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《會計基礎(chǔ)》計算分析題 1、編制下述業(yè)務(wù)的相關(guān)會計分錄： （1）企業(yè)購入材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明價款3664000元，增值稅進項稅額622880元，款項未付款，材料已驗收入庫；本企業(yè)采用實際成本法核算原材料； （2）7月3日，用銀行存款償還到期短期借款662000元。 （3）生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料139000元用于生產(chǎn)W產(chǎn)品。 （4）用銀行存款支付當(dāng)月利息費用1800元。 （5）分配本月職工薪酬，專設(shè)銷售機構(gòu)人員薪酬為71900元。 要求：根據(jù)上述資料進行下列計算分析 答案： （1）借：原材料 3664000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）622880 貸：應(yīng)付賬款 4286880 （2）借：短期借款 662000 貸：銀行存款 662000 （3）借：生產(chǎn)成本 139000 貸：原材料 139000 （4）借：財務(wù)費用 1800 貸：銀行存款 1800 （5）借：銷售費用 71900 貸：應(yīng)付職工薪酬 71900 2、某企業(yè)根據(jù)“工資結(jié)算匯總表”列示，當(dāng)月應(yīng)付工資總額為680000元，扣除企業(yè)已為職工代墊的醫(yī)藥費2000元和受房管部門委托代扣的職工房租26000元，實發(fā)工資總額為652000元。上述工資總額中，根據(jù)“工資費用分配表”列示產(chǎn)品生產(chǎn)人員工資為560000元，車間管理人員工資為50000元，企業(yè)行政管理人員工資為60000元。 要求： （1）編制向銀行提取現(xiàn)金的會計分錄。 借：庫存現(xiàn)金 652000 貸：銀行存款 652000 （2）編制將有關(guān)工資費用結(jié)轉(zhuǎn)至生產(chǎn)成本的會計分錄。 借：生產(chǎn)成本 560000 貸：應(yīng)付職工薪酬 560000 （3）編制發(fā)放工資的會計分錄。 借：應(yīng)付職工薪酬 652000 貸：庫存現(xiàn)金 652000 （4）編制將有關(guān)工資費用結(jié)轉(zhuǎn)至制造費用的會計分錄。 借：制造費用 50000 貸：應(yīng)付職工薪酬 50000 （5）編制代扣款項的會計分錄。 借：應(yīng)付職工薪酬 28000 貸：其他應(yīng)收款 2000 其他應(yīng)付款 26000 3、甲股份有限公司為制造企業(yè)，增值稅一般納稅人，201X年發(fā)生下列交易與事項： （1）8月1日，接受乙公司投入的銀行存款1903000元，甲股份有限公司本次增效的注冊資本額為1803000元。（2）8月2日，從丙公司購入Q材料13700件，單價11元，增值稅專用發(fā)票列式Q材料貨款金額為150700元，增值稅25619元，款項未付，材料尚未驗收入庫，公司原材料核算采用實際成本法。（3）7月3日，以庫存現(xiàn)金支付Q材料半年裝卸費500元。（4）7月25日Q材料運達并驗收入庫。（5）7月29日，用轉(zhuǎn)賬支票償還業(yè)務(wù)（2）所欠丙公司款項。要求：根據(jù)上述資料進行下列計算分析。 （1）編制業(yè)務(wù)（1）所述交易事項的會計分錄。 借：銀行存款 1903000 貸：實收資本 1803000 資本公積 100000 （2）編制業(yè)務(wù)（2）所述交易事項的會計分錄。 借：在途物資 150700 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）25619 貸：應(yīng)付賬款 176319 （3）編制業(yè)務(wù)（3）所述交易事項的會計分錄。 借：在途物資 500 貸：庫存現(xiàn)金 500 （4）編制業(yè)務(wù)（4）所述交易事項的會計分錄。 借：原材料 151200 貸：在途物資 151200 （5）編制業(yè)務(wù)（5）所述交易事項的會計分錄。 