《畢業(yè)論文-安慶市建設(shè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理分析》由會(huì)員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《畢業(yè)論文-安慶市建設(shè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理分析（16頁(yè)珍藏版）》請(qǐng)?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

本科生畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）題目： 安慶市建設(shè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理分析 系 部 經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院 學(xué)科門類 經(jīng)濟(jì)學(xué) 專 業(yè) 經(jīng)濟(jì)學(xué) 學(xué) 號(hào) 姓 名 指導(dǎo)教師 年 5 月 20 日裝訂線安慶市建設(shè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理分析摘 要商業(yè)銀行是我國(guó)金融體系的主體，而建設(shè)銀行是國(guó)有商業(yè)銀行之一，在我國(guó)的國(guó)民經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮著舉足輕重的作用。隨著我國(guó)金融體制改革的不斷推進(jìn),我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)中存在的諸多弊端不斷顯現(xiàn)出來(lái)。因此,分析某一建設(shè)銀行存在的風(fēng)險(xiǎn)并找出解決途徑、方法,具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。信用風(fēng)險(xiǎn)是國(guó)有商業(yè)銀行面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)之一，加強(qiáng)國(guó)有商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理不僅有利于保障其自身的經(jīng)營(yíng)安全，還有利于維護(hù)國(guó)家金融體系的穩(wěn)定，支持國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康地發(fā)展，具有十分重要的意義和極強(qiáng)的緊迫性。從商業(yè)銀行中的安慶市建設(shè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的概述著手，對(duì)該建設(shè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的現(xiàn)狀分析，以及對(duì)此主題的研究狀況進(jìn)行了綜述，并針對(duì)該銀行的情況提出了相應(yīng)的建議。 關(guān)鍵詞: 商業(yè)銀行 信用風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)管理 ABSTRACTThe commercial bank is the financial system in China, the Construction Bank is a state-owned commercial banks, in the national economy of our country play a decisive role. Along with our country financial system reform, the State-owned Commercial Bank of our country exist in the operation of many drawbacks have appeared. Therefore, the analysis of a construction bank risks and find out the solution, method, has the important practical significance. The credit risk of state-owned commercial bank one of the main risks, strengthen state-owned commercial bank credit risks management is beneficial not only to safeguard its own operation safety, and to maintain the stability of the financial system, support the continuous and healthy development of national economy, have very important significance and strong urgency. This article from the Commercial Bank of Anqing City Construction Bank credit risk to begin, the Construction Bank credit risk management 's present situation analysis, as well as to this topic research is reviewed, and the situation of the banks and puts forward some corresponding suggestions.Keyword: Commercial bank Credit risk Risk management目 錄前言 …………………………………………………………………………1 一、安慶市建設(shè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀 ………………………………2二、安慶市建設(shè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題 …………………………3(一)不良貸款不斷新增，不良貸款比率居高不下 …………………………3（二）資本充足率較低，資本不足 …………………………………………3（三）呆賬準(zhǔn)備金較少，抵抗信用風(fēng)險(xiǎn)能力差 ……………………………4（四）銀行管理制度不完善 …………………………………………………4（五）風(fēng)險(xiǎn)管理工具及技術(shù)落后 ……………………………………………5三、降低安慶市建設(shè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的建議 ………………………………7（一）解決銀行的壞賬問(wèn)題 …………………………………………………7（二）建立健全的組織管理體系 ……………………………………………7（三）建立合理有效的銀行監(jiān)管制度 ………………………………………8（四）改善金融風(fēng)險(xiǎn)管理的外部環(huán)境 ………………………………………8（五）積極引進(jìn)并應(yīng)用先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù) ………………………………9（六）提高風(fēng)險(xiǎn)管理的制度化水平,增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力 ……………………9結(jié)論 …………………………………………………………………………10參考文獻(xiàn) ……………………………………………………………………110前 言風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行的生命線，是關(guān)乎到商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)成敗的根本因素，而我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為信用風(fēng)險(xiǎn)。所以，通過(guò)對(duì)安慶市建設(shè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)管理的分析，以小見(jiàn)大，能夠?qū)φ麄€(gè)商業(yè)銀行的及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，防范和化解風(fēng)險(xiǎn)有重要的意義。隨著我國(guó)金融體制改革步伐的加快和金融業(yè)開(kāi)放程度的提高,國(guó)內(nèi)銀行業(yè)的發(fā)展面臨來(lái)自世界各地經(jīng)濟(jì)的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。在金融全球化的新形式下，我國(guó)商業(yè)銀行必須借鑒國(guó)際上先進(jìn)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)和管理技術(shù)，強(qiáng)化信用風(fēng)險(xiǎn)管理的體制，開(kāi)發(fā)適用與本國(guó)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理模型，從而更好的適應(yīng)《巴塞爾協(xié)議》新框架的需要。2001 年 1 月 16 日，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)公布了新協(xié)議的征求意見(jiàn)稿，在保留銀行資產(chǎn)外部評(píng)級(jí)方式的同時(shí)，鼓勵(lì)有一定規(guī)模的銀行建立內(nèi)部評(píng)級(jí)體系和開(kāi)發(fā)風(fēng)險(xiǎn)度量的模型。新協(xié)議通過(guò)降低資本要求、監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查和信息披露有機(jī)結(jié)合的在一起，代表了銀行監(jiān)管的先進(jìn)理念和“國(guó)際活躍銀行”日益完善的風(fēng)險(xiǎn)管理最佳實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。放眼全球，隨著中國(guó)加入WTO，國(guó)內(nèi)的金融業(yè)與世界的聯(lián)系日益緊密，加強(qiáng)我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)部評(píng)級(jí)體系和風(fēng)險(xiǎn)度量模型的研究，縮小與國(guó)外同行的差距，已成為刻不容緩的工作。自二十世紀(jì)五、六十年代以來(lái)，世界發(fā)達(dá)國(guó)家金融市場(chǎng)的發(fā)展勢(shì)頭日益迅猛。隨著資本市場(chǎng)的擴(kuò)張以及直接、間接金融工具的發(fā)展，規(guī)模較小的企業(yè)進(jìn)入金融市場(chǎng)變得相對(duì)容易，而銀行作為融資中介的地位反而下降，企業(yè)融資逐漸出現(xiàn)了“脫節(jié)”現(xiàn)象。但是，由于發(fā)展中經(jīng)濟(jì)具有“追趕型經(jīng)濟(jì)”的特點(diǎn)，其目標(biāo)是經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展、穩(wěn)定的增長(zhǎng)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的系統(tǒng)化，背景卻是市場(chǎng)機(jī)制不健全和信息的嚴(yán)重不對(duì)稱，在發(fā)展的初期階段，銀行管理的選擇就顯得十分重要，市場(chǎng)主導(dǎo)型所需要的市場(chǎng)體制目前我國(guó)還沒(méi)有完全形成，而銀行主導(dǎo)型的方法就能更好的發(fā)揮銀行職能，具有一定的客觀必然性。我國(guó)作為世界上最大的發(fā)展中國(guó)家，銀行的發(fā)展更是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要促成部分，在今后很長(zhǎng)一段時(shí)期內(nèi)，銀行融資將仍是企業(yè)籌措資金的主要方式，銀行體系面臨的風(fēng)險(xiǎn)仍然是我國(guó)金融風(fēng)險(xiǎn)的主要構(gòu)成要素。深入研究我國(guó)商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題及對(duì)策，不僅是商業(yè)銀行作為微觀經(jīng)濟(jì)主體進(jìn)行內(nèi)部管理的自主行為，從宏觀上看也是防范商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致銀行信用體系和支付體系崩潰、引發(fā)貨幣危機(jī)、股市暴跌和金融危機(jī)的需要。合肥師范學(xué)院 2012 屆本科生畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）1一、安慶市建設(shè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀自 90 年代一來(lái) ， 安慶市有了第一家中國(guó)建設(shè)銀行，是安徽省區(qū)域性股份制商業(yè)銀行，成立二十多年來(lái)，安慶市建設(shè)銀行取得了喜人的發(fā)展成績(jī)，緊緊圍繞“政務(wù)銀行、中小企業(yè)銀行、市民銀行”的特色定位，以及“四個(gè)三”的客戶發(fā)展計(jì)劃，初步形成了自身的經(jīng)營(yíng)特色和核心競(jìng)爭(zhēng)能力。安慶市建設(shè)銀行的職能是經(jīng)辦國(guó)家基本建設(shè)投資撥款，管理和監(jiān)督使用國(guó)家預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金和部門、單位的自籌基本建設(shè)資金，為提高安慶市投資效益、加快安慶的經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出了重大貢獻(xiàn)。