1 弗布克企業(yè)內(nèi)控手冊(cè)系列 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范手冊(cè) 配套光盤 配有本書部分控制制度及文案 姜 濤 編著 2 目 錄 第 1 章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范 資金 1 1 崗位責(zé)任與授權(quán)批準(zhǔn)制度 1 1 1 資金崗位責(zé)任制度 1 1 2 關(guān)鍵崗位輪換制度 1 2 現(xiàn)金和銀行存款管控制度 1 2 1 企業(yè)現(xiàn)金管理辦法 1 2 2 現(xiàn)金集中收付制度 1 3 票據(jù)及有關(guān)印章管理辦法 1 3 1 企業(yè)票據(jù)管理辦法 1 3 2 企業(yè)印章管理辦法 1 4 資金管理的相關(guān)文件資料 1 4 1 銀行對(duì)賬單 1 4 2 資金支付申請(qǐng) 第 2 章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范 采購 2 1 崗位責(zé)任與授權(quán)批準(zhǔn)制度 2 1 1 采購崗位責(zé)任制度 2 1 2 采購授權(quán)審批制度 2 2 請(qǐng)購與審批管控辦法 2 2 1 采購申請(qǐng)管理辦法 2 2 2 采購預(yù)算管理辦法 2 3 采購與驗(yàn)收管控規(guī)范 2 3 1 采購管理制度 2 3 2 驗(yàn)收管理制度 2 4 采購付款管控制度 2 4 1 預(yù)付賬款及定金審批制度 2 4 2 采購物品退貨管理辦法 2 5 采購管理的相關(guān)文件資料 2 5 1 請(qǐng)購單 2 5 2 采購訂單 第 3 章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范 存貨 3 1 崗位責(zé)任及授權(quán)批準(zhǔn)制度 3 1 1 存貨業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制度 3 1 2 存貨業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度 3 2 存貨請(qǐng)購與采購規(guī)范 3 2 1 存貨采購申請(qǐng)審批制度 3 2 2 存貨預(yù)算編制管理細(xì)則 3 3 驗(yàn)收與保管管控規(guī)范 3 3 1 存貨入庫驗(yàn)收管理制度 3 3 2 企業(yè)存貨保管管理制度 3 4 領(lǐng)用發(fā)出與盤點(diǎn)規(guī)范 3 4 1 存貨領(lǐng)用發(fā)出管理制度 3 3 4 2 企業(yè)存貨盤點(diǎn)管理細(xì)則 3 5 存貨管理的相關(guān)文件資料 3 5 1 倉庫請(qǐng)購單 3 5 2 訂貨合同書 第 4 章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范 銷售 4 1 崗位責(zé)任與授權(quán)審批制度 4 1 1 銷售業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制度 4 2 銷售與發(fā)貨管控規(guī)范 4 2 1 銷售業(yè)務(wù)預(yù)算制度 4 2 2 銷售價(jià)格管理辦法 4 3 銷售收款管控規(guī)范 4 3 1 應(yīng)收賬款賬齡分析制度 4 3 2 逾期應(yīng)收賬款催收制度 4 4 銷售管理的相關(guān)文件資料 4 4 1 銷售價(jià)目表 4 4 2 客戶信息單 第 5 章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范 工程項(xiàng)目 5 1 崗位責(zé)任與授權(quán)批準(zhǔn)制度 5 1 1 工程項(xiàng)目崗位責(zé)任制度 5 1 2 工程項(xiàng)目授權(quán)審批制度 5 2 項(xiàng)目決策與招標(biāo)管控規(guī)范 5 2 1 工程項(xiàng)目決策管理制度 5 2 2 工程項(xiàng)目招標(biāo)管理細(xì)則 5 3 工程項(xiàng)目概預(yù)算管控規(guī)范 5 3 1 工程項(xiàng)目概預(yù)算編制制度 5 3 2 工程項(xiàng)目概預(yù)算審核辦法 5 4 價(jià)款支付與工程實(shí)施規(guī)范 5 4 1 工程進(jìn)度價(jià)款支付制度 5 4 2 工程項(xiàng)目材料管理辦法 5 5 工程竣工決算管控規(guī)范 5 5 1 竣工決算管理制度 5 5 2 竣工清理管理制度 5 6 工程項(xiàng)目管理相關(guān)文件資料 5 6 1 企業(yè)產(chǎn)能擴(kuò)建工程項(xiàng)目建議書 5 6 2 項(xiàng)目工程總承包合同 第 6 章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范 固定資產(chǎn) 6 1 崗位責(zé)任與授權(quán)批準(zhǔn)制度 6 1 1 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制度 6 1 2 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度 6 2 取得與驗(yàn)收管控規(guī)范 6 2 1 固定資產(chǎn)預(yù)算管理制度 6 2 2 固定資產(chǎn)請(qǐng)購管理制度 6 3 使用與維護(hù)管控規(guī)范 6 3 1 固定資產(chǎn)日常管理辦法 4 6 3 2 固定資產(chǎn)目錄管理制度 6 4 處置與轉(zhuǎn)移管控規(guī)范 6 4 1 固定資產(chǎn)處置制度 6 4 2 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移制度 6 5 固定資產(chǎn)管理相關(guān)文件資料 6 5 1 固定資產(chǎn)明細(xì)表 6 5 2 固定資產(chǎn)請(qǐng)購單 第 7 章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范 無形資產(chǎn) 7 1 崗位責(zé)任與授權(quán)批準(zhǔn)制度 7 1 1 無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制度 7 1 2 無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度 7 2 取得與驗(yàn)收管控規(guī)范 7 2 1 無形資產(chǎn)預(yù)算管理制度 7 2 2 外購無形資產(chǎn)請(qǐng)購審批制度 7 3 使用與保全管控規(guī)范 7 3 1 無形資產(chǎn)日常管理規(guī)范 7 3 2 無形資產(chǎn)目錄管理制度 7 4 處置與轉(zhuǎn)移管控規(guī)范 7 4 1 無形資產(chǎn)處置管理制度 7 4 2 重大無形資產(chǎn)處置審批制度 7 5 無形資產(chǎn)管理相關(guān)文件資料 7 5 1 無形資產(chǎn)請(qǐng)購單 7 5 2 無形資產(chǎn)報(bào)廢單 第 8 章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范 長期股權(quán)投資 8 1 崗位責(zé)任與授權(quán)批準(zhǔn)制度 8 1 1 投資業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制 8 1 2 投資授權(quán)審批制度 8 2 投資可行性研究 評(píng)估與決策管控規(guī)范 8 2 1 可行性研究及評(píng)估制度 8 2 2 投資決策審批管理制度 8 3 投資執(zhí)行管控規(guī)范 8 3 1 投資執(zhí)行管理辦法 8 3 2 外派人員適時(shí)報(bào)告制度 8 4 投資處置管控規(guī)范 8 4 1 投資處置管理規(guī)定 8 4 2 投資處置文件資料審核制度 8 5 長期股權(quán)投資相關(guān)文件資料 8 5 1 投資建議書 8 5 2 可行性分析報(bào)告 第 9 章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范 籌資 9 1 崗位責(zé)任與授權(quán)批準(zhǔn)制度 9 1 1 籌資業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制度 9 1 2 籌資授權(quán)批準(zhǔn)管理制度 9 2 籌資決策管控規(guī)范 5 9 2 1 籌資決策流程管理制度 9 2 2 籌資方案制定辦法 9 3 籌資執(zhí)行管控制度 9 3 1 籌資決策執(zhí)行管理制度 9 3 2 企業(yè)籌資業(yè)務(wù)公告制度 9 4 籌資償付管控制度 9 4 1 籌資業(yè)務(wù)償付制度 9 4 2 籌資業(yè)務(wù)對(duì)賬管理?xiàng)l例 9 5 籌資管理相關(guān)文件資料 9 5 1 籌資合同 9 5 2 承銷合同 第 10 章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范 預(yù)算 10 1 崗位責(zé)任與授權(quán)批準(zhǔn)制度 10 1 1 預(yù)算業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制度 10 1 2 預(yù)算管理制度 10 2 預(yù)算編制管控規(guī)范 10 2 1 預(yù)算編制管理制度 10 2 2 年度預(yù)算方案制定規(guī)則 10 3 預(yù)算執(zhí)行管控規(guī)范 10 3 1 重大預(yù)算項(xiàng)目管理辦法 10 3 2 預(yù)算資金支出審批制度 10 4 預(yù)算調(diào)整分析考核規(guī)范 10 4 1 預(yù)算調(diào)整管理辦法 10 4 2 預(yù)算執(zhí)行分析制度 10 5 預(yù)算管理相關(guān)文件資料 10 5 1 年度預(yù)算表 10 5 2 預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告 第 11 章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范 成本費(fèi)用 11 1 崗位責(zé)任及授權(quán)批準(zhǔn) 11 1 1 成本費(fèi)用業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制度 11 1 2 成本費(fèi)用授權(quán)審核批準(zhǔn)制度 