企業(yè)所得稅習(xí)題及答案.doc
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參考資料:企業(yè)所得稅稽查方法習(xí)題及答案字體:大 中 小來(lái)源:中國(guó)稅網(wǎng)作者:日期:2009-02-13注:以下資料來(lái)自網(wǎng)絡(luò),僅供大家參考學(xué)習(xí)。一、單選題(共100題)1、企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi),除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入()的部分,準(zhǔn)予扣除。A、2%B、8%C、15%D、25%2、某企業(yè)2008年銷售收入3000萬(wàn)元,當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元,該企業(yè)當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額是多少?()A、18萬(wàn)元B、15萬(wàn)元C、12萬(wàn)元D、30萬(wàn)元3、符合條件的小型微利企業(yè),減按()的稅率征收企業(yè)所得稅。A、15%B、18%C、20%D、22%4、企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳,企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起()日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,預(yù)繳稅款。A、10B、7C、5D、155、,除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過(guò)工資薪金總額的()的部分,準(zhǔn)予扣除。A、2.5B、1.5C2D、36、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額()以內(nèi)的部分準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A、1.5B、3C、10D、127、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的折舊,準(zhǔn)予扣除,林木類計(jì)算折舊的最低年限是()。A、3年B、10年C、5年D、20年8、安置殘疾人員所支付的工資,按支付給殘疾職工工資的()加計(jì)扣除。A、150B、200C、120D、1809、某企業(yè)2008年毀損一批庫(kù)存材料,賬面成本101395元(含運(yùn)費(fèi)1395元),該企業(yè)的損失得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核和確認(rèn),在所得稅前可扣除的損失金額為()。(注外購(gòu)材料適用17%稅率)A、10139.5B、11850C、10863.22D、1090010、某企業(yè)年終進(jìn)行清算時(shí)的全部資產(chǎn)價(jià)值為800萬(wàn)元,清算費(fèi)用為24萬(wàn)元,清算時(shí)的負(fù)債為670萬(wàn)元,企業(yè)的資本公積金為3萬(wàn)元,企業(yè)的注冊(cè)資本金為100萬(wàn)元。該企業(yè)清算所得為()A、3萬(wàn)元B、6萬(wàn)元C、7萬(wàn)元D、9萬(wàn)元11、企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的所得,自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起()A、第一年至第五年免征企業(yè)所得稅B、第一年免征企業(yè)所得稅,第二年至第三年減半征收企業(yè)所得稅C、第一年至第三年免征企業(yè)所得稅,第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅D、第一年至第二年免征企業(yè)所得稅,第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅12、計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),在以下項(xiàng)目中,不超過(guò)規(guī)定比例的準(zhǔn)予扣除,超過(guò)部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)的項(xiàng)目是()A、職工福利費(fèi)B、工會(huì)經(jīng)費(fèi)C、職工教育經(jīng)費(fèi)D、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)13、以下各項(xiàng)中,最低折舊年限為3年的固定資產(chǎn)是()A、家具B、小汽車C、飛機(jī)D、電子設(shè)備14、畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn),最低折舊年限為()A、3年B、4年C、5年D、10年15、企業(yè)所得稅法規(guī)定,無(wú)形資產(chǎn)的攤銷年限不得()A、低于5年B、低于10年C、高于5年D、高于10年16、在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí),已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出()A、一次性列入成本費(fèi)用B、按照不少于3年的時(shí)間分期攤銷C、按照不少于5年的時(shí)間分期攤銷D、按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷17、在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí),除提足折舊或租入固定資產(chǎn)改建、固定資產(chǎn)大修理之外,其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出,從支出發(fā)生月份的次月起,分期攤銷,攤銷年限不得低于()A、3年B、4年C、5年D、10年18、在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí),通過(guò)支付現(xiàn)金以外的方式取得的投資資產(chǎn),以該資產(chǎn)的()為成本A、公允價(jià)值B、公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)C、購(gòu)買價(jià)款D、成本與市價(jià)孰低19、在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí),租入固定資產(chǎn)的改建支出()A、按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷B、一次性列入成本費(fèi)用C、發(fā)生月份的次月起,不得低于3年分期攤銷D、按合同約定剩余租賃期分期扣除20、在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí),固定資產(chǎn)大修理支出()A、按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷B、一次性列入成本費(fèi)用C、發(fā)生月份的次月起,不得低于5年分期攤銷D、計(jì)入固定資產(chǎn)原價(jià)21、國(guó)家需重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按()的稅率A、15%B、20%C、10%D、22%22、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起()內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳或應(yīng)退稅款。A、15日B、四個(gè)月C、五個(gè)月D、六個(gè)月23、享受低稅率的企業(yè),在新企業(yè)所得稅法施行后()內(nèi)過(guò)渡到25%A、3年B、5年C、2年D、6年24、經(jīng)過(guò)()以上的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的,作為資本性支出計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)的成本。A、2個(gè)月B、12個(gè)月C、18個(gè)月D、24個(gè)月25、企業(yè)生產(chǎn)車間(部門)發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等后續(xù)支出,在()科目核算。A、生產(chǎn)成本B、制造費(fèi)用C、管理費(fèi)用D、其他業(yè)務(wù)成本26、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法于()由第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)第五次會(huì)議通過(guò)。A、2007年3月16日B、2007年3月17日C、2007年3月18日C、2007年3月19日27、接受捐贈(zèng)的會(huì)計(jì)處理,借記“庫(kù)存商品”、“原材料”等科目,貸記()等科目,同時(shí)按應(yīng)收取的增值稅稅額,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”科目。A、營(yíng)業(yè)外收入B、其他業(yè)務(wù)收入C、資本公積D、待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值28、除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外,居民企業(yè)以()為納稅地點(diǎn)。A、企業(yè)登記注冊(cè)地B、企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)地C、企業(yè)會(huì)計(jì)核算地D、企業(yè)管理機(jī)構(gòu)所在地29、稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅法和條例做出的納稅調(diào)整決定,應(yīng)在補(bǔ)征稅款的基礎(chǔ)上,從每一調(diào)整年度次年6月1日起到稅款入庫(kù)之日止計(jì)算加收利息。所稱利息,應(yīng)當(dāng)按照稅款所屬納稅年度中國(guó)人民銀行公布的與補(bǔ)稅期間同期的人民幣貸款基準(zhǔn)利率加()計(jì)算。