借：應(yīng)付賬款 176319 貸：銀行存款 176319 4、甲公司所得稅稅率25%，該公司2012年1月至11月?lián)p益類賬戶累計發(fā)生額和12月?lián)p益類有關(guān)賬戶發(fā)生額如下： 賬戶名稱 12月份發(fā)生額 1-11月累計發(fā)生額 借方 貸方 借方 貸方 主營業(yè)務(wù)收入 318000 5000000 主營業(yè)務(wù)成本 252500 2800000 銷售費用 2600 10000 營業(yè)稅金及附加 1000 29000 其他業(yè)務(wù)成本 7500 32500 營業(yè)外支出 2000 11000 財務(wù)費用 3000 30000 管理費用 4400 50000 其他業(yè)務(wù)收入 9500 45000 營業(yè)外收入 3000 投資收益 20000 要求：計算甲公司2012年度利潤表下列報表項目金額： （1）營業(yè)收入（ ）元； 營業(yè)收入=主營業(yè)務(wù)收入（5000000+318000）+其他業(yè)務(wù)收入（45000+9500）=5372500 （2）營業(yè)成本（ ）元； 營業(yè)成本=主營業(yè)務(wù)成本（2800000+252500）+其他業(yè)務(wù)成本（32500+7500）=3092500 （3）營業(yè)利潤（ ）元； 營業(yè)利潤=主營收入（5372500）-營業(yè)成本（3092500）-銷售費用（10000+2600）-營業(yè)稅金及附加（29000+1000）-財務(wù)費用（30000+3000）-管理費用（50000+4400）+投資收益（20000）=2170000 （4）利潤總額（ ）元； 利潤總額=營業(yè)利潤（2170000）+營業(yè)外收入（3000）-營業(yè)外支出（11000+2000）=2160000 （5）凈利潤（ ）元。 所得稅費用=利潤總額*企業(yè)所得稅稅率=2160000*25%=540000；凈利潤=利潤總額（2160000）-所得稅費用（540000）=1620000 5、丁公司為一般納稅人企業(yè)，2011年12月份發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)： （1）12月7日，簽發(fā)一張商業(yè)承兌匯票購入A材料，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為200萬元，增值稅額34萬元，對方代墊保險費5萬元，材料已驗收入庫。 （2）12月16日，收到乙公司作為資本投入的A材料，并驗收入庫。投資合同約定該材料價值（不含可抵扣的增值稅進項稅額）為1000萬元，增值稅進項稅額為170萬元，乙公司開具增值稅專用發(fā)票。假定合同約定的價值與公允價值相等，未發(fā)生資本溢價。 （3）12月20日購入不需要安裝就可投入使用的設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款為80000元，增值稅稅額為13600元，上述款項通過銀行存款支付。 （4）12月30日分配工人工資50000元，其中生產(chǎn)工人工資30000元，車間管理人員工資20000元。 （5）12月份，生產(chǎn)車間領(lǐng)用A材料800萬元；車間管理部門領(lǐng)用500萬元；企業(yè)行政管理部門領(lǐng)用300萬元。 要求：逐筆編制丁公司上述業(yè)務(wù)的會計分錄。 （1）編制業(yè)務(wù)（1）的會計分錄。 借：原材料 2050000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額） 340000 貸：應(yīng)付票據(jù) 2390000 （2）編制業(yè)務(wù)（2）的會計分錄。 借：原材料 10000000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）1700000 貸：實收資本 11700000 （3）編制業(yè)務(wù)（3）的會計分錄。 借：固定資產(chǎn) 80000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）13600 貸：銀行存款 93600 （4）編制業(yè)務(wù)（4）的會計分錄。 借：生產(chǎn)成本 30000 制造費用 20000 貸：應(yīng)付職工薪酬 50000 （5）編制業(yè)務(wù)（5）的會計分錄。 借：生產(chǎn)成本 8000000 制造費用 5000000 管理費用 3000000 貸：原材料 16000000 6、甲公司為一般納稅人企業(yè)，采用實際成本法核算材料。20X4年發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)： （1）采購材料一批，增值稅專用發(fā)票價款19000元，稅額3230元。材料已驗收入庫，款項均未支付。 （2）購買一臺不需要安裝的機器設(shè)備77000元，增值稅13090元，取得增值稅專用發(fā)票，款項均已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。 （3）計提固定資產(chǎn)折舊25000元，其中車間固定資產(chǎn)折舊15000元，管理部門固定資產(chǎn)折舊10000元。 （4）以銀行存款支付車間固定資產(chǎn)修理費3000元。 （5）以銀行存款支付業(yè)務(wù)招待費5800元。 