11 2 成本費(fèi)用預(yù)測(cè)預(yù)算管控規(guī)范 11 2 1 成本費(fèi)用預(yù)算管理制度 11 2 2 成本費(fèi)用預(yù)測(cè)方案制定辦法 11 3 成本費(fèi)用執(zhí)行管控規(guī)范 11 3 1 成本費(fèi)用支出審批制度 11 3 2 內(nèi)部勞務(wù)與產(chǎn)品轉(zhuǎn)移成本管控辦法 11 4 成本費(fèi)用核算管控規(guī)范 11 4 1 成本費(fèi)用核算制度 11 4 2 成本費(fèi)用內(nèi)部結(jié)算辦法 11 5 成本費(fèi)用分析與考核管控規(guī)范 11 5 1 成本費(fèi)用分析制度 11 5 2 成本費(fèi)用考核制度 11 6 成本費(fèi)用管理相關(guān)文件資料 6 11 6 1 成本費(fèi)用支出申請(qǐng)表 11 6 2 內(nèi)部勞務(wù) 物品轉(zhuǎn)移記錄 第 12 章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范 擔(dān)保 12 1 崗位責(zé)任與授權(quán)批準(zhǔn)制度 12 1 1 擔(dān)保部門崗位責(zé)任制度 12 1 2 擔(dān)保授權(quán)審核批準(zhǔn)制度 12 2 擔(dān)保評(píng)估與審批管控規(guī)范 12 2 1 公司對(duì)外擔(dān)保管理制度 12 2 2 公司擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度 12 3 擔(dān)保執(zhí)行管控規(guī)范 12 3 1 擔(dān)保合同管理方法 12 3 2 擔(dān)保信息披露控制制度 12 4 擔(dān)保執(zhí)行管控規(guī)范 12 4 1 擔(dān)保合同 12 4 2 擔(dān)保事項(xiàng)臺(tái)賬 第 13 章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范 合同 13 1 崗位責(zé)任與授權(quán)批準(zhǔn)制度 13 1 1 合同崗位責(zé)任制度 13 1 2 合同訂立權(quán)限分級(jí)授予制度 13 2 合同編審管控規(guī)范 13 2 1 合同風(fēng)險(xiǎn)防范制度 13 2 2 合同編制制度 13 3 合同訂立管控規(guī)范 13 3 1 合同保密制度 13 3 2 合同檔案管理規(guī)定 13 4 合同履行管控規(guī)范 13 4 1 合同變更管理方法 13 4 2 合同履行驗(yàn)收制度 13 5 合同管理相關(guān)文件資料 13 5 1 談判記錄表 13 5 2 合同草案審核表 第 14 章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范 業(yè)務(wù)外包 14 1 崗位責(zé)任與授權(quán)批準(zhǔn)制度 14 1 1 業(yè)務(wù)外包崗位責(zé)任制度 14 1 2 業(yè)務(wù)外包授權(quán)審批制度 14 2 外包策略及承包方選擇規(guī)范 14 2 1 承包方資質(zhì)審核遴選制度 14 2 2 外包合同管理制度 14 3 外包業(yè)務(wù)流程管控規(guī)范 14 3 1 外包業(yè)務(wù)流程控制制度 14 3 2 外購存貨授權(quán)管理制度 14 4 外包業(yè)務(wù)管理相關(guān)文件資料 14 4 1 承包方資質(zhì)審查表 14 4 2 外包項(xiàng)目保密協(xié)議書 7 第 15 章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范 對(duì)子公司的控制 15 1 子公司組織及人員控制 15 1 1 子公司管理辦法 15 1 2 母公司委派董事制度 15 2 子公司業(yè)務(wù)層面管控規(guī)范 15 2 1 子公司業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度 15 2 2 子公司內(nèi)部審計(jì)實(shí)施條例 15 3 母子公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表管控規(guī)范 15 3 1 母子公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表管理辦法 15 3 2 母子公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制規(guī)范 15 4 母子公司管理相關(guān)文件資料 15 4 1 子公司內(nèi)部審計(jì)報(bào)告 15 4 2 子公司利潤分配方案 第 16 章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范 財(cái)務(wù)編制報(bào)告與披露 16 1 崗位責(zé)任與投訴舉報(bào)制度 16 1 1 財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露崗位責(zé)任制度 16 1 2 財(cái)務(wù)舞弊和造假行為投訴舉報(bào)制度 16 2 財(cái)務(wù)報(bào)告編制管控規(guī)范 16 2 1 公司賬務(wù)調(diào)整管理辦法 16 2 2 重大交易會(huì)計(jì)處理辦法 16 3 財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送與披露管控規(guī)范 16 3 1 會(huì)計(jì)師事務(wù)所選聘實(shí)施細(xì)則 16 3 2 財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送披露管理制度 16 4 財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露相關(guān)文件資料 16 4 1 年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案 16 4 2 企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告樣例示范 第 17 章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范 人力資源政策 17 1 崗位職責(zé)與人員管理制度 17 1 1 崗位說明制度 17 1 2 崗位責(zé)任制度 17 2 招聘培訓(xùn)與離職管控規(guī)范 17 2 1 人員招聘制度 17 2 2 培訓(xùn)管理制度 17 3 人力資源考核管控規(guī)范 17 3 1 人力資源績效考核制度 17 3 2 人力資源考核記錄制度 17 4 薪酬與激勵(lì)管理規(guī)范 17 4 1 薪酬管理制度 17 4 2 年終獎(jiǎng)發(fā)放辦法 17 5 人力資源政策相關(guān)文件資料 17 5 1 需求分析報(bào)告 17 5 2 員工招聘計(jì)劃 第 18 章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范 信息系統(tǒng)一般控制 18 1 崗位責(zé)任與授權(quán)審批制度 8 18 1 1 計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)崗位責(zé)任制度 18 2 信息系統(tǒng)開發(fā)變更與維護(hù)規(guī)范 18 2 1 信息系統(tǒng)開發(fā)制度 18 2 2 信息系統(tǒng)應(yīng)急制度 18 3 信息系統(tǒng)訪問安全管控規(guī)范 18 3 1 信息授權(quán)使用制度 18 3 2 訪問安全管理制度 18 4 硬件管理方法 18 4 1 硬件設(shè)備日常管理辦法 18 4 2 硬件設(shè)備應(yīng)急處理辦法 18 5 會(huì)計(jì)信息化管控規(guī)范 18 5 1 信息化會(huì)計(jì)檔案管理制度 18 5 2 會(huì)計(jì)信息化操作管理辦法 18 6 信息系統(tǒng)一般控制相關(guān)文件資料 18 6 1 信息密級(jí)劃分表 18 6 2 災(zāi)難恢復(fù)計(jì)劃書 第 19 章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范 衍生工具 19 1 崗位責(zé)任及授權(quán)審批制度 19 1 1 衍生工具業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制度 19 1 2 衍生工具業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度 19 2 衍生工具交易管控規(guī)范 19 2 1 衍生工具業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估辦法 19 2 2 衍生工具交易管理控制制度 19 3 監(jiān)督與檢查管控規(guī)范 19 3 1 衍生工具交易記錄審查辦法 19 3 2 衍生工具業(yè)務(wù)執(zhí)行審查辦法 19 4 衍生工具管理相關(guān)文件資料 19 4 1 衍生工具業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告 19 4 2 衍生工具交易部門業(yè)務(wù)臺(tái)賬 第 20 章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范 企業(yè)并購 20 1 崗位責(zé)任與授權(quán)批準(zhǔn)制度 20 1 1 并購交易崗位責(zé)任制度 20 1 2 并購交易草案審核制度 20 2 并購交易準(zhǔn)備 調(diào)查及信息管控規(guī)范 20 2 1 并購交易商業(yè)機(jī)密保密制度 20 2 2 并購交易前期文檔保存制度 20 3 公司并購相關(guān)文件資料 20 3 1 并購保密協(xié)議書 20 3 2 并購意向書 第 21 章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范 關(guān)聯(lián)交易 21 1 關(guān)聯(lián)交易與報(bào)告披露管控制度 21 1 1 關(guān)聯(lián)方披露準(zhǔn)則 21 1 2 關(guān)聯(lián)交易詢價(jià)制度 21 2 關(guān)聯(lián)交易相關(guān)文件資料 9 21 2 1 關(guān)聯(lián)方聲明書 21 2 2 關(guān)聯(lián)方名錄表 第 22 