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1,第1章 財(cái)政支出的基本理論問題,Public Finance,公共品的提供、生產(chǎn)和定價(jià) 財(cái)政支出效益的分析和平價(jià) 財(cái)政的法制化、民主化和財(cái)政監(jiān)督,2,第一節(jié) 公共品的提供、生產(chǎn)和定價(jià),1.1公共品的提供方式 公共品應(yīng)提供多少？即公共品的市場均衡問題。,公共品的特性決定了公共品的需求曲線是縱向加總。,3,實(shí)現(xiàn)公共品有效提供的問題 ——取決于人們真實(shí)地表達(dá)自己偏好的真實(shí)程度。然而，公共品的非排他性會(huì)使人們產(chǎn)生隱瞞自己真實(shí)意愿的動(dòng)機(jī)。 ——免費(fèi)搭車行為 公共品的分類 ——純公共品和混合公共品,4,純公共品的提供方式：政府提供,5,混合公共品的提供方式 ——混合公共品的特征是兼有公共品和私人品的性質(zhì)?；旌瞎财酚袃煞N不同類型：一類是具有非競爭性但同時(shí)具有排他性；另一類是由外部效應(yīng)引起的。,6,公共品私人提供的實(shí)踐,早期探索 ——Coase的 ——T. Cowen曾對(duì)公共物品私人提供的可能性進(jìn)行了多方面的闡述。 實(shí)踐,7,1.2 公共生產(chǎn),公共生產(chǎn)，是指由政府出資(即由預(yù)算撥款)興辦的所有權(quán)歸政府所有的工商企業(yè)和單位 。 ——公共生產(chǎn)≠公共提供 ——廣義的公共生產(chǎn)既包括生產(chǎn)有形產(chǎn)品和提供服務(wù)的工商企業(yè)，也包括提供無形產(chǎn)品和服務(wù)的學(xué)校、醫(yī)院、文藝團(tuán)體、以及政府機(jī)關(guān)、公安、司法、國防等部門。 ——狹義的公共生產(chǎn)在我國是指國有工商企業(yè)，包括壟斷性國有企業(yè)。,8,公共物品的生產(chǎn)方式和提供方式不同，兩者可以形成多種的組合方式： ——有些公共物品是公共提供、公共生產(chǎn)。如：政府機(jī)關(guān)，國防等提供的服務(wù) －－有些公共物品是公共提供、私人生產(chǎn)，如政府采購從私人企業(yè)采購設(shè)備和購置辦公用品以及私人企業(yè)承包政府工程等。 －－有些是公共生產(chǎn)混合提供或私人生產(chǎn)混合提供的。如：對(duì)公共生產(chǎn)部分收費(fèi)或私人生產(chǎn)由政府給予補(bǔ)貼的混合物品。,9,公共生產(chǎn)的類型 ——提供公共物品的國有部門和單位，采取國有國營模式 ——壟斷性國有企業(yè)宜采取國有國控模式 ——競爭性的大中型國有企業(yè)宜進(jìn)行公司制改造 ——中小型國有企業(yè)的改革方向是放開搞活,10,1.3 公共定價(jià),公共定價(jià) 是指政府相關(guān)管理部門通過一定程序和規(guī)則提供公共物品的價(jià)格或收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，即公共物品價(jià)格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的確定，就是公共定價(jià)。 公共定價(jià)的對(duì)象 ——公共部門提供的公共物品 ——私人部門提供的公共物品,11,從定價(jià)政策來看，公共定價(jià)實(shí)際上包括兩個(gè)方面： 一是純公共定價(jià)，即政府直接制定自然壟斷行業(yè)(如能源、通信和交通等公用事業(yè)和煤、石油、原子能等基礎(chǔ)產(chǎn)品行業(yè))的價(jià)格； 二是管制定價(jià)或價(jià)格管制 ,即政府規(guī)定涉及國計(jì)民生而又帶有競爭性行業(yè)(如金融、農(nóng)業(yè)、高等教育和醫(yī)藥等行業(yè))的價(jià)格 。 無論是純公共定價(jià)還是管制定價(jià)，都涉及到兩個(gè)方面，即定價(jià)水平和定價(jià)體系。,12,定價(jià)方法,13,平均成本定價(jià)法 ——是指在保持提供公共物品的單位對(duì)外收支平衡的情況下，采取盡可能使經(jīng)濟(jì)福利最大化的定價(jià)方法。 （1）平均成本定價(jià)是按照平均成本等于邊際效用的原則來規(guī)定價(jià)格，即AC=MU （2）在平均成本定價(jià)情況下，產(chǎn)出量未能使邊際成本等于邊際效用，因而存在著效率損失。 （3）平均成本定價(jià)可以讓企業(yè)保本，不需要政府給予補(bǔ)貼，企業(yè)在經(jīng)濟(jì)上可以獨(dú)立運(yùn)行。