長(zhǎng)期以來(lái)，安慶市建設(shè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)管理手段都是以定性分析、經(jīng)驗(yàn)分析為主，定量分析和各種財(cái)務(wù)工具的運(yùn)用被放在次要的位置。目前，這種局面已經(jīng)有很大的改進(jìn)，該銀行基本建立起由客戶評(píng)價(jià)體系——客戶信用評(píng)級(jí)法和債項(xiàng)評(píng)價(jià)體系——貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法所構(gòu)成的兩維評(píng)級(jí)體系。 在客戶信用評(píng)級(jí)方面，從 2003 年起，安慶市建設(shè)銀行先后改革了信用等級(jí)分類方法，全面引入國(guó)際先進(jìn)的綜合分析法，引入了量化評(píng)級(jí)手段，建立起信用等級(jí)評(píng)定的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，使信用等級(jí)分類上了一個(gè)新的臺(tái)階。 安慶市建設(shè)銀行目前采用的信用等級(jí)評(píng)定方法基本上是參照 1999 年由國(guó)家經(jīng)貿(mào)委、人事部和國(guó)家計(jì)委聯(lián)合發(fā)布的《國(guó)有資本金績(jī)效評(píng)價(jià)規(guī)則》中對(duì)競(jìng)爭(zhēng)性工商企業(yè)的評(píng)定方法。在具體方法上，均采用定量分析為主，定量分析與定性分析相結(jié)合的方法，定量分析的比重一般占 70%以上，定性分析的比重一般不超過(guò) 30%；定量分析采用功效系數(shù)法，定性分析采用綜合分析判斷法。該銀行的信用評(píng)級(jí)指標(biāo)由基本指標(biāo)、修正指標(biāo)、評(píng)議指標(biāo)三個(gè)層次構(gòu)成?；局笜?biāo)和修正指標(biāo)運(yùn)用定量分析的方法，利用財(cái)務(wù)比率對(duì)企業(yè)的償債能力、財(cái)務(wù)效益、資金營(yíng)運(yùn)、發(fā)展能力等進(jìn)行評(píng)價(jià)。評(píng)議指標(biāo)運(yùn)用定性分析的方法，對(duì)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力、管理水平、發(fā)展前景等非定量因素進(jìn)行分析。 在貸款風(fēng)險(xiǎn)分類方面，2002 年起安慶市建設(shè)銀行全面推行貸款風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類法，“一逾兩呆”的期限分類方法逐漸退出歷史舞臺(tái)?，F(xiàn)行的貸款五級(jí)分類法以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)，通過(guò)判斷借款人及時(shí)足額歸還貸款本息的可能性，把信貸資產(chǎn)分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、和損失五類，后三類合稱為不良信貸資產(chǎn) [1]。 貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法的核心是對(duì)還款可能性的分析，對(duì)還款可能性的把握主要是從財(cái)務(wù)狀況、現(xiàn)金流量、非財(cái)務(wù)情況和信用支持四個(gè)方面，綜合考慮借款人的還款能力，還款記錄、還款意愿、貸款的擔(dān)保、貸款償還的法律責(zé)任和銀行的信貸管理等因素的影響。在具體實(shí)施五級(jí)分類法的過(guò)程中，安慶市建設(shè)銀行設(shè)計(jì)了貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的七大量化因素作為分類標(biāo)準(zhǔn)，分別是：借款人經(jīng)營(yíng)及資信情況，借款人財(cái)務(wù)狀況，項(xiàng)目進(jìn)展情況及項(xiàng)目能力，宏觀經(jīng)濟(jì)、市場(chǎng)、行業(yè)情況，還款保證情況，銀行貸款管理情況，保證償還的法律責(zé)任及其他因素。隨著客戶信用評(píng)級(jí)法和貸款風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類法的全面推行，該銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理的思路逐漸由定性為主向定量為主轉(zhuǎn)變，在信用風(fēng)險(xiǎn)控制方面都取得了一定的成效。合肥師范學(xué)院 2012 屆本科生畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）2二、安慶市建設(shè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題（一）不良貸款不斷新增，不良貸款比率居高不下衡量銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的最重要的一個(gè)指標(biāo)就是不良貸款。國(guó)際上公認(rèn)的不良貸款的警戒線一般為 10%左右。安慶市建設(shè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為銀行所積累的不良貸款數(shù)額大，不良貸款比率較高，且還在快速增長(zhǎng)。而貸款資金的長(zhǎng)期化會(huì)降低銀行資產(chǎn)的流動(dòng)性，使得信貸資金周轉(zhuǎn)速度減慢。一旦長(zhǎng)期累積的暴露出來(lái)，勢(shì)必會(huì)造成嚴(yán)重的信貸損失，對(duì)銀行的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展是極為不利的。2005-2010 年，整個(gè)安慶市建設(shè)銀行披露的不良貸款額總額分別為 682.2 億元、713.5 億元、739.5 億元、799.4 億元、786 億元、828.7 億元，呈逐年遞增態(tài)勢(shì)。截至 2011 年末，這一數(shù)字為 849.8 億元，較 2010 年末增加 13.1 億元。截至 2011 年末，建行不良貸款率為 1.09%，雖然較 2010 年末下降 0.05 個(gè)百分點(diǎn)，但較2011 年 9 月末的 1.02%提高了 0.07 個(gè)百分點(diǎn) [2]。020040060080010002005 2006 2007 2008 2009 2010 2011年 份不良貸款額 單位:億元 系 列 1圖 1-1 2005—2011 安慶市建設(shè)銀行總不良貸款額 1從不良貸款分布看，受宏觀經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的影響，加工業(yè)、批發(fā)業(yè)和銷售業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)等不良貸款率均有所上升。例如，房地產(chǎn)業(yè)貸款的占比在 2010 年末為 7.61%，現(xiàn)已下降至 6.66%，但不良貸款率為 1.85%，上升了 0.25 個(gè)百分點(diǎn)。