章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范 內(nèi)部審計(jì) 22 1 審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員管理制度 22 1 1 審計(jì)人員后續(xù)教育制度 22 1 2 審計(jì)人員工作紀(jì)律規(guī)范 22 2 審計(jì)內(nèi)容與程序管控規(guī)范 22 2 1 內(nèi)部審計(jì)工作制度 22 2 2 審計(jì)報(bào)告編制規(guī)定 22 3 舞弊預(yù)防檢查與匯報(bào)制度 22 3 1 舞弊預(yù)防管理制度 22 3 2 舞弊內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則 22 4 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管控規(guī)范 22 4 1 外部評(píng)價(jià)制度 22 4 2 內(nèi)部審計(jì)督導(dǎo)制度 22 5 內(nèi)部審計(jì)相關(guān)文件資料 22 5 1 審計(jì)通知書 22 5 2 審計(jì)意見書 10 第 1 章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范 資金 1 1 崗位責(zé)任與授權(quán)批準(zhǔn)制度 1 1 1 資金崗位責(zé)任制度 內(nèi)控制度名稱 資金崗位責(zé)任制度 執(zhí)行部門 內(nèi)控制度編號(hào) 監(jiān)督部門 制度受控狀態(tài) 生效日期 第 1 章 總則 第 1 條 目的 為明確資金業(yè)務(wù)管理的相關(guān)部門及崗位的職責(zé)權(quán)限 確保辦理資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離 相互 制約和監(jiān)督 特制定本制度 第 2 條 資金業(yè)務(wù)不相容崗位至少應(yīng)當(dāng)包括以下三個(gè)方面 1 資金支付的審批與執(zhí)行 2 資金的保管 記錄與盤點(diǎn)清查 3 資金的會(huì)計(jì)記錄與審計(jì)監(jiān)督 第 3 條 出納人員不得兼任稽核 會(huì)計(jì)檔案保管及收入 支出 費(fèi)用 債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作 第 2 章 資金業(yè)務(wù)管理崗位責(zé)任 第 4 條 總經(jīng)理崗位責(zé)任 1 制定公司開戶的政策 程序并進(jìn)行適當(dāng)?shù)氖跈?quán) 2 審批有關(guān)資金管理制度 3 審批現(xiàn)金 銀行存款的支付申請(qǐng) 第 5 條 財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位責(zé)任 1 審核有關(guān)資金管理制度 2 批準(zhǔn)銀行開戶 與金融機(jī)構(gòu)接洽 3 權(quán)限范圍內(nèi)審批現(xiàn)金數(shù)目 第 6 條 財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位責(zé)任 1 組織制定有關(guān)資金管理制度 11 2 權(quán)限范圍內(nèi)審批現(xiàn)金數(shù)目 3 負(fù)責(zé)與金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行接洽 4 指導(dǎo) 協(xié)調(diào)資金管理工作 5 抽查現(xiàn)金盤點(diǎn)表 支票登記本 銀行余額調(diào)節(jié)表等資金管理表單 第 7 條 資金主管崗位責(zé)任 1 制定相關(guān)的資金管理制度 2 辦理銀行開戶 撤銷等工作 3 復(fù)核現(xiàn)金盤點(diǎn)表 銀行余額調(diào)節(jié)表 部門及個(gè)人用款申請(qǐng) 現(xiàn)金記錄和支票登記本等 第 8 條 資金專員崗位責(zé)任 1 盤點(diǎn)現(xiàn)金 填制 現(xiàn)金盤點(diǎn)表 2 核對(duì) 銀行存款對(duì)賬單 編制 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 3 辦理部門及個(gè)人用款申請(qǐng)手續(xù) 4 銀行預(yù)留印鑒和有關(guān)印章的保管 5 各種記賬憑證 報(bào)表文件的整理 歸檔 第 9 條 出納崗位責(zé)任 1 填制銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬 2 保管現(xiàn)金 控制現(xiàn)金數(shù)目 3 按規(guī)定辦理部門及個(gè)人用款支付 開出支票并進(jìn)行登記 4 定期與總賬核對(duì)銀行現(xiàn)金日記賬 購買 保管空白收據(jù) 支票等票據(jù) 第 10 條 會(huì)計(jì)崗位責(zé)任 1 編制記賬憑證 填制資金總賬 2 審核業(yè)務(wù)經(jīng)辦人取得或填制的原始憑證 第 11 條 審計(jì)人員崗位責(zé)任 1 審核資金日記賬 資金總賬以及資金辦理手續(xù)等 2 定期盤點(diǎn)庫存資金 監(jiān)督資金使用情況 第 12 條 各部門管理崗位責(zé)任 1 提出部門用款申請(qǐng) 2 授權(quán)范圍內(nèi)審批部門個(gè)人用款申請(qǐng) 12 第 3 章 附則 第 13 條 本制度由財(cái)務(wù)部會(huì)同公司其他有關(guān)部門解釋 第 14 條 本制度自 年 月 日起開始實(shí)施 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期 1 1 2 關(guān)鍵崗位輪換制度 內(nèi)控制度名稱 關(guān)鍵崗位輪換制度 執(zhí)行部門 內(nèi)控制度編號(hào) 監(jiān)督部門 制度受控狀態(tài) 生效日期 第 1 條 為促進(jìn)公司資金管理人員全面熟悉業(yè)務(wù) 不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì) 更好地服務(wù)于資金管理等各項(xiàng) 工作 根據(jù) 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 基本準(zhǔn)則 的要求 特制定本制度 第 2 條 本制度所稱崗位輪換 又稱輪崗 是指公司內(nèi)從事資金業(yè)務(wù)管理的專職人員有計(jì)劃地調(diào)換 崗位 第 3 條 實(shí)行崗位輪換的資金業(yè)務(wù)管理的關(guān)鍵崗位 由公司根據(jù)實(shí)際情況確定并在內(nèi)部公布 第 4 條 資金業(yè)務(wù)管理崗位輪換是人才識(shí)別與培養(yǎng)工作的一部分 應(yīng)堅(jiān)持工作需要與個(gè)人發(fā)展相結(jié)合 的原則 使輪崗工作盡量為資金管理人員提供可以選擇的成長空間 第 5 條 資金管理人員實(shí)行定期輪崗制度 原則上每 3 年輪崗一次 因工作需要或特殊原因 經(jīng)批準(zhǔn) 可適當(dāng)提前或延期 第 6 條 公司關(guān)鍵財(cái)會(huì)崗位可以實(shí)行強(qiáng)制休假制度 并在最長不超過 5 年的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行崗位輪換 第 7 條 所有確定為輪崗的資金管理人員應(yīng)無條件服從分配 及時(shí)辦理移交手續(xù) 對(duì)不認(rèn)真履行資金 業(yè)務(wù)管理職責(zé) 無正當(dāng)理由不輪崗的資金管理人員 調(diào)離資金業(yè)務(wù)管理崗位 第 8 條 財(cái)務(wù)部確定資金管理關(guān)鍵輪換崗位及對(duì)應(yīng)人選計(jì)劃 經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)同意 報(bào)人力資源部備案后 實(shí)施 第 9 條 輪崗前應(yīng)制訂輪崗計(jì)劃 內(nèi)容包括對(duì)輪崗目的 輪崗具體安排 新崗位的職責(zé)描述等 第 10 條 輪崗人員的工作交接 資金管理人員必須將本人所經(jīng)管的資金業(yè)務(wù)管理工作全部移交給接 替人員 接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作 并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng) 第 11 條 資金管理人員在辦理移交手續(xù)前要做好以下八項(xiàng)工作 13 1 已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的應(yīng)當(dāng)填制完畢 2 編制移交清冊(cè) 列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證 會(huì)計(jì)賬簿 會(huì)計(jì)報(bào)表 印章 現(xiàn)金 有價(jià)證券 支票 簿 文件 其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容 3 移交會(huì)計(jì)電算化工作的 有關(guān)電子數(shù)據(jù)應(yīng)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接 同時(shí)系統(tǒng)管理員在會(huì)計(jì)交 接之日更換崗位操作員 4 資金管理人員辦理交接手續(xù) 必須有監(jiān)交人員負(fù)責(zé)監(jiān)交 一般資金專員交接由資金主管負(fù)責(zé)監(jiān)交 資金主管交接由財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交 財(cái)務(wù)部經(jīng)理交接由總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交 5 移交人員在辦理移交時(shí) 要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交 接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收 6 對(duì)需要移交的遺留問題 應(yīng)當(dāng)寫出書面材料 離崗者對(duì)繼任者面臨的問題可提出解決建議 并可 協(xié)助解決 7 及時(shí)對(duì)輪換崗位的人員進(jìn)行相關(guān)的培訓(xùn) 