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第二章 財(cái)政支出的基本理論,世人莫不懷著一種與生俱來的欲望，要使支出超過收入，此乃一切進(jìn)步的動(dòng)力。 ——勃特勒S,一、政府與公共物品的提供,（一）公共物品的提供方式——公共提供 1、純公共物品具有非排他性和非競(jìng)爭(zhēng)性 效用的不可分割性：無法通過市場(chǎng)定價(jià) 消費(fèi)的非競(jìng)爭(zhēng)性：增加一個(gè)消費(fèi)者的邊際成本為0 受益的非排他性：存在“免費(fèi)搭車者”,2、國家可以憑借政治權(quán)力，強(qiáng)制地?zé)o償?shù)厝〉枚愂帐杖?稅收收入為無償提供公共需要提供物質(zhì)基礎(chǔ)。 納稅人負(fù)擔(dān)與公共物品享用之間的關(guān)系缺乏精確的經(jīng)濟(jì)依據(jù)。,,（二）混合物品的提供方式——混合提供 1、具有排他性和非競(jìng)爭(zhēng)性的混合物品 混合產(chǎn)品的性質(zhì)：介于私人產(chǎn)品與公共產(chǎn)品之間,2、非競(jìng)爭(zhēng)性和非排他性都不充分的混合物品 （1）外部效應(yīng)很大時(shí)，可視為純公共物品，采取公共提供方式（基礎(chǔ)科研成果） （2）為提高公共物品使用效益，政府提供，向享用者收費(fèi)的混合提供方式（醫(yī)療保?。?（三）公共生產(chǎn) 1、公共生產(chǎn)的含義 （1）公共生產(chǎn) 公共生產(chǎn)是指由政府出資（即預(yù)算撥款）興辦的所有權(quán)歸政府的工商企業(yè)和單位。,（2）公共提供不等于公共生產(chǎn),2、公共產(chǎn)品提供方式與生產(chǎn)方式的組合 公共提供、公共生產(chǎn)：政府機(jī)關(guān)、國防等。 公共提供、私人生產(chǎn)：公共采購，私人承包政府工程，懸賞抓罪犯等 公共生產(chǎn)、混合提供：公共生產(chǎn)，部分收費(fèi) 私人生產(chǎn)、混合提供：私人生產(chǎn)，政府補(bǔ)貼,3、國有企業(yè)應(yīng)分類改革，分別管理 （1）提供公共物品的國有企業(yè)和單位——國有國營模式 （2）壟斷國有企業(yè)——國有國控模式 （3）競(jìng)爭(zhēng)性的大中型國有企業(yè)——公司制改革 （4）小型國有企業(yè)——放開搞活,二、財(cái)政支出分類：理論分類與預(yù)算分類,（一）財(cái)政支出的含義 財(cái)政支出是政府為了履行其職能而支出的一切費(fèi)用的總和，也就是政府行為的成本。 1、一定數(shù)量的資金（國家集中掌握） 2、過程和行為——對(duì)國家集中的資金的分配（一個(gè)預(yù)算年度內(nèi)）。 3、國家調(diào)控經(jīng)濟(jì)的重要手段，實(shí)現(xiàn)職能的物質(zhì)基礎(chǔ)。同時(shí)也是國家（政府）職能范圍及其變化的集中反映。,（二）理論上的分類,1、購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出 標(biāo)準(zhǔn)：按照財(cái)政支出補(bǔ)償性分類（或說按財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類），也就是以財(cái)政支出是否與商品和服務(wù)相交換為標(biāo)準(zhǔn)，將財(cái)政支出劃分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。 （1）購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出的概念 （2）此類分類的意義 不同構(gòu)成比例，體現(xiàn)了不同財(cái)政職能的強(qiáng)弱。,（3）購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出的區(qū)別,2、經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi)、社會(huì)文教費(fèi)、國防費(fèi)、行政管理費(fèi)和其他支出（沒有統(tǒng)一結(jié)論）,標(biāo)準(zhǔn)：國家職能，也就是常說的費(fèi)用類別 （1）內(nèi)容 事實(shí)上，對(duì)于這標(biāo)準(zhǔn)，沒有統(tǒng)一的結(jié)論，也有人認(rèn)為可分為國際支出、行政管理支出、 社會(huì)文教支出、社會(huì)保障支出、經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出 （2）此類分類的意義 將財(cái)政支出與政府職能相聯(lián)系，便于從財(cái)政的角度了解、分析在整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中政府活動(dòng)的范圍、方向、目的及其活動(dòng)的深度。,3、補(bǔ)償性支出、消費(fèi)性支出和積累性支出,標(biāo)準(zhǔn)：最終用途 （1）內(nèi)容 補(bǔ)償性支出：用于補(bǔ)償生產(chǎn)過程中消耗掉的生產(chǎn)資料方面的支出。 消費(fèi)性支出：用于社會(huì)共同消費(fèi)方面的支出。 