A、2個(gè)百分點(diǎn)B、3個(gè)百分點(diǎn)C、5個(gè)百分點(diǎn)D、6個(gè)百分點(diǎn)30、采取縮短折舊年限方法的,最低折舊年限不得低于條例規(guī)定折舊年限的()A、60%B、50%C、40%D、30%31、企業(yè)以資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的資源作為主要原材料,生產(chǎn)非國(guó)家限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入。()A、實(shí)施免稅B、減按90%計(jì)入收入總額C、減半征收D、減征30%稅款32、企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)的所得,從()起,第一年至第三年免征企業(yè)所得稅,第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。A、獲利年度B、盈利年度C、項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度D、領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照年度33、企業(yè)下列項(xiàng)目的所得減半征收企業(yè)所得稅()A、油料作物的種植B、糖料作物的種植C、麻類作物的種植D、香料作物的種植34、某企業(yè)2008年銷售產(chǎn)品收入2000萬(wàn)元,轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商標(biāo)所有權(quán)取得營(yíng)業(yè)外收入60萬(wàn)元,收取當(dāng)年讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的專利實(shí)施許可費(fèi),取得其他業(yè)務(wù)收入10萬(wàn)元,廣告費(fèi)扣除限額是多少()A、301.5萬(wàn)元B、309萬(wàn)元C、310.5萬(wàn)元D、300萬(wàn)元35、某資產(chǎn)總額900萬(wàn)元的運(yùn)輸公司2008年成立并開(kāi)業(yè),該公司有職工60人,應(yīng)納稅所得額為25萬(wàn)元,應(yīng)納所得稅額為()A、6.25萬(wàn)元B、5萬(wàn)元C、3.75萬(wàn)元D、8.25萬(wàn)元36、某機(jī)械制造企業(yè)2008年產(chǎn)品銷售收入4000萬(wàn)元,管理費(fèi)用中列支招待費(fèi)20萬(wàn)元,稅前可扣除()。A、15萬(wàn)元B、20萬(wàn)元C、12萬(wàn)元D、23萬(wàn)元37、某工業(yè)企業(yè)支付向非金融機(jī)構(gòu)借款一年的利息50萬(wàn)元,年息10%(銀行同期同類貸款利率6%),財(cái)務(wù)費(fèi)用納稅調(diào)整額為()A、2萬(wàn)元B、20萬(wàn)元C、50萬(wàn)元D、3萬(wàn)元38、企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)取得的貨幣形式,包括現(xiàn)金、存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、()以及債務(wù)的豁免等。A、股權(quán)投資B、不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資C、存貨D、準(zhǔn)備持有至到期的債券投資39、某企業(yè)在2007年適用15%的所得稅率,在2008年執(zhí)行過(guò)渡期所得稅優(yōu)惠政策,假如該企業(yè)2008年度應(yīng)納稅所得額為50萬(wàn)元,該企業(yè)2008年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅額為()。A、9萬(wàn)元B、10萬(wàn)元C、11萬(wàn)元D、12萬(wàn)元40、下表為經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審定的某國(guó)有企業(yè)8年應(yīng)納稅所得額情況,假如該企業(yè)一直執(zhí)行5年虧損彌補(bǔ)規(guī)定,則該企業(yè)8年間須繳納企業(yè)所得稅是()年度20022003200420052006200720082009應(yīng)納稅所得額-10020-40202030-2095A、28.65B、8.75C、23.75D、11.5541中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法劃分居民企業(yè)和非居民企業(yè)采用下列標(biāo)準(zhǔn)()。A.注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)B.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)C.注冊(cè)地和實(shí)際管理機(jī)構(gòu)雙重標(biāo)準(zhǔn)D.總機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)42、下列各項(xiàng)中,不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是()。A.在美國(guó)成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)B.在中國(guó)境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)C.在中國(guó)境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的一人有限公司43.某企業(yè)系國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),項(xiàng)目分開(kāi)核算,2008年應(yīng)納稅所得額為1200萬(wàn)元,其中600萬(wàn)元為技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得,則2008年應(yīng)納所得稅額為()萬(wàn)元。A.97.50B.125C.89.50D.11544某居民企業(yè)2008年度境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)虧損30萬(wàn)元,2009年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得120萬(wàn)元,從境內(nèi)居民企業(yè)分回投資收益50萬(wàn)元;國(guó)庫(kù)券轉(zhuǎn)讓收益25萬(wàn)元;境外投資企業(yè)虧損40萬(wàn)元。該企業(yè)2009年應(yīng)納所得稅額為()萬(wàn)元。A.35B.31.25C.30D.28.7545根據(jù)稅法規(guī)定,下列符合企業(yè)所得稅法相關(guān)法規(guī)的有()。A.對(duì)設(shè)在西部地區(qū)國(guó)家鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)的內(nèi)資企業(yè),在2001年至2010年期間,減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。B.企業(yè)所得以人民幣以外的貨幣計(jì)算的,預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí),應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度第一日的人民幣匯率中間價(jià),折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅所得額C.對(duì)于工業(yè)企業(yè),小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)是,年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)不超過(guò)100萬(wàn)元,從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人,資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元D.企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi),不超過(guò)計(jì)稅工資總額2%的部分,準(zhǔn)予扣除46某工業(yè)企業(yè)2008年度全年的銷售收入5010萬(wàn)元,銷售成本1000萬(wàn)元,買賣金融債券收益78萬(wàn)元,國(guó)債利息收入300萬(wàn)元,。該工業(yè)企業(yè)2008年的管理費(fèi)用為140萬(wàn)元,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元。則該企業(yè)當(dāng)期可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是()萬(wàn)元。A.26.94B.25.05C.30D.5047下列項(xiàng)目支出允許稅前扣除的是():A.企業(yè)按法律、行政法規(guī)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)專項(xiàng)資金B(yǎng).企業(yè)預(yù)計(jì)棄置費(fèi)用C.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)D.不征稅收入支出形成的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用48、根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查,企業(yè)少計(jì)或者多計(jì)企業(yè)所得稅法規(guī)定所得的,應(yīng)當(dāng)按照檢查確認(rèn)補(bǔ)稅或者退稅時(shí)的()的人民幣匯率中間價(jià),將少計(jì)或者多計(jì)的所得折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅所得額,再計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳或者應(yīng)退的稅款。