使輪崗人員迅速了解工作內(nèi)容及業(yè)務(wù)知識(shí) 保證工作能 順利進(jìn)行 8 人力資源部會(huì)同財(cái)務(wù)部對(duì)輪崗工作進(jìn)行檢查監(jiān)督 對(duì)輪崗效果進(jìn)行調(diào)查評(píng)估 進(jìn)一步完善輪崗制 度 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期 1 2 現(xiàn)金和銀行存款管控制度 1 2 1 企業(yè)現(xiàn)金管理辦法 內(nèi)控制度名稱 企業(yè)現(xiàn)金管理辦法 執(zhí)行部門 內(nèi)控制度編號(hào) 監(jiān)督部門 制度受控狀態(tài) 生效日期 第 1 章 總則 第 1 條 目的 為規(guī)范企業(yè)的現(xiàn)金管理 防范在現(xiàn)金管理中出現(xiàn)舞弊 腐敗等行為 確保企業(yè)的現(xiàn)金安全 特制定本 辦法 第 2 條 適用范圍 本辦法適用于現(xiàn)金限額管理 庫存現(xiàn)金管理以及盤點(diǎn)監(jiān)督管理 14 第 3 條 現(xiàn)金管理原則 1 企業(yè)的現(xiàn)金管理按照賬款分開的原則 由專職出納負(fù)責(zé) 2 出納與會(huì)計(jì)崗位不能由同一人兼任 出納也不得兼管現(xiàn)金憑證的填制及稽核工作 第 2 章 現(xiàn)金限額管理 第 4 條 企業(yè)按規(guī)定建立現(xiàn)金庫存限額管理制度 超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行 第 5 條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù) 現(xiàn)金管理暫行條例 的規(guī)定 結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況 確定本企業(yè)的現(xiàn)金開 支范圍和現(xiàn)金支付限額 不屬于現(xiàn)金開支范圍或超過現(xiàn)金開支限額的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算 第 6 條 財(cái)務(wù)部要結(jié)合本企業(yè)的現(xiàn)金結(jié)算量以及與開戶行的距離合理核定現(xiàn)金的庫存限額 第 7 條 現(xiàn)金的庫存限額以不超過 2 3 個(gè)工作日的開支額為限 具體數(shù)額由財(cái)務(wù)部向主辦銀行提出 申請(qǐng) 主辦銀行核定 第 8 條 核定后的現(xiàn)金庫存限額 出納必須嚴(yán)格遵守 如果發(fā)生意外損失 超限額部分的現(xiàn)金損失由 出納承擔(dān)賠償責(zé)任 第 9 條 需要增加或減少現(xiàn)金的庫存限額時(shí) 應(yīng)申明理由 經(jīng)會(huì)計(jì)人員 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 總經(jīng)理審批后 向主辦銀行提出申請(qǐng) 由主辦銀行重新核定 第 10 條 庫存的現(xiàn)金不準(zhǔn)超過銀行規(guī)定的限額 超過限額要當(dāng)日送存銀行 如因特殊原因確需滯留 超額現(xiàn)金過夜的 如待發(fā)放的獎(jiǎng)金等 必須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可 并做好保管工作 第 3 章 現(xiàn)金保管 第 11 條 現(xiàn)金保管的責(zé)任人為出納 出納應(yīng)由誠實(shí)可靠 工作責(zé)任心強(qiáng) 業(yè)務(wù)熟練的會(huì)計(jì)人員擔(dān)任 連續(xù)擔(dān)任出納崗位一般不得超過 5 年 第 12 條 超過庫存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)由出納在下班前送存銀行 企業(yè)的現(xiàn)金不得以個(gè)人名義存入銀 行 銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存 可以對(duì)相關(guān)企業(yè)處以罰款 情節(jié)嚴(yán)重的 可以凍結(jié)單位現(xiàn)金支付 第 13 條 為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理 除工作時(shí)間需要的少量備用金可放在出納的抽屜內(nèi) 其余則應(yīng)放入 出納專用的保險(xiǎn)柜內(nèi) 不得隨意存放 保險(xiǎn)柜應(yīng)存放于堅(jiān)固實(shí)用 防潮 防水 通風(fēng)較好的房間 房間應(yīng) 有鐵欄桿 防盜門 第 14 條 限額內(nèi)的現(xiàn)金當(dāng)日核對(duì)清楚后 一律放在保險(xiǎn)柜內(nèi) 不得放在辦公桌內(nèi)過夜 保險(xiǎn)柜密碼 由出納自己保管 并嚴(yán)格保密 不得向他人泄露 以防為他人所利用 出納調(diào)動(dòng)崗位 新出納應(yīng)更換并使 用新的密碼 第 15 條 保險(xiǎn)柜鑰匙 密碼丟失或發(fā)生故障時(shí) 應(yīng)立即報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)處理 不得隨意找人修理或修配鑰 匙 第 16 條 紙幣和鑄幣 應(yīng)實(shí)行分類保管 出納對(duì)庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金 額 以及整數(shù) 即大數(shù) 和零數(shù) 即小數(shù) 分類保管 15 第 17 條 現(xiàn)金應(yīng)整齊存放 保持清潔 如因潮濕霉?fàn)€ 蟲蛀等原因而發(fā)生損失的 由出納負(fù)責(zé) 第 18 條 出納向銀行提取現(xiàn)金 應(yīng)當(dāng)填寫 現(xiàn)金提取單 并寫明用途和金額 由財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后 提取 第 4 章 現(xiàn)金盤點(diǎn)與監(jiān)督管理 第 19 條 出納要每天清點(diǎn)庫存的現(xiàn)金 登記現(xiàn)金日記賬 做到按日清理 按月結(jié)賬 賬賬相符 賬 實(shí)相符 1 按日清理 是指出納應(yīng)對(duì)當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理 全部登記日記賬 結(jié)出庫存現(xiàn)金的賬面余額 并與庫存現(xiàn)金的實(shí)地盤點(diǎn)數(shù)進(jìn)行核對(duì) 以確認(rèn)賬實(shí)是否相符 2 按日清理的主要工作內(nèi)容如下 1 清理各種現(xiàn)金收付憑證 檢查單證是否相符 并檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊 收訖 付訖 的戳記 2 登記和清理現(xiàn)金日記賬 3 現(xiàn)金盤點(diǎn) 4 檢查現(xiàn)金是否超過規(guī)定的庫存限額 第 20 條 每月會(huì)計(jì)結(jié)賬日后 出納應(yīng)及時(shí)與負(fù)責(zé)賬務(wù)處理的其他會(huì)計(jì)人員就 現(xiàn)金日記賬 和 現(xiàn) 金明細(xì)賬 進(jìn)行核對(duì) 并編制 現(xiàn)金核對(duì)記錄表 由財(cái)務(wù)部經(jīng)理 出納 會(huì)計(jì)三方簽字 以確保賬賬相 符 第 21 條 出納有義務(wù)配合財(cái)務(wù)部經(jīng)理或其他稽查人員不定期地抽查 現(xiàn)金盤點(diǎn) 工作 并確保抽查 現(xiàn)金沒有差異 第 22 條 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 資金主管應(yīng)定期監(jiān)督盤點(diǎn)現(xiàn)金 確保賬賬相符 賬實(shí)相符 發(fā)現(xiàn)長款或短款 的 應(yīng)及時(shí)查明原因 按規(guī)定程序報(bào)批處理 因出納自身責(zé)任造成的現(xiàn)金短缺 出納負(fù)全額賠償責(zé)任 造 成重大損失的 還應(yīng)依法追究責(zé)任人的法律責(zé)任 第 23 條 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 資金主管應(yīng)高度重視現(xiàn)金管理工作 對(duì)現(xiàn)金收支進(jìn)行嚴(yán)格審核 不定期進(jìn)行 實(shí)地盤點(diǎn) 對(duì)現(xiàn)金管理中出現(xiàn)的問題提出改進(jìn)意見 報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施 第 5 章 附則 第 24 條 本辦法由財(cái)務(wù)部會(huì)同企業(yè)其他有關(guān)部門解釋 第 25 條 本辦法自 年 月 日起開始實(shí)施 第 26 條 相關(guān)文件表單 1 現(xiàn)金管理暫行條例 2 現(xiàn)金提取單 3 現(xiàn)金核對(duì)記錄表 16 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期 1 2 2 現(xiàn)金集中收付制度 內(nèi)控制度名稱 現(xiàn)金集中收付制度 執(zhí)行部門 內(nèi)控制度編號(hào) 監(jiān)督部門 制度受控狀態(tài) 生效日期 第 1 章 總則 第 1 條 目的 為加強(qiáng)公司現(xiàn)金收取與支付管理 規(guī)范收取與支付行為 特制定本制度 第 2 條 適用范圍 本制度適用于公司現(xiàn)金收取和支付業(yè)務(wù) 第 3 條 公司所有經(jīng)濟(jì)往來 除本制度規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外 其他均應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn) 賬結(jié)算 第 2 章 現(xiàn)金收取和支付范圍 第 4 條 現(xiàn)金的收取范圍 1 個(gè)人購買公司的物品或接受勞務(wù) 2 個(gè)人還款 賠償款 罰款及備用金退回款 3 無法辦理轉(zhuǎn)賬的銷售收入 4 不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)的小額收入 5 其他必須收取現(xiàn)金的事宜 第 5 條 在下列范圍內(nèi)可以采用現(xiàn)金支付 不屬于現(xiàn)金支付范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定通過銀行辦理轉(zhuǎn) 