加工業(yè)貸款的不良率上升了0.07 個(gè)百分點(diǎn)至 2.33%，盡管該行業(yè)貸款對(duì)貸款總額的占比有所下降，由 17.27%下降至15.97%，但不良貸款余額仍上升了 34.85 億元。批發(fā)和銷售業(yè)的不良貸款率最高為2.25%。從貸款期限看，中長(zhǎng)期貸款的不良率出現(xiàn)上升的趨勢(shì) [3]。（二）資本充足率較低，資本不足資本充足率是指銀行自身資本和加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的比率，代表了銀行對(duì)負(fù)債的最后償還能力，是衡量銀行穩(wěn)健性和風(fēng)險(xiǎn)抵御能力的一個(gè)重要指標(biāo)，也是國(guó)際銀行業(yè)監(jiān)管的最主要指標(biāo)之一。資本充足率強(qiáng)調(diào)的對(duì)銀行的監(jiān)督和保護(hù)，向銀行體系注入了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估原則，使銀行在眾多風(fēng)險(xiǎn)面前有足夠的抵抗能力，這一規(guī)定得到國(guó)際銀行業(yè)所普遍認(rèn)同和1 資料來(lái)源：2010 年建設(shè)銀行統(tǒng)計(jì)年報(bào)合肥師范學(xué)院 2012 屆本科生畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）3遵守。而安慶市建設(shè)銀行的資本充足率指標(biāo)卻令人擔(dān)憂，安慶市建設(shè)銀行平均的資本充足率在 90 年代之前超過(guò) 8%，后由于政府國(guó)債的補(bǔ)充有所上升，但在 1999 年以后，由于盈利水平下降，資本沒(méi)有得到充分的的補(bǔ)充，資本充足率又開(kāi)始下降。而且安慶市建設(shè)銀行資本總額除了在總量上嚴(yán)重不足外，在結(jié)構(gòu)上也不太科學(xué)，絕大多數(shù)是核心資本，附屬資本卻很少。0.00%2.00%4.00%6.00%8.00%10.00%19881990199219941996199820002002200420062008年 份資本充足率系 列 1圖 1-2 1989—2008 安慶市建設(shè)銀行資本充足率狀況 1（三）呆賬準(zhǔn)備金較少，抵抗信用風(fēng)險(xiǎn)能力差除銀行資本外，呆賬準(zhǔn)備金是維持銀行還債能力，有效管理信用風(fēng)險(xiǎn)的另一個(gè)重要工具，它是指銀行對(duì)可能不能收到的還款的預(yù)測(cè)，這項(xiàng)數(shù)據(jù)一般記錄在銀行的資產(chǎn)負(fù)債表上。我國(guó)的貸款呆帳準(zhǔn)備金制度到了 1988 年才開(kāi)始實(shí)行，制度推出的比較晚。銀行雖然被要求為不良貸款設(shè)立呆賬準(zhǔn)備金，但是它的提取數(shù)量卻是與貸款余額緊密相連的，而不是根據(jù)貸款質(zhì)量的好壞來(lái)來(lái)實(shí)行。這樣當(dāng)銀行貸款組合質(zhì)量有所下降時(shí)，由于銀行不再增加額外的準(zhǔn)備金，呆賬準(zhǔn)備金就不足以發(fā)揮其維持銀行還債能力的功能。安慶市建設(shè)銀行平均貸款呆帳準(zhǔn)備金占平均資產(chǎn)的比率在 0.5%左右，與《巴塞爾協(xié)議》規(guī)定1.25%的水平相去甚遠(yuǎn) [4]。表 1-1 2003—2011 年安慶市建設(shè)銀行呆賬準(zhǔn)備金狀況 2 單位：億元年份 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011準(zhǔn)備金余額單位550 586 98 246 906.2 997.4 1932 2713 3086占資產(chǎn)0.30% 0.37% 0.04% 0.13% 0.53% 0.41% 0.68% 0.88% 0.91%1 資料來(lái)源：2008 年建設(shè)銀行統(tǒng)計(jì)年報(bào)表2 資料來(lái)源：根據(jù)《中國(guó)金融統(tǒng)計(jì)年鑒》整理合肥師范學(xué)院 2012 屆本科生畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）4比例（四）銀行風(fēng)險(xiǎn)管理制度不完善 1、組織管理體系有缺陷安慶市建設(shè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)管理部希望通過(guò)不直接接觸貸款的客戶來(lái)回避貸款風(fēng)險(xiǎn)，所以實(shí)施了審貸分離制度，發(fā)放貸款主要由客戶經(jīng)理部負(fù)責(zé)，而審查貸款主要由信用風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)，但是，銀行的信貸部門和貸款復(fù)核部門這倆者之間不夠獨(dú)立，更容易受外界客觀因素的影響，日常工作中無(wú)法充分體現(xiàn)獨(dú)立性原則，部門之間、崗位之間普遍存在界面不清、職責(zé)不明的現(xiàn)象。這種具有極強(qiáng)行政色彩的內(nèi)部組織架構(gòu),無(wú)法完全適應(yīng)在經(jīng)濟(jì)全球化下的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)以及運(yùn)行環(huán)境的轉(zhuǎn)變。與此同時(shí)安慶市銀行的信貸管理缺乏清晰的權(quán)力責(zé)任制度、激勵(lì)約束制度以及責(zé)任追究制度。權(quán)力責(zé)任制度的缺陷,表現(xiàn)在目前貸款權(quán)力的分布完全根據(jù)行政級(jí)別而不是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力來(lái)劃分;而激勵(lì)約束制度的缺陷則表現(xiàn)在激勵(lì)不足、約束過(guò)度時(shí)銀行信貸人員會(huì)選擇消極怠工,而激勵(lì)過(guò)分、約束不足時(shí)則會(huì)選擇鋌而走險(xiǎn)。2、信用風(fēng)險(xiǎn)管理的法律制度有待改善銀行信用風(fēng)險(xiǎn)是其他風(fēng)險(xiǎn)的源頭，它不僅需要技術(shù)上的控制，也離不開(kāi)法律的有效規(guī)制，安慶市建設(shè)銀行是在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展得并不成熟的情況逐漸形成的，長(zhǎng)期以來(lái)銀行承擔(dān)了過(guò)多的財(cái)政性職能，政策性信貸業(yè)務(wù)和商業(yè)性貸款業(yè)務(wù)并未加以區(qū)分，銀行普遍缺乏風(fēng)險(xiǎn)防御意識(shí)，國(guó)家也沒(méi)有要求它承擔(dān)什么風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，長(zhǎng)期以來(lái)缺乏銀行風(fēng)險(xiǎn)方面的法規(guī)。直到 90 年代，隨著金融改革步伐的加快，在引導(dǎo)國(guó)有專業(yè)銀行逐步向商業(yè)銀行過(guò)渡的同時(shí)安慶市建設(shè)開(kāi)始重視外部環(huán)境，例如金融立法和銀行內(nèi)部的配套制度的建立。