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課時規(guī)范練8　財政與稅收 1.2017年2月提請十二屆全國人大常委會第二十六次會議審議的企業(yè)所得稅法修正草案規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分,準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除;超過年度利潤總額12%的部分,準予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。下列對于上述材料認識正確的觀點是(　　) 　　　　　　　　　　　　　　　　 ①這體現(xiàn)了我國不斷優(yōu)化稅種結(jié)構(gòu)?、谶@將有利于鼓勵企業(yè)積極承擔社會責任?、蹏彝ㄟ^稅收優(yōu)惠政策引導(dǎo)經(jīng)濟社會發(fā)展?、苓@一改革調(diào)整了利益關(guān)系,將提高企業(yè)利潤總額 A.①② B.①③ C.②③ D.②④ 2.經(jīng)濟學家約瑟夫熊彼特說:“一個民族的精神風貌、文明程度、社會結(jié)構(gòu)以及政策可能釀成的行為方式,所有這些甚至更多,都記錄在它的財政史上。”一個國家的財政史之所以重要,主要是因為財政(　　) ①關(guān)系到國民經(jīng)濟的健康發(fā)展?、陉P(guān)系到對外開放格局的形成及完善?、坳P(guān)系到社會公平正義的實現(xiàn)?、軟Q定著勞動報酬在初次分配中的比重 A.①② B.①③ C.②④ D.③④ 3.2017年的中央“一號文件”提出“堅定推進玉米價補分離改革”。實行“價補分離”即玉米價格由市場決定,同時建立玉米生產(chǎn)者的補貼制度。若不考慮其他因素,對這一政策帶來的影響分析正確的是(　　) ①由市場決定價格→優(yōu)化種植結(jié)構(gòu)→增加農(nóng)民收入　②對生產(chǎn)者補貼→提高糧食價格→擴大糧食種植規(guī)?！、塾墒袌鰶Q定價格→降低糧食需求→促進糧食供求平衡 ④對生產(chǎn)者補貼→調(diào)動農(nóng)民種糧積極性→保證糧食安全 A.①② B.②③ C.①④ D.③④ 4.在河北省試點水資源稅改革一年半后,自2017年12月1日起北京、天津、山東、四川、陜西等9省(區(qū)、市)也將納入水資源稅改革試點,用稅收杠桿抑制不合理用水行為。財政部、國家稅務(wù)總局、水利部聯(lián)合發(fā)文,宣布水資源稅改革試點擴圍,旨在為全面推開改革積累經(jīng)驗,待條件成熟后擇機在全國全面推開改革。改革后,地下水的稅額要高于地表水,超采區(qū)地下水稅額要高于非超采區(qū),超采區(qū)取用地下水稅額加征1至4倍。這一舉措 (　　) ①表明國家采取行政手段對經(jīng)濟進行宏觀調(diào)控?、谟欣诎l(fā)揮財政促進資源合理配置的作用　③表明國家實施緊縮性財政政策?、苡欣诖龠M綠色發(fā)展理念的真正落實 A.①② B.①③ C.②④ D.③④ 5.《深化國稅、地稅征管體制改革方案》規(guī)定,在建立促進誠信納稅機制方面對進入稅收違法“黑名單”的當事人,將實施禁止高消費、限制融資授信、禁止參加政府采購、限制取得政府供應(yīng)土地和政府性資金支持、阻止出境等懲戒。這些規(guī)定意味著(　　) ①稅收具有強制性,國家憑政治權(quán)力征稅?、趪夷軌蛲ㄟ^經(jīng)濟手段引導(dǎo)經(jīng)濟活動參與者?、凼袌鲋黧w在市場交易中要遵守誠信原則　④公民必須履行依法納稅的基本義務(wù) A.①③ B.①④ C.②③ D.②④ 6.下表是Z市2017年部分經(jīng)濟指標,根據(jù)表中數(shù)據(jù)可以推出(　　) 項　目 財政收入 財政支出 醫(yī)療衛(wèi)生支出 教育支出 節(jié)能環(huán)保支出 交通運輸支出 數(shù)額(萬元) 18 022 18 536 657 1 025 508 1 067 增幅(%) 7.6 8.2 11.3 8.2 3.2 3.3 ①財政促進社會資源合理配置　②緊縮性財政政策促進了Z市經(jīng)濟發(fā)展?、踆市2017年財政收支處于盈余狀態(tài) ④財政發(fā)揮了促進社會公平,改善生活環(huán)境的作用 A.①② B.③④ C.②③ D.①④ 7.為落實馬鈴薯主糧化戰(zhàn)略,某縣出臺政策,在馬鈴薯每千克低于0.8元時,縣財政拿出180萬元補貼,幫助農(nóng)戶挽回損失。材料說明(　　) ①行政手段能提高馬鈴薯的市場價格?、谪斦哂写龠M資源合理配置的作用?、劾娓軛U能引導(dǎo)市場主體的活動?、茇斦歉纳迫嗣裆畹奈镔|(zhì)保障 A.①② B.①④ C.②③ D.