賬結(jié)算 1 員工薪酬 包括員工工資 津貼 獎(jiǎng)金等 2 根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù) 文化藝術(shù) 體育等各種獎(jiǎng)金 3 各種勞保 福利費(fèi)用及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出 4 支付給公司外部個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬 5 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)及應(yīng)予以報(bào)銷的出差補(bǔ)助費(fèi)用 17 6 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出 7 向股東支付紅利 8 根據(jù)規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出 第 6 條 除第 5 條第 2 點(diǎn) 第 3 點(diǎn)外 公司支付給個(gè)人的款項(xiàng) 超過使用現(xiàn)金限額的部分 應(yīng)當(dāng)以支 票或者銀行本票支付 確需全額支付現(xiàn)金的 經(jīng)會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意后 報(bào)開戶銀行審核后可予以支付 現(xiàn)金 第 3 章 現(xiàn)金收支工作總體規(guī)定 第 7 條 現(xiàn)金收支必須堅(jiān)持收有憑 付有據(jù) 堵塞由于現(xiàn)金收支不清 手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞 第 8 條 除財(cái)務(wù)部或受財(cái)務(wù)部委托的出納外 任何單位或個(gè)人都不得代表公司接收現(xiàn)金或與其他單位 辦理結(jié)算業(yè)務(wù) 第 9 條 出納不準(zhǔn)以白條抵充現(xiàn)金 現(xiàn)金收支要堅(jiān)持做到日清月結(jié) 不得跨期 跨月處理現(xiàn)金賬務(wù) 第 10 條 出納不得擅自將公司現(xiàn)金借給個(gè)人或其他單位 不得謊報(bào)用途套取現(xiàn)金 不得利用銀行賬 戶代其他單位或個(gè)人存入或支取現(xiàn)金 不得將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入銀行 不得保留賬外公款 第 11 條 出納因特殊原因不能及時(shí)履行職責(zé)時(shí) 必須由財(cái)務(wù)部經(jīng)理指定專人代其辦理有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù) 出納不得私自委托 第 4 章 現(xiàn)金收取工作規(guī)定 第 12 條 出納在收取現(xiàn)金時(shí) 應(yīng)仔細(xì)審核收款單據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容 收款時(shí)堅(jiān)持唱收唱付 當(dāng)面點(diǎn)清 應(yīng)認(rèn)真鑒別鈔票的真?zhèn)?防止假幣和錯(cuò)收 若發(fā)生誤收假幣或短款 由出納承擔(dān)一切損失 第 13 條 因業(yè)務(wù)需要 在公司外部收取大量現(xiàn)金的 應(yīng)及時(shí)向公司財(cái)務(wù)部和公司負(fù)責(zé)人匯報(bào) 并妥 善處置 任何人不得隨意帶回自己的家中 否則 發(fā)生損失由責(zé)任人賠償 第 14 條 現(xiàn)金收訖無誤后 出納在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納個(gè)人章 并及時(shí)編制會(huì)計(jì)憑證 第 15 條 公司每天的現(xiàn)金收入 應(yīng)及時(shí)足額送存銀行 不得坐支 不得用于直接支付本公司自身的 支出 應(yīng)及時(shí)入賬 不得私設(shè)小金庫 不得賬外設(shè)賬 嚴(yán)禁收款不入賬 第 16 條 非現(xiàn)金出納代收現(xiàn)金時(shí) 要及時(shí)登記 現(xiàn)金收付款項(xiàng)交接簿 辦理交接手續(xù) 現(xiàn)金收付款 項(xiàng)交接簿 要同現(xiàn)金日記賬一起保管歸檔 第 5 章 現(xiàn)金支付工作規(guī)定 第 17 條 公司支付現(xiàn)金 可以從本公司現(xiàn)金的庫存限額中支付或者從開戶銀行提取 不得從本公司 的現(xiàn)金收入中直接支付 即坐支 因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的 必須經(jīng)會(huì)計(jì) 財(cái)務(wù)部經(jīng)理和總經(jīng)理同時(shí) 18 批準(zhǔn)同意 第 18 條 對(duì)于需支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù) 會(huì)計(jì)人員必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性 對(duì)于不符合規(guī)定 或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務(wù) 會(huì)計(jì)人員不得辦理 第 19 條 辦理現(xiàn)金付款手續(xù)時(shí) 會(huì)計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真審查原始憑證的真實(shí)性與正確性 審查是否符合公 司規(guī)定的簽批手續(xù) 審核無誤后填制現(xiàn)金付款憑證 第 20 條 出納必須根據(jù)審核無誤 審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金 并要求經(jīng)辦人員在付款憑證 上簽字 第 21 條 支付現(xiàn)金后 出納要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納個(gè)人章 并及時(shí)辦理相關(guān)賬務(wù)手 續(xù) 第 22 條 任何部門和個(gè)人 都不得以任何理由私借或挪用公款 個(gè)人因公借款 按 員工借款管理 制度 的規(guī)定辦理 公司員工因工作需要借用現(xiàn)金 需填寫 借款單 注明借用現(xiàn)金的用途 經(jīng)部門經(jīng) 理批準(zhǔn)后 送財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員審核 經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批后方可支取 各業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)清理借款 公司應(yīng) 視業(yè)務(wù)需要制定還款期限及措施 第 23 條 辦理現(xiàn)金報(bào)銷業(yè)務(wù)時(shí) 經(jīng)辦人要詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)開支的實(shí)際情況 填寫支出憑單 注明 用途及金額 出納要嚴(yán)格審核應(yīng)報(bào)銷的原始憑證 根據(jù)成本管理 費(fèi)用管理有關(guān)審批權(quán)限進(jìn)行審核 審核 無誤后 辦理報(bào)銷手續(xù) 第 24 條 支付個(gè)人的臨時(shí)工工資 顧問費(fèi)等 出納根據(jù)有關(guān)規(guī)定和公司領(lǐng)導(dǎo)的批示 以及經(jīng)過審核 的支出憑單 并由經(jīng)辦人 收款人簽章后 支付現(xiàn)金 同時(shí)辦理代扣個(gè)人收入所得稅手續(xù) 第 25 條 因采購地點(diǎn)不確定 交通不便 銀行結(jié)算不便 且生產(chǎn)經(jīng)營急需或特殊情況必須使用大額 現(xiàn)金時(shí) 由使用部門向財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng) 經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理及總經(jīng)理同意后 準(zhǔn)予支付現(xiàn)金 第 6 章 附則 第 26 條 本制度由財(cái)務(wù)部會(huì)同公司其他有關(guān)部門解釋 第 27 條 本制度自 年 月 日起開始實(shí)施 第 28 條 相關(guān)文件表單 1 借款單 2 員工借款管理制度 3 現(xiàn)金收付款項(xiàng)交接簿 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期 19 1 3 票據(jù)及有關(guān)印章管理辦法 1 3 1 企業(yè)票據(jù)管理辦法 內(nèi)控制度名稱 企業(yè)票據(jù)管理辦法 執(zhí)行部門 內(nèi)控制度編號(hào) 監(jiān)督部門 制度受控狀態(tài) 生效日期 第 1 章 總則 第 1 條 為提高企業(yè)票據(jù)的規(guī)范化管理水平 加強(qiáng)對(duì)票據(jù)的傳遞和保管 控制票據(jù)的有效使用 根據(jù) 票據(jù)法 的相關(guān)規(guī)定 結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況 特制定本辦法 第 2 條 本辦法所稱票據(jù)是指與企業(yè)日常經(jīng)營相關(guān)的各種有價(jià)證券和憑證 包括發(fā)票 支票 匯票等 第 3 條 企業(yè)各部門在開展與票據(jù)相關(guān)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí) 均應(yīng)遵守本辦法的相關(guān)規(guī)定 第 2 章 發(fā)票管理 第 4 條 發(fā)票領(lǐng)購 1 企業(yè)財(cái)務(wù)部指定專人向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購發(fā)票 本企業(yè)的發(fā)票指稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制印刷的 增值稅專 用發(fā)票 和 普通發(fā)票 2 申請(qǐng)領(lǐng)購發(fā)票時(shí) 財(cái)務(wù)部指定人員應(yīng)當(dāng)提前準(zhǔn)備經(jīng)辦人身份證明 