但在這些制度中信用風(fēng)險(xiǎn)管理方面的規(guī)定還是非常粗線條，存在大量的空白，其科學(xué)性、完整性還仍有所欠缺 [5]。至于金融法規(guī)主體的行政規(guī)章方面，安慶市建設(shè)銀行信貸核心法規(guī)—《貸款通則》只是分散地、原則性的規(guī)定了不良貸款分類、登記、考核、催收，貸款管理責(zé)任制、貸款債權(quán)保全等制度，沒(méi)有對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)這一重要問(wèn)題做出集中、專門規(guī)定。較早前銀行制定的《建設(shè)銀行授權(quán)、授信管理暫行辦法》是首部關(guān)于貸款授權(quán)、授信規(guī)定的法規(guī)，其主要內(nèi)容涉及到了授信及授信原則、授信的種類、授信的監(jiān)督這些制度，但也是停留在原則性規(guī)定上，對(duì)授信標(biāo)準(zhǔn)、授信程序、步驟、具體實(shí)施方法等操作性內(nèi)容未深入的進(jìn)行規(guī)定 [6]。（五）風(fēng)險(xiǎn)管理工具及技術(shù)落后 安慶市建設(shè)銀行對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理主要為客戶信用評(píng)級(jí)和貸款風(fēng)險(xiǎn)分類這兩種方法，缺乏足夠的信用風(fēng)險(xiǎn)管理工具，從而制約了信用風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提高，在技術(shù)方法方面幾乎沒(méi)有創(chuàng)新，思維較狹隘。與國(guó)際銀行界風(fēng)險(xiǎn)管理廣泛使用統(tǒng)計(jì)方法和模型進(jìn)行量化管理相比，安慶市建設(shè)銀行重視定性分析，而風(fēng)險(xiǎn)分類及量化技術(shù)落后，盡管近幾年，合肥師范學(xué)院 2012 屆本科生畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）5隨著金融體制的改革，該市建設(shè)銀行在加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理方面已經(jīng)逐步建立起信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系，但無(wú)論是在度量方法、數(shù)據(jù)的采集、數(shù)據(jù)的加工，還是在對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)果的檢驗(yàn)等方面都與國(guó)際水平存在著相當(dāng)大的差距，從而極大的限制了信用風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)在揭示和控制信用風(fēng)險(xiǎn)方面的作用，技術(shù)水平的落后使得建設(shè)銀行不能對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)模進(jìn)行精確度量 [7]，不利于控制風(fēng)險(xiǎn)操作的決策，更降低了資產(chǎn)使用效率，所以當(dāng)前的工具和技術(shù)都不能滿足實(shí)際信用風(fēng)險(xiǎn)管理的需要。 合肥師范學(xué)院 2012 屆本科生畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）6三、降低安慶市建設(shè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的建議（一）解決銀行的壞賬問(wèn)題壞賬在安慶市建設(shè)銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中是一個(gè)不容忽視的重要問(wèn)題，它直接影響銀行的資本充足性，關(guān)系銀行的信譽(yù)，從而影響其經(jīng)營(yíng)狀況，若稍有不懼甚至?xí){銀行的生存，所以解決用戶的壞賬問(wèn)題對(duì)安慶市建設(shè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)管理以及的發(fā)展有著至關(guān)重要的作用。解決銀行的壞賬問(wèn)題的根本目的是使政府的一次性注資政策的承諾具有可信性，并避免新增壞賬的道德風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。具體措施可包括：(1)安慶市建設(shè)銀行在進(jìn)行決策時(shí)必須要獨(dú)立于政府和不良客戶，轉(zhuǎn)軌經(jīng)濟(jì)中，銀行管理要有條不紊，保持好銀行的這種獨(dú)立性。(2)相關(guān)部門可以擴(kuò)大私有化進(jìn)程和投資的范圍。中國(guó)資本市場(chǎng)的發(fā)展還不夠成熟，所以銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理需要深化和拓寬，以便最終解決不良資產(chǎn)問(wèn)題。(3)該市的建設(shè)銀行還可以把部分的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)軌到國(guó)內(nèi)開(kāi)放的資本市場(chǎng)。國(guó)內(nèi)二級(jí)市場(chǎng)的深度和廣度的不足制約了不良資產(chǎn)的處理，因此著眼于開(kāi)放的資本市場(chǎng)，和潛在的投資者如私人企業(yè)和外國(guó)投資者參與資產(chǎn)的處理。(4)財(cái)政改革。為全面解決不良貸款，不僅包括初始的，更要囊括新增的不良貸款，改革的措施必須超越僅考慮建設(shè)銀行的范圍，因?yàn)樨?cái)政體系的改革、國(guó)有企業(yè)的重組和獨(dú)立的商業(yè)銀行創(chuàng)建等都會(huì)受到不良貸款問(wèn)題的影響，而且這三方面相互影響，相互制約。財(cái)政改革是最重要的，因?yàn)樗茏柚管涃J現(xiàn)象，從而更好地解決壞賬問(wèn)題 [8]。（二）建立健全的組織管理體系1、建立一個(gè)有效的組織結(jié)構(gòu)經(jīng)過(guò)最近幾年的發(fā)展，安慶市建設(shè)銀行基本實(shí)現(xiàn)了公司治理結(jié)構(gòu)的明顯改善，尤其是在風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)方面呈現(xiàn)出了良好的發(fā)展態(tài)勢(shì)，但是信用管理的結(jié)構(gòu)與銀行的業(yè)務(wù)仍然存在不適應(yīng)的地方，導(dǎo)致管理的效率不高，所以，該市的建設(shè)銀行應(yīng)該建立專門的風(fēng)險(xiǎn)政策委員會(huì)，在高級(jí)管理層下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，整體控制委員會(huì)及資產(chǎn)負(fù)債管理委員會(huì)等專門的委員會(huì)，使風(fēng)險(xiǎn)管理部門可以確定風(fēng)險(xiǎn)限額在各條業(yè)務(wù)線上的分配方法及分配標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)對(duì)象的評(píng)級(jí)、授信與銀行業(yè)務(wù)的有機(jī)結(jié)合，這樣不僅有助于安慶市建設(shè)銀行的管理層面、決策執(zhí)行層面和監(jiān)督層面在信用風(fēng)險(xiǎn)管理中有效發(fā)揮積極有效的作用，同時(shí)更為各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理制度和風(fēng)險(xiǎn)度量工具的運(yùn)用提供必需的結(jié)構(gòu)基礎(chǔ) [9]。