A、上一個(gè)月最后一日B、本月第一日C、上一個(gè)月的第一日D、本月的當(dāng)日492008年12月,甲企業(yè)購(gòu)置生產(chǎn)用設(shè)備一臺(tái)計(jì)稅基礎(chǔ)100萬(wàn)元,該設(shè)備使用年限10年,凈殘值率3%,依照稅法規(guī)定企業(yè)采取雙倍余額遞減法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊,2011年5月企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí),該設(shè)備可以稅前扣除的折舊額為():A.20萬(wàn)元B.16萬(wàn)元C.12.8萬(wàn)元D.9.7萬(wàn)元50下面對(duì)辦理企業(yè)所得稅申報(bào)納稅的時(shí)間規(guī)定表述正確的是():A.企業(yè)依法清算時(shí),應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度。B.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,應(yīng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起30日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳,并就清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。C.扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款應(yīng)當(dāng)于十五日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)。D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)于年度終了之日起四個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。51下列各項(xiàng)中,不得從應(yīng)納稅所得額中扣除的是()A.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊費(fèi)B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失C.為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)D.為管理組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供各項(xiàng)支援性服務(wù)而發(fā)生的費(fèi)用52甲公司2008年6月上旬接受某企業(yè)捐贈(zèng)商品一批,取得捐贈(zèng)企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票,注明商品價(jià)款20萬(wàn)元、增值稅稅額3.4萬(wàn)元。當(dāng)月下旬公司將該批商品銷售,向購(gòu)買方開(kāi)具了增值稅稅專用發(fā)票,注明商品價(jià)款25萬(wàn)元、增值稅稅額4.25萬(wàn)元。不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加,甲公司該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。A.6.60B.7.72C.8.25D.7.153根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定,企業(yè)以非貨幣形式取得的收入,應(yīng)當(dāng)按照()確定價(jià)值。A、換出資產(chǎn)賬面價(jià)值B、協(xié)商價(jià)格C、公允價(jià)值D、換入資產(chǎn)賬面價(jià)值54依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列各項(xiàng)中按負(fù)擔(dān)所得的所在地確定所得來(lái)源地的是()A.銷售貨物所得B.權(quán)益性投資所得C.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得55某企業(yè)2008年度向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)稅收入650萬(wàn)元,應(yīng)扣除的成本費(fèi)用600萬(wàn)元,其中,包含通過(guò)政府機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)捐款10萬(wàn)元,向紅十字事業(yè)捐贈(zèng)5萬(wàn)元,向受贈(zèng)人直接捐贈(zèng)3萬(wàn)元,納稅調(diào)整增加額10萬(wàn)元,納稅調(diào)整減少額5萬(wàn)元,2008年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為()萬(wàn)元.A16.60B16.75C14.75D15.3556.下列各項(xiàng)中,依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定可計(jì)提折舊的生物資產(chǎn)是()A.經(jīng)濟(jì)林B.防風(fēng)固沙林C.用材林D.存欄待售特為牲畜57實(shí)行總分機(jī)構(gòu)匯總繳納處理方法下列說(shuō)法下確的是()A、統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、匯總清算B、統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)庫(kù)C、統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、集中繳納、財(cái)政調(diào)庫(kù)D、統(tǒng)一計(jì)算、集中管理、匯總納稅、財(cái)政調(diào)庫(kù)58判斷納稅人是否存在帳外銷售問(wèn)題,是否錯(cuò)誤使用存貨計(jì)價(jià)方法,是否人為調(diào)整產(chǎn)成品成本或應(yīng)納稅所得額等問(wèn)題是選取下列()指標(biāo)進(jìn)行評(píng)估分析A主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率B單位產(chǎn)成品原材料耗用率C主營(yíng)業(yè)務(wù)成本變動(dòng)率D主營(yíng)業(yè)務(wù)費(fèi)用變動(dòng)率59某企業(yè)是虧損企業(yè),2008年對(duì)2007年的所得稅進(jìn)行匯算清繳確定虧損額為55萬(wàn)元,2008年7月,在稽查中發(fā)現(xiàn),該企業(yè)2007年的實(shí)際虧損是15萬(wàn)元。對(duì)此,稅務(wù)部門正確的處理原則是(C)。A對(duì)于所得稅并未產(chǎn)生影響,所以不應(yīng)對(duì)企業(yè)實(shí)施稅務(wù)行政處罰B企業(yè)隱瞞應(yīng)納稅所得額,應(yīng)當(dāng)對(duì)其按偷稅實(shí)施處罰C企業(yè)編造虛假計(jì)稅依據(jù),應(yīng)當(dāng)對(duì)其實(shí)施處罰D企業(yè)騙稅,應(yīng)當(dāng)對(duì)其實(shí)施行政處罰60根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定,來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得,按照法定原則確定,下列表述不正確的有()。A、銷售貨物所得,按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定B、提供勞務(wù)所得,按照勞務(wù)合同簽訂地確定C、不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定D、動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定61、根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定,企業(yè)持有各項(xiàng)資產(chǎn)期間資產(chǎn)增值或者減值,除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以確認(rèn)損益外,()調(diào)整該資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。A、不得B、可以C、應(yīng)當(dāng)D、允許62、企業(yè)所得稅法規(guī)定,股息、紅利等權(quán)益性投資收益,除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,按照()的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。A、被投資方實(shí)際作出利潤(rùn)分配時(shí)B、投資方實(shí)際收到利潤(rùn)時(shí)C、被投資方作出利潤(rùn)分配決定時(shí)D、投資方收回投資時(shí)63、對(duì)季末、年末收入發(fā)生驟減的企業(yè),可及時(shí)采取()法核實(shí)企業(yè)存貨進(jìn)銷存的實(shí)際情況,結(jié)合貨幣資金增減的時(shí)間,確認(rèn)有無(wú)延遲收入入賬時(shí)間的問(wèn)題。A、觀察法B、查詢法C、盤存法D外調(diào)法64、除企業(yè)所得稅法及其實(shí)施細(xì)則另有規(guī)定外,企業(yè)實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出,不得重復(fù)扣除,這體現(xiàn)了稅前扣除的()原則。A、合理性原則B、真實(shí)性原則C、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則D、合法性原則65、對(duì)原材料結(jié)存進(jìn)行檢查時(shí),如果賬面結(jié)相數(shù)量是藍(lán)字,金額是紅字,最可能是下列()情況造成多轉(zhuǎn)成本,應(yīng)計(jì)算多轉(zhuǎn)材料成本,并視其情況調(diào)整生產(chǎn)成本或調(diào)整利潤(rùn)。