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1 / 29第二章 個(gè)人所得稅（章節(jié)練習(xí)）一、單項(xiàng)選擇題1.我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅采用的稅制類型是（ ） 。A.分類所得稅制B.綜合所得稅制C.混合所得稅制D.單一所得稅制2.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（ ） 。A.個(gè)人兼職取得的收入B.個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得C.退休人員再任職取得的收入D.編劇從其任職的電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)收入3.美國(guó)人約翰，在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，同時(shí)在中國(guó)境內(nèi)、境外機(jī)構(gòu)擔(dān)任職務(wù)，2016 年 7月 7日來(lái)華，11 月 11日離開。期間因工作原因，曾于 9月 20日離境，10 月 4日返回。在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，2016 年約翰在中國(guó)境內(nèi)實(shí)際工作天數(shù)為（ ）天。A.109B.115C.111D.1134.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（ ） 。A.作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬B.個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入C.個(gè)人出租土地使用權(quán)取得的收入D.個(gè)人發(fā)表攝影作品取得的所得5.下列關(guān)于職工取得量化資產(chǎn)的個(gè)人所得稅稅務(wù)處理的表述中，說法不正確的是（ ） 。A.職工個(gè)人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個(gè)人所得稅B.職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅C.職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓時(shí)取得的所得，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅D.職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利所得，按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅6.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與商店購(gòu)買者個(gè)人簽訂協(xié)議，以優(yōu)惠價(jià)格出售其開發(fā)的商店給購(gòu)買者個(gè)人，購(gòu)買者個(gè)人在一定期限內(nèi)必須將購(gòu)買的商店無(wú)償提供給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對(duì)外出租使用。根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)購(gòu)買者個(gè)人少支出的購(gòu)房?jī)r(jià)款，下列表述正確的是（ ） 。A.不需要繳納個(gè)人所得稅B.按照“偶然所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅C.按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅D.按照“財(cái)產(chǎn)租賃所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅7.根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，對(duì)于銀行和其他金融機(jī)構(gòu)以超過國(guó)家規(guī)定的利率支付給儲(chǔ)2 / 29戶個(gè)人的攬儲(chǔ)獎(jiǎng)金，下列稅務(wù)處理正確的是（ ） 。A.暫不征收個(gè)人所得稅B.按照“偶然所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅C.按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅D.按照“其他所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅8.中國(guó)居民陳某是某高校的一名教授，同時(shí)擔(dān)任一股份有限公司的獨(dú)立董事，2015 年 12月取得董事費(fèi)收入 100000元，當(dāng)即拿出 30000元通過國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)。根據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，陳某 12月份取得董事費(fèi)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元。A.15400B.13000C.14800D.260009.中國(guó)公民王某為境內(nèi)某上市公司的職員，2015 年 10月取得工資 10000元，按照公司規(guī)定，公司每月代其負(fù)擔(dān) 40%的個(gè)人所得稅稅款。當(dāng)月工資收入王某應(yīng)自己負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅為（ ）元。A.745B.323.91C.809.78D.485.8710.我國(guó)公民劉某為某事業(yè)單位的職員，2015 年 9月劉某辦理了提前退休手續(xù)，取得一次性補(bǔ)貼收入 80000元，劉某辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡之間共計(jì) 16個(gè)月。劉某辦理提前退休手續(xù)前每月工資 3000元。2015 年 9月劉某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。A.0B.720C.2400D.712011.中國(guó)居民張某為境內(nèi)上市公司的職員，該公司實(shí)行雙薪制，張某 12月份取得雙薪10000元，同時(shí)取得全年一次性獎(jiǎng)金 50000元，則張某 12月份取得雙薪和全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元。A.5640B.5895C.11445D.1427012.外籍個(gè)人約翰為在境內(nèi)的外國(guó)企業(yè)中工作的一名普通員工，在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，其所在國(guó)未與中國(guó)簽訂稅收協(xié)定。約翰 2015年 8月 30日來(lái)華，在境內(nèi)、境外均擔(dān)任職務(wù)，工作期間，境內(nèi)企業(yè)每月支付工資折合人民幣 8000元，境外單位每月支付工資折合人民幣15000元，2015 年 11月 20日約翰工作結(jié)束，離開中國(guó)，則 2015年 11月約翰應(yīng)在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。A.801.48B.1228.93C.1314.6D.1644.9313.外籍個(gè)人約翰為在華外國(guó)企業(yè)的總經(jīng)理，同時(shí)兼任英國(guó)某公司財(cái)務(wù)總監(jiān)，其工資、薪金由中國(guó)境內(nèi)、境外企業(yè)分別支付，境內(nèi)外國(guó)企業(yè)每月支付其工資折合人民幣 20000元，英3 / 29國(guó)公司每月支付其工資折合人民幣 30000元。約翰在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，其所在國(guó)未與中國(guó)簽訂稅收協(xié)定，2015 年約翰在境內(nèi)居住合計(jì) 80天。2015 年 11月約翰在中國(guó)境內(nèi)工作 18天，在英國(guó)工作 12天。約翰 2015年 11月應(yīng)在我國(guó)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元。A.3093.55B.3764.32C.4322D.7040.6814.中國(guó)公民王某利用業(yè)余時(shí)間為甲公司進(jìn)行室內(nèi)裝潢設(shè)計(jì)，工作結(jié)束后，甲公司在代扣代繳了個(gè)人所得稅后，向王某支付了報(bào)酬 100000元。甲公司應(yīng)代扣代繳王某的個(gè)人所得稅（ ）元。A.22000B.25000C.29141.18D.36764.7115.2015年 8月我國(guó)某作家出版一部短篇小說，取得稿酬 30000元，當(dāng)即拿出 8000元通過國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)。當(dāng)年一家報(bào)社將該篇小說在 10月和 11月報(bào)刊上連載兩個(gè)月，10月末報(bào)社支付稿酬 6000元，11 月末報(bào)社支付稿酬 3000元。該作家上述稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。A.3332B.3360C.4180D.420816.根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是（ ） 。A.個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限超過 1年的，其股息紅利所得暫減按 50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓股票時(shí)，按照先進(jìn)先出的原則計(jì)算持股期限，即證券賬戶中先取得的股票視為先轉(zhuǎn)讓C.對(duì)個(gè)人持有的上市公司限售股，解禁后取得的股息紅利，持股時(shí)間自解禁日起計(jì)算D.對(duì)個(gè)人持有的上市公司限售股，解禁前取得的股息紅利繼續(xù)暫減按 50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，適用 20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅17.王某 2015年 8月從證券交易所購(gòu)買甲上市公司股票 10000股，購(gòu)買價(jià) 3元/股，12 月份甲上市公司進(jìn)行股息分配，王某取得股息收入 5000元，2016 年 3月王某將股票全部對(duì)外轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓所得 40000元。