稅務(wù)登記證以及財(cái)務(wù)印章或者 發(fā)票專用章的印模 以備主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核 3 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核相關(guān)資料和證件后 財(cái)務(wù)部指定人員領(lǐng)取 發(fā)票領(lǐng)購簿 按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的 發(fā)票種類 發(fā)票數(shù)量從主管稅務(wù)機(jī)關(guān)處領(lǐng)購發(fā)票 第 5 條 發(fā)票開具 1 企業(yè)開具發(fā)票必須按發(fā)票號(hào)碼順序填開 應(yīng)確保填寫項(xiàng)目齊全 內(nèi)容真實(shí) 數(shù)字準(zhǔn)確 字跡清楚 全部聯(lián)次一次性開具 并加蓋企業(yè)財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章 2 企業(yè)嚴(yán)禁涂改 挖補(bǔ)或撕毀發(fā)票 發(fā)票不得轉(zhuǎn)借 轉(zhuǎn)讓 倒買倒賣不得為其他單位或個(gè)人代開 3 如發(fā)票開具后發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤 要取得發(fā)票聯(lián)加蓋 作廢 章整份保存 已整本填開的發(fā)票必須及時(shí)收 回并妥善保管 4 如發(fā)現(xiàn)遺失發(fā)票或有違反發(fā)票管理行為的情況要及時(shí)報(bào)告企業(yè)財(cái)務(wù)部及稅務(wù)機(jī)關(guān) 以便及時(shí)處理 使企業(yè)免遭損失 20 第 6 條 企業(yè)銷售商品或從事其他經(jīng)營活動(dòng) 對(duì)外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)支付款項(xiàng)時(shí)應(yīng)向收款方索取發(fā)票 取 得發(fā)票時(shí) 不得要求變更品名和金額 第 7 條 發(fā)票登記 企業(yè)須建立發(fā)票使用登記制度 通過 發(fā)票登記簿 對(duì)發(fā)票的使用情況進(jìn)行登記 并定期向主管稅務(wù) 機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況 第 8 條 發(fā)票保管 企業(yè)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票 不得損毀 已開具的發(fā)票存根聯(lián)和 發(fā)票登記簿 應(yīng)當(dāng)保 存 5 年 第 9 條 發(fā)票使用檢查 財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)其從稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購的發(fā)票和從其他機(jī)構(gòu)獲得的發(fā)票進(jìn)行檢查 第 10 條 企業(yè)要建立健全發(fā)票 收據(jù) 登記制度 領(lǐng)購 使用 核銷發(fā)票 收據(jù) 要嚴(yán)格按照稅務(wù) 機(jī)關(guān)的規(guī)定 在發(fā)票領(lǐng)購簿 發(fā)票登記簿 上進(jìn)行詳細(xì)登記 第 11 條 企業(yè)財(cái)務(wù)部指定專人保管發(fā)票 發(fā)票需存放在保險(xiǎn)箱內(nèi) 妥善保管 不得丟失 發(fā)生發(fā)票 丟失的 將追究有關(guān)人員的責(zé)任 第 3 章 支票管理 第 12 條 企業(yè)各部門需要領(lǐng)用支票時(shí) 必須填寫 支票使用申請(qǐng)單 經(jīng)所在部門經(jīng)理審核 總經(jīng)理 審批后 方可向財(cái)務(wù)部領(lǐng)取 第 13 條 領(lǐng)用支票必須填寫 支票領(lǐng)用登記表 并經(jīng)主管該業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)人員簽字后方可到出納處領(lǐng) 取 經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)簽字 加蓋印章 填寫日期 用途 登記號(hào)碼 領(lǐng)用人在 支票領(lǐng)用登記表 上簽 字備查 第 14 條 企業(yè)財(cái)務(wù)部辦理支票領(lǐng)用手續(xù)時(shí) 按照支票號(hào)進(jìn)行逐筆登記和簽收 并負(fù)責(zé)填妥支票簽發(fā) 日期 用途 金額等 如金額難以確定時(shí)需在用途欄加蓋限額章 并確定最高限額加以控制 第 15 條 企業(yè)的支票和印鑒由兩人分開保管 實(shí)行票章分離 支票填妥后由印鑒保管者加蓋印鑒 對(duì)領(lǐng)取的所有支票 需在支票上注明 不允許轉(zhuǎn)讓 的字樣 第 16 條 支票的使用 1 外出采購物品攜帶的支票 確實(shí)無法確定具體受票單位的 受票單位空白 但日期 用途 金額 必須注明 2 支票在使用后按期報(bào)賬 逾期不報(bào)不得領(lǐng)用新支票 第 17 條 支票付款后 支票領(lǐng)用人將支票存根和付款發(fā)票交會(huì)計(jì)核對(duì)并報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理審批 審批后交 21 出納 出納統(tǒng)一編制憑證號(hào) 按規(guī)定登記銀行賬號(hào) 第 18 條 支票管理的注意事項(xiàng) 1 簽發(fā)支票必須在銀行賬戶余額范圍內(nèi)按規(guī)定向收款人簽發(fā) 嚴(yán)禁簽發(fā)空頭 遠(yuǎn)期支票 嚴(yán)禁出租 支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人使用 嚴(yán)禁將支票交收款單位代簽 2 不準(zhǔn)攜帶空白支票外出 確需帶空白支票外出的 經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn) 并登記清楚用途 及限額后 方可攜帶外出 3 支票領(lǐng)用人發(fā)生支票遺失時(shí)應(yīng)及時(shí)與財(cái)務(wù)部聯(lián)系 由財(cái)務(wù)部相關(guān)人員到開戶銀行辦理掛失 如果 發(fā)生無法挽回的損失 則由領(lǐng)用人負(fù)責(zé)全額賠償 4 已簽發(fā)支票的存根連同原始發(fā)票均需附在記賬憑證上作為記賬依據(jù) 第 19 條 支票的收取 收取外單位支票時(shí) 出納要認(rèn)真審核有效期及各項(xiàng)內(nèi)容的填寫是否符合銀行要求 有銀行密碼的支票 不得遺漏密碼 及時(shí)送存銀行 如支票被銀行退回 出納要盡快通知經(jīng)辦人向出票單位索換 第 4 章 匯票管理 第 20 條 匯票包括銀行匯票和商業(yè)匯票 第 21 條 匯票的簽發(fā)和審核 1 企業(yè)各部門在業(yè)務(wù)開展過程中需對(duì)外使用匯票時(shí) 必須填寫 匯票付款申請(qǐng)書 注明款項(xiàng)用途 金額 收款單位 付款內(nèi)容及所需票據(jù)種類等內(nèi)容 經(jīng)所在部門經(jīng)理簽字確認(rèn)后 報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理審批 總經(jīng) 理審批通過后到財(cái)務(wù)部門辦理 2 財(cái)務(wù)部門收到 匯票付款申請(qǐng)書 后 必須對(duì)申請(qǐng)書的內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核 無誤后及時(shí)辦理匯票簽發(fā) 手續(xù) 要嚴(yán)格按照票據(jù)的格式簽發(fā) 不得缺項(xiàng)或漏項(xiàng) 防止票據(jù)無效或作廢 在簽發(fā)匯票時(shí) 需要重點(diǎn)檢 查匯票的金額 付款人名稱 付款日期 收款人名稱 出票日期是否齊全及出票人是否在票據(jù)上簽章 3 匯票簽章的規(guī)定 1 銀行匯票的出票人的簽章 為該銀行的匯票專用章加本公司法定代表人 或者其授權(quán)的代理人 的簽名或者蓋章 2 商業(yè)匯票出票人的簽章 可以是該單位的財(cái)務(wù)專用章 或公章 加法定代表人 或其授權(quán)的代 理人 的簽名或者蓋章 第 22 條 已經(jīng)簽發(fā)并交付收款方的匯票 出納必須及時(shí)登記 應(yīng)付票據(jù)登記簿 詳細(xì)記錄匯票的種 類 收款單位 金額 簽發(fā)日期 到期時(shí)間等信息 第 23 條 所收匯票的管理 22 1 各業(yè)務(wù)部門在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程中所收取的匯票 必須及時(shí)交財(cái)務(wù)部的銀行出納 2 出納必須對(duì)所收票據(jù)的真實(shí)性 合法性 有效性進(jìn)行審核 對(duì)金額較大或有疑問的票據(jù) 應(yīng)向簽 發(fā)單位開戶行進(jìn)行核實(shí) 確認(rèn)無誤后向?qū)Ψ介_具收款收據(jù) 3 出納將所收票據(jù)進(jìn)行復(fù)印 并將復(fù)印件及收據(jù)交由會(huì)計(jì)處理 會(huì)計(jì)復(fù)核無誤后制單入賬 4 出納對(duì)所收匯票需在 應(yīng)收票據(jù)登記簿 上進(jìn)行登記 詳細(xì)記錄所收匯票的種類 金額 到期日 付款單位等內(nèi)容 同時(shí)將收到的匯票存放到保險(xiǎn)柜中妥善保管 5 所收匯票如不慎遺失 必須按照 票據(jù)法 的有關(guān)規(guī)定及時(shí)辦理掛失止付及公示催告等手續(xù) 因 遺失而造成的損失由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān) 第 24 條 匯票的背書 1 企業(yè)相關(guān)部門和人員可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要 經(jīng)總經(jīng)理審批后對(duì)匯票進(jìn)行背書 轉(zhuǎn)讓匯票權(quán)力 支付 款項(xiàng) 2 匯票的背書 一定要嚴(yán)格按照 票據(jù)法 的規(guī)定進(jìn)行 防止背書無效 背書 或接受背書 時(shí)應(yīng) 檢查背書人簽章 背書日期 被背書人名稱是否齊全 3 被拒絕承兌的匯票 拒絕付款的匯票和超過付款提示期限的匯票不得背書 4 