A、降低發(fā)出材料的單價(jià)B、提高購(gòu)進(jìn)材料的單價(jià)C、提高發(fā)出材料的單價(jià)D、提高發(fā)出材料的數(shù)量66、企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得,自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起()A、第一年至第五年免征企業(yè)所得稅B、第一年免征企業(yè)所得稅,第二年至第三年減半征收企業(yè)所得稅C、第一年至第三年免征企業(yè)所得稅,第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅D、第一年至第二年免征企業(yè)所得稅,第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅67、確定企業(yè)或者機(jī)構(gòu)不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得是來(lái)自于境內(nèi)或境外按照()確定A、不動(dòng)產(chǎn)所在地B、企業(yè)或者機(jī)構(gòu)所在地C、國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門確定D、轉(zhuǎn)讓合同簽定所在地68、原享受企業(yè)所得稅“兩免三減半”等定期減免稅優(yōu)惠的企業(yè),因未獲利而尚未享受稅收優(yōu)惠的,其優(yōu)惠期限從()起計(jì)算。A、2007年度B、2008年度C、2009年度D、以上都不對(duì)P18869、某企業(yè)2007年享受企業(yè)所得稅15%稅率,2010該企業(yè)應(yīng)適用()稅率.A.25%B.20%C.15%D.22%70、企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出扣除標(biāo)準(zhǔn)中的年度利潤(rùn)總額,是指企業(yè)依照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定計(jì)算的()A.年度凈利潤(rùn)B.年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)C(jī).年度應(yīng)納稅所得額D.年度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)71、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),下列支出不得扣除的是()A.向投資者支付的權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B.企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費(fèi)用C.企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)而發(fā)生的利息支出D企業(yè)之間營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)72.盤盈的固定資產(chǎn),以同類固定資產(chǎn)的()為基礎(chǔ).A.公允價(jià)值B.原值C.可變現(xiàn)凈值D.重置完全價(jià)值73、融資租入的固定資產(chǎn),按最低租賃付款額,貸記()科目.A.銀行存款B.長(zhǎng)期應(yīng)付款C.未確認(rèn)融資費(fèi)用D.應(yīng)付賬款74、固定資產(chǎn)裝修發(fā)生的裝修費(fèi)用滿足固定資產(chǎn)準(zhǔn)則規(guī)定的固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的,應(yīng)借記()科目.A.固定資產(chǎn)B.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用C.管理費(fèi)用D.制造費(fèi)用75、企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn),該項(xiàng)資產(chǎn)的(),準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除.A.清理費(fèi)用B.折舊C.原值D.凈值76、在檢查企業(yè)享受稅收優(yōu)惠條件時(shí)可采用()對(duì)照分析.A.核對(duì)法B.詳查法C.審閱法D.抽查法77、享受過(guò)渡稅收優(yōu)惠政策的企業(yè),是指()以前經(jīng)工商等登記管理機(jī)關(guān)設(shè)立的企業(yè).A.2008年1月1日B.2007年3月16日C.2007年12月31日D.2007年3月17日78、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于高新技術(shù)企業(yè)2年以上的,可以按照其投資額的()在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額.A.80%B.70%C.60%D.50%79、企業(yè)稅前扣除支出的()是指符合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)常規(guī),應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出.A.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則B.真實(shí)性原則C.相關(guān)性原則D.合理性原則80、下列屬于企業(yè)的免稅收入是()。A非營(yíng)利公益組織的收入B依法收取并納入財(cái)政預(yù)算的政府性基金C國(guó)有銀行債券利息收入D符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益81、采取產(chǎn)品分成方式取得收入的,按照企業(yè)()確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn),其收入額按照產(chǎn)品的公允價(jià)值確定。A產(chǎn)品入庫(kù)的日期B分得產(chǎn)品的日期C產(chǎn)品提貨的日期D產(chǎn)品開(kāi)具發(fā)票的日期82、檢查企業(yè)的價(jià)外費(fèi)用,可以通過(guò)“其他應(yīng)付款”賬戶(),查看其對(duì)應(yīng)賬戶是否和貨幣資金的流入發(fā)生往來(lái)。A借方發(fā)生額B貨方發(fā)生額C期初余額D期末余額83、企業(yè)所得稅中的成本費(fèi)用稅前扣除的檢查應(yīng)先從企業(yè)的利潤(rùn)表入手,主要分析()項(xiàng)目.A.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本C.銷售費(fèi)用D.管理費(fèi)用84、在檢查企業(yè)在建工程領(lǐng)用產(chǎn)品時(shí),應(yīng)核實(shí)企業(yè)有無(wú)將在建工程領(lǐng)用產(chǎn)品所應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本,擠入(),從而減少銷售利潤(rùn).A.其他業(yè)務(wù)成本B.管理費(fèi)用C.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本D.營(yíng)業(yè)外支出85、下列費(fèi)用中不允許稅前扣除的是().A.用于安全生產(chǎn)方面的專項(xiàng)資金B(yǎng).用于環(huán)境保護(hù)方面的專項(xiàng)資金C.用于生態(tài)恢復(fù)方面的專項(xiàng)資金D.企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費(fèi)用86、企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)超過(guò)工資薪金總額2.5%的部分,().A.不準(zhǔn)扣除B.準(zhǔn)予在以后5個(gè)納稅年度內(nèi)扣除C.準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除D.準(zhǔn)予在一定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)扣除87、對(duì)折舊計(jì)算方法及分配的檢查,下列說(shuō)法正確的是()A、對(duì)采用雙倍余額遞減法的,應(yīng)以固定資產(chǎn)在每一會(huì)計(jì)期間的期末凈值作為計(jì)提基數(shù),注意有無(wú)按其原值計(jì)算折舊的情況B、對(duì)采用年數(shù)總和法的,有無(wú)將原值不扣除預(yù)計(jì)凈殘值作為計(jì)提基數(shù)C、對(duì)采用年數(shù)總和法的,有無(wú)將凈值不扣除預(yù)計(jì)凈殘值作為計(jì)提基數(shù)D、對(duì)縮短折舊年限的,計(jì)提折舊的年限是否低于稅法規(guī)定最低折舊年限的50%88、在檢查”財(cái)務(wù)費(fèi)用”時(shí),下列不屬于正確使用人民幣匯率中間價(jià)時(shí)間的是().A.2008年1月31日B.2008年3月15日C.2008年6月30日D.2008年12月31日89、總分機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)納稅額的地方分享部分,()由總機(jī)構(gòu)所在地分享.A.25%B.20%C.50%D.30%90、企業(yè)發(fā)生的可在企業(yè)所得稅前扣除的各項(xiàng)稅金及附加包括().A.企業(yè)所得稅B.允許抵扣的增值稅C.個(gè)人所得稅D.印花稅91、企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),以下會(huì)計(jì)核算正確的是A.借:銀行存款貸:應(yīng)交稅費(fèi)(應(yīng)交土地增值稅)無(wú)形資產(chǎn)資本公積B.借:銀行存款貸:應(yīng)交稅費(fèi)(應(yīng)交土地增值稅)無(wú)形資產(chǎn)盈余公積C.借:銀行存款貸:應(yīng)交稅費(fèi)(應(yīng)交土地增值稅)無(wú)形資產(chǎn)營(yíng)業(yè)外收入D.借:銀行存款貸:應(yīng)交稅費(fèi)(應(yīng)交土地增值稅)無(wú)形資產(chǎn)其他業(yè)務(wù)收入92、企業(yè)發(fā)生的下列損失,可以全額扣除的是()A.車間責(zé)任事故發(fā)生的損失B.自然災(zāi)害損失C.他人縱火損失D.車輛交通事故損失93、某企業(yè)受讓一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn),法律規(guī)定使用年限為8年,企業(yè)不能采用的攤銷年限是().A.6年B.8年C.10年D.15年94、企業(yè)資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、投資資產(chǎn)、存貨等,以()為計(jì)稅基礎(chǔ)。A、資產(chǎn)價(jià)值B、資產(chǎn)價(jià)格C、歷史成本D、采購(gòu)成本95、下列不屬于虧損彌補(bǔ)常見(jiàn)問(wèn)題的是().A.未按稅法規(guī)定的虧損彌補(bǔ)年限彌補(bǔ)虧損B.將查增所得額用于彌補(bǔ)以前年度虧損C.