王某上述所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。A.500B.1000C.2500D.300018.中國(guó)公民王某將一套閑置住房出租給李某居住，按照市場(chǎng)價(jià)格每月收取租金 3500元，假定不考慮其他稅費(fèi)，王某每月租金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。A.350B.270C.540D.70019.中國(guó)居民李某 2015年 9月購(gòu)入某公司債券 20000份，每份買入價(jià) 10元，另支付相關(guān)稅4 / 29費(fèi) 5000元；12 月將其中的 60%銷售，每份賣出價(jià) 12元，另支付相關(guān)稅費(fèi) 2500元。則李某銷售公司債券應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。A.2050B.4100C.1850D.370020.2015年 11月中國(guó)公民王某在英國(guó)取得勞務(wù)報(bào)酬收入折合人民幣 50000元，按該國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅 5000元；另外在意大利取得中獎(jiǎng)收入折合人民幣 10000元，按該國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅 2500元?；貒?guó)后，針對(duì)上述境外所得王某應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅（ ）元。A.2500B.5000C.7000D.1200021.某高校 5位教師共同編寫一本 60萬(wàn)字的教材，共取得稿酬收入 62000元。其中主編 1人取得主編費(fèi) 2000元，其余稿酬收入 5人平分，則主編應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。A.1568B.1512C.1388.8D.134422.境內(nèi)某上市公司員工小王月薪 7000元，公司實(shí)行股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃授予其股票期權(quán)（該期權(quán)為不可公開交易） ，承諾若小王 2015年 9月到 2016年 4月在公司履行義務(wù) 8個(gè)月，則可以每股 1元的面值購(gòu)買該公司股票 80000股。2016 年 4月小王行權(quán)時(shí)，該公司股票市價(jià)每股 2.5元，則小王 2016年 4月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。A.21960B.22205C.24245D.4207023.2015年 5月中國(guó)公民趙某從其任職的上市公司取得限制性股票 20000股，在獲得限制性股票時(shí)支付了 30000元，該批股票進(jìn)行股票登記日的收盤價(jià)為 4元/股。按照約定的時(shí)間，2016年 5月 31日解禁 10000股，當(dāng)天該股票收盤價(jià) 8元/股。在不考慮其他費(fèi)用的情況下，解禁時(shí)趙某個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額為（ ）元。A.40000B.42500C.45000D.8000024.根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，個(gè)人持有限售股中存在部分限售股成本原值不明確，導(dǎo)致無(wú)法準(zhǔn)確計(jì)算全部限售股成本原值的，證券登記結(jié)算公司一律以實(shí)際轉(zhuǎn)讓收入的（ ）作為限售股成本原值和合理稅費(fèi)。A.5%B.10%C.15%D.20%5 / 2925.某境內(nèi)單位 2015年購(gòu)置一批商品房低價(jià)銷售給職工，2015 年 10月錢某以 30萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)買了其中一套（單位原購(gòu)置價(jià) 36萬(wàn)元） ，錢某每月工資 6000元。錢某買房行為應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。A.9600B.11445C.12000D.1637026.關(guān)于拍賣收入計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)可扣除的財(cái)產(chǎn)原值，下列表述正確的是（ ） 。A.拍賣受贈(zèng)獲得的物品，原值為該拍賣品的市場(chǎng)價(jià)值B.拍賣通過拍賣行拍得的物品，原值為該物品的評(píng)估價(jià)值C.拍賣祖?zhèn)鞯氖詹仄?，原值為該拍賣品的評(píng)估價(jià)值D.拍賣從畫廊購(gòu)買的油畫，原值為購(gòu)買該油畫時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款27.根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（ ） 。A.律師事務(wù)所支付給雇員（包括律師事務(wù)所的投資者）的所得，按照“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅B.作為律師事務(wù)所雇員的律師與律師事務(wù)所按規(guī)定的比例對(duì)收入分成，律師事務(wù)所不負(fù)擔(dān)律師辦理案件支出的費(fèi)用的，律師當(dāng)月的分成收入按照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”應(yīng)稅項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅C.兼職律師從律師事務(wù)所取得的工資、薪金性質(zhì)的所得，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”應(yīng)稅項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅D.律師以個(gè)人名義再聘請(qǐng)其他人員為其工作而支付的報(bào)酬，應(yīng)由該律師按勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目負(fù)責(zé)代扣代繳個(gè)人所得稅28.下列關(guān)于股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)個(gè)人所得稅征收辦法的說法中不正確的是（ ） 。A.上市公司股票的公平市場(chǎng)價(jià)格，按照取得股票當(dāng)日的收盤價(jià)確定，取得股票當(dāng)日為非交易時(shí)間的，按照上一個(gè)交易日收盤價(jià)確定B.非上市公司股權(quán)的公平市場(chǎng)價(jià)格，依次按照凈資產(chǎn)法、類比法和其他合理方法確定C.計(jì)算股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)應(yīng)納稅額時(shí)，規(guī)定月份數(shù)按員工在企業(yè)的實(shí)際工作月份數(shù)確定，員工在企業(yè)工作月份數(shù)超過 12個(gè)月的，按 12個(gè)月計(jì)算D.上市公司股票的公平市場(chǎng)價(jià)格，按照取得股票當(dāng)日的收盤價(jià)確定，取得股票當(dāng)日為非交易時(shí)間的，按照加權(quán)平均收盤價(jià)確定29.下列各項(xiàng)中，不符合個(gè)人非貨幣性資產(chǎn)投資的所得稅政策的是（ ） 。A.個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)投資，屬于個(gè)人轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)和投資同時(shí)發(fā)生，對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)的所得，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目，依法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅B.個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)投資交易過程中取得現(xiàn)金補(bǔ)價(jià)的，應(yīng)納的個(gè)人所得稅分 5年均勻繳納C.個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應(yīng)按評(píng)估后的公允價(jià)值確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應(yīng)于非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、取得被投資企業(yè)股權(quán)時(shí)，確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實(shí)現(xiàn)30.個(gè)人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅以（ ）地稅機(jī)關(guān)為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。A.個(gè)人股東居住所在地B.個(gè)人股東戶口所在地C.購(gòu)買方機(jī)構(gòu)所在地D.發(fā)生股權(quán)變更的企業(yè)所在地31.某公司為了減員增效，2016 年 5月與在本公司任職 5年的王某解除了勞動(dòng)關(guān)系，支付6 / 29給王某一次性補(bǔ)償金 115000元，已知當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY為 30000元，王某該項(xiàng)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。 A.0B.225C.3870D.474532.某個(gè)體工商戶 2015年全年實(shí)現(xiàn)銷售收入 800萬(wàn)元，出租不動(dòng)產(chǎn)取得收入 200萬(wàn)元，本年實(shí)際發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi) 8萬(wàn)元。2015 年該個(gè)體工商戶計(jì)算應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅時(shí)，允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（ ）萬(wàn)元。