③④ 8.B公司在經(jīng)營中向A公司購進甲貨物100件,金額為10 000元,但實際付給A公司的總金額為11 700元(包括增值稅);加工成乙產(chǎn)品80件,出售給C公司,取得銷售額為15 000元,而實際收取總金額應(yīng)為17 550元(包括增值稅)。據(jù)此推算,B公司應(yīng)繳納的增值稅(注:增值稅=銷項稅額-進項稅額)為(　　) A.1 700元 B.2 550元 C.995元 D.850元 9.材料一　下圖是“拉弗曲線”。 材料二　近年來,面對復(fù)雜的國際經(jīng)濟環(huán)境,為促進我國經(jīng)濟的平穩(wěn)較快發(fā)展,我國繼續(xù)實行積極的財政政策,不斷深化稅制改革,采取了一系列結(jié)構(gòu)性減稅政策,如相繼實施了提高個人所得稅起征點、營業(yè)稅改征增值稅、小微企業(yè)減稅等政策。 (1)結(jié)合材料一,簡要概括“拉弗曲線”理論所描述的經(jīng)濟學道理。 (2)根據(jù)材料二,運用經(jīng)濟生活知識,說明我國實施上述結(jié)構(gòu)性減稅的意義。 參考答案 課時規(guī)范練8　財政與稅收 1.C　“在計算企業(yè)所得應(yīng)納稅所得額時抵扣公益性捐贈支出”可以引導(dǎo)企業(yè)承擔社會責任,是國家通過稅收政策引導(dǎo)經(jīng)濟社會發(fā)展,所以②③符合題意。這一規(guī)定沒有改變稅收種類,也不一定會提高企業(yè)利潤總額,所以排除①④。 2.B　財政在社會經(jīng)濟中發(fā)揮著巨大的作用,一方面,財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障,因此關(guān)系到社會公平正義的實現(xiàn),③正確;另一方面,財政還具有促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用,因此關(guān)系到國民經(jīng)濟的健康發(fā)展,①正確;財政與對外開放格局的形成及完善沒有直接關(guān)系,②排除;財政收入的多少與勞動報酬在初次分配中的比重不存在直接關(guān)系,④排除。故選B項。 3.C　玉米價格由市場決定,有利于價格反映供求關(guān)系,引導(dǎo)生產(chǎn)者根據(jù)市場需求調(diào)整種植結(jié)構(gòu),增加收入;對生產(chǎn)者補貼,能調(diào)動生產(chǎn)者積極性,保障糧食安全,所以①④符合題意。材料中明確說明價格由市場決定,所以②說法錯誤;市場決定價格與降低市場需求沒有必然聯(lián)系,③錯誤。 4.C　這是國家運用經(jīng)濟手段進行調(diào)控;水資源稅的改革是為了促進可持續(xù)發(fā)展,促進資源的合理配置,不意味著國家實行緊縮性財政政策,所以①③錯誤;②④符合題意。 5.B　稅收具有強制性,即國家憑借政治權(quán)力強制征稅。納稅人必須依法納稅,稅務(wù)機關(guān)必須依法征稅。材料中“對進入稅收違法‘黑名單’的當事人,將實施禁止高消費、限制融資授信、禁止參加政府采購、限制取得政府供應(yīng)土地和政府性資金支持、阻止出境等懲戒”,說明稅收具有強制性,國家憑政治權(quán)力征稅,公民必須履行依法納稅的基本義務(wù),①④正確;②③與題意不符。 6.D　財政通過對不同方面支出的調(diào)節(jié),促進了社會資源的合理配置,①正確;擴大財政支出屬于擴張性財政政策,②錯誤;③錯誤,材料顯示財政收入小于財政支出,這屬于財政赤字狀態(tài);財政對教育、醫(yī)療衛(wèi)生、節(jié)能環(huán)保支出的增加,有利于促進社會公平,改善居民生活環(huán)境,④正確。 7.C　進行財政補貼是經(jīng)濟手段,不是行政手段,①錯誤;④在材料中未體現(xiàn);②③符合題意。 8.D　第一步,計算銷項稅額:17 550-15 000=2 550元;第二步,計算進項稅額:11 700-10 000=1 700元;第三步,計算應(yīng)繳納的增值稅:銷項稅額-進項稅額=2 550-1 700=850元。 9.答案 (1)“拉弗曲線”揭示了稅率和稅收收入之間的關(guān)系。一般情況下,稅率越高,稅收收入就越多;但稅率的提高超過一定的限度時,稅收收入反而會減少。(2)①提高個人所得稅起征點,有利于調(diào)節(jié)個人收入分配,縮小收入差距,實現(xiàn)社會公平。②營業(yè)稅改征增值稅,可以避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅,同時也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。③對小微企業(yè)減稅,有利于減輕小微企業(yè)稅收負擔,促進非公有制經(jīng)濟發(fā)展。