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企業(yè)研究開發(fā)項目的管理與政策應用 山東省特聘專家孫穎二0一0年四月 一 研究開發(fā)項目的定義 是指在企業(yè)技術創(chuàng)新全過程中涉及到的新產(chǎn)品開發(fā) 工業(yè)性試驗 新技術新工藝研究與推廣 產(chǎn)學研聯(lián)合開發(fā) 重大技術裝備研制 技術中心建設等項目 是指 不重復的 具有獨立時間 財務安排和人員配置的研究開發(fā)活動 按照立項來源 可分為 政府有關部門立項項目 企業(yè)自立項目 省級以上研究開發(fā)項目主要包括 國家發(fā)改委 國家技術創(chuàng)新專項計劃 國家技術中心創(chuàng)新能力建設項目 科技部 國家科技攻關計劃 國家高新技術研究發(fā)展項目計劃 863計劃 國家重點新產(chǎn)品計劃 國家科技型中小產(chǎn)業(yè)技術創(chuàng)新基金計劃 省級以上研究開發(fā)項目主要包括 省經(jīng)信委 山東省技術創(chuàng)新項目計劃 山東省企業(yè)技術中心創(chuàng)新能力建設項目 省科技廳 山東省科學技術發(fā)展計劃 山東省星火計劃 山東省火炬計劃 山東省科技型中小企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展專項計劃 山東省優(yōu)秀中青年科學家科研獎勵基金 二 研究開發(fā)項目所涉及的國家 省優(yōu)惠政策 項目資金扶持研究開發(fā)費按實際發(fā)生額的150 稅前扣除政策 科學研究和教學用品免征進口稅收暫行規(guī)定 財政部 海關總署 國家稅務總局 2007 第45號令 山東省省級以上新產(chǎn)品享受財政專項資金扶持確認辦法 國家技術中心認定 高新技術企業(yè)認定成果評獎 博士后工作站 泰山學者崗位認定等 研究開發(fā)費按實際發(fā)生額的150 稅前扣除政策 財政部 國家稅務總局關于促進企業(yè)技術進步有關財務稅收問題的通知 財工 1996 41號關于印發(fā) 企業(yè)技術開發(fā)費稅前扣除管理辦法 的通知國稅發(fā) 1999 49號 關于企業(yè)技術創(chuàng)新有關企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知 財稅 2006 88號 企業(yè)研究開發(fā)費用稅前扣除管理辦法 試行 的通知 國稅發(fā) 2008 116號 國家高新技術企業(yè)認定 關于印發(fā) 高新技術企業(yè)認定管理辦法 的通知 及其附件 國家重點支持的高新技術領域 國科發(fā)火 2008 172號 關于印發(fā) 高新技術企業(yè)認定管理工作指引 的通知 國科發(fā)火 2008 362號 山東省省級以上新產(chǎn)品享受財政專項資金扶持確認辦法 新增增值稅的25 新增企業(yè)所得稅的40 對省級以上新產(chǎn)品 自列入享受財政專項資金扶持的新產(chǎn)品項目名單的年度起 國家級新產(chǎn)品享受3年 省級新產(chǎn)品享受2年財政專項資金扶持政策 三 研究開發(fā)項目的管理程序 項目立項 項目立項建議書 立項批復文件項目實施 計劃下達 進度調度 資金專項管理項目鑒定驗收爭取各級政府的優(yōu)惠政策支持 1 研究開發(fā)項目的立項 以省經(jīng)貿委技術創(chuàng)新項目為例 分為重點項目計劃和一般項目計劃 重點項目計劃每年一月份申報 一般項目計劃每季度最后月份10日前申報 企業(yè)編寫項目立項建議書 省屬企業(yè)報省主管部門初審 其他企業(yè)報所在市地經(jīng) 貿 委和企業(yè)主管部門初審后 分別報省經(jīng)信委 省經(jīng)信委審定后下達重點項目計劃和一般項目分批計劃 項目立項建議書的編寫 應注意的幾個問題 