2、設(shè)計(jì)新的貸款流程和信貸組織框架對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)管理來(lái)說(shuō)，銀行的內(nèi)部評(píng)級(jí)體系建立是否完善是至關(guān)重要的一方面，但改革銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理流程和組織架構(gòu)也是必不可少的。安慶市建設(shè)銀行要建立新合肥師范學(xué)院 2012 屆本科生畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）7的內(nèi)部評(píng)級(jí)體系，既要學(xué)習(xí)借鑒國(guó)外模型的理論基礎(chǔ)、方法論和設(shè)計(jì)結(jié)構(gòu)，又要緊密結(jié)合安慶市銀行系統(tǒng)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理現(xiàn)狀，研究設(shè)計(jì)自己的模型框架和參數(shù)體系，要充分考慮諸如利率市場(chǎng)化進(jìn)程、企業(yè)財(cái)務(wù)欺詐現(xiàn)象、數(shù)據(jù)積累量不足、金融產(chǎn)品發(fā)展不充分、區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)差別顯著、道德風(fēng)險(xiǎn)異常嚴(yán)重等因素。與此同時(shí)，信用風(fēng)險(xiǎn)管理的方法應(yīng)該由監(jiān)測(cè)信用風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成，以產(chǎn)品和客戶為導(dǎo)向，制定不同類型客戶的總體風(fēng)險(xiǎn)水平和貸款總額的標(biāo)準(zhǔn)，并隨著監(jiān)測(cè)客戶評(píng)級(jí)結(jié)果的變化，來(lái)確定準(zhǔn)備金的規(guī)模，貸款定價(jià)，統(tǒng)計(jì)利潤(rùn)，保持本身的彈性。由此可見(jiàn)信用風(fēng)險(xiǎn)管理涉及銀行許多部門的工作，要求新的信貸管理流程要與內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)相匹配，還要根據(jù)不同業(yè)務(wù)品種、不同行業(yè)、不同金融工具來(lái)設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)控制與監(jiān)督崗位人員，做到術(shù)業(yè)有專攻，同時(shí)由總行風(fēng)險(xiǎn)控制部直接管理 [10]。 3、公開(kāi)披露信息 對(duì)包括銀行在內(nèi)的公開(kāi)上市公司來(lái)說(shuō)，能夠真實(shí)全面反映該公司狀況的財(cái)務(wù)報(bào)告是投資者做出的各種投資決策和評(píng)估公司價(jià)值的基礎(chǔ)。所以銀行的管理階層像是董事、監(jiān)事需要隨時(shí)獲取信息來(lái)使自己對(duì)銀行的整體經(jīng)營(yíng)情況、面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇、銀行發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施情況等有一個(gè)完整詳實(shí)的了解，以便及時(shí)做出正確的決策來(lái)應(yīng)變各種突發(fā)事件，從而使得銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)高效有序的進(jìn)行。因此,安慶市建設(shè)銀行應(yīng)建立管理層向董事、監(jiān)事定期和不定期報(bào)告的制度，使董事、監(jiān)事能及時(shí)獲得相關(guān)信息來(lái)監(jiān)控銀行的運(yùn)行狀況。投資者信心的基礎(chǔ)就是公司信息的披露和透明度。同樣，銀行對(duì)公司信貸活動(dòng)的決策，也依賴于公司信息的披露和透明度。（三）建立合理有效的銀行監(jiān)管制度健全銀行監(jiān)管制度，其目的就是為銀行化解各種風(fēng)險(xiǎn)提供有力的法律依據(jù)。銀行危機(jī)的發(fā)生的根本原因就是銀行的各類風(fēng)險(xiǎn)，銀行監(jiān)管最主要目標(biāo)就是盡力防止或制止這一現(xiàn)象的發(fā)生。安慶市建設(shè)銀行監(jiān)管要實(shí)現(xiàn)這個(gè)目標(biāo)，必須選擇合理有效的金融監(jiān)管制度，無(wú)論是對(duì)待傳統(tǒng)還是現(xiàn)實(shí)，無(wú)論是金融業(yè)當(dāng)前的狀況還是未來(lái)的趨勢(shì)，都要符合成本最小化、收益最大化的基本原則，使之適應(yīng)銀行制度的變化。我認(rèn)為想要安慶市建設(shè)銀行想要建立一個(gè)合理有效的銀行監(jiān)管制度可以堅(jiān)持以下幾個(gè)原則： (1)監(jiān)管結(jié)構(gòu)的安排具有預(yù)見(jiàn)性，能夠估計(jì)到未來(lái)相當(dāng)一段時(shí)間內(nèi)主要幾個(gè)城市的金融形勢(shì)和交易結(jié)構(gòu)的變化，在變化的環(huán)境中能保持自己的監(jiān)管特點(diǎn)。(2)銀行監(jiān)管結(jié)構(gòu)的安排應(yīng)本著以最低成本的原則，實(shí)現(xiàn)既定的監(jiān)管目標(biāo)，不僅要考慮技術(shù)上的可行性，還要考慮到經(jīng)濟(jì)上的可行性。(3)銀行監(jiān)管體系應(yīng)具有必要的彈性，充分考慮到有效監(jiān)管的反向激勵(lì)因素，考慮到不同監(jiān)管機(jī)構(gòu)及不同地區(qū)監(jiān)管制度的競(jìng)爭(zhēng)因素，使銀行能在變化的環(huán)境中能自我調(diào)整、自我適應(yīng)，在防止監(jiān)管松懈及對(duì)有問(wèn)題金融機(jī)構(gòu)的低效率的同時(shí)還要避免不計(jì)成本的嚴(yán)厲管制帶來(lái)的各種副作用。(4)銀行監(jiān)管應(yīng)當(dāng)鼓勵(lì)金融創(chuàng)新，改變目前過(guò)于死板的行政管理和具有極強(qiáng)行政色彩的內(nèi)部組織架構(gòu)。