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課時8 │ 財政與稅收,課時8 財政與稅收,,課時8 │ 考綱考向概覽,課時8 │ 高考復習策略,1．立足課時結構：本課時凸顯了一對關系、兩個方面、三項作用和四種行為。一對關系就是財政和稅收的關系，明確稅收是財政收入的主要來源。兩個方面是財政收入和支出兩個方面。三項作用即財政的三項作用。四種行為是指違反稅法的四種行為。,課時8 │ 高考復習策略,2．立足單元與教材結構：本單元主要強調收入與分配，財政屬于國家參與分配的重要形式，所以立足社會公平的維護，必須把握財政、稅收在維護社會公平中的作用。立足整個教材，我們必須圍繞社會再生產的四個環(huán)節(jié)，認識財政、稅收與生產的關系，財政、稅收與消費的關系，財政、稅收與宏觀調控的關系。,課時8 │ 高考復習策略,3．本課時的主線是財政作用的發(fā)揮，所以復習中我們必須把握以下時事熱點：①結合“兩會”財政收支計劃，分析財政的具體作用。②結合我國財政收入增長幅度與居民收入增長幅度，認識國富與民富的關系。③結合個人所得稅和其他稅收政策的調整，認識稅收的作用。④結合我國經濟發(fā)展形勢，特別是促進經濟發(fā)展與關注民生方面，認識財政、稅收在經濟平穩(wěn)運行與關注民生、實現(xiàn)社會公平中的作用。,考點1 │ 國家財政,考點1 國家財政,考點1 │ 主干梳理,1．財政 (1)含義：國家的______________就是財政，財政收入和支出是國家參與社會分配的兩個方面。 (2)實現(xiàn)形式：財政主要是通過國家________的形式實現(xiàn)的。 (3)本質：一種收入分配關系。 2．財政的作用,預算,收入和支出,考點1 │ 主干梳理,(1)國家財政是促進____________、改善____________的物質保障：財政通過國民收入的再分配，縮小收入分配差距，促進教育公平，建立社會保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提高人民生活水平，推動建設社會主義和諧社會。 (2)財政具有促進________________的作用：財政加強對能源、交通運輸、郵電電信、水利設施等基礎設施行業(yè)的投資，加大對“三農”的投資，對行政管理與國防的投資，對社會公共服務體系建設的支出，有助于資源的合理配置。 (3)財政具有促進國民經濟____________的作用。,人民生活,社會公平,資源合理配置,平穩(wěn)運行,考點1 │ 主干梳理,【特別提示】如何判定財政的作用 凡是財政加大社會保障支出，提高和改善人民生活條件的就屬于保障人民生活的作用。凡是財政加大對基礎設施、大型工程，支持農村和區(qū)域發(fā)展的，就屬于促進資源合理配置的作用。凡是穩(wěn)定物價、調節(jié)市場需求的就屬于促進經濟平穩(wěn)運行的作用。,考點1 │ 主干梳理,3．財政收入與支出 (1)財政收支的關系 (2)影響財政收入的因素 ①經濟發(fā)展水平：對財政收入的影響是____________，二者是根與葉、源與流的關系。只有經濟不斷發(fā)展，才能保障財政收入持續(xù)增加。,基礎性的,考點1 │ 主干梳理,②分配政策 ③解決措施：在____________的基礎上，制定合理的____________，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。,擴大再生產,國家職能,經濟發(fā)展,分配政策,考點1 │ 主干梳理,【特別提示】 發(fā)行國債屬于擴張性的財政政策，因為國家發(fā)行國債目的在于彌補財政赤字，增加支出，意味著國家財政向市場投放的貨幣量加大。,考點1 │ 要點探究,1．財政政策與貨幣政策比較,考點1 │ 要點探究,,考點1 │ 要點探究,,考點1 │ 要點探究,【規(guī)律方法】 判定財政政策與貨幣政策的具體方法,考點1 │ 要點探究,2.財政作用,考點1 │ 要點探究,,考點1 │ 典題例練,1．[2011·福建卷] 通貨膨脹率一般是用居民消費價格指數(shù)(CPI)來衡量的物價漲幅，國際上通常把CPI漲幅達到3%作為警戒線。讀圖，下列說法正確的是( ) A．在A點時，適宜采取擴張 性財政政策，降低利率 B．從B點到C點，適宜減少 財政支出，降低貨幣流通速度 C．