居民企業(yè)用境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)所得彌補(bǔ)境內(nèi)虧損D.企業(yè)自行擴(kuò)大彌補(bǔ)虧損數(shù)額96、采用加權(quán)平均法核算發(fā)料成本的,其“原材料”明細(xì)賬的結(jié)存欄單價(jià)與發(fā)出欄單價(jià)在各月末應(yīng)該()A、結(jié)存欄單價(jià)=發(fā)出欄單價(jià)B、結(jié)存欄單價(jià)發(fā)出欄單價(jià)C、結(jié)存欄單價(jià)發(fā)出欄單價(jià)D、結(jié)存欄單價(jià)與發(fā)出欄單價(jià)沒(méi)有任何規(guī)律性97、在產(chǎn)品數(shù)量較多,各月在產(chǎn)品結(jié)存量變化較大,且各項(xiàng)目費(fèi)用在成本中占有較大比重的情況適用于()成本分配方法。A、在產(chǎn)品定額成本法B、約當(dāng)產(chǎn)量法C、不計(jì)在產(chǎn)品成本法D、在產(chǎn)品按年初數(shù)固定計(jì)算法98、根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定,企業(yè)接受的來(lái)自其他企業(yè)、組織或者個(gè)人無(wú)償給予的捐贈(zèng)收入,()。A、按照合同約定的捐贈(zèng)日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B、按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)C、按照捐贈(zèng)人承諾的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D、按照捐贈(zèng)人實(shí)際支付資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)99、根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定,下列說(shuō)法正確的是()。A、企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計(jì)算方法,可以在先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法中選用一種B、企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計(jì)算方法,可以在后進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法中選用一種C、企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計(jì)算方法,可以在先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法、個(gè)別計(jì)價(jià)法中選用一種D、企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計(jì)算方法,可以在先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法、后進(jìn)先出法中選用一種100、根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定,下列說(shuō)法不正確的是()。A、收益性支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除B、資本性支出應(yīng)當(dāng)分期扣除或者計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本C、生物性資產(chǎn)支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除D、企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn),不得扣除或者計(jì)算對(duì)應(yīng)的折舊二、多選題(共50題)1、接受捐贈(zèng)收入的檢查方法()。A、檢查所有捐贈(zèng)業(yè)務(wù)往來(lái)科目明細(xì)賬及記賬原始憑據(jù),審查企業(yè)是否存在將接受的捐贈(zèng)收入長(zhǎng)期掛往來(lái)賬戶未結(jié)轉(zhuǎn)損益的問(wèn)題,結(jié)合資產(chǎn)的增減變動(dòng),重點(diǎn)審查企業(yè)是否存在取得捐贈(zèng)不入賬的情況B、檢查“營(yíng)業(yè)外收入”、“資本公積”明細(xì)賬,查驗(yàn)有無(wú)接受非貨幣性捐贈(zèng)的情況,落實(shí)取得的非貨幣性收入的計(jì)價(jià)依據(jù),與同類物品的市場(chǎng)價(jià)格或公允價(jià)格進(jìn)行對(duì)比,對(duì)其差額進(jìn)行納稅調(diào)整C、到權(quán)屬證書的發(fā)放部門調(diào)查、查實(shí)商標(biāo)權(quán)、車輛等權(quán)屬變化是否有捐贈(zèng)情況D、檢查“管理費(fèi)用”“銷售費(fèi)用”等賬戶,對(duì)比費(fèi)用的前后期支出變動(dòng),核實(shí)有無(wú)支出異常情況,查實(shí)是否有接受捐贈(zèng)的非貨幣性2、以下使用25%稅率的企業(yè)有()。A、在中國(guó)境內(nèi)的居民企業(yè)B、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所,且所得與機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)C、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所,但所得與機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)D、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)3、隱匿收入主要檢查方法有()A、通過(guò)實(shí)地查看,了解實(shí)際經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目,核實(shí)與收入明細(xì)賬賬中的具體項(xiàng)目是否一致,通過(guò)排查各種疑點(diǎn),查看有無(wú)“廠中廠”、“店中店”的問(wèn)題。B、核實(shí)各種費(fèi)用的消耗定額、單位成本各項(xiàng)目之間的配比系數(shù),確認(rèn)某一時(shí)期、某一項(xiàng)目的比例關(guān)系,對(duì)比例正常變動(dòng)的項(xiàng)目,運(yùn)用控制計(jì)算法等方法,查明是否存在成本、收入均不入賬,體外循環(huán)的問(wèn)題C、采取突擊檢查方式,查實(shí)是否存在賬外經(jīng)營(yíng)、私設(shè)賬薄等隱匿收入的問(wèn)題D、將“產(chǎn)成品”、“庫(kù)存商品”、“材料”等明細(xì)賬和倉(cāng)庫(kù)保管賬相核對(duì),結(jié)合“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”明細(xì)賬,查實(shí)企業(yè)產(chǎn)品、自制半成品、副產(chǎn)品、下腳料等是否有隱匿收入的情況E、對(duì)往來(lái)賬戶中長(zhǎng)期掛賬和長(zhǎng)期投資中無(wú)收益的大額資金等進(jìn)行追蹤檢查,查清資金的真實(shí)去向,落實(shí)資金的實(shí)際用途,核實(shí)有無(wú)賬外經(jīng)營(yíng)問(wèn)題4、以下屬于企業(yè)所得稅收入不征稅的項(xiàng)目有()A、企業(yè)根據(jù)法律、行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定,代政府收取的具有專用用途的財(cái)政資金B(yǎng)、企業(yè)取得的,經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途的財(cái)政性資金C、居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益D、國(guó)債利息收入5、對(duì)股息、利息收入檢查,主要通過(guò)檢查()等借方發(fā)生額及上年借方余額,如未體現(xiàn)投資收益的,應(yīng)重點(diǎn)檢查“其他應(yīng)付款”“應(yīng)付賬款”等往來(lái)賬戶,核實(shí)納稅人是否將投資收益掛往來(lái)賬,必要時(shí)到對(duì)方單位調(diào)查取證。A、長(zhǎng)期股權(quán)投資B、投資收益C、可供出售金融資產(chǎn)D、持有至到期投資E、交易性金融資產(chǎn)6、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的項(xiàng)目是()A、為企業(yè)子女入托支付給幼兒園的贊助支出B、利潤(rùn)分紅支出C、企業(yè)違反銷售協(xié)議被采購(gòu)方索取的罰款D、違反食品衛(wèi)生法被政府處以的罰款7、應(yīng)納稅額的檢查方法有()A、審查企業(yè)申報(bào)的適用稅率是否符合規(guī)定B、審查企業(yè)申報(bào)的減免稅是否符合政策C、審查投資收益是否按規(guī)定進(jìn)行了稅務(wù)處理D、根據(jù)應(yīng)納稅額的計(jì)算公式,核對(duì)計(jì)算過(guò)程和結(jié)果是否正確8、納稅人下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的收入,可以分期確定并據(jù)以計(jì)算應(yīng)納稅所得額的是()A、分期收款方式銷售商品B、代銷方式銷售商品C、建筑安裝工程,持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的D、為其他企業(yè)加工、制造大型機(jī)器設(shè)備,持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的9、企業(yè)下列項(xiàng)目的所得免征企業(yè)所得稅()A、堅(jiān)果的種植B、農(nóng)產(chǎn)品初加工C、林木的培育D、茶的種植10、稅法將可以稅前扣除的支出明確為符合原則的要求有()。A、合理性原則B、相關(guān)性原則C、實(shí)質(zhì)重于形式原則D、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則11、通過(guò)檢查()等賬戶借方發(fā)生額,核對(duì)計(jì)入存貨成本的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、途中合理?yè)p耗、直接人工費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用發(fā)票,利用邏輯關(guān)系進(jìn)行對(duì)比分析,確認(rèn)發(fā)票的真實(shí)性、合法性。