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財(cái)務(wù)部工作例會(huì),2016/05,營(yíng)改增后各行業(yè)稅率及征收率一覽,不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣暫行辦法,財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部要求,內(nèi)控及相關(guān)協(xié)調(diào)工作,財(cái)務(wù)部目前面臨形勢(shì)及問(wèn)題,,,,,,,第一條根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))及現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。第二條增值稅一般納稅人(以下稱納稅人)2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)，以及2016年5月1日后發(fā)生的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)按照本辦法有關(guān)規(guī)定分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。取得的不動(dòng)產(chǎn)，包括以直接購(gòu)買、接受捐贈(zèng)、接受投資入股以及抵債等各種形式取得的不動(dòng)產(chǎn)。納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。,不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣暫行辦法國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第15號(hào),房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，融資租入的不動(dòng)產(chǎn)，以及在施工現(xiàn)場(chǎng)修建的臨時(shí)建筑物、構(gòu)筑物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不適用上述分2年抵扣的規(guī)定。第三條納稅人2016年5月1日后購(gòu)進(jìn)貨物和設(shè)計(jì)服務(wù)、建筑服務(wù)，用于新建不動(dòng)產(chǎn)，或者用于改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)并增加不動(dòng)產(chǎn)原值超過(guò)50%的，其進(jìn)項(xiàng)稅額依照本辦法有關(guān)規(guī)定分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣。不動(dòng)產(chǎn)原值,是指取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的購(gòu)置原價(jià)或作價(jià)。上述分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣的購(gòu)進(jìn)貨物，是指構(gòu)成不動(dòng)產(chǎn)實(shí)體的材料和設(shè)備，包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛(wèi)生、通風(fēng)、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調(diào)、電梯、電氣、智能化樓宇設(shè)備及配套設(shè)施。,第四條納稅人按照本辦法規(guī)定從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)取得2016年5月1日后開(kāi)具的合法有效的增值稅扣稅憑證。上述進(jìn)項(xiàng)稅額中，60%的部分于取得扣稅憑證的當(dāng)期從銷項(xiàng)稅額中抵扣;40%的部分為待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，于取得扣稅憑證的當(dāng)月起第13個(gè)月從銷項(xiàng)稅額中抵扣。第五條購(gòu)進(jìn)時(shí)已全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物和服務(wù)，轉(zhuǎn)用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程的，其已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的40%部分，應(yīng)于轉(zhuǎn)用的當(dāng)期從進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減，計(jì)入待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，并于轉(zhuǎn)用的當(dāng)月起第13個(gè)月從銷項(xiàng)稅額中抵扣。