從C點到D點，適宜擴大財政盈余，降低存款準備金率 D．在E點時，適宜增發(fā)國債，增加貨幣供給,[答案] B [解析] 本題以“十一五”時期我國居民消費價格指數(shù)(CPI)漲跌幅度曲線圖為背景，考查考生對宏觀調控政策的認識。CPI漲幅超過3%通常作為通貨膨脹的警戒線，在A點時，CPI漲幅控制在合理的范圍內，宜實施穩(wěn)健的財政和貨幣政策。從B點到C點，市場出現(xiàn)通貨膨脹，宜實施適度從緊的財政和貨幣政策，B項正確。從C點到D點，CPI漲幅不斷下滑，市場出現(xiàn)通貨緊縮，需要實施積極的財政政策和適度寬松的貨幣政策，適宜擴大財政赤字，降低存款準備金率。在E點時，市場出現(xiàn)通貨膨脹預期，宜實施穩(wěn)健的財政政策和適度從緊的貨幣政策，增加貨幣供給的觀點錯誤。,考點1 │ 典題例練,[點評] 財政政策與貨幣政策的運用都是逆向調節(jié)，如果經濟發(fā)展過熱，一般采取從緊的財政和貨幣政策，減少市場流通中的貨幣量。如果經濟發(fā)展滯緩，一般采取擴張性的財政和貨幣政策，增加市場流通中的貨幣量。,考點1 │ 典題例練,考點1 │ 典題例練,2．[2011·全國卷] 閱讀材料，完成下題。 材料 民主改革50多年來，西藏經歷了從黑暗走向光明、從落后走向進步、從貧窮走向富裕、從專制走向民主、從封閉走向開放的光輝歷程，實現(xiàn)了由封建農奴制向社會主義制度的歷史性跨越，經濟建設取得了巨大成就。 據(jù)統(tǒng)計，1959年至2010年，西藏生產總值由1.74億元增長到507.46億元。2010年西藏的經濟增長率為12.3%，比全國平均水平高2個百分點。1959年至2008年，中央財政向西藏的財政轉移支付為2019億元，平均增長近12%?！笆濉逼陂g，中央財政計劃對西藏的財政補助達到2124億元。,考點1 │ 典題例練,結合材料和所學經濟知識， 說明中央財政支持對西藏經濟社會發(fā)展的意義。 [答案] 加快西藏基礎設施建設，為經濟的快速發(fā)展創(chuàng)造條件；促進科學、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展，為經濟的快速發(fā)展奠定基礎；建立健全社會保障體系，提高人民生活水平。 [解析] 本題屬于影響意義類試題，回答時要運用財政的作用這一知識，并結合材料進行分析，圍繞財政促進經濟的發(fā)展、促進科教文衛(wèi)事業(yè)的發(fā)展、促進人民生活水平的提高等角度組織答案。,考點2 │ 征稅與納稅,考點2 征稅與納稅,考點2 │ 主干梳理,1．稅收的含義,實現(xiàn)其職能,政治權力,考點2 │ 主干梳理,2.稅收的特點,考點2 │ 主干梳理,,考點2 │ 主干梳理,【特別提示】 稅收的強制性，并不否認納稅人對稅收的監(jiān)督權利；稅收的固定性，并不是說稅收是永恒不變的，根據(jù)經濟發(fā)展形勢，稅率、征收對象等是不斷調整的；稅收的無償性，并不是說納稅人毫無收益，國家征稅的目的在于用之于民。,考點2 │ 主干梳理,3．稅收的種類 4.依法納稅 (1)我國稅收的性質：取之于民，用之于民。 (2)違反稅法的行為：偷稅、欠稅、騙稅和抗稅。,個人收入分配,個人所得,生產的專業(yè)化,增值額,考點2 │ 要點探究,1.認識稅收在國民經濟中的作用 (1)促進經濟平穩(wěn)運行：稅收屬于財政收入的主要來源，如果經濟發(fā)展過熱，可以通過增加稅收，來抑制社會總需求。如果經濟發(fā)展過冷，可以減少稅收，刺激社會總需求，實現(xiàn)社會總供給與社會總需求的平衡。 (2)引導居民合理消費：消費是生產的最終目的和歸宿，消費觀念和消費行為，對生產具有導向作用。通過調節(jié)稅收，比如：對奢侈品消費征稅、征收白酒稅等，可以調節(jié)居民消費行為。,,,,,,,考點2 │ 要點探究,(3)維護社會公平：通過個人所得稅，調節(jié)社會收入分配，維護社會公平。 (4)引導企業(yè)生產，促進經濟發(fā)展方式轉變：政府通過調節(jié)增值稅、企業(yè)所得稅、環(huán)保稅等稅率，可以引導企業(yè)節(jié)約資源，保護環(huán)境，推動經濟發(fā)展方式的轉變和資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會的建設。 