積累性支出：用于擴(kuò)大再生產(chǎn)、非生產(chǎn)性基本建設(shè)、建立社會(huì)后備等方面的支出。 （2）此類分類的意義 便于在考察財(cái)政支出與社會(huì)產(chǎn)品分配、再分配關(guān)系的基礎(chǔ)上，分析研究財(cái)政支出在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長和經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。,4、一般利益支出和特殊利益支出,標(biāo)準(zhǔn)：受益范圍 （1）內(nèi)容 一般利益支出：全體社會(huì)成員均能享受其所提供的利益的支出。 特殊利益支出：僅由社會(huì)中某些特定居民或企業(yè)能享受其所提供的利益的支出 （2）此類分類的意義 便于分析不同社會(huì)成員對(duì)不同財(cái)政支出項(xiàng)目或同一財(cái)政項(xiàng)目的不同金額的偏好→公共選擇：確定集體的偏好方向。,（三）預(yù)算上的分類,標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)政府財(cái)政預(yù)算所編制的支出項(xiàng)目 1、國防支出 2、外交事務(wù)支出 3、行政管理支出 4、經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出 5、社會(huì)文教支出 6、保護(hù)環(huán)境和自然資源支出 7、政府債務(wù)支出 8、其他支出,（四）國際分類方法,一類是用于理論和經(jīng)驗(yàn)分析的理論分類； 另一類是用于編制國家預(yù)算的統(tǒng)計(jì)分類，按照國際貨幣基金組織的分類方法，又有職能分類法和經(jīng)濟(jì)分類法。,三、財(cái)政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu),（一）財(cái)政支出規(guī)模 1、財(cái)政支出規(guī)模的衡量指標(biāo),絕對(duì)指標(biāo)：一國一定時(shí)期內(nèi)（通常為一個(gè)財(cái)政年度）財(cái)政支出的貨幣價(jià)值總額。 相對(duì)指標(biāo)：一國在一定時(shí)期內(nèi)財(cái)政支出占國民生產(chǎn)總值或國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重。,2、財(cái)政支出規(guī)模的發(fā)展趨勢(shì),從經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家的財(cái)政支出規(guī)模發(fā)展來看，財(cái)政支出呈不斷增長的趨勢(shì)；當(dāng)增長到一定水平之后，就處于比較穩(wěn)定的狀態(tài)。,發(fā)達(dá)國家財(cái)政支出/GDP比重的發(fā)展趨勢(shì),財(cái)政支出規(guī)模絕對(duì)指標(biāo)變化圖示（億元）,我國財(cái)政支出規(guī)模相對(duì)指標(biāo)（財(cái)政支出/GDP）的發(fā)展趨勢(shì)圖,2002年 21.54%,3、財(cái)政支出規(guī)模增長的理論解釋,（1）瓦格納法則（政府活動(dòng)擴(kuò)張法則）,瓦格納法則：隨著人均收入的提高,財(cái)政支出的相對(duì)規(guī)模也隨之提高。,（2）梯度漸進(jìn)增長論（公共收入增長引致說）,皮科克(Peacock)和衛(wèi)斯曼(Wiseman) 內(nèi)在因素：在累進(jìn)的所得稅的情況下，經(jīng)濟(jì)發(fā)展，收入水平上升，稅收收入的增長會(huì)快于經(jīng)濟(jì)增長，于是，政府支出上升會(huì)快于GDP的增長，導(dǎo)致財(cái)政支出占GDP的比重上升。 外在因素：發(fā)生外部沖突時(shí)，政府會(huì)被迫提高稅率，公眾在危急時(shí)期也會(huì)接受提高了的稅率。,（3）經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論（公共支出增長的發(fā)展模型）,早期階段——公共部門為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供社會(huì)基礎(chǔ)（道路、運(yùn)輸系統(tǒng)、環(huán)境衛(wèi)生系統(tǒng)、法律與秩序、健康與教育），政府投資在社會(huì)總投資中占有較高比重。 中期階段——政府投資還應(yīng)繼續(xù)進(jìn)行，但這時(shí)政府只是對(duì)私人投資的補(bǔ)充。在整個(gè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)程中，GDP中總投資的比重是上升的，但政府投資占GDP的比重，會(huì)趨于下降。 成熟階段——公共支出將從基礎(chǔ)設(shè)施支出轉(zhuǎn)向不斷增加教育、保健與福利服務(wù)支出，這部分支出將會(huì)大大超過其他方面支出的增長，也會(huì)快于GDP的增長速度。