A.4.8B.5C.4D.333.2015年 10月王某通過拍賣行將一幅珍藏多年的字畫拍賣，取得拍賣收入 600000元，拍賣過程中繳納相關(guān)稅費(fèi) 20000元，經(jīng)文物部門鑒定，該字畫為海外回流文物，王某無(wú)法提供完整的財(cái)產(chǎn)原值憑證。王某取得的拍賣收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。A.12000B.9600C.18000D.11600034.下列關(guān)于個(gè)人投資者收購(gòu)企業(yè)股權(quán)后，將原有盈余積累轉(zhuǎn)增股本有關(guān)個(gè)人所得稅問題的表述中，不正確的是（ ） 。A.新股東以不低于凈資產(chǎn)價(jià)格收購(gòu)股權(quán)的，企業(yè)原盈余積累已全部計(jì)入股權(quán)交易價(jià)格，新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分，不征收個(gè)人所得稅B.新股東以低于凈資產(chǎn)價(jià)格收購(gòu)企業(yè)股權(quán)后轉(zhuǎn)增股本，應(yīng)先轉(zhuǎn)增免稅的盈余積累部分，然后再轉(zhuǎn)增應(yīng)稅的盈余積累部分C.新股東將所持股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，其財(cái)產(chǎn)原值為其收購(gòu)企業(yè)股權(quán)實(shí)際支付的對(duì)價(jià)及相關(guān)稅費(fèi)D.企業(yè)發(fā)生股權(quán)交易及轉(zhuǎn)增股本等事項(xiàng)后，應(yīng)在次月 15日內(nèi)，將股東及其股權(quán)變化情況、股權(quán)交易前原賬面記載的盈余積累數(shù)額、轉(zhuǎn)增股本數(shù)額及扣繳稅款情況報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)35.根據(jù)個(gè)人所得稅的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)扣繳義務(wù)人所扣繳的稅款，付給（ ）的手續(xù)費(fèi)，由扣繳義務(wù)人用于代扣代繳費(fèi)用開支和獎(jiǎng)勵(lì)代扣代繳工作做得較好的辦稅人員。A.1%B.2%C.5%D.10%二、多項(xiàng)選擇題1.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（ ） 。A.勞動(dòng)分紅B.獨(dú)生子女補(bǔ)貼C.差旅費(fèi)津貼D.年終加薪E.托兒補(bǔ)助費(fèi)2.根據(jù)個(gè)人所得稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得項(xiàng)目征收個(gè)7 / 29人所得稅的有（ ） 。A.個(gè)人專營(yíng)種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)取得的收入B.從事個(gè)體出租車運(yùn)營(yíng)的出租車駕駛員取得的收入C.個(gè)體工商戶對(duì)外投資取得的股息所得D.出租車屬于個(gè)人所有，但掛靠出租汽車經(jīng)營(yíng)單位或企事業(yè)單位，駕駛員向掛靠單位繳納管理費(fèi)的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入E.出租汽車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入3.根據(jù)個(gè)人所得稅的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，說法正確的有（ ） 。A.個(gè)人在公司任職、受雇，取得的監(jiān)事費(fèi)收入，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅B.演員自己走穴演出取得的收入，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅C.在校大學(xué)生勤工儉學(xué)取得的收入，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅D.個(gè)人兼職取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅E.個(gè)人擔(dān)任獨(dú)立董事，取得的董事費(fèi)收入，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅4.根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，居民納稅人與非居民納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)有（ ） 。A.戶籍所在地標(biāo)準(zhǔn)B.住所標(biāo)準(zhǔn)C.居住時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)D.國(guó)籍標(biāo)準(zhǔn)E.工作地點(diǎn)所在地標(biāo)準(zhǔn)5.根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列所得，不論支付地點(diǎn)是否在中國(guó)境內(nèi)，均為來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得有（ ） 。A.外籍個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)任職、受雇而取得的工資、薪金所得B.中國(guó)公民轉(zhuǎn)讓位于境外的土地使用權(quán)取得的所得C.外籍個(gè)人將小汽車出租給承租人在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得D.外籍個(gè)人轉(zhuǎn)讓在中國(guó)境內(nèi)使用的專利權(quán)所得E.中國(guó)公民因持有中國(guó)境內(nèi)上市公司發(fā)行的債券，取得的債券利息所得6.下列關(guān)于個(gè)人所得稅適用稅目的表述中，正確的有（ ） 。A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)對(duì)外投資分回的股息、紅利所得，應(yīng)計(jì)入企業(yè)的收入，按照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者以企業(yè)資金為本人購(gòu)買汽車，應(yīng)按照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅C.合伙企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為家庭成員購(gòu)買住房，應(yīng)按照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅D.個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記改變?yōu)閭€(gè)體工商戶的，取得的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，應(yīng)按照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅E.個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，僅按合同規(guī)定取得一定所得的，應(yīng)按“對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅7.下列各項(xiàng)所得中，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，可以采用 5%～35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率的有（ ） 。A.工資、薪金所得B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得8 / 29C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得E.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得8.根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列捐贈(zèng)支出中，準(zhǔn)予在個(gè)人所得稅稅前全額扣除的有（ ） 。A.個(gè)人通過非營(yíng)利性社會(huì)團(tuán)體對(duì)公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)B.個(gè)人直接對(duì)某學(xué)校的捐贈(zèng)C.個(gè)人通過國(guó)家機(jī)關(guān)向遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)的捐贈(zèng)D.個(gè)人通過非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體向福利性老年服務(wù)機(jī)構(gòu)的捐贈(zèng)E.個(gè)人通過國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育事業(yè)的捐贈(zèng)9.根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列人員的工資、薪金所得，適用附加減除費(fèi)用的有（ ） 。A.在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)工作取得工資、薪金的中方雇員B.在中國(guó)境內(nèi)事業(yè)單位工作取得工資、薪金的外籍專家C.在中國(guó)境內(nèi)有住所而在中國(guó)境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個(gè)人 D.在遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)工作取得工資、薪金的船員E.在中國(guó)境內(nèi)的外國(guó)企業(yè)中工作取得工資、薪金所得的外籍人員10.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但在境內(nèi)連續(xù)居住滿 5年的個(gè)人，從第 6年起以后的各年度中，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，下列表述不正確的有（ ） 。A.應(yīng)就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)和境外的所得申報(bào)納稅B.在境內(nèi)居住滿 1年的，應(yīng)當(dāng)就來(lái)源于境內(nèi)、境外的所得申報(bào)納稅C.在境內(nèi)居住不滿 1年但超過 90日的，僅就其該年度來(lái)源于境內(nèi)的所得申報(bào)納稅D.