要求： （1）編制甲公司購買材料的會計分錄。 （2）編制甲公司購買機器設(shè)備的會計分錄。 （3）編制甲公司計提固定資產(chǎn)折舊的會計分錄。 （4）編制甲公司車間固定資產(chǎn)修理費的會計分錄。 （5）編制甲公司支付業(yè)務(wù)招待費的會計分錄。 答案： （1）借：原材料 19000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）3230 貸：應(yīng)付賬款 22230 （2）借：固定資產(chǎn) 77000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）13090 貸：銀行存款 90090 （3）借：制造費用 15000 管理費用 10000 貸：累計折舊 25000 （4）借：管理費用 3000 貸：銀行存款 3000 （5）借：管理費用 5800 貸：銀行存款 5800 7、M公司為一般納稅企業(yè)，其存貨采用實際成本法進行管理，2010年5月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（要求：根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)，在不考慮增值稅的情況下，編制相關(guān)會計分錄。） （1）1日，向A公司購入原材料一批，價款10000元。材料已驗收入庫，款項尚未支付。 （2）4日，銷售甲商品500件，每件售價100元，成本每件60元，商品已發(fā)出，當(dāng)即結(jié)轉(zhuǎn)成本。貨款已收存銀行。 （3）接供電部門通知，本月應(yīng)付電費30000元，其中：生產(chǎn)車間電費25000元，行政管理部門電費5000元，當(dāng)即通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。 （4）5日，與D公司簽訂供貨合同，合同規(guī)定供貨金額100000元，D公司通過銀行先預(yù)付全部款項的60%，余款在貨物驗收后付清，當(dāng)即發(fā)貨。 （5）10日，收到與D公司通過銀行轉(zhuǎn)賬的40%余款。 答案：（1）借：原材料 10000 貸：應(yīng)付賬款 10000 （2）借：銀行存款 50000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 50000 借：主營業(yè)務(wù)成本 30000 貸：庫存商品 30000 （3）借：制造費用 25000 管理費用 5000 貸：銀行存款 30000 （4）借：銀行存款 60000 貸：預(yù)收帳款 60000 借：預(yù)收帳款 100000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 100000 （5）借：銀行存款 40000 貸：預(yù)收賬款 40000 8、某公司2013年4月末有關(guān)損益類賬戶結(jié)賬前的資料如下：（單位：萬元） 要求：根據(jù)上述資料，計算下列本月利潤表項目 賬戶名稱 本期發(fā)生額 賬戶名稱 本期發(fā)生額 借方 貸方 借方 貸方 主營業(yè)務(wù)收入 2 51 主營業(yè)務(wù)成本 25 1 其他業(yè)務(wù)收入 13 銷售費用 6 營業(yè)外收入 2 營業(yè)稅金及附加 4 投資收益 14 10 其他業(yè)務(wù)成本 5 營業(yè)外支出 1 管理費用 1 0.4 財務(wù)費用 2.5 0.5 所得稅費用 2.6 （1）“營業(yè)收入”為（ 62 ）。 （2）“營業(yè)成本”為（ 29 ）。 （3）“管理費用”為（ 0.6 ）。 （4）“營業(yè)利潤”為（ 16.4 ）。 （5）“利潤總額”為（ 17.4 ）。 9、A公司2006年發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （1）從甲公司購入原材料800公斤，單價600元，增值稅率17%，價稅合計561600元，款項已付，原材料已驗收入庫。 （2）以銀行存款償還長期借款90000元。 （3）向B公司銷售商品1000件，單價460元，增值稅率17%，價稅合計538200元，款項尚未收到。 （4）購入設(shè)備一臺，價款120000元，增值稅率17%，價稅合計140400元，以銀行存款支付。 （5）結(jié)轉(zhuǎn)銷售給B公司商品的銷售成本320000元。 要求：請編制相關(guān)會計分錄。 