,4、財(cái)政支出規(guī)模增長的原因分析,（1）財(cái)政支出規(guī)模增長的必要性分析 ①政府職能的擴(kuò)張 ②物價(jià)的上漲 ③科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步 （2）財(cái)政支出規(guī)模增長可能性分析 ①經(jīng)濟(jì)的增長：發(fā)展經(jīng)濟(jì)，涵養(yǎng)稅源； ②稅制的完善和稅收征管的加強(qiáng)； ③國債發(fā)行規(guī)模的擴(kuò)大。,（3）財(cái)政支出規(guī)模的影響因素,①經(jīng)濟(jì)性因素：經(jīng)濟(jì)發(fā)展的水平、經(jīng)濟(jì)體制的選擇和政府的經(jīng)濟(jì)干預(yù)政策等。 ②政治性因素：政局是否穩(wěn)定、政體結(jié)構(gòu)的行政效率。 ③社會(huì)性因素：人口狀態(tài)、文化背景等。,5、我國財(cái)政支出規(guī)模發(fā)展變化的特殊性 （1）我國改革開放后財(cái)政支出增長的基本特征 我國財(cái)政支出占GDP比重運(yùn)行的曲線呈現(xiàn)先逐年下滑而后又逐年回升的特征，這種發(fā)展變化的趨勢(shì)是體現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌時(shí)期的特征。 （2）我國財(cái)政支出占GDP比重發(fā)展變化原因的分析,（二）財(cái)政支出結(jié)構(gòu),1、政府職能與財(cái)政支出結(jié)構(gòu) （1）政府職能與財(cái)政支出結(jié)構(gòu) 我國現(xiàn)行財(cái)政支出的分類主要是表明財(cái)政支出與政府職能的關(guān)系，表明財(cái)政正在履行的重點(diǎn)職能以及變化趨勢(shì)。 （2）財(cái)政支出經(jīng)濟(jì)性質(zhì)與財(cái)政支出結(jié)構(gòu),①財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)是決定財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的重要因素； ②經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家，轉(zhuǎn)移性支出占的比重大；發(fā)展中國家購買性支出比重大。,2、財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的調(diào)整和優(yōu)化,（1）財(cái)政支出結(jié)構(gòu)取決于一個(gè)國家所處的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段 （2）財(cái)政政策的調(diào)整必須符合一定時(shí)期的發(fā)展戰(zhàn)略和政策目標(biāo) （3）財(cái)政政策的調(diào)整還必須符合經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的發(fā)展變化,四、財(cái)政支出效益,（一）財(cái)政支出中的效率與公平 1、效率與公平的含義 （1）效率的標(biāo)準(zhǔn) 效率實(shí)質(zhì)上屬于生產(chǎn)力范疇，以勞動(dòng)者運(yùn)用生產(chǎn)工具作用于勞動(dòng)對(duì)象所創(chuàng)造的物質(zhì)財(cái)富為標(biāo)志的。,,（2）公平的標(biāo)準(zhǔn) ①生產(chǎn)力標(biāo)準(zhǔn)； ②生產(chǎn)關(guān)系標(biāo)準(zhǔn)； ③以“勞動(dòng)”為標(biāo)準(zhǔn)； ④法律標(biāo)準(zhǔn)； ⑤差距標(biāo)準(zhǔn)。,（3）公平與效率的關(guān)系,公平與效率是統(tǒng)一。效率是前提，同時(shí)，效率也內(nèi)含著公平原則。,2、財(cái)政支出的效率 （1）財(cái)政支出的效率標(biāo)準(zhǔn)：社會(huì)凈效益(或凈所得)最大化標(biāo)準(zhǔn) （2）財(cái)政支出的配置效率 ①社會(huì)資源在財(cái)政部門與民間部門合理配置組合點(diǎn)決策的民主化 ②社會(huì)資源在財(cái)政部門與民間部門合理配置組合點(diǎn)決策的科學(xué)化,3、財(cái)政支出的公平,4、社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展是兼顧公平與效率的體現(xiàn),（二）財(cái)政支出效益分析,1、財(cái)政支出效益的含義及其意義 （1）財(cái)政支出效益的含義 即只有當(dāng)資源集中在政府手中能發(fā)揮更大的效益時(shí)，政府占有社會(huì)資源才是對(duì)社會(huì)有益的。 （2）財(cái)政支出效益的內(nèi)容 財(cái)政支出規(guī)模適當(dāng)、結(jié)構(gòu)合理、資金使用高效益。 2、財(cái)政支出效益與微觀經(jīng)濟(jì)主體支出效益的差別 （1）兩者計(jì)算所費(fèi)與所得的范圍不同 （2）兩者的優(yōu)先標(biāo)準(zhǔn)不同,3、衡量財(cái)政支出效益的方法,效益是有形的可用貨幣衡量的：成本—收益法進(jìn)行分析 效益不易衡量的：最低費(fèi)用選擇法。 成本易于計(jì)算，效益難以衡量：公共定價(jià)法或公共服務(wù)收費(fèi)法。,