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習 題 一 資 料 內 容 資產 負債 所有者權益 會計科目 會計科目 會計科目 1、庫存現鈔 庫存現金 2、欠A單位貨款 應付賬款 3、存入銀行的貨幣資金 銀行存款 4、開出本單位承兌商業(yè)匯票 應付票據 5、庫存甲材料 原材料 6、所有者繳入資本 實收資本 7、B欠本單位貨款 應收賬款 8、欠交國家稅金 應交稅費 9、庫存子產品 庫存商品 10、預付購料款 預付賬款 11、欠付職工工資 應付職工薪酬 12、小工具 周轉材料 13、預收客戶貨款 預收賬款 14、融資租入的機器 固定資產 15、一年期銀行借款 短期借款 16、廠房 固定資產 17、運輸用汽車 固定資產 18、商標使用權 無形資產 資 料 內 容 資 產 負 債 所有者權益 會計科目 會計科目 會計科目 19、發(fā)行本公司三年期債券 應付債券 20、車床 固定資產 21、專利技術 無形資產 22、提取的盈余公積金 盈余公積 23、已付的預訂下一年度報刊雜志的款項 待攤費用 24、欠C單位貨款 應付賬款 25、鉆床 固定資產 26、所有者追加投資 實收資本 27、大客車 固定資產 28、欠運輸公司運費 其他應付款 29、辦公大樓 固定資產 30、提取未支付的職工福利費 應付職工薪酬 31、持有Y公司半年期債券 交易性金融資產 32、采購員老王借支的差旅費 其他應收款 33、欠D單位貨款 應付賬款 34、持有X公司承兌的商業(yè)匯票 應收票據 35、向銀行借入的半年期借款 短期借款 36、庫存乙材料 原材料 37、向銀行借入兩年期借款 長期借款 38、向聯營單位長期投資 長期股權投資 39、庫存丑產品 庫存商品 40、企業(yè)本期利潤總額 本年利潤 注：1、第15題“一年期借款”為“短期借款” 2、第23題“已支出以經營租賃方式租入的固定資產的改良支出”攤銷期在一年以上。 習 題 二 資 料 內 容 成 本 費 用 收 入 會計科目 會計科目 會計科目 1、子產品銷售收入 主營業(yè)務收入 2、已銷產品的生產成本 主營業(yè)務成本 3、流動資金借款利息支出 財務費用 4、產品生產直接材料費 生產成本 5、產品銷售領用的包裝材料 銷售費用 6、企業(yè)管理人員報銷差旅費 管理費用 7、多余材料銷售收入 其他業(yè)務收入 8、產品生產直接人工費 生產成本 9、產品銷售運輸費 銷售費用 10、技術轉讓費收入 其他業(yè)務收入 11、已銷多余材料購進成本 其他業(yè)務支出 12、企業(yè)違約罰款支出 營業(yè)外支出 13、生產車間設備折舊費 制造費用 14、固定資產盤盈 營業(yè)外收入 15、車間領用一般耗費性材料 制造費用 16、持有M公司的股票分紅 投資收益 17、本期銷售稅金 營業(yè)稅金及附加 18、廠部管理人員工資 管理費用 19、持有N公司債券的利息收入 投資收益 20、企業(yè)管理部門設備折舊費 管理費用 21、固定資產盤虧損失 營業(yè)外支出 22、企業(yè)管理部門辦公費 管理費用 注：1、第2題“主營業(yè)務成本”屬于費用類； 2、第13、15題“制造費用”屬于成本類. 習 題 三 賬戶名稱 期初余額 本期發(fā)生額 期末余額 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 1、固定資產 400,000 220,000 100,000 (52萬) 2、銀行存款 60,000 (11萬) 80,000 90,000 3、應收賬款 (40萬) 300,000 500,000 200,000 4、應付賬款 80,000 (8萬) 5、短期借款 (2萬) 10,000 30,000 6、實收資本 50,000 150,000 (20萬) 7、其他應收款 240,000 30,000 70,000 (20萬) 8、庫存現金 50,000 900,000 150,000 (80萬) 9、原材料 30,000 80,000 30,000 (8萬) 10應付票據 90,000 50,000 (4萬) 習 題 四 - 21 - （1）借：固定資產 42,300 貸：實收資本 42,300 （2）借：庫存現金 5,000 貸：銀行存款 5,000 （3）借：生產成本 58，000 貸：原材料 58，000 （4）借：在途物資 28,000 貸：應付賬款 28，000 （5）借：在途物資 28,000 貸：銀行存款 28,000 （6）借：應付賬款—紅旗廠 20,000 貸：銀行存款 20,000 （7）借：銀行存款 48,000 貸：應收賬款 48,000 （8）借：其他應收款—李華 2,500 貸：銀行存款 2,500 （9）借：管理費用 100 貸：庫存現金 100 （10）借：短期借款 25,000 貸：銀行存款 25,000 （11）借：應付賬款—東風廠 28,000 貸：短期借款 28,000 （12）借：管理費用 2,300 庫存現金 200 貸：其他應收款—李華 2,500 習 題 五 1．