(5)安慶市在建立和完善銀行監(jiān)管框架的過(guò)程中，要主動(dòng)參照國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)，為銀行創(chuàng)造一個(gè)有國(guó)際水準(zhǔn)的監(jiān)管合肥師范學(xué)院 2012 屆本科生畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）8環(huán)境，強(qiáng)化自身抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力 [11]。（四）改善金融風(fēng)險(xiǎn)管理的外部環(huán)境隨著中國(guó)銀行業(yè)改革的深入發(fā)展，安慶市建設(shè)銀行改善金融風(fēng)險(xiǎn)管理的外部環(huán)境的問(wèn)題已擺到日益重要的位置上。要想有效地改善金融風(fēng)險(xiǎn)管理的外部環(huán)境,應(yīng)必須加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)法制建設(shè),構(gòu)造健全的法律約束機(jī)制。首先,安慶市建設(shè)銀行應(yīng)建立企業(yè)和個(gè)人征信制度和對(duì)信用違約行為的法律懲戒制度,使企業(yè)和個(gè)人收入有一定的透明度,為銀行的各類金融交易提供有效的法制保障，另外還要制定更為具體切實(shí)可行的方法,強(qiáng)化對(duì)信息披露制度的管理,減少交易的外部效應(yīng)，對(duì)違約和違法者進(jìn)行嚴(yán)厲懲治,使銀行處于嚴(yán)密的監(jiān)管體系中,充分發(fā)揮市場(chǎng)約束的強(qiáng)大功效 [12]。 改善金融風(fēng)險(xiǎn)的外部環(huán)境還包括提高銀行整體對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理的經(jīng)營(yíng)理念，樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)控制的企業(yè)文化。創(chuàng)造利潤(rùn)是銀行的根本任務(wù)，在創(chuàng)造利潤(rùn)的同時(shí)安慶市建設(shè)銀行必然承受巨大的風(fēng)險(xiǎn)，而信用風(fēng)險(xiǎn)管理的目的也就是確保銀行產(chǎn)生最大的利潤(rùn)，所以要樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)管理本身就是創(chuàng)造價(jià)值的過(guò)程的理念，通過(guò)及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，謹(jǐn)慎處理風(fēng)險(xiǎn)，積極開(kāi)發(fā)處理風(fēng)險(xiǎn)的方法，從風(fēng)險(xiǎn)中獲利。（五）積極引進(jìn)并應(yīng)用先進(jìn)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)一是加快信用風(fēng)險(xiǎn)管理的信息化建設(shè)。安慶市建設(shè)銀行應(yīng)積極開(kāi)發(fā)以計(jì)算機(jī)為平臺(tái)的客戶信息系統(tǒng)，廣泛收集準(zhǔn)確的客戶信息，建立起完善的數(shù)據(jù)庫(kù)，充分利用現(xiàn)有的客戶資源、歷史數(shù)據(jù)和市場(chǎng)信息,借鑒國(guó)際商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理信息以往經(jīng)驗(yàn),著力于構(gòu)建涵蓋風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)分析和不良資產(chǎn)處置等環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。二是提高信用風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)。當(dāng)前,為西方各大銀行廣泛應(yīng)用的 Monte Carlo 模型以及關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)度量和管理的 VAR 值、CAR 值、RAROC 技術(shù)在安慶市建設(shè)銀行中尚無(wú)用武之地。所以,銀行要按照新巴塞爾資本協(xié)議框架要求,借鑒國(guó)際銀行業(yè)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)并運(yùn)用現(xiàn)代先進(jìn)的科技手段,從風(fēng)險(xiǎn)組織流程、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型、風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)和風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)等各個(gè)方面,建立一個(gè)科學(xué)的、符合國(guó)際銀行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng),逐步建立覆蓋所有業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)預(yù)警系統(tǒng),進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)控和評(píng)估,全面系統(tǒng)地為風(fēng)險(xiǎn)管理提供強(qiáng)有力的決策依據(jù) [13]。在提高技術(shù)的同時(shí)安慶市建設(shè)銀行還可以試行并積極推廣壓力測(cè)試，壓力測(cè)試是一種以定量分析為主的風(fēng)險(xiǎn)分析方法，通過(guò)測(cè)算銀行在遇到假定的小概率事件等極端不利情況下可能發(fā)生的損失，分析這些損失對(duì)銀行盈利能力和資本金帶來(lái)的負(fù)面影響，進(jìn)而對(duì)單家銀行、銀行集團(tuán)和銀行體系的脆弱性作出評(píng)估和判斷，并采取必要的措施。壓力測(cè)試的根本目的，是提高該建設(shè)銀行抵御信用風(fēng)險(xiǎn)的能力。 （六）提高信用風(fēng)險(xiǎn)管理的制度化水平,增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力安慶市建設(shè)銀行應(yīng)注重建設(shè)一個(gè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的體系標(biāo)準(zhǔn)。以系統(tǒng)論、控制論和信息論為指導(dǎo)中心,以國(guó)際管理的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)要求自己,將質(zhì)量管理體系的精髓導(dǎo)入銀行內(nèi)部控制之中;搭建風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。