項目的技術定位 對高新技術企業(yè)的認定 成果評獎至關重要項目的資金預算 技術開發(fā)費按實際發(fā)生額的150 稅前扣除政策 對高新技術企業(yè)的認定至關重要項目的經(jīng)濟效益 省級以上新產(chǎn)品享受財政專項資金扶持政策 對高新技術企業(yè)的認定至關重要 項目立項建議書的編寫 山東省技術創(chuàng)新項目計劃立項建議書項目名稱 項目承擔單位 項目主管單位 年月日 項目立項建議書的編寫 一 立項理由 技術定位 1 國內外相關產(chǎn)品與技術發(fā)展概況 其代表產(chǎn)品 技術和公司 已取得的最新階段成果和達到的技術水平 2 該項目完成后市場需求前景 推廣應用領域 達到的技術水平 以及在國民經(jīng)濟發(fā)展中的作用 3 高新技術企業(yè)項目應符合 國家重點支持的高新技術領域 中規(guī)定的內容 項目立項建議書的編寫 二 實施方案 技術定位 1 技術特點 關鍵技術和關鍵工藝 核心技術 技術水平 2 產(chǎn)品外觀形狀圖 結構圖和原理工藝3 實施的具體內容和技術路線 技術創(chuàng)新點 4 實施方式 自主開發(fā) 消化吸收 對外合作 5 項目進度與完成期限 新產(chǎn)品享受扶持政策要求2年內完成 項目立項建議書的編寫 三 技術經(jīng)濟指標 鑒定驗收的目標 1 與現(xiàn)有產(chǎn)品 技術 裝備的對比分析 2 要達到的技術性能指標和參數(shù) 3 采用的技術標準4 國產(chǎn)化程度5 經(jīng)濟效益 形成生產(chǎn)能力 成本 市場銷售額 利稅 創(chuàng)匯 節(jié)匯 其實現(xiàn)結果會影響新產(chǎn)品享受扶持政策 高新技術企業(yè)的認定 項目立項建議書的編寫 四 項目資金 技術開發(fā)費的預算依據(jù) 1 項目總資金與年度資金預算 資金過程構成及構成比例 2 資金使用范圍和資金使用明細表3 貸款償還金額 年度 期限五 申報單位財務狀況審計后的財務報表 銀行信用等級 項目立項建議書的編寫 六 申報單位及協(xié)作單位概況與條件1 申報單位及協(xié)作單位概況 委托其他單位和個人進行科研試制的費用 2 各自承擔的主要工作 合作協(xié)議 3 技術力量和人員結構 研究機構人員的工資 培訓費的核算依據(jù) 4 完成項目所具備的技術創(chuàng)新條件 2 研究開發(fā)項目的日常管理 建立技術管理部門或設立技術管理崗位 制定 項目管理辦法 對項目實施所涉及的部門 技術 材料 設備 倉庫 生產(chǎn) 檢驗 銷售等 進行統(tǒng)一的計劃管理 各部門建立相應的的管理臺帳或登記簿 在財務部門設立研究開發(fā)項目費用管理崗位 制定 項目費用核算管理辦法 建立相應的輔助臺賬 3 研究開發(fā)項目的鑒定驗收 以省經(jīng)信委技術創(chuàng)新項目為例 鑒定程序企業(yè)填寫鑒定驗收申請表 并編制好鑒定驗收文件 經(jīng)主管部門預審 送省經(jīng)貿委審定 由省經(jīng)信委或其委托鑒定單位組織鑒定驗收 通過鑒定驗收后 企業(yè)編寫鑒定證書 到省經(jīng)信委辦理證書登記手續(xù) 需要準備的鑒定資料 主管部門批準的項目計劃文件新產(chǎn)品鑒定大綱 草稿 新產(chǎn)品設計技術總結新產(chǎn)品試制工作總結產(chǎn)品檢驗測試結果和型式試驗報告用戶使用報告 3個以上 內容包括使用產(chǎn)品數(shù)量 時間 使用時間及結果 省級以上單位新產(chǎn)品查新報告新產(chǎn)品技術經(jīng)濟分析報告產(chǎn)品圖樣 技術文件 標準化審查報告環(huán)境保護措施報告 環(huán)保部門意見 項目鑒定驗收的組織 以會議的形式鑒定委員會成員7 15人 用戶要占成員總數(shù)的三分之一以上 鑒定時間的選擇考慮新產(chǎn)品享受扶持政策 高新技術企業(yè)的認定 成果評獎的要求 謝謝大家