A、原材料B、銀行存款C、庫(kù)存商品D、低值易耗品12、企業(yè)所得稅法規(guī)定,需要資本化的利息包括()A、為建造固定資產(chǎn)發(fā)生借款的,該資產(chǎn)建造期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用B、為購(gòu)置無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生借款的,該資產(chǎn)購(gòu)置期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用C、為經(jīng)過(guò)6個(gè)月以上的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的,該資產(chǎn)建造期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用D、為經(jīng)過(guò)12個(gè)月以上的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的,該資產(chǎn)建造期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用13、銷售成本與銷售收入是否相匹配,主要采取以下()檢查方法進(jìn)行。A、檢查納稅人是否按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定正確核算主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和其他成本B、檢查納稅人主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)支出的會(huì)計(jì)處理與稅法之間是否存在差異,如果存在差異,是否進(jìn)行納稅調(diào)整C、檢查“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”中的具體產(chǎn)品或勞務(wù)的名稱,有無(wú)將甲產(chǎn)品成本按乙產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn)的情況D、檢查“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“主要業(yè)務(wù)成本”結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)間是否一致14、企業(yè)申報(bào)的廣告費(fèi)支出應(yīng)具備以下條件()。A、通過(guò)工商部門批準(zhǔn)的專門機(jī)構(gòu)制作B、已支付費(fèi)用C、取得相應(yīng)發(fā)票D、通過(guò)一定媒體傳播15、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),不得扣除的項(xiàng)目有()。A、被沒(méi)收財(cái)物的損失B、經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出C、稅款的滯納金D、法院判出的罰金16、以下各項(xiàng)中,最低折舊年限為4年的固定資產(chǎn)有()A、家具B、小汽車C、運(yùn)輸大卡車D、電子設(shè)備17、下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除的有()。A、單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地B、未投入使用的固定資產(chǎn)C、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)D、已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)18、固定資產(chǎn)的大修理支出,是指同時(shí)符合下列條件的支出()。A、修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)30%以上B、修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上C、修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2年以上D、修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)3年以上19、財(cái)務(wù)費(fèi)用的主要檢查方法有()A、運(yùn)用核查法檢查“短期借款”“長(zhǎng)期借款”賬戶,查清每筆借款資金的流向,核實(shí)有無(wú)轉(zhuǎn)給其他單位使用并為其負(fù)擔(dān)利息的情況B、檢查“財(cái)務(wù)費(fèi)用”明細(xì)賬記錄與有關(guān)憑證,并與所得稅申報(bào)資料核對(duì),核實(shí)有無(wú)將高于金融機(jī)構(gòu)同類、同期利率以上的利息支出計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用,對(duì)超過(guò)規(guī)定列支的利息支出,是否在申報(bào)表中作了調(diào)整C、檢查非銀行企業(yè)內(nèi)部營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶,對(duì)大額支出的資金流向追蹤核實(shí),落實(shí)是否屬于非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付利息D、檢查“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶,核實(shí)企業(yè)核算匯兌損益的方法前后期是否一致,匯率使用是否正確,是否按照上月最后一日的人民幣匯率中間價(jià),折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅所得額20、企業(yè)下列項(xiàng)目的所得免征企業(yè)所得稅()。A、麻類種植B、油料種植C、林木種植D、海水養(yǎng)殖E遠(yuǎn)洋捕撈21、符合稅法明確可以稅前扣除的支出的基本原則有()。A、相關(guān)性原則B、一致性原則C、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則D、真實(shí)性原則22、按照中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定,下列表述正確的有()A、企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的支出,包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除B、企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除C、合理的支出,是指符合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)常規(guī),應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出D、合理的支出,是指符合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要,應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出23、對(duì)原材料結(jié)存的檢查時(shí),發(fā)現(xiàn)賬面結(jié)存數(shù)量是紅字,金額是藍(lán)字,要視不同原因分別處理。下列說(shuō)法正確的有()A、若庫(kù)存已無(wú)實(shí)物,則說(shuō)明以往發(fā)料計(jì)價(jià)偏低而少轉(zhuǎn)材料成本,應(yīng)將藍(lán)字金額調(diào)增生產(chǎn)成本B、若庫(kù)存已無(wú)實(shí)物,則說(shuō)明以往發(fā)料計(jì)價(jià)偏高而多轉(zhuǎn)材料成本,應(yīng)將藍(lán)字金額調(diào)減生產(chǎn)成本C、如果庫(kù)存還有實(shí)物,經(jīng)盤點(diǎn)后,按正確單價(jià)計(jì)算出實(shí)存材料金額,再與賬存金額比較,大于賬面余額的,應(yīng)將其差額調(diào)減生產(chǎn)成本或調(diào)增利潤(rùn)D、如果庫(kù)存還有實(shí)物,經(jīng)盤點(diǎn)后,按正確單價(jià)計(jì)算出實(shí)存材料金額,再與賬存金額比較,大于賬面余額的,應(yīng)將其差額調(diào)增生產(chǎn)成本或調(diào)減利潤(rùn)24、對(duì)原材料結(jié)存的檢查時(shí),發(fā)現(xiàn)賬面結(jié)存數(shù)量是紅字,金額是藍(lán)字,要視不同原因分別處理。下列說(shuō)法正確的有()A、如果庫(kù)存還有實(shí)物,經(jīng)盤點(diǎn)后,按正確單價(jià)計(jì)算出實(shí)存材料金額,再與賬存金額比較,大于賬面余額的,應(yīng)將其差額調(diào)減生產(chǎn)成本或調(diào)增利潤(rùn)B、如果庫(kù)存還有實(shí)物,經(jīng)盤點(diǎn)后,按正確單價(jià)計(jì)算出實(shí)存材料金額,再與賬存金額比較,大于賬面余額的,應(yīng)將其差額調(diào)增生產(chǎn)成本或調(diào)減利潤(rùn)C(jī)、如果庫(kù)存還有實(shí)物,經(jīng)盤點(diǎn)后,按正確單價(jià)計(jì)算出實(shí)存材料金額,再與賬存金額比較,小于賬面余額的差額部分,如果調(diào)整金額很大,應(yīng)還原以前各期的生產(chǎn)成本、產(chǎn)成品成本、銷售成本,直至檢查期,調(diào)減生產(chǎn)成本D、如果庫(kù)存還有實(shí)物,經(jīng)盤點(diǎn)后,按正確單價(jià)計(jì)算出實(shí)存材料金額,再與賬存金額比較,小于賬面余額的差額部分,如果調(diào)整金額很大,應(yīng)還原以前各期的生產(chǎn)成本、產(chǎn)成品成本、銷售成本,直至檢查期,調(diào)增生產(chǎn)成本25、在資產(chǎn)購(gòu)置時(shí),發(fā)生的應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)價(jià)值的稅金有()A、車輛購(gòu)置過(guò)程中需要交納的車輛購(gòu)置稅B、取得土地使用權(quán)和購(gòu)置房地產(chǎn)過(guò)程中需要繳納的耕地占用稅、契稅C、進(jìn)口貨物海關(guān)代征的增值稅D、進(jìn)口的大型設(shè)備需繳納的關(guān)稅26、成本費(fèi)用稅前扣除的檢查先從企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表-利潤(rùn)表入手,主要分析“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”項(xiàng)目,計(jì)算()等指標(biāo),對(duì)企業(yè)的主要業(yè)務(wù)成本增減變化情況與同行業(yè)同一指標(biāo)的平均水平進(jìn)行對(duì)比,從中發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)。