,14,二部定價(jià)法 ——是將價(jià)格分為固定費(fèi)和從量費(fèi)兩個(gè)部分的定價(jià)方法。固定費(fèi)按通常情況下消費(fèi)者人數(shù)計(jì)算的平均固定成本來決定；從量費(fèi)按邊際成本等于邊際效用的原則來規(guī)定。 ——二部定價(jià)可以使企業(yè)保本，政府不需補(bǔ)貼，企業(yè)可以在財(cái)務(wù)上獨(dú)立生存和發(fā)展。如果沒有消費(fèi)者因收取固定費(fèi)而退出消費(fèi)，二部定價(jià)滿足邊際成本與邊際效用相等，可實(shí)現(xiàn)資源的有效配置。 ——二部定價(jià)與平均成本定價(jià)相比，二者都可讓企業(yè)保本，無需政府補(bǔ)貼，但前者在消費(fèi)上沒有效率損失，而后者則相反。假定二部定價(jià)不會(huì)引起一部分消費(fèi)者退出該產(chǎn)品的消費(fèi)。,15,負(fù)荷定價(jià)法 ——是指對(duì)不同時(shí)段或時(shí)期的需要制定不同的價(jià)格。 ——例如，在電力、自來水、煤氣、電話等行業(yè)，按需求的季節(jié)、月份、時(shí)區(qū)的高峰與非高峰不同，有系統(tǒng)地制定不同的價(jià)格，以平衡需求狀況。,16,自然壟斷行業(yè)的公共定價(jià) ——特征：隨著產(chǎn)出的增加，其平均成本是遞減的。,,情形1：MC=MR→盈利→價(jià)格最高、產(chǎn)出最低； 情形2：P=AC →利潤=0 →價(jià)格較高、產(chǎn)量較大； 情形3：P=MC →虧損→價(jià)格最低、產(chǎn)量最大。,在自然壟斷行業(yè)的公共定價(jià)，政府要根據(jù)實(shí)際情形選擇適當(dāng)?shù)亩▋r(jià)方法。,17,第二節(jié) 財(cái)政支出效益的分析與評(píng)估,2.1 財(cái)政支出效率 財(cái)政支出效率由財(cái)政資源配置效率和公共品的生產(chǎn)效率組成。 財(cái)政支出的配置效率與財(cái)政配置職能相關(guān)。其效率標(biāo)準(zhǔn)是社會(huì)凈效益最大化標(biāo)準(zhǔn)，即當(dāng)改變資源配置時(shí)，社會(huì)的所得要大于社會(huì)的所失。 ——財(cái)政支出的配置效率，首先是財(cái)政支出占GDP的比重適度問題，也就是政府的資源配置與市場的資源配置的適當(dāng)結(jié)合問題。其次，政府應(yīng)有效地將居民的消費(fèi)意愿集合為社會(huì)需求。這套有效的政治制度就是公共選擇制度。,18,給定社會(huì)總資源下，資源在政府和市場之間配置關(guān)系,19,財(cái)政支出配置效應(yīng)的邊際效率理論,D點(diǎn)：MUMD→公共物品配置不足，私人物品配置過度 F點(diǎn)：MUMD →公共物品配置過度，私人物品配置不足 E點(diǎn)：MU=MD →公共物品和私人物品的部門間配置最優(yōu),20,提高公共支出的配置效率，財(cái)政部門應(yīng)該做到以下幾點(diǎn)基本要求: (1)財(cái)政支出的來源受嚴(yán)格立法的約束 (2)財(cái)政支出的規(guī)模和結(jié)構(gòu)都有制度的嚴(yán)格規(guī)定 (3)公共部門是非盈利性的部門，不以追求利潤而以追求社會(huì)效益最大化為目標(biāo) (4)財(cái)政資金的安排是高度透明的 (5)公民擁有對(duì)財(cái)政支出狀況的知情權(quán),21,財(cái)政支出的生產(chǎn)效率 ——是指如果把政府部門看作是提供公共物品的“生產(chǎn)部門”，在資源配置既定的前提下，政府內(nèi)部的組織管理狀況隱藏著巨大的效率潛力，決定著公共部門提供公共物品的數(shù)量和質(zhì)量。 ——政府部門的管理狀況的評(píng)價(jià)歷來是一個(gè)難題，它們的潛在效率如同未知數(shù)X一樣無法確定，所以，通常把財(cái)政支出的生產(chǎn)效率，稱為政府部門的X效率。 ——例如，政府的精兵簡政，反腐敗的舉措，國庫集中支付，多種形式辦學(xué)等，都是為了提高政府部門生產(chǎn)效率的辦法。,22,社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展是兼顧公平與效率的體現(xiàn) ——社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定與發(fā)展態(tài)勢是社會(huì)資源有效配置其中包括財(cái)政資源配置效率的綜合結(jié)果，也是評(píng)價(jià)財(cái)政支出配置效率和生產(chǎn)效率的綜合性指標(biāo)。,23,2.2 財(cái)政支出效益的分析,財(cái)政支出效益 ——效益，是指人們在有目的的實(shí)踐活動(dòng)中“所費(fèi)”和“所得”的對(duì)比關(guān)系。