全力打造風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行工具,使風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)評(píng)價(jià)、信息交流和反饋都在一個(gè)運(yùn)轉(zhuǎn)良好的運(yùn)行機(jī)制中得到實(shí)現(xiàn)，使得銀行能在每次的合肥師范學(xué)院 2012 屆本科生畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）9風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)中鍛煉自己，不斷地改善信用風(fēng)險(xiǎn)制度。與此同時(shí)把信用風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)管理從單一向全面、從靜態(tài)向動(dòng)態(tài)、從事后向事前轉(zhuǎn)變,從行業(yè)、地方、產(chǎn)品、客戶和債項(xiàng)等多個(gè)維度進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化的評(píng)級(jí)和預(yù)警,達(dá)到實(shí)現(xiàn)深層次挖掘風(fēng)險(xiǎn)成因、準(zhǔn)確捕捉風(fēng)險(xiǎn)變化、及時(shí)制定有效的風(fēng)險(xiǎn)控制措施、全面提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平的目的。結(jié) 論信用風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)面臨的基本風(fēng)險(xiǎn)，也是目前中國(guó)銀行最主要的金融風(fēng)險(xiǎn)。銀行大量的不良貸款和呆帳準(zhǔn)備金的不足以及銀行之間的競(jìng)爭(zhēng)，使得提高銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)管理水平成為該銀行面臨的重要課題，信用風(fēng)險(xiǎn)管理水平提高了不僅有利于保障其自身的經(jīng)營(yíng)安全，還有利于促進(jìn)國(guó)家金融體制改革的推進(jìn)，支持國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康的發(fā)展，具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。論文首先闡述安慶市建設(shè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀，了解到該市建設(shè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題和管理的方法，并提出相關(guān)的建議，由于自己所學(xué)知識(shí)和理解范圍的有限，提出的建議也能作為參考,希望該建設(shè)銀行能夠了解到信用風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，更好的面對(duì)來(lái)自國(guó)內(nèi)各商業(yè)銀行以及國(guó)外金融風(fēng)險(xiǎn)的挑戰(zhàn)。合肥師范學(xué)院 2012 屆本科生畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）10參考文獻(xiàn)[1] 王君.貸款風(fēng)險(xiǎn)分類原理與實(shí)務(wù)[M].北京：中國(guó)金融出版社，1998，255—256.[2] 郭平.不良貸款分析[J].建設(shè)銀行年報(bào)，2010，(2):28—30.[3] John Bonin. Journal of Asian Economics[M]. New York: IMF Press, 2001, 200—205.[4] 崔炳文.新巴塞爾協(xié)議下中國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理研究[J].全球經(jīng)濟(jì)，2006，(7):33—35.[5] 劉士余.銀行危機(jī)與金融安全網(wǎng)的設(shè)計(jì)[M].北京：經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2003，133—140.[6] Tom Bloon. Springer Credit risk valuation[M]. Dordrecht: American Academic pubiisher, 2001,16—19.[7] 安東尼·桑德斯, 劉宇飛譯.信用風(fēng)險(xiǎn)度量——風(fēng)險(xiǎn)股價(jià)的新方法與其他方式[J].國(guó)際金融，2001，(11):36—40.[8] 陳忠陽(yáng).金融風(fēng)險(xiǎn)分析與管理研究——市場(chǎng)和機(jī)構(gòu)的理論、模型與技術(shù)[M].北京：中國(guó)人民出版社，2001，44—47.[9] 姜麗.商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)化解途徑[J].齊魯珠壇，2005，(3):220—224.[10] 王春峰.金融市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理[M].天津：天津大學(xué)出版社，2001，6—7. [11] 張炎.全球金融危機(jī)下我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理研究[J].當(dāng)代經(jīng)濟(jì)研究，2008，(9):8—9.[12] 劉繼兵，林馥玲.我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理研究[M].上海：時(shí)代金融出版社，2009，204—206.[13] 巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì).巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)文獻(xiàn)匯編[M].北京：中國(guó)金融出版社，2002，403—410.合肥師范學(xué)院 2012 屆本科生畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）11致 謝在論文完成之際，首先向我的導(dǎo)師——尊敬的程宇康老師表示衷心的感謝。本研究的開(kāi)展和論文的撰寫(xiě)是在程老師的悉心指導(dǎo)下完成的。無(wú)論是論文的選題、提綱的確定，還是資料的收集、論文的撰寫(xiě)、修改及至定稿，程老師都傾注了不少心血。老師為人、處事、治學(xué)的態(tài)度給我留下了深刻的印象，能夠成為程老師的學(xué)生，得到他的指導(dǎo)是我莫大的榮幸。 感謝合肥師范學(xué)院經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院的每一位老師，他們?yōu)槲覄?chuàng)造了一個(gè)朝氣蓬勃、積極向上的學(xué)術(shù)研究氛圍，使我在四年的本科生學(xué)習(xí)階段能夠時(shí)時(shí)懷著進(jìn)取的心態(tài)不斷前進(jìn)。感謝各位評(píng)委老師、在百忙之中抽出時(shí)間給予我指導(dǎo)和幫助。