【規(guī)律方法】 認識稅收的作用可以立足社會再生產的四個環(huán)節(jié)，從國內和國外兩個市場分析。從國內市場看，明確稅收與生產、稅收與消費、稅收與交換(物價)的關系。從國際市場看，主要強調出口退稅，以及貿易保護、關稅壁壘等。,考點2 │ 要點探究,2．區(qū)分四種違反稅法的行為,考點2 │ 要點探究,【規(guī)律方法】 判定四種違反稅法行為，我們可以從實施手段和結果兩個方面來判定。,考點2 │ 典題例練,3． [2011·江蘇卷] “十一五”期間，全國共計完成農村公路建設投資9500億元。2011年中央將繼續(xù)加大投資力度，投資也將進一步向西北和“少邊窮”地區(qū)傾斜，其中以車輛購置稅安排的投資額將超過300億元。這說明( ) ①我國稅收取之于民、用之于民 ②稅收是國家組織財政收入的最普遍形式 ③國家財政支出可以促進經濟社會協(xié)調發(fā)展 ④公民自覺納稅是實現(xiàn)社會公平的必要前提 A．①② B．①③ C．②④ D．③④,[答案] B [解析] 本題考查的知識點是財政與稅收。題干主要講述中央以車輛購置稅安排的2011年對西部和“少邊窮”地區(qū)增加的投資，故①③表述正確符合題意。②表述正確但不符合題意。④表述不正確，效率優(yōu)先是實現(xiàn)社會公平的前提和基礎。,考點2 │ 典題例練,考點2 │ 典題例練,4．漫畫中飯店工作人員的行為屬于( ) A．偷稅 B．騙稅 C．抗稅 D．欠稅,考點2 │ 典題例練,[答案] A [解析] 此題考查違反稅法的行為，飯店工作人員借故不給消費者開發(fā)票，意味著他通過不開發(fā)票的行為，隱瞞了實際收入，從而達到少繳或者不繳稅的目的，故屬于偷稅行為，故答案為A。,? 易錯點1 對財政政策理解不清 1．[2012·福州模擬] 2011年8月份，全國居民消費價格總水平同比上漲6.2%。其中，城市上漲5.9%，農村上漲6.7%；食品價格上漲13.4%，非食品價格上漲3.0%。針對這一宏觀經濟形勢，應該采取的財政政策是( ) A．提高存貸款利率 B．增加稅收，減少財政支出 C．增加稅收和財政支出 D．大量發(fā)行國債，加大對公共基礎建設的支出,課時8 │ 本課錯題清零,[點撥] 財政政策主要是通過財政支出和稅收的調節(jié)實現(xiàn)的。擴張性的財政政策，針對經濟發(fā)展滯緩現(xiàn)象，意味著減少稅收，增加支出。緊縮性的財政政策，針對經濟發(fā)展過熱現(xiàn)象，意味著增加稅收，減少支出。 [答案] B [解析] 在經濟過熱，物價上漲，經濟運行主要受供給能力制約時，政府可以采取緊縮性財政政策，通過減少財政支出，增加稅收，抑制總需求，穩(wěn)定物價，給經濟“降溫”，故答案為B。增加財政支出、發(fā)行國債都屬于擴張性的財政政策，故排除C和D。A屬于貨幣政策。,課時8 │ 本課錯題清零,課時8 │ 本課錯題清零,? 易錯點2 對財政赤字不理解 2．[2012·湛江質檢] 2011年中國安排財政赤字9000億元，這一規(guī)模低于2009年預算安排的9500億元和2010年初安排的10500億元赤字。下列選項中對此現(xiàn)象認識正確的是( ) ①財政赤字減少意味著國家財政收入減少 ②表明國家財政政策由擴張性轉為緊縮性 ③財政赤字減少意味著國債發(fā)行規(guī)模將減少 ④財政赤字存在有利于降低物價，推動經濟平穩(wěn)運行 A．①② B．③④ C．②③ D．①④,[點撥] 財政赤字是財政支出大于財政收入而形成的差額。財政赤字是一種積極的擴張性財政政策。實施財政赤字雖然一定程度上能夠刺激經濟增長，但是債務作為彌補財政赤字的來源，會隨著財政赤字的增長而增長，會增加政府債務負擔，甚至會導致通貨膨脹。 [答案] C [解析] 財政赤字體現(xiàn)了國家財政支出大于收入，赤字減少只表明支出減少，不能體現(xiàn)財政收入，排除①。財政赤字屬于擴張性財政政策，可能誘發(fā)通貨膨脹，排除④。財政赤字屬于擴張性財政政策，故②正確。赤字減少意味著國家用來彌補赤字的國債發(fā)行減少，故③正確。,課時8 │ 本課錯題清零,? 易錯點3 對稅收特點理解不清 3． [2012·中山模擬] 我國推動“費改稅”主要著眼于稅收的( ) A．強制性 B．無償性 C．固定性 D．多樣性,課時8 │ 本課錯題清零,[點撥] 稅收強制性凸顯了稅收以國家權力為保障。稅收的無償性體現(xiàn)了公民交稅不需要國家回報。