匯票背書后 應(yīng)及時(shí)在 應(yīng)收票據(jù)登記簿 中進(jìn)行登記 第 25 條 匯票的貼現(xiàn) 1 根據(jù)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)狀況和對(duì)流動(dòng)資金的需求量 經(jīng)審批后可以按照 票據(jù)法 的有關(guān)規(guī)定向銀行 申請(qǐng)對(duì)所收匯票進(jìn)行貼現(xiàn) 2 對(duì)已貼現(xiàn)的匯票必須及時(shí)在 應(yīng)收票據(jù)登記簿 中進(jìn)行登記 第 5 章 附則 第 26 條 本辦法自 年 月 日起實(shí)行 第 27 條 本辦法由企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋 修改權(quán)歸企業(yè)財(cái)務(wù)部 第 28 條 相關(guān)文件表單 1 票據(jù)法 發(fā)票領(lǐng)用簿 發(fā)票登記簿 2 支票使用申請(qǐng)單 支票領(lǐng)用登記表 3 匯票付款申請(qǐng)書 應(yīng)付票據(jù)登記簿 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期 23 1 3 2 企業(yè)印章管理辦法 內(nèi)控制度名稱 企業(yè)印章管理辦法 執(zhí)行部門 內(nèi)控制度編號(hào) 監(jiān)督部門 制度受控狀態(tài) 生效日期 第 1 章 總則 第 1 條 為規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)印章管理 減少因印章使用不當(dāng)給企業(yè)帶來的損失 特制定本辦法 第 2 條 本辦法適用于涉及印章使用的所有人員 第 2 章 印章的制作 保管 廢止 第 3 條 企業(yè)財(cái)務(wù)方面的印章由企業(yè)指定的部門統(tǒng)一制作 相關(guān)人員嚴(yán)禁私自制作印章 第 4 條 經(jīng)相關(guān)管理人員授權(quán)后由行政部負(fù)責(zé)制作財(cái)務(wù)方面的印章 具體分為事項(xiàng)印章 財(cái)務(wù)專用章 與人名章 3 類 第 5 條 企業(yè)財(cái)務(wù)方面的事項(xiàng)印章由財(cái)務(wù)部指定專人進(jìn)行保管 人名章由章上所刻的人員自己保管或 由本人授權(quán)他人保存 財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)保管 未經(jīng)授權(quán)的人員一律不得接觸 使用印章 第 6 條 各印章的保管人員一律不得將印章轉(zhuǎn)借他人 否則所造成的后果由印章保管人員負(fù)責(zé) 第 7 條 印章保管人若管理不慎使印章遺失 被盜或損毀 需立即上報(bào)行政部 由行政部登記后申明 作廢并制作新的印章 第 8 條 財(cái)務(wù)部須制定財(cái)務(wù)方面的印章登記簿 說明印章制作時(shí)間 內(nèi)容 印章發(fā)放時(shí)間 保管人等 第 9 條 出納要將財(cái)務(wù)的有關(guān)印鑒簿交給銀行 當(dāng)印章變動(dòng)時(shí)要及時(shí)與銀行聯(lián)系 更新印鑒簿 第 3 章 印章的使用 第 10 條 使用印章時(shí) 使用人必須填寫 印章使用申請(qǐng)單 說明使用印章的理由 起止時(shí)間 印章 的種類 材質(zhì)及申請(qǐng)人等 第 11 條 印章使用申請(qǐng)單 經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后 連同需用印蓋章的文件一同交由印章保管人蓋章 第 12 條 印章保管人要仔細(xì)審核 印章使用申請(qǐng)單 的事項(xiàng)和相關(guān)管理人員的批示 若認(rèn)為不符合 相關(guān)規(guī)定 可拒絕蓋章 第 13 條 經(jīng)授權(quán)的印章代理人員使用完印章后 要將蓋章依據(jù)與 印章使用申請(qǐng)單 交由印章管理 人進(jìn)行審核 24 第 14 條 企業(yè)財(cái)務(wù)方面的印章原則上不允許帶出 確需帶出企業(yè)使用時(shí) 必須在 印章使用申請(qǐng)單 上說明事由 經(jīng)企業(yè)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可帶出 第 15 條 印章使用申請(qǐng)單 由各蓋章人員保存 每月月底匯總后交予企業(yè)指定部門存檔 第 16 章 印章保管人應(yīng)及時(shí)填寫 印章領(lǐng)用登記簿 說明印章使用事由 使用對(duì)象 蓋章時(shí)間等 并由申請(qǐng)人簽字確認(rèn) 第 4 章 印章使用的其他規(guī)定 第 17 條 印章保管人員離職或調(diào)動(dòng)時(shí) 必須將所保管的印章及相關(guān)文件交割 否則不允許離職或調(diào) 動(dòng) 第 18 條 企業(yè)中任何涉及財(cái)務(wù)印章的使用事項(xiàng)均需按本辦法規(guī)定的程序執(zhí)行 嚴(yán)禁擅自使用印章 第 19 條 未經(jīng)授權(quán)擅自使用企業(yè)財(cái)務(wù)方面印章所造成的后果 由使用者與印章保管人共同承擔(dān) 后 果嚴(yán)重者移交司法機(jī)關(guān)處理 第 5 章 附則 第 20 條 本辦法由財(cái)務(wù)部會(huì)同企業(yè)其他有關(guān)部門解釋 第 21 條 本辦法自 年 月 日起開始實(shí)施 第 22 條 相關(guān)文件表單 1 印章使用申請(qǐng)表 2 印章領(lǐng)用登記簿 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期 1 4 資金管理的相關(guān)文件資料 1 4 1 銀行對(duì)賬單 賬號(hào) 戶名 上期余額 日期 交易類型 憑證種類 憑證號(hào) 對(duì)方戶名 摘要 借方發(fā)生額 貸方發(fā)生額 余額 記賬信息 截止日期 賬戶余額 保留余額 凍結(jié)余額 可用余額 25 1 4 2 資金支付申請(qǐng) 1 零星費(fèi)用支付申請(qǐng)表 申請(qǐng)項(xiàng)目 申請(qǐng)日期 費(fèi)用科目 成本歸屬代號(hào) 領(lǐng)用金額 領(lǐng)用部門 申請(qǐng)說明 領(lǐng)用人 部門經(jīng)理 財(cái)務(wù)總監(jiān) 2 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支付申請(qǐng)表 單位 元 項(xiàng)目名稱 所屬專項(xiàng) 合同編號(hào) 收款人開戶名稱 收款人銀行賬號(hào) 收款人開戶銀行 合同總額 已付款金額 第 1 筆支付 第 2 筆支付 第 3 筆支付 第 4 筆支付 第 5 筆支付 本次支付 付款時(shí)間 支付信息 財(cái)務(wù)部填寫 項(xiàng)目部經(jīng)理簽字 日期 年 月 日 經(jīng)辦人簽字 日期 年 月 日 會(huì)計(jì)簽字 日期 年 月 日 出納簽字 付款日期 年 月 日 26 第 2 章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范 采購 2 1 崗位責(zé)任與授權(quán)批準(zhǔn)制度 2 1 1 采購崗位責(zé)任制度 內(nèi)控制度名稱 采購崗位責(zé)任制度 執(zhí)行部門 內(nèi)控制度編號(hào) 監(jiān)督部門 制度受控狀態(tài) 生效日期 第 1 章 總則 第 1 條 目的 為明確采購業(yè)務(wù)管理的相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限 確保辦理采購業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離 制約 和監(jiān)督 特制定本制度 第 2 條 采購業(yè)務(wù)的不相容崗位至少應(yīng)當(dāng)包括以下五個(gè)方面 1 請(qǐng)購與審批 2 供應(yīng)商的選擇與審批 3 采購合同的擬訂 審核與審批 4 采購 驗(yàn)收與相關(guān)記錄 5 付款的申請(qǐng) 審批與執(zhí)行 第 2 章 采購業(yè)務(wù)管理崗位責(zé)任 第 3 條 總經(jīng)理崗位責(zé)任 1 審批采購部門的各項(xiàng)規(guī)章制度 2 審批年度采購預(yù)算和采購計(jì)劃 3 審議批準(zhǔn)合格供應(yīng)商名單 4 審批預(yù)算及計(jì)劃外采購項(xiàng)目 5 審批采購訂單和重要采購合同 第 4 條 財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位責(zé)任 1 審核采購部門各項(xiàng)規(guī)章制度 2 審核年度采購預(yù)算和采購計(jì)劃 27 3 審核預(yù)算及計(jì)劃外采購項(xiàng)目 4 根據(jù)權(quán)限審批采購訂單和采購合同 第 5 條 采購部經(jīng)理崗位責(zé)任 1 制定采購部規(guī)章制度和工作流程 2 編制年度采購預(yù)算和采購計(jì)劃 3 審核采購合同和采購訂單 4 在授權(quán)范圍內(nèi)簽訂采購合同 5 辦理大宗物資及重要物資的采購項(xiàng)目 6 組織進(jìn)行合格供應(yīng)商的選擇和評(píng)審工作 第 6 條 采購員崗位責(zé)任 1 進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查 填寫詢價(jià)比價(jià)單 2 負(fù)責(zé)起草采購合同和編制采購訂單 3 提出采購付款申請(qǐng) 4 實(shí)施采購 辦理退換貨事宜 5 建立 更新與維護(hù)供應(yīng)商檔案 6 參與對(duì)供應(yīng)商質(zhì)量 交貨情況等的評(píng)價(jià)工作 第 7 條 財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位責(zé)任 1 審核采購合同及付款申請(qǐng) 2 審議會(huì)計(jì)提交的付款憑證 3 參與合格供應(yīng)商的評(píng)審工作 4 參與商定對(duì)供應(yīng)商的付款條件 第 8 條 應(yīng)收賬款專員崗位責(zé)任 1 核對(duì)原始單據(jù)并入賬 2 根據(jù)原始憑證 開具付款憑證 第 9 條 出納崗位責(zé)任 根據(jù)采購憑證和原始票據(jù) 支付貨款 第 10 條 請(qǐng)購部門經(jīng)理崗位責(zé)任 1 編制本部門年度采購預(yù)算和采購計(jì)劃 