編制會計分錄 （1）借：庫存現金 1,500 貸：銀行存款 1,500 （2）借：應付賬款—通用廠 13,000 貸：銀行存款 13,000 （3）借：在途物資 12，800 貸：銀行存款 12，800 （4）借：其他應付款 1,500 貸：銀行存款 1,500 （5）借：銀行存款 40,000 貸：實收資本 40,000 （6）借：生產成本 58,000 貸：原材料 58,000 （7）借：固定資產 55,000 貸：實收資本 55,000 （8）借：銀行存款 10,200 貸：應收賬款—準化廠 10,200 （9）借：短期借款 15,000 貸：銀行存款 15,000 （10）借：應付賬款—通達 54,000 貸：長期借款 54,000 （11）借：庫存商品 85，000 貸：生產成本 85，000 2．開設丁字賬戶，記入月初余額，本期發(fā)生額及期末余額 借 固定資產 貸 借 原材料 貸 期初余額 850,000 （7） 55,000 期初余額 328,000 （11） 12，800 （6） 58,000 本期發(fā)生額 55,000 期末余額 905,000 本期發(fā)生額 —— 本期發(fā)生額 12800 期末余額 282800 本期發(fā)生額 58,000 借 生產成本 貸 借 庫存商品 貸 期初余額 145,000 （6） 58,000 （12） 85,000 期初余額 80,000 （12） 85,000 本期發(fā)生額 58,000 期末余額 118,000 本期發(fā)額 85,000 本期發(fā)生額 85,000 期末余額 165,000 本期發(fā)生額 —— 借 庫存現金 貸 借 應收賬款 貸 期初余額 2,500 （1） 1,500 期初余額 24,000 （8） 10,200 本期發(fā)生額 1,500 期末余額 4,000 本期發(fā)生額 —— 本期發(fā)生額 —— 期末余額 13,800 本期發(fā)生額 10,200 借 銀行存款 貸 借 應付賬款 貸 期初余額 136,550 （5） 40,000 （8） 10,200 （1） 1,500 （2） 13,000 （3） 12，800 （4） 1,500 （9） 15,000 （2） 13,000 （10） 54,000 期初余額 599,250 本期發(fā)生額 67,000 本期發(fā)生額 —— 期末余額 532,250 本期發(fā)生額 50，200 期末余額 142，950 本期發(fā)生額 43，800 借 短期借款 貸 借 長期借款 貸 （9） 15,000 期初余額 50,000 期初余額 100,000 （10） 54,000 本期發(fā)生額 15,000 本期發(fā)生額 —— 期末余額 35,000 本期發(fā)生額 —— 本期發(fā)生額 54,000 期末余額 154,000 借 其他應付款 貸 借 本年利潤 貸 （4） 1,500 期初余額 2,500 期初余額 64,300 本期發(fā)生額 —— 本期發(fā)生額 —— 期末余額 64,300 本期發(fā)生額1,500 本期發(fā)生額 —— 期末余額 1,000 借 實收資本 貸 借 在途物資 貸 期初余額 650,000 （5） 40,000 （7） 55,000 （3） 12,800 （3） 12,800 本期發(fā)生額—— 本期發(fā)生額 95,000 期末余額 745,000 本期發(fā)生額 12,800 本期發(fā)生額 12,800 3．