)現(xiàn)錯誤，要取消原審核，須由審核員自己進(jìn)行。（四）記賬電算化條件下，記賬憑證一旦錄入，無須記賬，就可以看到賬（憑證匯總表或科目余額表），這個賬叫“虛賬”，經(jīng)過審核、記賬后形成的賬叫“實賬”。記賬過程中的注意事項： P891.記賬功能比較重要，一旦記賬，憑證就不能再修改，因此應(yīng)將記賬限定專人使用；2.記賬過程不得中斷退出；3.每月可多次記賬，每日可多次記賬；4.上月末結(jié)賬，本月不能記賬；5.記賬后發(fā)現(xiàn)憑證有錯誤，只能采用紅字沖銷和補(bǔ)充更正法進(jìn)行修改。（五）賬簿查詢與打印電算化條件下，任何會計科目均可有日記賬。三、結(jié)賬結(jié)賬注意的事項：1.結(jié)賬工作一個月只能進(jìn)行一次；2.如果該月有憑證未記賬，本月不能結(jié)賬；3.結(jié)賬要逐月進(jìn)行，上個月未結(jié)賬，本月不能結(jié)賬；4.某月結(jié)完賬后，不能再輸入本月的憑證；5.上個月末結(jié)賬，本月可錄、審憑證，但不能記賬。四、編制會計報表 P93（一）報表組成的基本要素有：標(biāo)題、表頭、表體、表尾，其中表體是一張表的核心部分，決定了報表的橫向組成。表體最小的區(qū)域就是報表的表元。表元按數(shù)據(jù)的特點不同，可分為固定表元和變動表元兩種。1.固定表元中的值不會隨著時間的推移而發(fā)生變化類似于一個常量。2.變動表元是指表元中的值會隨著時間的推移而發(fā)生變化。報表中盡管變動表元的值會發(fā)生變動，但其變動的只是數(shù)值，數(shù)據(jù)的采集方式和方法，以及過程都是相對穩(wěn)定的，在以后各期不會有太大變動。變動表元的數(shù)據(jù)來源主要有： P971.從賬務(wù)處理模塊中取數(shù)，這是最主要的數(shù)據(jù)來源；2.從其他模塊中取數(shù)；3.從報表自身取數(shù)；4.從軟件外部取數(shù)。P94-P100第三節(jié)其他會計核算軟件功能模塊的操作 P100考點：每個模塊初始設(shè)置包括哪些內(nèi)容；日常使用包括哪些內(nèi)容。每個模塊的初始化設(shè)置一般都有關(guān)鍵字，比如：新建、期初、設(shè)置、定義、原始。我們找到這些關(guān)鍵字就能判斷出是不是初始化設(shè)置，沒有這些關(guān)鍵字的一般都是日常處理操作！補(bǔ)充內(nèi)容：一、應(yīng)收/應(yīng)付賬款核算模塊該模塊的主要功能就是要實現(xiàn)對往來賬款加強(qiáng)核算與管理。 P101收款單據(jù)包括：銷售發(fā)票，收款單。 P103付款單據(jù)包括：采購發(fā)票，付款單。 P106應(yīng)收/應(yīng)付賬款的核銷分為自動核銷和手工核銷兩種。 P105應(yīng)收應(yīng)付款進(jìn)行賬齡分析前，首先要設(shè)置賬齡區(qū)間。賬齡分析是單位進(jìn)行應(yīng)收賬款風(fēng)險控制和管理的主要方法和手段。二、工資核算模塊 P107建立一個完整的工資帳套是整個工資核算系統(tǒng)正常運行的保證。在初始化時，企業(yè)可根據(jù)需要自行設(shè)置工資項目。 P108定義工資項目計算公式主要是設(shè)置項目之間的運算關(guān)系。工資轉(zhuǎn)賬關(guān)系定義后，每月系統(tǒng)會自動生成轉(zhuǎn)賬憑證。P109在日常使用時，要讓系統(tǒng)自動計算個人所得稅，需由用戶事先定義各級納稅基數(shù)和各段所得稅率。 P112三、固定資產(chǎn)該模塊以固定資產(chǎn)卡片的形式來核算和管理固定資產(chǎn)的；記住固定資產(chǎn)增加的六種方式和減少的七種方式。 P116固定資產(chǎn)原值變動的5種情況： P121根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)重新估價；增加補(bǔ)充設(shè)備或改良設(shè)備；將固定資產(chǎn)的一部分拆除；根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫估價值；發(fā)現(xiàn)原紀(jì)錄固定資產(chǎn)價值有誤的。清軟學(xué)員務(wù)必把這些會計分錄好好的看下憑證分錄01 以銀行存款支付退休金20000元。摘要：支付退休金借：應(yīng)付職工薪酬20000元貸：銀行存款20000元02以銀行存款支付銷售商品的廣告費10000元摘要：廣告費借：銷售費用10000貸：銀行存款1000003償還前期欠貨款10000元，用銀行存款支付。摘要：償還前期欠款借：應(yīng)付帳款10000元貸：銀行存款10000元04用銀行存款100000元取得一項專利權(quán)摘要：取得一項專利權(quán)借：無形資產(chǎn)100000元貸：銀行存款 100000元05 向銀行借入5年期的300000元借款，款項轉(zhuǎn)存入銀行，摘要：向銀行借款借：銀行存款300000元貸：長期借款300000元06以銀行存款支付短期利息6000元（尚未計提）。摘要：支付利息借：財務(wù)費用 6000元貸：銀行存款6000元07以銀行存款支付本期生產(chǎn)甲乙兩種商品共同耗用的水電費100000元。摘要：支付水電費借：制造費用100000元貸：銀行存款100000元08用銀行存款交納本期應(yīng)交增值稅28900元。摘要：交納本期增值稅借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（已交增值稅）貸：銀行存款09 企業(yè)以銀行存款100000元取得一項交易性金融資產(chǎn)，確定該項資產(chǎn)的入賬價值為100000元。摘要：取得一項交易性金融資產(chǎn)借：交易性金融資產(chǎn)10