提高經(jīng)濟(jì)效益，就是“少花錢、多辦事、辦好事”。 ——從原則上說，財(cái)政支出效益與微觀經(jīng)濟(jì)主體的支出效益是一樣的，但是，由于政府處于宏觀調(diào)控主體的地位，支出項(xiàng)目在性質(zhì)上也千差萬別，同微觀經(jīng)濟(jì)主體支出的效益又存在重大差別。,24,財(cái)政支出效益的內(nèi)涵和范圍,25,財(cái)政支出的內(nèi)源性效益 ——是指財(cái)政支出本身所產(chǎn)生的效益，包括直接和間接效益。 ——內(nèi)源性效益有分3個(gè)方面： (1)財(cái)政支出總量效益：如財(cái)政支出規(guī)模與國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展是否相匹配，財(cái)政支出對(duì)國民生產(chǎn)總值的貢獻(xiàn)率等。 (2)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)效益：支出結(jié)構(gòu)是否合理。 (3)財(cái)政支出項(xiàng)目效益 財(cái)政支出的單位績效評(píng)價(jià)：資金使用單位,26,財(cái)政支出的部門績效評(píng)價(jià) ——是指使用財(cái)政支出的部門在財(cái)政年度內(nèi)的工作績效，即部門績效。包括兩層含義： (1)部門在財(cái)政資源的配置上是否合理并得以優(yōu)化，財(cái)政資源使用是否得到相應(yīng)的產(chǎn)出或結(jié)果。 (2)部門本身的工作績效評(píng)價(jià)。例如，是否完成了既定的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展指標(biāo)，完成預(yù)算目標(biāo)的財(cái)力保證制度等。,27,2.3 財(cái)政支出效益評(píng)價(jià)方法和評(píng)價(jià)體系,28,成本-收益分析法,也稱成本-收入分析法，是將項(xiàng)目的收入與支出成本、經(jīng)營成本相對(duì)比，用凈收入和收入成本率來評(píng)價(jià)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益的一種方法。這種方法的關(guān)鍵是凈社會(huì)效益的計(jì)算 適應(yīng)條件：成本和收益都能準(zhǔn)確的用貨幣計(jì)量的項(xiàng)目評(píng)價(jià)。,29,凈社會(huì)效益的計(jì)算(見教材) 凈社會(huì)效益（NPV）＝效益－成本，即 ——NPV＞0，該項(xiàng)目可行； ——NPV＜0，該項(xiàng)目不可行； ——NPV＝0，則需計(jì)算內(nèi)部收益率(凈現(xiàn)值等于零的貼現(xiàn)率)，如果內(nèi)部收益率大于銀行貸款利率，該項(xiàng)目可行。,30,注意事項(xiàng) (1) 對(duì)折現(xiàn)率r的選擇：應(yīng)采用社會(huì)折現(xiàn)率。 (2)對(duì)公共項(xiàng)目的投入、產(chǎn)出的價(jià)格應(yīng)采用“影子價(jià)格”。 ——影子價(jià)格，是指當(dāng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)處于某種狀況下，能夠反映社會(huì)的資源消耗、資源稀缺程度和最終產(chǎn)品需求情況的價(jià)格。將它用于公共支出項(xiàng)目評(píng)價(jià)中，是資源配置向優(yōu)化的方向發(fā)展。,31,最低成本法,是指不用貨幣單位來計(jì)量備選的財(cái)政支出項(xiàng)目的社會(huì)效益，只計(jì)算每項(xiàng)備選項(xiàng)目的有形成本，并以成本最低為擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)決定財(cái)政支出的方法。 適用范圍：主要用于效益不宜用貨幣直接計(jì)算，而成本交易用貨幣直接計(jì)量的項(xiàng)目。如軍事、政治、文化、衛(wèi)生等財(cái)政支出項(xiàng)目。,32,其他方法,成本-效用分析法 因素評(píng)分法,33,財(cái)政支出效益評(píng)價(jià)體系,指標(biāo)體系設(shè)置的基本原則,34,評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的設(shè)計(jì),35,第三節(jié) 財(cái)政的法制化、民主化和財(cái)政監(jiān)督,公共選擇理論 ——是西方經(jīng)濟(jì)學(xué)的一個(gè)分支，是運(yùn)用經(jīng)濟(jì)分析方法來研究政府決策的方式和過程的一種理論。