編制發(fā)生額及余額試算平衡表 會計 科目 期初余額 本期發(fā)生額 期末余額 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 固定資產 850,000 55,000 905,000 原材料 328,000 12800 58,000 282, 800 生產成本 145,000 58,000 85,000 118,000 庫存商品 80,000 85,000 165,000 庫存現金 2,500 1,500 4,000 銀行存款 136,550 50200 43800 142,950 應收賬款 24,000 10,200 13,800 應付賬款 699,250 67,000 632,250 短期借款 50,000 15,000 35,000 長期借款 100,000 54,000 154,000 其他應付款 2,500 1,500 1,000 在途物資 12800 12800 本年利潤 64,300 64,300 實收資本 650,000 95,000 745,000 合 計 1,566,050 1,566,050 358800 358800 1,631,550 1,631,550 習 題 六 1．借：在途物資—甲 8,964 （8820+144） —乙 2,856（2760+96） 應交稅費—增值稅（進項稅額） 1,968.60 貸：銀行存款 13,788.60 2．借：其他應收款 3,000 貸：銀行存款 3,000 3．借：在途物資—甲 4,133.33 （4000+133.33） —乙 1,066.67（1000+66.67） 應交稅—增值稅（進項稅額） 850 貸：應付賬款—紅星 6,050 4．借：在途物資 —乙 2,820 （2760+60） 應交稅費—增值稅（進項稅額） 469.20 貸：其他應收款 3,000 庫存現金 289.20 5．借：應付賬款—紅星 6,050 貸：銀行存款 6,050 6．借：在途物資—甲 4,040 （3920+120） —乙 1,470（1380+90） 應交稅費—增值稅（進項稅額） 901 貸：應付票據 6,411 7．借：預付賬款—通達 20,000 貸：銀行存款 20,000 8．借：在途物資—甲 32,000（30000+2000） 應交稅費—增值稅（進項稅額） 5,100 貸：預付賬款 20,000 銀行存款 17,100 9．借：在途物資—甲 200 貸：庫存現金 200 10．借：原材料—甲 41164 貸：在途物資—甲 41164 借：原材料—乙 5676 貸：在途物資—乙 5676 注：第6題不結轉成本 習 題 七 1．借：生產成本—A 20,000 —B 16,000 借：制造費用 1,300 管理費用 1,000 貸：原材料 —甲 36,000 貸：原材料—乙 2,300 2．借：生產成本—A 17,000 —B 7,000 制造費用 4,000 管理費用 4,000 貸：應付職工薪酬—工資 32,000 3．借：生產成本—A 2,380 —B 980 制造費用 560 管理費用 560 貸：應付職工薪酬—福利 4,480 4．借：庫存現金 32,000 貸：銀行存款 32,000 5．借：制造費用 6,500 管理費用 500 貸：累計折舊 7,000 6．借：待攤費用 18,000 貸：銀行存款 18,000 7．借：應付職工薪酬—工資 32,000 貸：庫存現金 32,000 8．借：制造費用 3,000 貸：待攤費用 3,000 9．借：制造費用 15,000 管理費用 8,000 貸：銀行存款 23,000 10．借：財務費用 6000 貸：預提費用 6000 11．制造費用總額=30,360 A產品 B產品 借：生產成本—A 21,505 —B 8,855 貸：制造費用 30,360 12．借：庫存商品 93,720 貸：生產成本—A 60,885 —B 32,835 習 題 八 1．借：銀行存款 58,500 貸：主營業(yè)務收入 50,000 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 8,500 2．借：應收票據 23,400 貸：主營業(yè)務收入 20,000 應交稅金—增值稅（銷項稅） 3,400 3．借：應收賬款 36,600 貸：主營業(yè)務收入 30,000 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 5,100 銀行存款 1,500 4．借：銀行存款 15,000 貸：預收賬款 15,000 5．借：預收賬款： 15,000 庫存現金 540 貸：主營業(yè)務收入 12,000 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 2,040 銀行存款 1,500 6．