在境內(nèi)居住不滿 90日的，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所負(fù)擔(dān)的部分，也應(yīng)申報(bào)納稅 E.在境內(nèi)居住不滿 90日的，應(yīng)當(dāng)從再次居住滿 1年的年度起重新計(jì)算 5年期限 11.下列與個(gè)人任職有關(guān)的收入中，可按全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有（ ） 。A.年終加薪B.與單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入C.個(gè)人提前退休取得的一次性補(bǔ)償收入D.實(shí)行績(jī)效工資辦法兌現(xiàn)的績(jī)效工資E.實(shí)行年薪制兌現(xiàn)的年薪12.根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，在計(jì)算個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得時(shí)，下列費(fèi)用準(zhǔn)予在所得稅前扣除的有（ ） 。A.個(gè)體工商戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的修理費(fèi)用B.個(gè)體工商戶向其從業(yè)人員實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出C.個(gè)體工商戶繳納的稅收滯納金D.個(gè)體工商戶業(yè)主的工資支出E.個(gè)體工商戶分配給投資者的股利13.根據(jù)個(gè)人所得稅的規(guī)定，下列說法正確的有（ ） 。A.房屋、建筑物的最低折舊年限為 20年B.機(jī)器等生產(chǎn)設(shè)備的最低折舊年限為 10年C.電子設(shè)備的最低折舊年限為 5年D.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的工具的最低折舊年限為 5年9 / 29E.個(gè)體工商戶由于特殊原因需要縮短固定資產(chǎn)折舊年限的，須報(bào)經(jīng)省級(jí)人民政府審核批準(zhǔn)14.根據(jù)個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的說法中，正確的有（ ） 。A.凡實(shí)行查賬征稅辦法的，其稅率比照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”應(yīng)稅項(xiàng)目，適用5%～35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率，計(jì)算征收個(gè)人所得稅B.投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，年度終了時(shí)，應(yīng)匯總從所有企業(yè)取得的應(yīng)納稅所得額，據(jù)此確定適用稅率并計(jì)算繳納個(gè)人所得稅C.對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)取得的各項(xiàng)所得均征收個(gè)人所得稅D.投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，其費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)由投資者選擇在其中一個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得中扣除E.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，只包括企業(yè)分配給投資者個(gè)人的所得，不包括企業(yè)當(dāng)年留存的所得15.下列各項(xiàng)所得中，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，采用定率和定額相結(jié)合的方法扣除費(fèi)用的有（ ） 。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.稿酬所得E.偶然所得16.根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅的相關(guān)稅務(wù)處理，說法正確的有（ ） 。A.實(shí)行核定征稅的投資者，不能享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策B.投資者應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款，按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳，由投資者在每月或每季終了后 15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后 1個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)C.企業(yè)在年度中間合并、分立、終止時(shí)，投資者應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日起 30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期個(gè)人所得稅匯算清繳D.企業(yè)在納稅年度的中間開業(yè)，或者由于合并、關(guān)閉等原因，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足 12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度E.投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，投資者可以選擇并固定向一個(gè)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳個(gè)人所得稅17.2015年 11月，李某由中方企業(yè)委派到中外合資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位分別支付其工資 2400元和 8000元，并由支付單位代扣代繳其個(gè)人所得稅。根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列稅務(wù)處理正確的有（ ） 。A.派遣單位代扣代繳李某個(gè)人所得稅 0元B.派遣單位代扣代繳李某個(gè)人所得稅 135元C.雇傭單位代扣代繳李某個(gè)人所得稅 345元D.雇傭單位代扣代繳李某個(gè)人所得稅 1045元E.李某應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅 345元18.根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說法正確的有（ ） 。A.個(gè)體工商戶的年度經(jīng)營(yíng)虧損，允許用下一年度的經(jīng)營(yíng)所得彌補(bǔ)，下一年度所得不足彌補(bǔ)的，允許逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過 5年B.實(shí)行承包、承租經(jīng)營(yíng)的納稅人，應(yīng)以每一納稅年度的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅C.納稅人在一個(gè)年度內(nèi)分次取得承包、承租經(jīng)營(yíng)所得的，應(yīng)在每次取得承包、承租經(jīng)營(yíng)所10 / 29得后預(yù)繳稅款，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)D.如果納稅人的承包、承租期在一個(gè)納稅年度內(nèi)經(jīng)營(yíng)不足 12個(gè)月，要換算成一個(gè)完整的納稅年度進(jìn)行計(jì)算E.屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的勞務(wù)報(bào)酬所得，統(tǒng)一規(guī)定以縣為一地，其管轄內(nèi)的一個(gè)月內(nèi)同一項(xiàng)目的勞務(wù)服務(wù)為一次；當(dāng)月跨縣地域的，則應(yīng)分別計(jì)算19.根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)中，說法正確的有（ ） 。A.個(gè)人將承租房屋轉(zhuǎn)租取得的租金收入，應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)租賃所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅B.取得轉(zhuǎn)租收入的個(gè)人向房屋出租方支付的租金，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)不允許從收入中減除C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，未提供完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，不能正確計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其財(cái)產(chǎn)原值D.個(gè)人購(gòu)買和處置債權(quán)過程中發(fā)生的拍賣招標(biāo)手續(xù)費(fèi)、訴訟費(fèi)、審計(jì)評(píng)估費(fèi)以及繳納的稅金等合理稅費(fèi)，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)不允許扣除E.個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)租賃所得，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，允許扣除修繕費(fèi)，以每次 800元為限20.下列關(guān)于個(gè)人取得不可公開交易股票期權(quán)個(gè)人所得稅的處理，說法正確的有（ ） 。A.員工接受實(shí)施股票期權(quán)計(jì)劃企業(yè)授予的股票期權(quán)時(shí)，除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征稅B.上市公司授予個(gè)人的股票期權(quán)，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，個(gè)人可自股票期權(quán)行權(quán)之日起，在不超過 12個(gè)月的期限內(nèi)繳納個(gè)人所得稅C.對(duì)因特殊情況，員工在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅D.