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全面提升企業(yè)經(jīng)營管理水平的重要舉措,解讀《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》,全面提升企業(yè)經(jīng)營管理水平的重要舉措解讀《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》,全面提升企業(yè)經(jīng)營管理水平的重要舉措解讀《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》,一、關(guān)于應(yīng)用指引應(yīng)用指引是對企業(yè)按照內(nèi)控原則和內(nèi)控“五要素”建立健全本企業(yè)內(nèi)部控制所提供的指引，在配套指引乃至整個內(nèi)部控制規(guī)范體系中占居主體地位。,全面提升企業(yè)經(jīng)營管理水平的重要舉措解讀《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》,（一）內(nèi)部環(huán)境類指引,全面提升企業(yè)經(jīng)營管理水平的重要舉措解讀《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》,1、關(guān)于組織架構(gòu)。結(jié)合本企業(yè)實際，明確股東（大）會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和企業(yè)內(nèi)部各層級機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)權(quán)限、人員編制、工作程序和相關(guān)要求的制度安排。,全面提升企業(yè)經(jīng)營管理水平的重要舉措解讀《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》,2、關(guān)于發(fā)展戰(zhàn)略。企業(yè)在對現(xiàn)實狀況和未來趨勢進(jìn)行綜合分析和科學(xué)預(yù)測的基礎(chǔ)上，制定并實施的長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃。就重要風(fēng)險有針對性地提出應(yīng)對措施。,全面提升企業(yè)經(jīng)營管理水平的重要舉措解讀《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》,3、關(guān)于人力資源?，F(xiàn)代企業(yè)競爭的關(guān)鍵在于人力資源的競爭。人力資源的合理配置，可全面提升企業(yè)核心競爭力。,全面提升企業(yè)經(jīng)營管理水平的重要舉措解讀《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》,4、關(guān)于社會責(zé)任。包括安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量（含服務(wù)，下同）、環(huán)境保護(hù)、資源節(jié)約、促進(jìn)就業(yè)、員工權(quán)益保護(hù)等。,全面提升企業(yè)經(jīng)營管理水平的重要舉措解讀《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》,5、關(guān)于企業(yè)文化。企業(yè)文化是企業(yè)的靈魂，滲透于企業(yè)的一切經(jīng)營管理活動之中，是推動企業(yè)持續(xù)發(fā)展的不竭動力。,全面提升企業(yè)經(jīng)營管理水平的重要舉措解讀《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》,（二）控制活動類指引,全面提升企業(yè)經(jīng)營管理水平的重要舉措解讀《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》,1、關(guān)于資金活動。資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營循環(huán)的血液，是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，決定著企業(yè)的競爭能力和可持續(xù)發(fā)展能力。分別對籌資、投資和資金營運(yùn)活動采取管控措施。,全面提升企業(yè)經(jīng)營管理水平的重要舉措解讀《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》,2、關(guān)于采購業(yè)務(wù)。企業(yè)加強(qiáng)請購、審批、購買、驗收、付款、采購后評估等環(huán)節(jié)的風(fēng)險管控，確保物資采購滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要。,全面提升企業(yè)經(jīng)營管理水平的重要舉措解讀《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》,3、關(guān)于資產(chǎn)管理。加強(qiáng)各項資產(chǎn)管理，保證資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效能，有利于維持企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營，有利于促進(jìn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的實現(xiàn)。為防范和化解資產(chǎn)管理中存在的重要風(fēng)險，有針對性采取應(yīng)對措施。,全面提升企業(yè)經(jīng)營管理水平的重要舉措解讀《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》,4、關(guān)于銷售業(yè)務(wù)。加強(qiáng)銷售、發(fā)貨、收款等環(huán)節(jié)的管理，采取有效控制措施，規(guī)范銷售行為，擴(kuò)大市場份額，確保實現(xiàn)銷售目標(biāo)。,全面提升企業(yè)經(jīng)營管理水平的重要舉措解讀《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》,5、關(guān)于研究與開發(fā)。通過研發(fā)新產(chǎn)品和新技術(shù)，創(chuàng)造新工藝，能夠增強(qiáng)核心競爭力，促進(jìn)發(fā)展戰(zhàn)略實現(xiàn)。,全面提升企業(yè)經(jīng)營管理水平的重要舉措解讀《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》,6、關(guān)于工程項目。強(qiáng)化對工程建設(shè)全過程的監(jiān)控，制定和完善工程項目各項管理制度，明確相關(guān)機(jī)構(gòu)和崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范工程立項、招標(biāo)、造價、建設(shè)、驗收等環(huán)節(jié)的工作流程及控制措施，保證工程項目的質(zhì)量和進(jìn)度。,全面提升企業(yè)經(jīng)營管理水平的重要舉措解讀《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》,7、關(guān)于擔(dān)保業(yè)務(wù)。嚴(yán)格限制擔(dān)保業(yè)務(wù)活動，如確需對外提供擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)在擔(dān)保業(yè)務(wù)政策及相關(guān)管理制度中明確擔(dān)保的對象、范圍、方式、條件、程序、擔(dān)保限額和禁止擔(dān)保等事項，規(guī)范調(diào)查評估、審核批準(zhǔn)、擔(dān)保執(zhí)行等環(huán)節(jié)的工作流程及控制措施，確實防范擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險。,全面提升企業(yè)經(jīng)營管理水平的重要舉措解讀《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》,8、關(guān)于業(yè)務(wù)外包。著手建立和完善業(yè)務(wù)外包管理制度，規(guī)定業(yè)務(wù)外包的范圍、方式、條件、程序和實施等相關(guān)內(nèi)容，明確相關(guān)機(jī)構(gòu)和崗位的職責(zé)權(quán)限，強(qiáng)化業(yè)務(wù)外包全過程的監(jiān)控，防范外包風(fēng)險，充分發(fā)揮業(yè)務(wù)外包的優(yōu)勢。,全面提升企業(yè)經(jīng)營管理水平的重要舉措解讀《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》,9、關(guān)于財務(wù)報告。財務(wù)報告是企業(yè)財務(wù)信息對外報告的重要形式之一。,全面提升企業(yè)經(jīng)營管理水平的重要舉措解讀《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》,（三）控制手段類指引1、關(guān)于全面預(yù)算。2、關(guān)于合同管理。3、關(guān)于內(nèi)部信息傳遞。4、關(guān)于信息系統(tǒng)。,全面提升企業(yè)經(jīng)營管理水平的重要舉措解讀《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》,二、企業(yè)執(zhí)行內(nèi)部控制規(guī)范體系的準(zhǔn)備工作,全面提升企業(yè)經(jīng)營管理水平的重要舉措解讀《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》,,全面提升企業(yè)經(jīng)營管理水平的重要舉措解讀《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》,全面提升企業(yè)經(jīng)營管理水平的重要舉措解讀《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》,Thanksforlistening,