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2019-2020年高一政治下冊依法納稅是公民的基本義務3 一、學習目標 1、納稅人。 2、主要稅種。 3、依法納稅是公民的基本義務。 二、預習導讀 1、納稅人是_____________，一個經(jīng)濟單位或個人是否成為納稅人，是由___________決定的。 2、增值稅是___________的一種稅，按增值額征稅，可以___________，有利于_____________。 3、營業(yè)稅是______________的稅種，營業(yè)稅的稅源廣。是___________________的重要稅種。 4、消費稅是____________的一種稅，它的納稅人是___________________________________。 5、企業(yè)所得稅是指________________________________一種稅。 6、個人所得稅是指________的一種稅；個人所得稅直接涉及公民個人，對______具有重要作用。 7、依法納稅是公民的______________；作為納稅人，應把為國納稅引以自豪，將自覺納稅看成是______________________________________的具體體現(xiàn)。 三、解疑釋難 1、納稅人與征稅對象 納稅人是納稅主體，征稅對象即課稅對象，是指對什么東西征稅，是征稅的客體。 2、納稅人與負稅人 納稅人與負稅人是本課的基本概念，理解掌握這些基本概念是實現(xiàn)本課教學目標、認識依法納稅是公民的基本義務的前提和基礎。對于納稅人與負稅人，許多人理解得似是而非。掌握這些基本概念，要把握好以下兩個方面。 其一，納稅人與負稅人的含義。納稅人是納稅義務人的簡稱，指稅法規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人，也稱納稅主體。各種稅都有各自的納稅義務人，稅種不同，納稅人也會不同。從法律角度劃分，納稅人包括法人和自然人兩種。法人是指按照法律程序設立，具備必要的生產(chǎn)經(jīng)營條件，實行獨立經(jīng)濟核算并能獨立承擔經(jīng)濟責任和行使經(jīng)濟權利的單位，如企業(yè)、社團等。自然人是指在法律上可以獨立地享受民事權利并承擔民事義務的公民個人。無論是自然人還是法人，只要直接負有納稅義務，都應自覺履行納稅的基本義務。 負稅人是指最終負擔稅收的單位和個人，也就是實際承擔稅收負擔的單位和個人。 其二，納稅人與負稅人的關系。在稅負不能發(fā)生轉(zhuǎn)嫁的情況下，稅款由納稅人自由負擔，納稅人本身是負稅人，如所得稅的納稅人與負稅人是一致的。而在稅負可以發(fā)生轉(zhuǎn)嫁的情況下，納稅人與負稅人是可以分離的，納稅人并不一定是負稅人。 四、熱點點擊 七層代表認為個稅起征點偏低 全國人大常委會在對個稅草案，進行一審討論時，有超過70%的代表認為1500元的起點仍然偏低建議調(diào)高至1600、1800甚至xx元以上，七成代表的反對意見，出乎了全國人大的預料，讓全國人大財經(jīng)委感到草案還有必要修改。目前，全國人大接到各地申請參加立法所征會的了名達到5000多人，僅網(wǎng)絡報名就有4000多人。全國人大將選擇其中20多人參加所征會。除了一次性提高個稅扣除標準，在提交人大審議的草案中，還提出了扣除標準隨經(jīng)濟發(fā)展的實際情況作出調(diào)整。個稅草案另一次重要內(nèi)容是個稅必須全員余額明細申報，這是為了加大對稅源的監(jiān)控，統(tǒng)一對有多處收入的納稅人征稅。（提示：可運用《經(jīng)濟常識》、《哲學常識》和《政治常識》知識，從不同角度進行分析。） 五、訓練檢測 （一）單項選擇題 達利企業(yè)xx年“庫存商品”賬面上有一筆貨物——生鐵50000噸，金額58000元，而盤存實物時未發(fā)現(xiàn)該批貨物，追查得知，此貨已銷售出去。據(jù)此回答1~2題： 1、下列稅種中，該企業(yè)應繳納的是 （ ） A.增值稅 B.營業(yè)稅 C.消費稅 D.資源稅 2、我國增值稅的納稅人是指 （ ） A. 在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人 B. 在我國境內(nèi)從事商業(yè)、娛樂業(yè)和其他服務業(yè)的個人 C. 在我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人 D. 