借：銷售費用 5,000 貸：銀行存款 5,000 7．借：銷售費用 500 貸：庫存現金 500 8．借：銷售費用 5,000 貸：銀行存款 5,000 9．借：營業(yè)稅金及附加 2,540 貸：應交稅費—應交城市維護建設稅 2,540 10．借：主營業(yè)務成本 80,000 貸：庫存商品 80,000 習 題 九 1．借：營業(yè)外支出 1,500 貸：銀行存款 1,500 2．借：銀行存款 8，500 貸：營業(yè)外收入 8，500 3．借：銀行存款 9,945 貸：其他業(yè)務收入 8，500 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 1，445 同時： 借：其他業(yè)務成本 9，400 貸：原材料 9，400 4、借：銀行存款 2，5000 貸：其他業(yè)務收入 2，5000 5．借：營業(yè)外支出 800 貸：庫存現金 800 6、借：應收股利 5，000 貸：投資收益 5，000 7．借：主營業(yè)務收入 474,700 其他業(yè)務收入 124,000 營業(yè)外收入 3,500 投資收益 69,000 貸：本年利潤 671,200 同時： 借：本年利潤 405,300 貸：主營業(yè)務成本 310,000 銷售費用 42,000 其他業(yè)務支出 15,200 營業(yè)外支出 25,300 管理費用 5,600 財務費用 3,000 營業(yè)稅金及附加 4,200 （不得合并） 8．所得稅=（671,200-405,300）25%=87,747 計算時： 借：所得稅費用 66,475 貸：應交稅費—應交所得稅 66,475 結轉時： 借：本年利潤 66,475 貸：所得稅費用 66,475 9．稅后利潤=671,200-405,300-66,475=199，425 借：利潤分配——提取盈余公積 19，942.5 貸：盈余公積 19，942.5 10．借：利潤分配 107,689.5 （199，425-19，942.5）*60% 貸：應付股利 107,689.5 習 題 十 1．銀行存款 28,000 （銀收） 貸：長期借款 28,000 2．借：應付賬款 8,000 （銀付） 貸：銀行存款 8,000 3．借：應收賬款 14,040 （轉賬憑證） 貸：主營業(yè)務收入 12,000 應交稅費—應交增值稅（銷項項稅） 2,040 4．借：銷售費用 4,000 （銀付） 貸：銀行存款 4,000 5．借：在途物資 15,000 （銀付） 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 2,380 貸：銀行存款 17,380 6．借：原材料 15,000 （轉賬憑證） 貸：在途物資 15,000 7．借：銀行存款 14,040 （銀收） 貸：應收賬款—大華 14,040 8．借：其他應收款 2,500 （銀付） 貸：銀行存款 2,500 9．借：制造費用 35 （現付） 管理費用 125 貸：庫存現金 160 10．借：制造費用 1,800 （銀付） 管理費用 600 貸：銀行存款 2,400 11．借：庫存現金 5,500 （銀付） 貸：銀行存款 5,500 12．借：應付職工薪酬 5,500 （現付） 貸：庫存現金 5,500 13．借：制造費用 2,000 （轉賬） 管理費用 1,000 貸：累計折舊 3,000 14．借：管理費用 2,200 （現收和轉帳） 庫存現金 300 貸：其他應收款 2,500 15．借：生產成本—A 1,500 （轉賬） —B 2,500 貸：制造費用 4,000 16．借：庫存商品 19,300 （轉賬） 貸：生產成本 19,300 17．借：應交稅費—應交城市維護建設稅 1,300 （銀付） 貸：銀行存款 1,300 18．借：所得稅費用 8,500 （轉賬） 貸：應交稅費—應交所得稅 8,500 習 題 十 一 1、編制會計分錄 （1）借：銀行存款 35,000 貸：短期借款 35,000 （2）借：銀行存款 35,100 貸：主營業(yè)務收入 30,000 應交稅費——增值稅（銷項稅） 5,100 （3）借：其他應收款 800 貸：庫存現金 800 （4）借：庫存現金 60,000 貸：銀行存款 60,000 借：應付職工薪酬—工資 54,430 貸：庫存現金 54,430 （5）借：管理費用 4,639 貸：銀行存款 4,639 （6）借：銀行存款 5,000 貸：應收賬款 5,000 （7）借：管理費用 576 庫存現金 224 貸：其他應收款 800 （8）借：應付賬款 27,300 貸：銀行存款 27,300 （9）借：制造費用 20,000 管理費用 10,000 貸：銀行存款 30,000 （10）借：待攤費用 18,000 貸：銀行存款 18,000 （11）借：銀行存款 8,000 貸：庫存現金 8,000 2、根據經濟業(yè)務編制收款憑證和付款憑證。 （1） 收款憑證 借方科目：銀行存款 XXXX年11月5日 銀收1 摘要 貸方科目 金額 總賬科目 明細科目 借款 短期借款 —— 35,000 合計金額 35,000 （2） 收款憑證 借方科目：銀行存款 XXXX年11月6日 銀收2 摘要 貸方科目 金額 總賬科目 明細科目 銷售產品 主營業(yè)務收入 應交稅金 —— 應交增值稅 30,000 5,100 合計金額 35,100 （3） 付款憑證 貸方科目：現金 XXXX年11月7日 現付 摘要 借方科目 金額 總賬科目 明細科目 職工出差預支現金 其他應收款 —— 800 合計金額 800 （4） 付款憑證 貸方科目：銀行存款 XXXX年11月10日 銀付1 摘要 借方科目 金額 總賬科目 明細科目 提取現金 現金 —— 60,000 合計金額 60,000 （5） 付款憑證 貸方科目：現金 XXXX年11月10日 現付2 摘要 借方科目 金額 總賬科目 明細科目 發(fā)工資 應付工資 54,430 合計金額 54,430 （6） 付款憑證 貸方科目：銀行存款 XXXX年11月11日 銀付2 摘要 借方科目 金額 總賬科目 明細科目 購買辦公用品 管理費用 —— 4,639 合計金額 4,639 （7） 收款憑證 借方科目：銀行存款 XXXX年11月18日 銀收3 摘要 貸方科目 金額 總賬科目 明細科目 收到坤興公司欠貨款 應收賬款 坤興公司 5,000 合計金額 5,000 （8） 收款憑證 借方科目：現金 XXXX年11月20日 現收1 摘要 貸方科目 金額 總賬科目 明細科目 職工出差交回余款 其他應收款 —— 224 合計金額 224 （9） 付款憑證 貸方科目：銀行存款 XXXX年11月27日 銀付3 摘要 借方科目 金額 總賬科目 明細科目 償還欠款 應付賬款 海陽公司 27,300 合計金額 27,300 （10） 付款憑證 貸方科目：銀行存款 XXXX年11月28日 銀付4 摘要 借方科目 金額 總賬科目 明細科目 支付水電費 制造費用 管理費用 —— —— 20,000 10,000 合計金額 30,000 （11） 付款憑證 貸方科目：銀行存款 XXXX年11月29日 銀付5 摘要 借方科目 金額 總賬科目 明細科目 支付半年房租 待攤費用 —— 18,000 合計金額 18,000 （12） 付款憑證 貸方科目：現金 XXXX年11月30日 現付3 摘要 借方科目 金額 總賬科目 明細科目 將現金存入銀行 銀行存款 —— 8,000 合計金額 8,000 2．現金日記賬 現金日記賬 XXXX年 憑證 種類編號 摘要 對方科目 借方 貸方 余額 月 日 11 1 上年結余 3,950 7 現付 1 出差預支現金 其他應收款 800 3,150 10 銀付 1 取現 銀行存款 60,000 63,150 10 現付2 發(fā)工資 應付工資 54,430 8,720 20 現收 1 出差交回現金 其他應收款 224 8,944 30 現付 3 現金存入銀行 銀行存款 8,000 944 31 本月合計 60,224 63,230 944 3． 銀行存款日記賬 XXXX年 憑證 種類編號 摘要 對方 科目 借方 貸方 余額 月 日 11 1 上年結余 495,000 5 銀收 1 借入短期借款 短期借款 35,000 530,000 6 銀收 2 銷售產品收入 主營業(yè)務收入 30,000 應交稅金 5,100 565,100 10 銀付 1 提取現金發(fā)工資 現金 60,000 505,100 11 銀付 2 購買辦公用品 管理費用 4,639 500,461 18 銀收 3 收到前欠貨款 應收賬款 5,000 505,461 27 銀付 3 償還欠款 應付賬款 27,300 478,161 28 銀付4 支付水生費 制造費用 20,000 管理費用 10,000 448,161 29 銀付5 支付房租 待攤費用 18,000 430,161 30 現付3 將現金存入銀行 現金 8，000 438，161 31 本月合計 83,100 139,939 438,161 習 題 十 二 1．