稅收的固定性，強調稅收的征收對象、稅率、納稅人等以稅法的形式固定，不能隨意更改。 [答案] C [解析] 我國推動“費改稅”主要是為了避免亂收費，因為稅收具有固定性，征收對象、稅率等都以稅法的形式固定下來，故答案為C。,課時8 │ 本課錯題清零,? 易錯點4 對稅收的作用區(qū)分不清 4．針對高端住宅、打擊炒房投機的“重慶版”房產稅改革試點步入新階段，從2011年10月1日起重慶市3400余套存量獨棟別墅開始繳納房產稅。房產稅的征收( ) A．會導致房價上漲 B．會增加購房者消費支出，抑制消費需求 C．屬于擴張性的財政政策 D．彌補房地產市場資金不足的現(xiàn)狀，促進資源合理配置,課時8 │ 本課錯題清零,[點撥] 稅收屬于財政收入的重要形式，也是宏觀調控的重要手段。稅收的調節(jié)主要通過影響物價，達到影響居民消費，引導生產的目的。同時還可以通過個人所得稅，調節(jié)收入差距，維護社會公平。還可以通過資源稅等引導市場資源的配置，調節(jié)生產。 [答案] B [解析] 征收房產稅，消費者購房負擔增加，從而導致購房需求量減少，從而降低房價，故排除A，答案為B。征收房產稅屬于從緊的財政政策，排除C。房產稅的征收目的在于調節(jié)房地產行業(yè)過剩的資金，排除D。,課時8 │ 本課錯題清零,? 易錯點5 混淆違反稅法的行為 5．漫畫中富翁的行為屬于( ) A．偷稅 B．欠稅 C．騙稅 D．抗稅,課時8 │ 本課錯題清零,[點撥] 偷稅是隱瞞實際收入，達到不繳或少繳稅的目的。騙稅是指通過欺騙手段獲取國家稅收優(yōu)惠。欠稅是指沒有按期交稅，但最終補全?？苟愂侵竿ㄟ^暴力手段，達到不交稅的目的。 [答案] A [解析] 漫畫中富翁的行為明顯是偷稅行為，故選A。B、C、D三項都不符合漫畫的內涵。,課時8 │ 本課錯題清零,1．中國財政部2011年8月14日公布的數(shù)據(jù)顯示，上半年，全國累計財政收入56875.82億元，漲幅31.2%。其中，上半年全國稅收總收入完成50028.43億元，同比增長29.6%。這表明( ) A．國家、企業(yè)、個人的收入分配趨于合理 B．稅收是財政收入的主要來源 C．當年財政收支出現(xiàn)赤字 D．我國實施緊縮性的財政政策,課時8 │ 教師備用習題,[答案] B [解析] 通過稅收在財政收入中的比重，可見稅收是財政收入的主要來源，故答案為B。單純通過財政收入增長，看不出國家、企業(yè)、個人的分配關系，排除A。此題沒有涉及財政收支情況，故排除C。此題也沒有具體呈現(xiàn)財政收支狀況，故排除D。,課時8 │ 教師備用習題,2．[2012·焦作質檢] 2011年我國實施積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。貨幣政策由此前兩年的“適度寬松”轉為“穩(wěn)健”，可以向市場傳遞出明確信號，通過保持貨幣信貸的合理投放，達到穩(wěn)定物價的目的；而財政政策在一定時期內保持適度的擴張，加大結構調整力度，與貨幣政策“一松一穩(wěn)”搭配發(fā)力，實現(xiàn)經濟的平穩(wěn)較快發(fā)展。下列具體措施，分別體現(xiàn)積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策的是( ),課時8 │ 教師備用習題,①2011年，新型農村合作醫(yī)療、城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險財政補助標準提高到人均200元 ②2011年起，上調中央企業(yè)向財政部上繳國有資本紅利比例5個百分點 ③2011年1月28日起，上海、重慶對部分個人住房開征房產稅 ④2011年2月24日起，存款類金融機構人民幣存款準備金率上調0.5個百分點 A．①② B．③④ C．①④ D．②③,課時8 │ 教師備用習題,[答案] C [解析] 解答此題關鍵是明確基本經濟概念。積極的財政政策主要是指加大財政支出，減少稅收。穩(wěn)健的貨幣政策是指合理控制市場流通中的貨幣量，穩(wěn)定物價。①加大了財政支出，屬于積極的財政政策。②增加了財政收入，屬于從緊的財政政策。③增加了稅收，屬于從緊的財政政策。④有利于減少市場流通中的貨幣量，從而穩(wěn)定物價，屬于穩(wěn)健的貨幣政策。,課時8 │ 教師備用習題,