A、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本率B、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增減變化率C、同行業(yè)成本率對(duì)比率D、成本利潤(rùn)率27、原材料發(fā)料成本按實(shí)際成本計(jì)價(jià)時(shí),適用的核算方法有:A、先進(jìn)先出法B、后進(jìn)先出法C、加權(quán)平均法D、個(gè)別計(jì)價(jià)法28、費(fèi)用界限劃分不清的檢查主要包括:A、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的界限劃分不清。B、資本性支出與費(fèi)用性支出的界限劃分不清。C、一項(xiàng)支出在成本和費(fèi)用中重復(fù)列支。D、有扣除標(biāo)準(zhǔn)和無(wú)扣除標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用的界限劃分不清。29、采用單位產(chǎn)品耗料數(shù)量分析法對(duì)發(fā)出材料數(shù)量進(jìn)行檢查分析時(shí),下列說(shuō)法正確的有()。A、以本期單位產(chǎn)品實(shí)際耗料數(shù)量與定額耗用數(shù)量對(duì)比,分析其實(shí)際耗用數(shù)量是否正常B、以本期單位產(chǎn)品實(shí)際耗料數(shù)量與上期單位實(shí)際耗用數(shù)量對(duì)比,分析其實(shí)際耗用數(shù)量是否正常C、以本期單位產(chǎn)品實(shí)際耗料數(shù)量行業(yè)平均水平相對(duì)比,分析其實(shí)際耗用數(shù)量是否正常。D、按產(chǎn)品消耗定額計(jì)算的應(yīng)耗材料數(shù)量,與實(shí)際耗用數(shù)量對(duì)比,分析計(jì)入產(chǎn)品成本的材料數(shù)量是否正常。30、采用先進(jìn)先出法核算發(fā)料成本的,應(yīng)重點(diǎn)審查“原材料”明細(xì)賬,查核其結(jié)存數(shù)量與單價(jià)是否對(duì)應(yīng)。下列分析方法正確的有()A、一般情況下某種材料月末結(jié)存數(shù)量等于或小于最后一批購(gòu)進(jìn)數(shù)量時(shí),結(jié)存單價(jià)應(yīng)與最后一批購(gòu)進(jìn)的單價(jià)相同。B、一般情況下某種材料月末結(jié)存數(shù)量等于或小于最后一批購(gòu)進(jìn)數(shù)量時(shí),結(jié)存單價(jià)應(yīng)與最早一批購(gòu)進(jìn)的單價(jià)相同。C、如果月末結(jié)存數(shù)量大于最后一批購(gòu)進(jìn)數(shù)量的,采用按結(jié)存數(shù)量往上倒推的方法進(jìn)行檢查D、如果月末結(jié)存數(shù)量小于最后一批購(gòu)進(jìn)數(shù)量的,采用按結(jié)存數(shù)量往上倒推的方法進(jìn)行檢查31、按照中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例的規(guī)定,下列表述正確的有()。A、銷售貨物涉及現(xiàn)金折扣的,應(yīng)當(dāng)按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售貨物收入金額B、銷售貨物涉及商業(yè)折扣的,應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷售貨物收入金額C、企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售貨物收入的售出貨物發(fā)生銷售折讓的,應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期銷售貨物收入D、企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售貨物收入的售出貨物發(fā)生銷售退回的,應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期銷售貨物收入32、按照中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例的規(guī)定,下列表述錯(cuò)誤的有()。A、甲公司2008年度通過(guò)市政府向某村小學(xué)捐贈(zèng)現(xiàn)金30萬(wàn)元,2008年的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100萬(wàn)元,則2008年該公司的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)支出的企業(yè)所得稅稅前最高扣除限額為3.9萬(wàn)元B、甲公司2008年度通過(guò)市政府向某村小學(xué)捐贈(zèng)現(xiàn)金30萬(wàn)元,2008年的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100萬(wàn)元,則2008年該公司的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)支出的企業(yè)所得稅稅前最高扣除限額為12萬(wàn)元C、甲公司2008年度通過(guò)市政府向某村小學(xué)捐贈(zèng)現(xiàn)金30萬(wàn)元,2008年的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100萬(wàn)元,則2008年該公司的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)支出的企業(yè)所得稅稅前最高扣除限額為30萬(wàn)元D、甲公司2008年度通過(guò)市政府向某村小學(xué)捐贈(zèng)現(xiàn)金30萬(wàn)元,2009年的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100萬(wàn)元,則該筆公益救濟(jì)性捐贈(zèng)支出可在2009年的企業(yè)所得稅稅前再扣除12萬(wàn)元33、按照中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例的規(guī)定,下列()計(jì)算折舊的最低年限為20年。A、食堂B、車棚C、房屋、建筑物內(nèi)不可分割的、不單獨(dú)計(jì)價(jià)的通氣管道D、房屋、建筑物內(nèi)不可分割的、不單獨(dú)計(jì)價(jià)的輸電線路34、按照中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例的規(guī)定,下列表述錯(cuò)誤的有()。A、從事開(kāi)采石油、天然氣等礦產(chǎn)資源的企業(yè),在開(kāi)始商業(yè)性生產(chǎn)后安裝的機(jī)器、機(jī)械最低折舊年限為10年B、固定資產(chǎn)的凈殘值率為5。C、自行繁殖的產(chǎn)畜和役畜的成本,以達(dá)到預(yù)定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目的(成齡)前發(fā)生的飼料費(fèi)、人工費(fèi)和應(yīng)分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用等必要支出,為計(jì)稅基礎(chǔ)D、產(chǎn)畜和役畜按照工作量法計(jì)算的折舊,準(zhǔn)予扣除35、按照中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例的規(guī)定,()準(zhǔn)予在費(fèi)用發(fā)生當(dāng)期直接扣除。A、固定資產(chǎn)取得時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)為30萬(wàn)元,修理支出為16萬(wàn)元,延長(zhǎng)使用年限1年B、固定資產(chǎn)取得時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)為50萬(wàn)元,修理支出為26萬(wàn)元,延長(zhǎng)使用年限2年半C、固定資產(chǎn)取得時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)為100萬(wàn)元,修理支出為45萬(wàn)元,延長(zhǎng)使用年限3年D、固定資產(chǎn)取得時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)為80萬(wàn)元,修理支出為45萬(wàn)元,延長(zhǎng)使用年限4年36、審查管理費(fèi)用時(shí),常見(jiàn)的涉稅問(wèn)題有()A、招待費(fèi)未按稅法規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)增。B、擅自擴(kuò)大技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的列支范圍,享受稅收優(yōu)惠。C、發(fā)生的運(yùn)輸及裝卸費(fèi)不真實(shí)。D、企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)進(jìn)行稅前扣除。37、審查銷售費(fèi)用時(shí),常見(jiàn)的涉稅問(wèn)題有()A、超列廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。B、專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)稅務(wù)處理不正確。C、發(fā)生的運(yùn)輸及裝卸費(fèi)不真實(shí)。D、專項(xiàng)基金未按規(guī)定提取和使用。38、審查財(cái)務(wù)費(fèi)用時(shí),常見(jiàn)的涉稅問(wèn)題有()A、貸款使用企業(yè)和利息負(fù)擔(dān)企業(yè)不一致。B、從非金融機(jī)構(gòu)借款利息支出超過(guò)按照金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額,未進(jìn)行納稅調(diào)整。