在我國境內(nèi)從事交通運輸、建筑安裝、金融保險、郵電通信的單位和個人 3、某羊絨衫廠購進羊絨，付出15萬元。羊絨衫廠將羊絨制成羊絨衫出售給商場，其銷售價為28萬元（稅率均為17%）。該羊絨衫廠應繳納的增值稅稅金為 （ ） A.25500元 B.47600元 C.22100元 D.73100元 4、消費稅的納稅人是指 （ ） A.在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工勞務以及進口貨物的單位和個人 B.在我國境內(nèi)從事商業(yè)、交通運輸、金融保險、郵電通信和其他服務業(yè)的單位和個人 C.在我國境內(nèi)居住滿一年以上并從我國境內(nèi)取得所得的個人 D.在我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人 5、某影星的偷逃稅案最初是由其公司的職員舉報的，并且由該職員提供了大量證據(jù)。該職員的行為體現(xiàn)了 （ ） A.公民有平等的監(jiān)督權 B.公民有協(xié)助征稅的義務 C.公民有清查偷逃稅的職責 D.公民有同偷逃稅違法行為作斗爭的義務 6、每個公民都有依法納稅的義務，也依法獲得相應的權利。這意味著 （ ） A.每個公民在法律上都享有同樣的權利和義務 B.權利和義務都是不可放棄的 C.權利和義務是相對應而存在的 D.權利即是義務，義務即是權利 7、個人所得稅的起征標準究竟定在多少，目前還在討論之中，但是有一點似乎人們形成共識：起征標準肯定要提高，而工薪階層將是這場稅制改革最大的受益者。個人所得稅改革，工薪階層將是最大的受益者，這是因為 （ ） A.我國稅收具有強制性、無償性、固定性 B.我國的稅收取之于民，用之于民 C.我國的稅收改革必須符合廣大人民群眾的根本利益 D.我國的稅制改革有利于促進社會力的發(fā)展 8、調(diào)整個人所得稅有利于 （ ） A.促進生產(chǎn)專業(yè)化的發(fā)展 B.促進個人收入的增加 C.調(diào)節(jié)個人收入，體現(xiàn)共同富裕的原則 D.體現(xiàn)我國稅收取之于民，用之于民 （二）不定項選擇題 1、國家征收增值稅 （ ） A.有利于促進社會分工的發(fā)展 B.有利于生產(chǎn)專業(yè)化的發(fā)展 C.可以合理調(diào)節(jié)人們的消費行為 D.有利于實現(xiàn)國家的宏觀調(diào)控 2、征收個人所得稅 （ ） A.有利于實現(xiàn)共同富裕的目標 B.不利于貫徹效率優(yōu)先的分配原則 C.其實質(zhì)是維護一定程度的平均主義分配制度 D.有利于增加財政收入 3、國家征收消費稅的作用在于 （ ） A.抑制人們消費行為，培養(yǎng)艱苦樸素的作風 B.保證國家的財政收入 C.合理調(diào)節(jié)人們的消費行為 D.從根本上杜絕損害人們健康的不合理的消費行為 4、在我國，作為繳納稅款主體的納稅人 （ ） A.必須是中華人民共和國的公民 B.有稅法上規(guī)定的直接負有納稅義務的單位 C.有稅法上規(guī)定的直接負有納稅義務的個人 D.可以是法人，也可以是自然人 （三）簡答題 近幾年，我國依法治稅力度不斷加大，取得明顯成績，但作為財政收入主要來源的稅收，目前流失相當嚴重，各種偷漏稅現(xiàn)象時有發(fā)生。在全面建設社會主義小康社會的今天，人們強烈呼喚全體公民要“依法誠信納稅，共建小康社會”，請你談談對“依法誠信納稅”的認識。 （四）辨析題 我國的每一個公民都應該具有“納稅人”的意識，因此，我國的每一個公民都得依法納稅。 參考答案 一、單項選擇題 1、A 2、A 3、C 4、D 5、D 6、C 7、C 8、C 二、不定項選擇題 1、AB 2、AD 3、BC 4、BCD 三、簡答題 答案：①我國稅收取之于民、用之于民，公民應自覺樹立“依法誠信納稅”意識，履行納稅義務。②稅收具有法律強制性，納稅人必須自覺按照稅法的規(guī)定納稅。任何違反稅法的行為都將受到法律的制裁。③誠信是市場經(jīng)濟的基石。納稅人的納稅行為同樣要講究誠信，否則無法保證依法納稅。④依法納稅與誠信納稅統(tǒng)一于納稅過程。 四、辨析題 答案：①所謂“納稅人”意識，是指作為納稅人應該懂得依法納稅是自己的義務，它是公民責任感和國家主人翁地位的具體體現(xiàn)。納稅人一方面要依法納稅，另一方面，又要依法維護自己的合法權益。 ②每一個公民都應具有“納稅人”意識，并不意味著每一個公民都應納稅。 ③公民是否納稅是由其經(jīng)濟地位和有關法律決定的，應該納稅的只能是納稅人，并非每個公民都得納稅。因此，題中觀點是錯誤的。