答案：（1）借：原材料 480000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）81600 貸：銀行存款 561600 （2）借：長期借款 90000 貸：銀行存款 90000 （3）借：應(yīng)收賬款 538200 貸：主營業(yè)務(wù)收入 460000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）78200 （4）借：固定資產(chǎn) 120000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）20400 貸：銀行存款 140400 （5）借：主營業(yè)務(wù)成本 320000 貸：庫存商品 320000 10、甲股份有限公司為制造企業(yè)，增值稅一般納稅人，201X年發(fā)生下列交易事項： （1）7月1日，接受乙公司投入的商標(biāo)使用權(quán)，該商標(biāo)使用權(quán)的雙方協(xié)議為19280000（為該商標(biāo)使用權(quán)的公允價值），甲股份有限公司本次增資的注冊資金為19180000元。 （2）7月2日，從丙公司購入N材料，增值稅專用發(fā)票列了N材料貨款金額為748000元，增值稅17160元，均以轉(zhuǎn)賬支票支付。N材料于當(dāng)天驗收入庫，公司原材料核算采用實際成本法。 （3）7月5日，以轉(zhuǎn)賬支票支付丁公司廣告費60100元。 （4）7月9日，采用電匯結(jié)算方式，向某小學(xué)捐款款項為736000元。 （5）7月31日，計提行政管理部門E運輸設(shè)備折舊，E設(shè)備采用工作量法計提折舊，E設(shè)備原 為581000，凈殘值率4%，總工作量10萬公里，E設(shè)備本月行駛3000公里。 編制1-5分錄（該題除應(yīng)交稅費外其他科目不要求設(shè)置明細賬） 答案：（1）借：無形資產(chǎn) 19280000 貸：實收資本19180000 資本公積 100000 （2）借：原材料 748000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）17160 貸：銀行存款 765160 （3）借：銷售費用 60100 貸：銀行存款 60100 （4）借：營業(yè)外支出 736000 貸：銀行存款 736000 （5）借：管理費用 16732.8 貸：累計折舊 16732.8 11、甲公司為制造企業(yè)，增值稅一般納稅人，原材料核算采用實際成本法。201X年7月份發(fā)生下列交易與事項：（1）7月2日，從乙公司購入N材料44000公斤，單價17元，增值稅專用發(fā)票列示N材料貨款金額為748000元，增值稅127160元，均以轉(zhuǎn)賬支票支付，N材料運到并驗收入庫。（2）7月6日，從丙公司購入M材料13000公斤，單價16元，增值稅專用發(fā)票列示M材料貨款金額為208000元，增值稅35360元，款項尚未支付，M材料尚未驗收入庫。（3）以銀行存款支付購買M材料應(yīng)付的裝卸費和保險費4000元，同時M材料驗收入庫。（4）7月31日，匯總本月領(lǐng)料單，其中：生產(chǎn)車間領(lǐng)用N材料21000元，M材料72000元，用于車間一般消耗。（5）7月31日，匯總本月領(lǐng)料單，其中，行政管理部門領(lǐng)用N材料32000元，M材料39000元。 （1）編制業(yè)務(wù)（1）所述交易事項的會計分錄。 借：原材料 748000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）127160 貸：銀行存款 875160 （2）編制業(yè)務(wù)（2）所述交易事項的會計分錄。 借：在途物資 208000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）35360 貸：應(yīng)付賬款 243360 （3）編制業(yè)務(wù)（3）所述交易事項的會計分錄。 借：在途物資 4000 貸：銀行存款 4000 借：原材料 212000 貸：在途物資 212000 （4）編制業(yè)務(wù)（4）所述交易事項的會計分錄。 借：制造費用 93000 貸：原材料 93000 （5）編制業(yè)務(wù)（5）所述交易事項的會計分錄。 借：管理費用 71000 貸：原材料 71000 12、某企業(yè)為一般納稅人，材料按實際成本核算，本月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)： （1）用銀行匯票300萬，購入材料一批216萬，增值36.72萬，對方代墊運費1.8萬，材料已驗收入庫，余款已退回銀行賬戶。 （2）用商業(yè)承兌匯票購入材料196萬，增值稅33.32萬，代墊保險費0.4萬，材料已驗收入庫。 （3）收到投資者投入的材料，發(fā)票上的價款為1415萬，增值稅240.55萬，材料已入庫，假定價值公允，也不存在資本溢價。 （4）本月領(lǐng)用材料，生產(chǎn)車間領(lǐng)用560萬，車間管理部門領(lǐng)用192萬，行政管理部門領(lǐng)用163萬，銷售部門領(lǐng)用120萬。 要求編制會計分錄，金額單位用萬元表示。 （1）編制用銀行匯票購入材料的會計分錄。 借：原材料 217.8 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）36.72 貸：其他貨幣資金 254.52 （2）編制收到銀行匯票余款的會計分錄。 借：銀行存款 45.48 貸：其他貨幣資金 45.48 （3）編制用商業(yè)承兌匯票購入材料的會計分錄。 借：原材料 196.4 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）33.32 貸：應(yīng)付票據(jù) 229.72 （4）編制收到投資材料的會計分錄。 借：原材料 1415 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）240.55 貸：實收資本 1655.55 （5）編制發(fā)出材料的會計分錄。 借：生產(chǎn)成本 560 制造費用 192 管理費用 163 銷售費用 120 貸：原材料 1035 13、甲公司為制造企業(yè)，增值稅一般納稅人，原材料核算采用實際成本法。201X年7月份發(fā)生下列交易與事項：（1）本月領(lǐng)用N材料60000用于生產(chǎn)W產(chǎn)品。（2）本月領(lǐng)用M材料80000元用于生產(chǎn)W、Y產(chǎn)品，并以W、Y產(chǎn)品產(chǎn)量為標(biāo)準(zhǔn)將M材料分配計入W、Y產(chǎn)品成本；本月W產(chǎn)品完工300件，Y產(chǎn)品完工200件。（3）本月生產(chǎn)車間領(lǐng)用M材料24000元，用于車間一般消耗。（4）本月專設(shè)銷售機構(gòu)領(lǐng)用N材料15600元。（5）本月行政管理部門領(lǐng)用M材料12000元。要求根據(jù)上述資料進行下列計算分析：（該題不要求設(shè)置明細科目） （1）本月生產(chǎn)W產(chǎn)品的材料費用為（ 108000 ）元。 領(lǐng)用M材料生產(chǎn)W產(chǎn)品應(yīng)該分擔(dān)的費用為：80000/（300+200）*300=48000，領(lǐng)用N材料60000+M材料48000=108000 （2）編制業(yè)務(wù)（1）所述交易事項的會計分錄。 借：生產(chǎn)成本 60000 貸：原材料 60000 （3）編制業(yè)務(wù)（3）所述交易事項的會計分錄。 借：制造費用 24000 貸：原材料 24000 （4）編制業(yè)務(wù)（4）所述交易事項的會計分錄。 借：銷售費用 15600 貸：原材料 15600 （5）編制業(yè)務(wù)（5）所述交易事項的會計分錄。 借：管理費用 12000 貸：原材料 12000 14、甲公司2011年1月對賬時發(fā)現(xiàn)下列錯誤： （1）8日，開出轉(zhuǎn)賬支票，繳納上月應(yīng)交所得稅4000元。記賬憑證為： 借：利潤分配-應(yīng)交所得稅 4000 貸：銀行存款 4000 （2）10日，銷售商品20000元，收到轉(zhuǎn)賬支票存入銀行。記賬憑證為： 借：銀行存款 29250 貸：其他業(yè)務(wù)收入 29250 （3）15日，支付籌建期間的開辦費5000元。記賬憑證為： 借：銷售費用 5000 貸：銀行存款 5000 （4）22日，以銀行存款歸還短期借款本金10000元及已計提的利息300元。記賬憑證為： 借：短期借款 10300 貸：銀行存款 10300 （5）23日，開出轉(zhuǎn)賬支票3500元，償還上月未付紅星工作的材料款。記賬憑證為： 借：預(yù)付賬款-紅星工廠 3500 貸：其他貨幣資金 3500 要求：檢查上述錯賬，直接編制正確的記賬憑證。 （1）編制資料1正確的會計分錄 借：應(yīng)交所得稅 4000 貸：銀行存款 4000 （2）編制資料2正確的會計分錄。 借：銀行存款 20000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 20000 （3）編制資料3正確的會計分錄。 借：管理費用 5000 貸：銀行存款 5000 （4）編制資料4正確的會計分錄。 借：短期借款 10000 應(yīng)付利息 300 貸：銀行存款 10300 （5）編制資料5正確的會計分錄。 借：應(yīng)付賬款 3500 貸：銀行存款 3500 15、編制下述業(yè)務(wù)的相關(guān)會計分錄： （1）12月10日向甲公司購買不需安裝的生產(chǎn)設(shè)備一臺，價款45000元，增值稅7650元，運費350元，用銀行存款支付。 （2）12月20日向已預(yù)付了貨款的乙公司銷售A產(chǎn)品400件，單價20元，增值稅稅率17% （3）31日，經(jīng)批準(zhǔn)，將11月份發(fā)生的材料盤虧6000元予以轉(zhuǎn)賬。其中：應(yīng)向責(zé)任者李某索賠20%，其余部分列入管理費用。 （4）現(xiàn)金支付廠部固定資產(chǎn)修理費500元。 （5）用銀行存款購買股票10000元，交準(zhǔn)備長期持有。 答案： （1）第1小題： 借：固定資產(chǎn) 45350 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）7650 貸：銀行存款 53000 （2）第2小題： 借：預(yù)收賬款 9360 貸：主營業(yè)務(wù)收入 8000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1360 （3）第3小題： 借：管理費用 4800 其他應(yīng)收款1200 貸：待處理財產(chǎn)損溢 53000 （4）第4小題： 借：管理費用 500 貸：庫存現(xiàn)金 500 （5）第5小題： 借：長期股權(quán)投資 10000 貸：銀行存款 10000 16、甲公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，采用實際成本法核算材料。201X年4月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)： （1）采購材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明價款20000元，稅額3400元。材料已驗收入庫，款項均未支付。 （2）購買一臺不需要安裝的機器設(shè)備58000元，增值稅9860元，取得增值稅專用發(fā)票，款項均已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。 （3）計提固定資產(chǎn)折舊27000元，其中車間固定資產(chǎn)折舊10800元，管理部門固定資產(chǎn)折舊16200元。 （4）以銀行存款支付車間固定資產(chǎn)修理費3000元。 （5）以銀行存款支付業(yè)務(wù)招待費5800元。 要求：（該題除“應(yīng)交稅費”外，其他科目不要求設(shè)置明細科目） （1）編制甲公司購買材料的會計分錄。 （2）編制甲公司購買機器設(shè)備的會計分錄。 （3）編制甲公司計提固定資產(chǎn)折舊的會計分錄。 （4）編制甲公司車間固定資產(chǎn)修理費的會計分錄。 （5）編制甲公司支付業(yè)務(wù)招待費的會計分錄。 答案： （1）借：原材料 20000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）3400 貸：應(yīng)付賬款 23400 （2）借：固定資產(chǎn) 58000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）9860 貸：銀行存款 67860 （3）借：制造費用 10800 管理費用 16200 貸：累計折舊 27000 （4）借：管理費用 3000 貸：銀行存款 3000 （5）借：管理費用 5800 貸：銀行存款 5800 17、甲公司為制造企業(yè)，增值稅一般納稅人，原材料核算采用實際成本法。201X年7月份發(fā)生下列交易與事項： （1）7月2日，從乙公司購入N材料，M材料，其中N材料17000公斤，單價10元；M材料83000公斤，單價10元。增值稅專用發(fā)票列示貨款金額為1000000元，增值稅額為170000元，款項尚未支付。 （2）7月8日，用銀行存款支付M、N材料共同的采購費用16400元，并以N、M材料的采購數(shù)量為標(biāo)準(zhǔn)將其分配計入M、N材料成本。 （3）7月10日，M、N材料驗收入庫。 （4）9月25日，銷售M材料1000公斤并收到銀行存款，增值稅專用發(fā)票列示銷售貨款金額為17200元，增值稅銷項稅額為2924元。 （5）月末，結(jié)轉(zhuǎn)銷售M材料的成本，M材料的單位成本為10.32元。 （6）月末，從銀行借入3年期基建借款2208000元。 要求根據(jù)上述資料進行下列計算分析： （1）N材料的采購成本為（172788）元。 解析：N材料的采購成本=17000*10+16400/（17000+83000）*17000 （2）M材料的采購成本為（843612）元。 解析：M材料的采購成本=83000*10+16400/（17000+83000）*83000 （3）編制業(yè)務(wù)4所述交易或事項的會計分錄。 借：銀行存款 20124000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 17200 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2924 （4）編制業(yè)務(wù)5所述交易或事項的會計分錄。 借：其他業(yè)務(wù)成本 10320 貸：原材料 10320 （5）編制業(yè)務(wù)6所述交易或事項的會計分錄。 借：銀行存款 2208000 貸：長期借款 2208000