編制會計分錄 （1）借：生產成本 2,400 貸：原材料—甲 1,800 —乙 600 （2）借：在途物資—甲 6,000 —乙 800 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 1,156 貸：應付賬款—長江公司 7,020 —三維公司 936 （3）借：應付賬款—長江公司 5,000 貸：銀行存款 5,000 （4）借：應付賬款—長江公司 2,000 —三維公司 1,000 貸：銀行存款 3,000 （5）借：原材料 —甲 6,000 —乙 800 貸：在途物資 6,800 2．編制“原材料”總分類賬和明白分類的賬戶。 總分類賬 借 原材料 貸 期初余額 24,000 （5） 6,800 （1） 2,400 本期發(fā)生額6,800 期末余額 28,400 本期發(fā)生額 2,400 材料明細分類賬 材料名稱：甲材料 計量單位：公斤 XXXX年 憑證號 摘 要 收 入 發(fā) 出 結 存 月 日 數 量 單價 金 額 數量 單價 金 額 數 量 單 價 金 額 10 1 月初余額 1000 18 18,000 3 車間領用 100 18 1,800 900 18 16,200 31 材料驗收入庫 300 20 6,000 1,200 18.5 22,200 31 本月發(fā)生額 及余額 300 20 6,000 100 18 1,800 1,200 18.5 22,200 材料明細分類賬 材料名稱：乙材料 計量單位：公斤 XXXX年 憑證號 摘 要 收入 發(fā)出 結存 月 日 數量 單價 金額 數量 單價 金額 數 量 單 價 金 額 10 1 月初余額 2,000 3 6,000 3 車間領用 200 3 600 1,800 3 5,400 31 材料驗收入庫 200 4 800 2,000 3.1 6,200 31 本月發(fā)生額及余額 200 4 800 200 3 600 3．“應付賬款”總分類賬及明細分類賬 總分類帳 借 應付賬款 貸 （3） 5,000 （4） 3,000 期初余額 7,000 （2） 7,956 本期發(fā)生額 8,000 本期發(fā)生額 7,956 期末余額 6,956 應付賬款明細賬 戶名：長江公司 XXXX年 憑證 號 摘要 借方 貸方 余額 月 日 10 1 期初余額 3,200 16 購入甲材料 7,020 10,220 24 償還部分貨款 5,000 5,220 28 償還部分貨款 2,000 3,220 31 本月合計 7,000 7,020 3,220 應付賬款明細賬 戶名：三維公司 XXXX年 憑證號 摘要 借方 貸方 余額 月 日 10 1 期初余額 3,800 16 購入乙材料 936 4,736 28 償還部分貨款 1,000 3,736 31 本月合計 1,000 936 3,736 4．編制“余額對照表” 總分類賬戶與明細分類賬戶發(fā)生額及余額對照表 賬 戶 名 稱 月初余額 發(fā) 生 額 月末余額 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 長江公司明細賬 3,200 7,000 7,020 3,220 三維公司明細賬 3,800 1,000 936 3,736 應付賬款總分類賬 7,000 8,000 7,956 6,956 甲材料明細賬 18,000 6,000 1,800 22,200 乙材料明細賬 6,000 800 600 6,200 原材料總分類賬 24,000 6,800 2,400 28,400 習 題 十 三 1、劃線更正法 短期借款 銀行存款 8,500 8,500 8,500 8,500 2、紅字更正法 銀行存款 1,200 在途物資 庫存現金 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 借：在途物資 1,200 貸：庫存現金 1,200 借：在途物資 1,200 貸：銀行存款 1,200 生產成本 原材料 2,400 2,400 21,600 21,600 3、補充登記法 借：生產成本 21,600 貸：原材料 21,600 在途物資 應付賬款 85,000 97,110 2,000 2,000 4、紅字更正法： 借：在途物資 2,000 貸：應付賬款 2,000 管理費用 庫存現金 2,800 2,800 2,800 2,80