2 推薦提供部門所需物資的合格供應(yīng)商 28 3 根據(jù)物資需求情況 提交請(qǐng)購單 4 參與檢驗(yàn)采購物資的質(zhì)量 以及合格供應(yīng)商的選擇評(píng)審 5 對(duì)不合格及報(bào)廢物資提出處理意見 第 11 條 質(zhì)檢部經(jīng)理崗位責(zé)任 1 事先檢驗(yàn)采購物資樣貨質(zhì)量 2 負(fù)責(zé)檢驗(yàn)所購物資的質(zhì)量 第 12 條 技術(shù)部經(jīng)理崗位責(zé)任 1 提供對(duì)所購物資的專業(yè)技術(shù)建議 2 參與對(duì)特有物資的技術(shù)檢驗(yàn)工作 第 13 條 倉儲(chǔ)部經(jīng)理崗位責(zé)任 1 負(fù)責(zé)外購物資的入庫驗(yàn)收工作 2 負(fù)責(zé)外購物資的標(biāo)識(shí) 保管以及收發(fā)工作 3 負(fù)責(zé)提出外購物資的補(bǔ)倉申請(qǐng) 第 3 章 附則 第 14 條 本制度由采購部會(huì)同公司其他有關(guān)部門解釋 第 15 條 本制度自 年 月 日起開始實(shí)施 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期 2 1 2 采購授權(quán)審批制度 內(nèi)控制度名稱 采購授權(quán)審批制度 執(zhí)行部門 內(nèi)控制度編號(hào) 監(jiān)督部門 制度受控狀態(tài) 生效日期 第 1 章 總則 第 1 條 目的 為明確審批人對(duì)采購與付款業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式 權(quán)限 程序 責(zé)任和相關(guān)控制措施 規(guī)定經(jīng)辦人辦 理采購與付款業(yè)務(wù)的職權(quán)范圍和工作要求 特制定本制度 第 2 條 采購業(yè)務(wù)中審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批 不得超越審批權(quán)限 29 第 3 條 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理采購與付款業(yè)務(wù) 1 采購員應(yīng)當(dāng)在職權(quán)范圍內(nèi) 按照審批人的批準(zhǔn)辦理采購與付款業(yè)務(wù) 2 對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的采購與付款業(yè)務(wù) 采購員有權(quán)拒絕辦理 并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí) 授權(quán)部門報(bào)告 第 4 條 對(duì)于重要和技術(shù)性較強(qiáng)的采購業(yè)務(wù) 采購部應(yīng)當(dāng)組織專家進(jìn)行論證 實(shí)行集體決策和審批 防止出現(xiàn)決策失誤而給公司造成嚴(yán)重?fù)p失 第 2 章 采購業(yè)務(wù)程序 第 5 條 請(qǐng)購 使用部門 倉儲(chǔ)部門及其他相關(guān)部門根據(jù)公司采購預(yù)算 實(shí)際經(jīng)營需要等提出采購申請(qǐng) 經(jīng)部門經(jīng)理 簽字后 及時(shí)向采購部門提出采購申請(qǐng) 第 6 條 審批 采購部經(jīng)理 財(cái)務(wù)總監(jiān) 總經(jīng)理根據(jù)規(guī)定的職責(zé)權(quán)限和程序?qū)Σ少徤暾?qǐng)進(jìn)行審核審批 1 采購預(yù)算內(nèi)采購金額在 2 萬元以內(nèi)的 采購部經(jīng)理審批 采購金額在 2 萬 5 萬元的 采購部經(jīng) 理審核 報(bào)請(qǐng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批 采購金額在 5 萬元 含 以上的 由財(cái)務(wù)總監(jiān)審核 報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理審批 2 超預(yù)算或預(yù)算外采購項(xiàng)目均由財(cái)務(wù)總監(jiān)審核 總經(jīng)理審批 3 對(duì)不符合規(guī)定的采購申請(qǐng) 審批人應(yīng)當(dāng)要求請(qǐng)購人員調(diào)整采購內(nèi)容或拒絕批準(zhǔn) 第 7 條 采購 1 采購部經(jīng)理根據(jù)經(jīng)過審批的請(qǐng)購內(nèi)容 組織采購員進(jìn)行采購 2 采購員進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查 進(jìn)行比質(zhì) 比價(jià) 擬定供應(yīng)商名單 經(jīng)采購部經(jīng)理審核并提出參考意見后 交總經(jīng)理最終確定合格供應(yīng)商名單 3 采購部根據(jù)合格供應(yīng)商名單進(jìn)行采購談判 采購員擬定采購合同后 交采購部經(jīng)理審閱 報(bào)相關(guān) 負(fù)責(zé)人審批后簽訂采購合同 1 采購計(jì)劃范圍內(nèi)金額在 2 萬元以下的采購合同 需由財(cái)務(wù)部審核后交采購部經(jīng)理簽訂采購合同 即可 2 采購計(jì)劃范圍內(nèi)金額在 2 萬 5 萬元以內(nèi)的采購合同 需交財(cái)務(wù)部審核 財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后授權(quán) 采購部經(jīng)理簽訂采購合同 3 采購計(jì)劃范圍內(nèi)金額在 5 萬元以上的采購合同 經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核 總經(jīng)理審批后交授權(quán)采購部 經(jīng)理簽訂采購合同 4 采購計(jì)劃外的所有采購合同 需由財(cái)務(wù)部核對(duì)后 交財(cái)務(wù)總監(jiān)審核 總經(jīng)理審批后授權(quán)采購部 30 經(jīng)理簽訂采購合同 第 8 條 驗(yàn)收 質(zhì)檢部門根據(jù)公司有關(guān)驗(yàn)收規(guī)定對(duì)采購的物資進(jìn)行驗(yàn)收并入庫 對(duì)于在驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)通知 采購部 采購員根據(jù)驗(yàn)收情況進(jìn)行辦理 1 驗(yàn)收過程中出現(xiàn)的采購商品或勞務(wù)數(shù)量不符合公司規(guī)定的情況 采購員需提出解決方案 報(bào)采購 部經(jīng)理審批 2 采購商品出現(xiàn)重大質(zhì)量問題 由采購部經(jīng)理組織召開問題解決會(huì)議 邀請(qǐng)質(zhì)檢部 財(cái)務(wù)部 技術(shù) 等相關(guān)人員參加 采購部負(fù)責(zé)編寫 問題解決方案 經(jīng)總經(jīng)理審批后負(fù)責(zé)處理 第 9 條 付款 1 財(cái)務(wù)部應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)對(duì)采購業(yè)務(wù)的各種原始憑證進(jìn)行審核 具體審核采購的各種單據(jù)和憑證是否 齊備 內(nèi)容是否真實(shí) 手續(xù)是否齊全 計(jì)算是否正確 2 應(yīng)付賬款在 2 萬元以內(nèi)的 財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批 應(yīng)付賬款在 2 萬 5 萬元的 財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核 財(cái) 務(wù)總監(jiān)審批 應(yīng)付賬款在 5 萬元以上 財(cái)務(wù)總監(jiān)審核 總經(jīng)理審批 3 預(yù)付款與定金在 1 萬元以內(nèi)的 財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批即可 預(yù)付款與定金在 1 萬 3 萬元以內(nèi)的 報(bào) 財(cái)務(wù)總監(jiān)審批 預(yù)付款與定金在 3 萬元以上的 由總經(jīng)理審批 4 審核無誤后交財(cái)務(wù)部應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)開具付款憑證 交出納辦理貨款支付 并通知采購員聯(lián)系供應(yīng) 商 第 3 章 采購賬務(wù)處理 第 10 條 財(cái)務(wù)部在采購單據(jù)齊全的情況下 按照 會(huì)計(jì)核算規(guī)定 及時(shí) 準(zhǔn)確地編制記賬憑證 第 11 條 將請(qǐng)購單 訂購單 驗(yàn)收單 外購物資入庫單 專用發(fā)票以及進(jìn)口物資的報(bào)關(guān)單等支持性 憑證附在記賬憑證的后面 如憑證資料較多 也可另外裝訂成冊(cè) 注明索引號(hào)后存檔 第 12 條 每月應(yīng)根據(jù)記賬憑證準(zhǔn)確 及時(shí)地登記入 存貨 及 貨幣資金 應(yīng)付賬款 分類明細(xì) 賬 第 13 條 對(duì)賬 1 財(cái)務(wù)部門應(yīng)于每月末與供應(yīng)商進(jìn)行貨款結(jié)算的核對(duì) 2 取得供應(yīng)商對(duì)賬單 審核其余額與企業(yè) 應(yīng)付賬款 余額是否一致 在考慮買賣雙方在收發(fā)貨物 上可能存在時(shí)間差等因素之后 公司與供應(yīng)商的月末余額應(yīng)保持一致 第 4 章 附則 第 14 條 本制度由采購部會(huì)同公司其他有關(guān)部門解釋 31 第 15 條 本制度自 年 月 日起開始實(shí)施 第 16 條 相關(guān)文件表單 1 問題解決方案 2 會(huì)計(jì)核算規(guī)定 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期 2 2 請(qǐng)購與審批管控辦法 2 2 1 采購申請(qǐng)管理辦法 內(nèi)控制度名稱 采購申請(qǐng)管理辦法 執(zhí)行部門 內(nèi)控制度編號(hào) 監(jiān)督部門 制度受控狀態(tài) 生效日期 第 1 章 總則 第 1 條 公司為明確商品或勞務(wù)采購的申請(qǐng)與審批規(guī)范 特制定本辦法 第 2 條 本公司所有部門的請(qǐng)購 除另有規(guī)定外 均依本辦法的規(guī)定處理 第 3 條 責(zé)權(quán)單位 1 采購部負(fù)責(zé)