它不是拋開市場因素只研究政治領(lǐng)域，而是著眼于市場與政治的不足之處試圖使經(jīng)濟(jì)和政治理論相互彌補(bǔ)。 ——代表人物：布坎南和圖洛克 ——主題：與政治科學(xué)的主題是相同的，涉及國家理論、投票規(guī)則、投票者行為、政黨政治、官僚機(jī)構(gòu)等。 ——基本假設(shè)：經(jīng)濟(jì)學(xué)的“理性經(jīng)濟(jì)人”假定，即人是自私自利的理性效用最大化者。,36,——注意 公共選擇≠公共選擇理論,37,公共選擇理論對(duì)我國財(cái)政法制化和民主化的借鑒意義,(4)對(duì)在政府決策過程中，正視政府行為的“經(jīng)濟(jì)人”特征具有借鑒意義,38,我國財(cái)政決策的民主化和法制化 ——主要包括4方面內(nèi)容： (1) 確定國家預(yù)算收支規(guī)模，實(shí)現(xiàn)國家預(yù)算效益最大化的目標(biāo) (2)按國家的方針政策確定公共項(xiàng)目的種類，包括公共支出項(xiàng)目和公共投資項(xiàng)目，確定各公共項(xiàng)目的支出數(shù)額及其所占比例。 (3)通過立法確定預(yù)算收入的籌資方式和制度，即確定稅種、稅率、納稅人和合法收費(fèi)等事項(xiàng)。 (4)對(duì)預(yù)算執(zhí)行實(shí)施日常財(cái)政監(jiān)督，審核國家決算。,39,我國財(cái)政的法制化 ——主要包括： (1) 財(cái)政立法 (2) 財(cái)政執(zhí)法: 合法原則、適當(dāng)原則、禁止權(quán)力濫用原則 (3) 財(cái)政行政復(fù)議：合法、公正、公開、及時(shí)、便民原則,40,財(cái)政監(jiān)督 ——指財(cái)政機(jī)關(guān)在財(cái)政管理過程中，依照國家有關(guān)法律法規(guī)，對(duì)國家機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位及其他組織涉及財(cái)政收支事項(xiàng)及其他相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行的審查、稽核與檢查活動(dòng)。 ——地位和作用,地位：財(cái)政監(jiān)督是社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)監(jiān)督體系的重要組成部分，是依法理財(cái)、切實(shí)執(zhí)行國家財(cái)政政策和實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控目標(biāo)的重要保證。,作用：加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督，對(duì)于建立穩(wěn)固、平衡、強(qiáng)大的國家財(cái)政，促進(jìn)財(cái)政的民主化和法制化，建立健全社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制乃至反腐倡廉，都具有重要的意義。,41,——財(cái)政監(jiān)督的構(gòu)成要素,監(jiān)督主體：財(cái)政部門是主管國家預(yù)算編制和執(zhí)行部門，各級(jí)財(cái)政部門是財(cái)政監(jiān)督的主體。,監(jiān)督范圍： 預(yù)算監(jiān)督、稅務(wù)監(jiān)督、國有資產(chǎn)監(jiān)督、 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督、預(yù)算外資金監(jiān)督,42,——財(cái)政監(jiān)督流程,檢查：通過事中、事后的直接審閱、考證、稽核，確認(rèn)監(jiān)督對(duì)象執(zhí)行財(cái)政、稅務(wù)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等法紀(jì)情況的強(qiáng)制手段。,調(diào)查：通過檢查發(fā)現(xiàn)重大問題線索，進(jìn)一步深入調(diào)查，并提出檢查報(bào)告。,建議：是檢查與調(diào)查處理的自然延伸與必要補(bǔ)充。,反映：指對(duì)于實(shí)施財(cái)政監(jiān)督過程中認(rèn)定的財(cái)稅運(yùn)行的重要情況及其已經(jīng)或可能發(fā)生的影響，進(jìn)行分析和綜合，向決策層及時(shí)做出信息的反饋。,43,——財(cái)政監(jiān)督方式,44,作業(yè),教材P55-56 第2、5題,