酒店 財務內部會計監(jiān)督制度
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財務內部會計監(jiān)督制度第一條 根據(jù)中華人民共和國會計法(以下簡稱會計法)、會計基礎工作規(guī)范(以下簡稱規(guī)范)要求,制定財務處內部會計監(jiān)督制度。第二條 學校財務機構(處、科)會計人員對本單位的經濟活動進行會計監(jiān)督。 第三條 學校財務機構、會計人員進行會計監(jiān)督的依據(jù)是:1 國家財經法律、法規(guī)、規(guī)章;2 會計法律、法規(guī);國家統(tǒng)一會計制度;國務院有關業(yè) 務主管部門制定的具體實施辦法或補充規(guī)定。3 學校單位內部會計管理制度;4 校單位內部的預算、財務計劃、經濟計劃、業(yè)務計劃等。第四條 財務人員應對每年制定的財務預算的合理有效性進行監(jiān)督,并按規(guī)定程序上報獲得批準;在預算執(zhí)行中嚴格審核各項收支情況,對超預算的項目要按規(guī)定經主管校長批準方可列支;對大型物資采購要參與招投標過程并嚴格審核起費用開支情況。第五條 財務人員應對原始憑證進行審核和監(jiān)督。對不真實、不合法的原始憑證不予受理,并予以扣留,及時向財務負責人報告,并追究當事人的責任。對不記載不準確、不完整的原始憑證要予以退回, 要求經辦人員予以補充、更正。第六條 財務機構應依法設置帳簿,帳簿記錄應遵照高等學校會計制度的規(guī)定。會計人員對帳簿記錄不真實、不完整、不全面、不準確的事項要及時予以糾正,并定期進行帳目核對,保證帳證相符、帳帳相符、帳實相符、帳表相符。對偽造、變造、故意毀滅會計帳簿或者帳外設帳的行為,應當予以制止和糾正;制止和糾正無效的,應向學校主管領導報告,請求作出處理。 第七條 財務機構應定期編報財務報告,依法保證報表的真實、準確、完整。對提供虛假會計報告、強令篡改、編造財務報告的行為,應當制止和糾正;制止和糾正無效的,應向學校主管領導報告,請求處理。第八條 財務機構應監(jiān)督財產物資的采購計劃的審批制度;物資的驗收、領用保管與使用制度;物資的維護、報廢和轉讓等制度。并定期進行實物清查,對帳實帳款不符的情況,應查明原因,按照國家有關規(guī)定進行處理;超出財務處職權范圍的,應立即向學校主管領導報告,請求處理,以確保公共財產的安全與完整。第九條 財務機構應按照規(guī)范中的規(guī)定對財務收支嚴把監(jiān)督關。按照中央財經大學各項收入管理辦法、中央財經大學各項支出審核及報銷程序的規(guī)定,嚴格審核各項財務收支的發(fā)生情況,確保學校各項收支的合理合法。第十條 財務機構應按照中央財經大學校內部資金管理暫行辦法的有關規(guī)定,嚴格審核和監(jiān)督校內各單位的財務收支情況,各單位的各項收入來源要合理合法,各項支出手續(xù)要齊全,并符合財務制度規(guī)定,要求各單位兼職財會人員對本單位的財務收支活動及時入帳,并按期向財務處報送會計報表,財務處定期舉辦財會培訓班,對兼職財會人員進行崗位培訓。 本辦法自頒布之日起執(zhí)行,財務處有解釋權。- 配套講稿:
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