員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤(rùn)分配取得的所得，應(yīng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅E.員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓時(shí)獲得的高于購(gòu)買日公平市場(chǎng)價(jià)的差額，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”適用的征免規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅21.根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于限售股的表述中，正確的有（ ） 。A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股或發(fā)生具有轉(zhuǎn)讓限售股實(shí)質(zhì)的其他交易，取得現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券和其他形式的經(jīng)濟(jì)利益均應(yīng)繳納個(gè)人所得稅B.個(gè)人通過證券交易所集中交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓限售股的，證券公司在扣繳個(gè)人所得稅時(shí)，傭金支出統(tǒng)一按照證券主管部門規(guī)定的行業(yè)最低傭金費(fèi)率計(jì)算C.個(gè)人協(xié)議轉(zhuǎn)讓限售股的，在轉(zhuǎn)讓限售股后，應(yīng)在次月 15日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《限售股轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅清算申報(bào)表》 ，自行申報(bào)納稅D.個(gè)人通過認(rèn)購(gòu)交易型開放式指數(shù)基金（ETF）份額方式轉(zhuǎn)讓限售股的，以股份過戶日該股份收盤價(jià)計(jì)算轉(zhuǎn)讓收入E.納稅人同時(shí)持有限售股及該股流通股的，其股票轉(zhuǎn)讓所得，按照限售股優(yōu)先原則，即轉(zhuǎn)讓股票視同為先轉(zhuǎn)讓限售股，按規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅22.根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列贈(zèng)與行為中，對(duì)當(dāng)事雙方均不征收個(gè)人所得稅的有（ ） 。A.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與子女B.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與兄弟姐妹C.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與好友D.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與對(duì)其承擔(dān)直接撫養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人E.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與職工23.下列關(guān)于從事建筑安裝業(yè)的個(gè)人取得的所得征收個(gè)人所得稅的說法，正確的有（ ） 。11 / 29A.未領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照承攬建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的建筑安裝隊(duì)和個(gè)人，其從事建筑安裝業(yè)取得的收入，應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅B.建筑安裝企業(yè)實(shí)行個(gè)人承包后，未改變工商登記的，對(duì)按照合同規(guī)定，將一部分經(jīng)營(yíng)成果留歸承包人個(gè)人的所得，按照“對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅C.在異地從事建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的單位，應(yīng)在工程作業(yè)所在地扣繳個(gè)人所得稅D.對(duì)未領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照承攬建筑安裝工程作業(yè)的單位和個(gè)人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)其工程規(guī)模，責(zé)令其繳納一定數(shù)額的納稅保證金，在納稅人按規(guī)定的期限結(jié)清稅款后，退還納稅保證金E.對(duì)未設(shè)立會(huì)計(jì)賬簿，或者不能準(zhǔn)確、完整進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的單位和個(gè)人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)其工程規(guī)模、工程承包合同價(jià)款和工程完工進(jìn)度等情況，核定其應(yīng)納稅所得額或應(yīng)納稅額，據(jù)以征稅24.根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（ ） 。A.個(gè)人通過離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)而辦理房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)的，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋取得的收入，允許扣除其相應(yīng)的財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后，余額按規(guī)定的稅率繳納個(gè)人所得稅C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋所取得的收入，符合家庭生活自用 5年以上唯一住房的，可以申請(qǐng)免征個(gè)人所得稅D.生育婦女按照縣級(jí)以上人民政府根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定制定的生育保險(xiǎn)辦法，取得的生育津貼、生育醫(yī)療費(fèi)或其他屬于生育保險(xiǎn)性質(zhì)的津貼、補(bǔ)貼，免征個(gè)人所得稅E.法規(guī)中未明確規(guī)定納稅人享受減免稅必須經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的，納稅人取得的完全符合減免稅條件的所得，無(wú)須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，納稅人可自行享受減免稅25.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中說法正確的有（ ） 。A.企業(yè)和事業(yè)單位根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定的辦法和標(biāo)準(zhǔn)，為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的企業(yè)年金單位繳費(fèi)部分，在計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，個(gè)人暫不繳納個(gè)人所得稅B.個(gè)人根據(jù)規(guī)定繳付的年金個(gè)人繳費(fèi)部分，在不超過本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù) 4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個(gè)人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除C.年金基金投資運(yùn)營(yíng)收益分配計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，應(yīng)按股息紅利所得計(jì)征個(gè)人所得稅D.個(gè)人達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡之后按月領(lǐng)取的年金，應(yīng)一次性全額按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅E.個(gè)人達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡之后按年或按季領(lǐng)取的年金，應(yīng)一次性按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅26.根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)個(gè)人所得中，免征個(gè)人所得稅的有（ ） 。A.國(guó)債利息B.教育儲(chǔ)蓄存款利息C.保險(xiǎn)賠款D.個(gè)人提前退休取得的一次性補(bǔ)貼收入E.按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼27.根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（ ） 。A.個(gè)人在上海證券交易所轉(zhuǎn)讓從上市公司取得的公開發(fā)行上市公司股票所得，暫不征收個(gè)人所得稅B.達(dá)到離休、退休年齡，但確因工作需要，適當(dāng)延長(zhǎng)離休、退休年齡的高級(jí)專家，其在延12 / 29長(zhǎng)離休、退休期間的工資、薪金所得，應(yīng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅C.城鎮(zhèn)企業(yè)事業(yè)單位及其職工個(gè)人按照規(guī)定的比例，實(shí)際繳付的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，均不計(jì)入職工個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，免予征收個(gè)人所得稅D.省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅E.個(gè)人領(lǐng)取原提存的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金，免予征收個(gè)人所得稅28.根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，外籍個(gè)人的下列所得中，暫免征收個(gè)人所得稅的有（ ） 。