C、企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出,未進(jìn)行納稅調(diào)整。D、匯兌損益的稅務(wù)處理不正確。E、非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息稅前扣除。39、審查營(yíng)業(yè)外支出時(shí),常見(jiàn)的涉稅問(wèn)題有()A、不符合條件或超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)未作納稅調(diào)整。B、已作損失處理的資產(chǎn),又部分或全部收回的,未作納稅調(diào)整。C、非正常損失未扣除個(gè)人負(fù)擔(dān)或保險(xiǎn)公司的賠款。D、違法經(jīng)營(yíng)的罰款、被沒(méi)收財(cái)物的損失、各項(xiàng)稅收的滯納金、罰金和罰款及各種贊助支出、與收入無(wú)關(guān)的支出,未作納稅調(diào)整。40、核實(shí)企業(yè)有無(wú)虛列從業(yè)人員,虛列工資支出的問(wèn)題,應(yīng)結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況及生產(chǎn)規(guī)模,通過(guò)審核企業(yè)人力資源部門的()資料,確認(rèn)企業(yè)職工實(shí)際從業(yè)人數(shù)。A、勞動(dòng)用工合同B、員工名冊(cè)C、繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)憑據(jù)D、繳納醫(yī)療保險(xiǎn)憑據(jù)41、采用計(jì)劃成本核算發(fā)出材料的,要注意檢查差異額分配是不否正確,常見(jiàn)的差異額分配涉稅問(wèn)題有()A、無(wú)將超支差異全部轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本,將節(jié)約差異全部留在賬戶內(nèi)的B、有無(wú)視產(chǎn)品成本和利潤(rùn)的高低隨意分配差異額的C、有無(wú)非生產(chǎn)領(lǐng)用的材料不分配或少分配差異額D、有無(wú)提高或降低差異率而多轉(zhuǎn)或少轉(zhuǎn)成本差異的情況。42、材料用于下列()部門,不能作為生產(chǎn)成本的材料領(lǐng)用計(jì)入生產(chǎn)成本中。A、專項(xiàng)工程B、輔助生產(chǎn)車間C、職工食堂D、管理部門43、下列費(fèi)用在“應(yīng)付職工薪酬”科目中核算的有()A、實(shí)際發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)B、實(shí)際繳存的住房公積金C、職工工資D、職工福利費(fèi)44、核實(shí)企業(yè)有無(wú)虛增固定資產(chǎn)計(jì)稅價(jià)值時(shí),可以結(jié)合固定資產(chǎn)登記簿,對(duì)有固定資產(chǎn)增加的項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)全面的檢查,重點(diǎn)審核固定資產(chǎn)增加的()等相關(guān)原始資料。A、合同決算B、入賬要票C、評(píng)估或?qū)徲?jì)報(bào)告D、資金結(jié)算情況45、查核固定資產(chǎn)計(jì)稅價(jià)值組成范圍是否符合企業(yè)所得稅法規(guī)定時(shí),常見(jiàn)的涉稅問(wèn)題有()A、購(gòu)入、接受捐贈(zèng)、融資租賃的固定資產(chǎn)的包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、安裝費(fèi)、修理費(fèi)等計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用直接扣除B、將建造過(guò)程中直接發(fā)生的材料、人工費(fèi)等擠入生產(chǎn)成本C、在建工程發(fā)生報(bào)廢或損毀的凈損失,直接計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”等D、大額支出形成的標(biāo)的物達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)而未列入固定資產(chǎn)核算,在當(dāng)期扣除46、檢查“營(yíng)業(yè)外支出非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失”明細(xì)賬時(shí),應(yīng)注意核實(shí)企業(yè)是否存在下列問(wèn)題()A、有無(wú)將出售、報(bào)廢和毀損固定資產(chǎn)在清理過(guò)程中收回的出售價(jià)款、變價(jià)收入和保險(xiǎn)公司或過(guò)失人的賠償,不作抵減支出而轉(zhuǎn)入其他賬戶的B、有無(wú)只將固定資產(chǎn)清理后的凈損失轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外支出,而將固定資產(chǎn)清理后的凈收益留在賬內(nèi)不及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)C、經(jīng)批準(zhǔn)在稅前列支的流動(dòng)資產(chǎn)凈損失,在取得保險(xiǎn)公司賠償后,有無(wú)沖減營(yíng)業(yè)外支出或轉(zhuǎn)作營(yíng)業(yè)外收入處理,有無(wú)長(zhǎng)期掛在“其他應(yīng)付款”中的情況。D、核實(shí)是否有向受贈(zèng)人的直接捐贈(zèng)支出,未做作納稅調(diào)整情況。47、2008年1月甲公司向乙公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利取得收入40萬(wàn)元,雙方約定使用期限5年,此專利原值100萬(wàn)元,轉(zhuǎn)讓時(shí)賬面凈值60萬(wàn)元,已提減值準(zhǔn)備10萬(wàn)元,轉(zhuǎn)讓發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)4萬(wàn)元。此項(xiàng)專利權(quán)有效期限是20年,尚有8年有效保護(hù)期,轉(zhuǎn)讓時(shí)專利公允價(jià)值為50萬(wàn)元。下列表述正確的有()。A、乙公司此項(xiàng)專利的計(jì)稅基礎(chǔ)是54萬(wàn)元B、乙公司此項(xiàng)專利攤銷年限為5年C、甲公司提取的減值準(zhǔn)備不允許在2008年度企業(yè)所得稅稅前扣除D、甲公司轉(zhuǎn)讓專利收入40萬(wàn)元按照中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例的規(guī)定,為轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)取得的收入48、按照中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例的規(guī)定,下列表述正確的有()。A、從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得,是指港口碼頭、機(jī)場(chǎng)、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得B、國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)的所得,自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起,第一年至第三年免征企業(yè)所得稅,第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅C、企業(yè)承包經(jīng)營(yíng)國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的所得,也可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠D、企業(yè)承包建設(shè)國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的所得,不得享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠49、對(duì)享受稅收優(yōu)惠的企業(yè)檢查時(shí),主要從下列方面進(jìn)行核實(shí)()A、享受稅收優(yōu)惠的條件B、享受稅收優(yōu)惠的范圍C、享受稅收優(yōu)惠期限D(zhuǎn)、受稅收優(yōu)惠的數(shù)額50、下列賬務(wù)處理中,存在異常情況,需進(jìn)一步核實(shí)有無(wú)視同銷售行為未計(jì)收入的涉稅問(wèn)題()A、借:應(yīng)付職工薪酬貸:產(chǎn)成品B、借:在建工程貸:庫(kù)存商品C、借:管理費(fèi)用貸:產(chǎn)成品D、借:固定資產(chǎn)貸:原材料三、判斷改錯(cuò)題(共65題)1、扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無(wú)法履行扣繳義務(wù)的,由納稅人在所得發(fā)生地繳納。納稅人未依法繳納的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從該納稅人在中國(guó)境內(nèi)其他收入項(xiàng)目的支付人應(yīng)付的款項(xiàng)中,追繳該納稅人的應(yīng)納稅款。()2、對(duì)勞務(wù)收入的檢查,應(yīng)結(jié)合勞務(wù)合同、勞務(wù)結(jié)算憑證等,檢查“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“其他業(yè)務(wù)支出”等賬戶,重點(diǎn)審查應(yīng)收未收的合同或協(xié)議價(jià)款是否全額結(jié)轉(zhuǎn)了當(dāng)期收入總額。()3、新企業(yè)所得稅法規(guī)定,納稅人發(fā)生的全部工資薪金支出準(zhǔn)予據(jù)時(shí)扣除。()4、新企業(yè)所得稅法規(guī)定,納稅人采取加速折舊方法的,可以采取雙倍余額遞減法或者工作量法。()5、對(duì)查出企業(yè)采取提高發(fā)出材料單價(jià)、多計(jì)耗用材料數(shù)量、提高發(fā)出材料的成本差異率等手段,多轉(zhuǎn)生產(chǎn)耗用材料成本的,直接調(diào)增利潤(rùn)補(bǔ)繳所得稅。()6、對(duì)已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償,檢查企業(yè)是- 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