第六條納稅人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程時(shí)，尚未抵扣完畢的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，允許于銷售的當(dāng)期從銷項(xiàng)稅額中抵扣,生產(chǎn)部2016年考核方案調(diào)整領(lǐng)退料問(wèn)題本部及溧陽(yáng)胸腺溶液?jiǎn)栴}不體現(xiàn)為盤虧，作為損耗處理關(guān)于溧陽(yáng)生產(chǎn)消耗物品（其他出庫(kù)）給定額不入帳物品現(xiàn)金購(gòu)買的給定額（溧陽(yáng)）人員考勤請(qǐng)假完善,內(nèi)控及相關(guān)協(xié)調(diào)工作,工程部清理五金類物品，做好清單由工程部倉(cāng)庫(kù)財(cái)務(wù)共同盤存后轉(zhuǎn)倉(cāng)庫(kù)保管完善五金類采購(gòu)使用流程，建立采購(gòu)前由保管人員審核，采購(gòu)后入庫(kù)再領(lǐng)用，且一個(gè)季度對(duì)五金類物資進(jìn)行盤點(diǎn)清理。做好資金預(yù)算的合理配置完善本部門檔案管理,倉(cāng)庫(kù)找好五金存放地點(diǎn)，盤存后由倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)工程部多余五金的保管，全部轉(zhuǎn)入浪潮系統(tǒng)管理。同時(shí)深思五金類從采購(gòu)到領(lǐng)用內(nèi)控手續(xù)所有盤虧盤盈均需先申請(qǐng)報(bào)批后做單，審批權(quán)限同報(bào)銷費(fèi)用流程（原漏財(cái)務(wù)審核）溧陽(yáng)分公司參照此規(guī)定從2016年開(kāi)始，所有物資除五金類采取半年度盤點(diǎn)，五金類一季度盤點(diǎn)一次關(guān)于貨物因華宇原因造成的客戶拒收后未及時(shí)通知我方造成的丟失，由倉(cāng)庫(kù)會(huì)同銷售負(fù)責(zé)起草相關(guān)流程，應(yīng)由倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)而非業(yè)務(wù)員直接與華宇聯(lián)系，以避免今后造成的損失(每年均會(huì)有幾起)印刷品審批流程建立（原無(wú)）。必須按采購(gòu)物品流程處理，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批是否需要印刷及印刷量。,財(cái)務(wù)分析基本無(wú)兩票制來(lái)臨，如何應(yīng)對(duì)營(yíng)業(yè)稅轉(zhuǎn)增值稅稽查自查（3次）,目前財(cái)務(wù)部面臨的形式及存在的問(wèn)題,資質(zhì)要求：2015年已作要求，但遺憾未能做到，如果今年無(wú)任何改觀，這一項(xiàng)將作為績(jī)效考核內(nèi)容。月度計(jì)劃：每月第一個(gè)工作日12點(diǎn)前上交。此項(xiàng)2015年月月催交，2016年未催交，也未說(shuō)明取消，至此1-5月份均無(wú)人上交。月度報(bào)表上報(bào)時(shí)間6號(hào)月度成本核算分析10號(hào)涵蓋內(nèi)容：當(dāng)月投產(chǎn)劑型、投產(chǎn)量、當(dāng)月成品量、成品率、成品率上漲或下降的因素、當(dāng)月在產(chǎn)品異常情況說(shuō)明（三個(gè)月未轉(zhuǎn)入成品）、當(dāng)月成本核算說(shuō)明（領(lǐng)料情況、能源消耗說(shuō)明及與上月對(duì)比、主要原輔料包材價(jià)格變動(dòng)）、當(dāng)月成本核算過(guò)程中遇到的問(wèn)題及需協(xié)調(diào)處理的問(wèn)題、當(dāng)月成品單位成本與標(biāo)準(zhǔn)成本對(duì)比等等。,財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部要求,年度財(cái)務(wù)分析：每年3月1日前上報(bào)，2015年財(cái)務(wù)年度分析本月20號(hào)上交。季度利潤(rùn)預(yù)測(cè)分析，每季的上一季最后一個(gè)月25號(hào)前上交。人員績(jī)效考核：上述報(bào)表要求三個(gè)月內(nèi)試行，如未能達(dá)到預(yù)定目標(biāo)，經(jīng)總經(jīng)理審批后所有人員工資按80%發(fā)放，20%留作績(jī)效進(jìn)行考核，年終時(shí)績(jī)效按考核分?jǐn)?shù)同比例進(jìn)行發(fā)放。,秦曉玲：合同檔案的清理（每月整理歸檔）；凱夫科技的納稅申報(bào)；熟悉浪潮業(yè)務(wù)系統(tǒng)；每月發(fā)票清理督促；黃罡中貿(mào)發(fā)溧陽(yáng)分公司三年各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)必須熟記；溧陽(yáng)成本核算盡快上軌道，對(duì)泛酸鈉和七葉皂苷鈉各類物料領(lǐng)用必須熟記；學(xué)習(xí)房產(chǎn)稅交稅依據(jù)，糾正凱夫科技及溧陽(yáng)分公司房產(chǎn)稅交納；業(yè)務(wù)能力需要提高；,個(gè)人要求,曾笑言財(cái)務(wù)分析能力必須加強(qiáng)，尤其是凱夫制藥的成本核算上；內(nèi)控制度要進(jìn)行完善，加強(qiáng)各物料的盤點(diǎn)工作；各小稅種學(xué)習(xí)；,個(gè)人要求,其他請(qǐng)假制度：請(qǐng)假必須嚴(yán)格按照公司員工手冊(cè)執(zhí)行，原則上必須先申請(qǐng)后休假上網(wǎng)問(wèn)題：保密原則：,