A.以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼B.以實(shí)報(bào)實(shí)銷形式取得的伙食補(bǔ)貼C.按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi)、境外出差補(bǔ)貼D.經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)為合理的探親費(fèi)、語(yǔ)言培訓(xùn)費(fèi)E.從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得29.根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，有下列（ ）情形之一的，經(jīng)批準(zhǔn)可以減征個(gè)人所得稅。A.殘疾、孤老人員和烈屬的所得B.因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的C.個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法行為而獲得的獎(jiǎng)金D.個(gè)人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)E.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá) 5年以上并且是唯一家庭生活用房取得的所得30.根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列外籍專家取得的工資、薪金所得，可免征個(gè)人所得稅的有（ ） 。A.聯(lián)合國(guó)組織直接派往我國(guó)工作的專家B.為聯(lián)合國(guó)援助項(xiàng)目來(lái)華工作的專家C.根據(jù)兩國(guó)政府簽訂的文化交流項(xiàng)目來(lái)華工作五年以內(nèi)的文教專家，其工資、薪金所得由該國(guó)負(fù)擔(dān)的D.根據(jù)我國(guó)大專院校國(guó)際交流項(xiàng)目來(lái)華工作三年以內(nèi)的文教專家，其工資、薪金所得由該國(guó)負(fù)擔(dān)的E.援助國(guó)派往我國(guó)專為該國(guó)援助項(xiàng)目工作的專家31.下列關(guān)于滬港股票市場(chǎng)交易互聯(lián)互通機(jī)制試點(diǎn)有關(guān)稅收政策的理解，不正確的有（ ） 。A.對(duì)內(nèi)地個(gè)人投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得，自 2014年 11月 17日起至 2017年 11月 16日止，暫免征收個(gè)人所得稅B.對(duì)內(nèi)地個(gè)人投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市 H股取得的股息紅利，H 股公司應(yīng)向中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司提出申請(qǐng)，由中國(guó)結(jié)算向 H股公司提供內(nèi)地個(gè)人投資者名冊(cè)，H 股公司按照 20%的稅率代扣個(gè)人所得稅C.內(nèi)地個(gè)人投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市的非 H股取得的股息紅利，由中國(guó)結(jié)算按照 10%的稅率代扣個(gè)人所得稅D.對(duì)香港市場(chǎng)投資者個(gè)人投資上交所上市 A股取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得，應(yīng)按規(guī)定征收個(gè)人所得稅E.對(duì)香港市場(chǎng)投資者個(gè)人投資上交所上市 A股取得的股息紅利所得，在香港中央結(jié)算有限公司不具備向中國(guó)結(jié)算提供投資者的身份及持股時(shí)間等明細(xì)數(shù)據(jù)的條件之前，暫不執(zhí)行按持股時(shí)間實(shí)行差別化征稅政策，由上市公司按照 10%的稅率代扣所得稅13 / 2932.根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)由扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的有（ ） 。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得E.利息、股息、紅利所得33.根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，納稅人應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的有（ ） 。A.個(gè)人年所得 12萬(wàn)元以上的B.個(gè)人從中國(guó)境外取得所得的 C.個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)兩處取得稿酬所得的 D.個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的所得E.個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)外商投資企業(yè)取得所得的34.根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)移提交稅收證明或完稅證明的表述中，正確的有（ ） 。A.申請(qǐng)人擬轉(zhuǎn)移的財(cái)產(chǎn)已取得完稅憑證的，可直接向外匯管理部門提供完稅憑證，不需向稅務(wù)機(jī)關(guān)另外申請(qǐng)稅收證明B.申請(qǐng)人擬轉(zhuǎn)移的財(cái)產(chǎn)總價(jià)值在人民幣 15萬(wàn)元以上的，無(wú)須向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)稅收證明C.申請(qǐng)人資料齊全的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在 15日內(nèi)開具稅收證明D.稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為申請(qǐng)人有偷稅、騙稅等情形，需要立案稽查的，在稽查結(jié)案并完稅后可開具稅收證明E.申請(qǐng)人與納稅人姓名、名稱不一致的，稅務(wù)機(jī)關(guān)只對(duì)納稅人出具證明，申請(qǐng)人應(yīng)向外匯管理部門提供其與納稅人關(guān)系的證明35.根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（ ） 。A.非上市公司授予本公司員工的股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)，符合規(guī)定條件的，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，可實(shí)行遞延納稅政策B.股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，股票（權(quán)）期權(quán)取得成本按行權(quán)價(jià)確定，限制性股票取得成本按實(shí)際出額確定，股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)取得成本為零C.上市公司授予個(gè)人的限制性股票和股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，個(gè)人可自限制性股票解禁或取得股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)之日起，在不超過 6個(gè)月的期限內(nèi)繳納個(gè)人所得稅D.對(duì)股權(quán)激勵(lì)或技術(shù)成果投資入股選擇適用遞延納稅政策的，企業(yè)應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)E.個(gè)人因股權(quán)激勵(lì)、技術(shù)成果投資入股取得股權(quán)后，非上市公司在境內(nèi)上市的，處置遞延納稅的股權(quán)時(shí)，按照現(xiàn)行限售股有關(guān)征稅規(guī)定執(zhí)行三、計(jì)算題（一）中國(guó)公民李某為某大學(xué)的教授，同時(shí)也是一位作家，2016 年 1～12 月除了從所在大學(xué)取得工資薪金收入外，還取得以下收入：（1）2 月份受某出版社委托進(jìn)行審稿，取得審稿收入 25000元，當(dāng)即從中拿出 8000元通過非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體捐贈(zèng)給貧困地區(qū)。（2）3 月份與朋友王某共同發(fā)表一篇文章，共取得稿酬 10000元，王某與李某按照文章字?jǐn)?shù)分配稿酬，王某分得稿酬 7000元，李某分得稿酬 3000元。14 / 29（3）4 月份與某出版社簽訂出版合同，李某的一篇學(xué)術(shù)論文由該出版社出版，出版前取得預(yù)付稿酬 10000元，8 月份該論文正式出版，又取得稿酬 30000元，10 月份因該論文熱銷，又加印 20000冊(cè)，取得追加稿酬 8000元。（4）當(dāng)年從境外 A國(guó)取得兩項(xiàng)所得，一項(xiàng)是從 A國(guó)某企業(yè)取得演講收入折合人民幣 18000元，另一項(xiàng)是將自己的一本小說手稿復(fù)印件在 A國(guó)公開拍賣，取得拍賣所得折合人民幣20000元，李某已分別按 A國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅 3000元和 2800元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。1.李某 2月份審稿所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。A.2200B.2400C.2800D.27202.3月份王某與李某取得的稿酬所得共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。A.1120B.1092C.1600D.15603.李某 4月、8 月、10 月取得的稿酬所得共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。A.5376B.4256C.5367D.76804.李某從境外 A國(guó)取得的所得應(yīng)在我國(guó)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅（ ）元。A.0B.120C.280D.200（二）我國(guó)公民李某于 2015年 3月與單位解除勞動(dòng)關(guān)系成為自由職業(yè)者，2015 年收入情況如下：（1）3 月，根據(jù)合同規(guī)定，從單位取得一次性補(bǔ)償金 120000元，當(dāng)?shù)厣夏曷毠つ昶骄べY是 26000元，李某在該單位任職 8年。（2）6 月 30日將閑置的一處商業(yè)用房按市場(chǎng)價(jià)格對(duì)外出租，合同約定租期半年，從 7月起李某每月收取不含稅租金 5000元，發(fā)生準(zhǔn)予抵扣的稅費(fèi) 875元；此外，7 月份對(duì)房屋進(jìn)行簡(jiǎn)單修繕，發(fā)生修繕費(fèi) 2200元。（3）從 10月份開始，到境外提供勞務(wù)，年底回國(guó)，每月為境外某單位進(jìn)行員工技能培訓(xùn)取得勞務(wù)收入 26000元，境外取得的勞務(wù)報(bào)酬收入在境外已繳納個(gè)人所得稅 3800元/月。（不考慮除個(gè)人所得稅外的其他稅費(fèi)）（4）12 月，將持有的境外 A公司的股票轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入 600000元，該股票買價(jià)為240000元，買賣過程中繳納相關(guān)稅費(fèi)共計(jì) 2600元；李某將股票轉(zhuǎn)讓所得中的 80000元通過國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給貧困地區(qū)。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。1.李某取得的一次性補(bǔ)償收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。A.015 / 29B.70C.560D.18702.2015年李某出租房屋應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。A.3535B.4084.4C.1827.5D.2042.23.李某 2015年在境外取得勞務(wù)報(bào)酬所得在境內(nèi)應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅為（ ）元。A.0B.1080C.1320D.42004.李某轉(zhuǎn)讓股票應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。A.50036B.55480C.56000D.104000四、綜合分析題（一）杰克為在中國(guó)境內(nèi)某外商投資企業(yè)工作的外籍人士，在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，其所在國(guó)與中國(guó)簽訂了稅收協(xié)定。杰克已經(jīng)在中國(guó)境內(nèi)連續(xù)居住滿 5年，2015 年是其在中國(guó)境內(nèi)居住的第6年且居住滿 1年，當(dāng)年取得的收入情況如下：（1）每月從中國(guó)境內(nèi)任職的外商投資企業(yè)取得基本工資收入 20000元；從境外企業(yè)取得工資折合人民幣 10000元，不能提供在中國(guó)境外同時(shí)任職的證明。（2）每月以實(shí)報(bào)實(shí)銷方式取得住房補(bǔ)貼 4000元，以現(xiàn)金形式取得伙食補(bǔ)貼 1500元、洗衣費(fèi) 300元。（3）2015 年杰克回國(guó)探親兩次，分別是 3月 30日離境、4 月 8日返回，9 月 1日離境、9月 12日返回。兩次探親從境內(nèi)任職的外商投資企業(yè)取得探親費(fèi)各 5000元（經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)為合理的部分） 。（4）因擁有境內(nèi)任職的外商投資企業(yè) 2%的股權(quán)，取得外商投資企業(yè)分配的 2015年度股息所得 12000元。（5）9 月份受邀為境內(nèi)某企業(yè)演講，取得演講收入 60000元，當(dāng)即將其中的 15000元通過國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給貧困地區(qū)。（6）5 月份從證券交易市場(chǎng)購(gòu)入某種債券 10000份，每份買入價(jià) 15元，支付相關(guān)費(fèi)用共計(jì) 200元；11 月份將買入的該債券賣出其中的 8000份，每份賣出價(jià) 18元，支付相關(guān)費(fèi)用共計(jì) 192元。工資、薪金所得的超額累進(jìn)稅率表參考教材，本題略。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。1.2015年杰克每月工資收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。A.5295B.5745C.629516 / 29D.67452.杰克取得的下列收入中，可享受免稅的有（ ） 。A.住房補(bǔ)貼 4000元B.伙食補(bǔ)貼 1500元C.洗衣費(fèi) 300元D.探親費(fèi) 5000元E.股息所得 12000元3.9月份杰克在中國(guó)境內(nèi)實(shí)際工作（ ）天。A.18B.18.5C.19D.19.54.杰克取得的演講收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。A.6440B.6720C.7900D.80805.杰克取得債券轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。A.3783.68B.4721.6C.4729.6D.48006.2015年杰克在中國(guó)境內(nèi)合計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。A.18554.6B.80381.6C.81749.6D.81820（二）中國(guó)居民王某為境內(nèi)某上市公司的職員，2015 年 12月份取得下列收入：（1）每月工資 6000元，應(yīng)按照所在省規(guī)定的辦法和比例每月扣除住房公積金和各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 800元，12 月份取得除當(dāng)月工資外的全年一次性獎(jiǎng)金 30000元。（2）當(dāng)月將旅游見聞向晚報(bào)和某雜志投稿，分別取得稿酬收入 700元和 1000元。（3）利用業(yè)余時(shí)間為其他單位進(jìn)行一項(xiàng)工程設(shè)計(jì)，取得不含稅收入 4000元，按照合同約定，相關(guān)的個(gè)人所得稅由支付單位承擔(dān)。（4）11 月份購(gòu)入甲種債券 20000份，每份買入價(jià) 5元，支付相關(guān)稅費(fèi) 1000元，12 月份賣出該債券 10000份，每份賣出價(jià) 7元，支付相關(guān)稅費(fèi) 700元。（5）通過拍賣行將一副祖?zhèn)髡洳囟嗄甑淖之嬇馁u，取得拍賣收入 500000元，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定王某收藏該字畫發(fā)生的費(fèi)用 100000元，拍賣時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi) 50000元。（6）當(dāng)月從 A國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)收入折合人民幣 40000元，在 A國(guó)繳納個(gè)人所得稅8000元；從 B國(guó)取得股息、紅利所得折合人民幣 10000元，在 B國(guó)繳納了個(gè)人所得稅 1000元。其他相關(guān)資料：工資、薪金所得的超額累進(jìn)稅率表參考教材，本題略。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。1.王某 12月份取得的工資和全年一次性獎(jiǎng)金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。17 / 29A.2895B.2960C.3040D.67552.王某取得的稿酬收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。A.0B.28C.112D.1263.王某取得的工程設(shè)計(jì)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。A.601.90B.640C.761.90D.8004.王某取得轉(zhuǎn)讓債券所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。A.3760B.3660C.3008D.29285.王某取得的拍賣字畫所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。A.105000B.56000C.70000D.800006.王某來(lái)源于境外的所得在我國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅為（ ）元。A.0B.1000C.1600D.2600參考答案及解析一、單項(xiàng)選擇題1.【答案】A【解析】我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅采用的是分類所得稅制。2.【答案】C【解析】選項(xiàng) A：個(gè)人兼職取得的收入，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng) B：個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得，按照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng) D：從 2002年 5月 1日起，編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。18 / 293.【答案】D【解析】對(duì)于在中國(guó)境內(nèi)外機(jī)構(gòu)同時(shí)擔(dān)任職務(wù)或僅在境外機(jī)構(gòu)任職的境內(nèi)無(wú)住所個(gè)人，按照規(guī)定在計(jì)算其在境內(nèi)工作期間時(shí)，對(duì)其入境、離境、往返或多次往返境內(nèi)外的當(dāng)日，均按半天計(jì)算在華實(shí)際工作天數(shù)。2016 年約翰在中國(guó)境內(nèi)實(shí)際工作天數(shù)=24.5+31+19.5+27.5+10.5=113（天） 。4.【答案】B【解析】選項(xiàng) A：作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，應(yīng)當(dāng)按照“稿酬所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅；選項(xiàng) C：個(gè)人出租土地使用權(quán)取得的收入，按照“財(cái)產(chǎn)租賃所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅；選項(xiàng) D：個(gè)人文學(xué)作品、書畫作品、攝影作品及其他作品以圖書、報(bào)刊形式出版、發(fā)表而取得的所得，按照“稿酬所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。5.【答案】B【解析】選項(xiàng) B：職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，暫緩征收個(gè)人所得稅。6.【答案】D【解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與商店購(gòu)買者個(gè)人簽訂協(xié)議，以優(yōu)惠價(jià)格出售其開發(fā)的商店給購(gòu)買者個(gè)人，購(gòu)買者個(gè)人在一定期限內(nèi)必須將購(gòu)買的商店無(wú)償提供給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對(duì)外出租使用。該行為實(shí)質(zhì)上是購(gòu)買者個(gè)人以所購(gòu)商店交由房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出租而取得的房屋租賃收入支付了部分購(gòu)房?jī)r(jià)款。根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)購(gòu)買者個(gè)人少支出的購(gòu)房?jī)r(jià)款，應(yīng)視同個(gè)人財(cái)產(chǎn)租賃所得，按照“財(cái)產(chǎn)租賃所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。7.【答案】D【解析】對(duì)于銀行和其他金融機(jī)構(gòu)以超過國(guó)家規(guī)定的利率支付給儲(chǔ)戶個(gè)人的攬儲(chǔ)獎(jiǎng)金，應(yīng)按“其他所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。8.【答案】A【解析】捐贈(zèng)扣除限額=100000×（1-20%）×30%=24000（元） ，實(shí)際捐贈(zèng) 30000元，只能扣除 24000元；陳某 12月份取得董事費(fèi)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=[100000×（1-20%）-24000]×40%-7000=15400（元） 。9.【答案】D【解析】雇主為其雇員定率負(fù)擔(dān)部分稅款的，計(jì)算公式為：（1）應(yīng)納稅所得額=（未含雇主負(fù)擔(dān)的稅款的收入額-費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)-速算扣除數(shù)×負(fù)擔(dān)比例）÷（1-稅率×負(fù)擔(dān)比例） ；（2）應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。注意，公式（1）中的稅率和速算扣除數(shù)，是指不含稅所得按不含稅級(jí)距對(duì)應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù)。所以，王某 2015年 10月取得的工資的應(yīng)納稅所得額=（10000-3500-555×40%）÷（1-20%×40%）=6823.91（元） ，適用稅率 20%、速算扣除數(shù) 555，應(yīng)納稅額=6823.91×20%-555=809.78（元） ，王某應(yīng)自己負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅=809.78×60%=485.87（元） 。10.【答案】B【解析】個(gè)人因辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補(bǔ)貼收入，應(yīng)按照辦理提前退休手續(xù)至19 / 29法定退休年齡之間所屬月份平均分?jǐn)傆?jì)算個(gè)人所得稅。劉某應(yīng)納個(gè)人所得稅=（80000÷16-3500）×3%×16=720（元） 。11.【答案】C【解析】就企業(yè)而言，如果當(dāng)月既有年終雙薪，又有全年一次性獎(jiǎng)金，可合并按照全年一次性獎(jiǎng)金政策規(guī)定計(jì)算個(gè)人所得稅。判斷張某取得雙薪和全年一次性獎(jiǎng)金適用的稅率和速算扣除數(shù)：（10000+50000）÷12=5000（元） ，適用的稅率為 20%，速算扣除數(shù)為 555元，張某 12月份取得雙薪和全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=60000×20%-555=11445（元） 。12.【答案】A【解析】約翰在中國(guó)境內(nèi)居住時(shí)間=2+30+31+20=83（天） 。在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而在一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)居住不超過 90日的個(gè)人，應(yīng)納稅額=（當(dāng)月境內(nèi)外工資、薪金應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)）×當(dāng)月境內(nèi)支付工資÷當(dāng)月境內(nèi)外支付工資總額×當(dāng)月境內(nèi)工作天數(shù)÷當(dāng)月天數(shù)=[（8000+15000-4800）×25%-1005]×8000÷23000×19.5÷30=801.48（元） 。13.【答案】C【解析】無(wú)稅收協(xié)定適用的企業(yè)高管人員，在一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)居住不超過 90日，應(yīng)納稅額=（當(dāng)月境內(nèi)外工資、薪金應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)）×（當(dāng)月境內(nèi)支付工資÷當(dāng)月境內(nèi)外支付工資總額）=[（20000+30000-4800）×30%-2755]×20000/50000=4322（元） 。14.【答案】D【解析】應(yīng)納稅所得額=[（不含稅收入額-速算扣除數(shù)）×（1-20%）]÷[1-稅率×（1-20%）]=（100000-7000）×（1-20%）÷[1-40%×（1-20%）]=109411.76（元） ，應(yīng)納稅額=109411.76×40%-7000=36764.71（元） 。15.【答案】B【解析】 （1）先出版后連載取得的所得，屬于兩次所得，應(yīng)分別計(jì)稅；而對(duì)于連載取得的所得，應(yīng)合并其因連載而取得的所得為一次。 （2）個(gè)人將其所得通過國(guó)家機(jī)關(guān)對(duì)受災(zāi)地區(qū)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過應(yīng)納稅所得額 30%的部分，可以從應(yīng)納稅所得額中扣除，超過的部分不得扣除。 （3）8 月份稿酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅計(jì)算如下：不考慮捐贈(zèng)的應(yīng)納稅所得額=30000×（1-20%）=24000（元） ，捐贈(zèng)扣除限額=24000×30%=7200（元） ，實(shí)際捐贈(zèng)額8000元超過了扣除限額，因此，只能按照 7200元在稅前扣除。應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（24000-7200）×20%×（1-30%）=2352（元） 。 （4）因在報(bào)刊上連載取得的稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅計(jì)算如下：應(yīng)納稅所得額=（6000+3000）×（1-20%）=7200（元） ，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=7200×20%×（1-30%）=1008（元） 。 （5）該作家上述稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=2352+1008=3360（元） 。16.【答案】A【解析】選項(xiàng) A：個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限超過 1年的，股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅。17.20 / 29【答案】A【解析】 （1）個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限在 1個(gè)月以上至1年（含）的，其股息、紅利所得暫減按 50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額；（2）個(gè)人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票，暫不征收個(gè)人所得稅。王某上述所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=5000×50%×20%=500（元） 。18.【答案】B【解析】個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房取得的所得，自 2001年 1月 1日起，暫減按 10%的稅率征收個(gè)人所得稅。王某每月租金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（3500-800）×10%=270（元） 。19.【答案】D【解析】應(yīng)納稅所得額=12×20000×60%-10×20000×60%-5000×60%-2500=18500（元） ，李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=18500×20%=3700（元） 。20.【答案】B【解析】勞務(wù)報(bào)酬所得的抵免限額=50000×（1-20%）×30%-2000=10000（元）＞在英國(guó)繳納的個(gè)人所得稅 5000元，所以該項(xiàng)所得應(yīng)在我國(guó)補(bǔ)繳 5000元的個(gè)人所得稅；來(lái)自意大利的中獎(jiǎng)收入應(yīng)按照“偶然所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅，偶然所得的抵免限額=10000×20%=2000（元）＜在意大利繳納的個(gè)人所得稅 2500元，不需要在我國(guó)補(bǔ)稅。所以王某的境外所得應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅 5000元。21.【答案】A【解析】?jī)蓚€(gè)或兩個(gè)以上的個(gè)人共同取得同一項(xiàng)目收入的，如編著一本書，參加同一場(chǎng)演出等，應(yīng)當(dāng)對(duì)每個(gè)人取得的收入分別按照稅法規(guī)定減除費(fèi)用后計(jì)算納稅，即實(shí)行“先分、后扣、再稅”的辦法。扣除主編費(fèi)后的稿酬收入=62000-