財務(wù)預(yù)算管理制度
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財務(wù)預(yù)算管理制度第一條為實現(xiàn)集團戰(zhàn)略目標(biāo),規(guī)劃集團資源配置,明確集團經(jīng)營責(zé)任,強化集團業(yè)績管理,特制定本制度。第二條本制度適用于集團總部及各分公司。第三條實行統(tǒng)一的預(yù)算表格和預(yù)算方法,各分公司的預(yù)算初稿和定稿須報總公司總經(jīng)理處審批和備案。第四條總部財務(wù)部負責(zé)預(yù)算日常事務(wù),組織實施各項預(yù)算工作。第五條所有涉及集團經(jīng)營活動、資金支出的事項均應(yīng)納入年度預(yù)算內(nèi)容。預(yù)算年度自公歷十二月二十六日起,至次年十二月二十五日止。第六條年度預(yù)算是集團開展業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的依據(jù),是年度業(yè)績考核的重要組成部分。第七條年度預(yù)算支出是各預(yù)算主體可供開支的最高限額,但不是其實際執(zhí)行依據(jù)。實際執(zhí)行必須以月度預(yù)算或預(yù)算外事項審批作為依據(jù)。第八條年度預(yù)算編制與審批程序:1、總部財務(wù)部于每年第四季度提議召開年度預(yù)算啟動會議,以明確年度預(yù)算相關(guān)事項。2、各預(yù)算編制主體應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)編制預(yù)算,并提交給相應(yīng)的審核環(huán)節(jié)。3、各審核環(huán)節(jié)審核調(diào)整各預(yù)算,并與預(yù)算編制主體溝通、協(xié)調(diào)。4、總部財務(wù)部審核調(diào)整所有預(yù)算,匯總整理年度預(yù)算草案,提交總經(jīng)辦審批,經(jīng)總經(jīng)辦審核批準(zhǔn)后成為集團年度預(yù)算案。第九條預(yù)算準(zhǔn)備是指集團在確定年度預(yù)算時,為防止由于不確定因素或無法預(yù)見因素導(dǎo)致整體業(yè)績無法實現(xiàn),而作的準(zhǔn)備項目。如需動用預(yù)算準(zhǔn)備,需經(jīng)總經(jīng)辦批準(zhǔn)。第十條如因經(jīng)營環(huán)境發(fā)生變化須調(diào)整年度預(yù)算,需經(jīng)總經(jīng)辦批準(zhǔn)。第十一條月度預(yù)算是為確保年度預(yù)算的實現(xiàn),并結(jié)合當(dāng)月實際情況而編制的動態(tài)預(yù)算。月度預(yù)算管理事項由總部財務(wù)部根據(jù)公司經(jīng)營管理需要而確定,目前應(yīng)納入月度預(yù)算管理的事項如下:損益預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、整車采購預(yù)算、配件采購預(yù)算、精品采購預(yù)算、資本支出預(yù)算、廣告市場預(yù)算、辦公用品和低值易耗品采購預(yù)算、招聘預(yù)算、培訓(xùn)預(yù)算、裝修預(yù)算及其他重大事項及特殊事項預(yù)算。損益預(yù)算、商品采購支出預(yù)算和廣告市場預(yù)算等屬于常規(guī)性預(yù)算,由總部財務(wù)部設(shè)定統(tǒng)一預(yù)算格式和內(nèi)容;特殊事項預(yù)算是指重大事項或非常規(guī)事項預(yù)算,由預(yù)算申請人以書面形式申請,如裝修、搬遷等。第十二條各部門在預(yù)算申報時,應(yīng)對重大事項或特殊事項做出合理解釋說明。資本支出、廣告市場和特殊事項的預(yù)算應(yīng)分項目實行明細預(yù)算。由于預(yù)算信息提供不全導(dǎo)致預(yù)算審核不能通過,及因此對業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失,由該預(yù)算申報責(zé)任人自行承擔(dān)。第十三條月度預(yù)算流程:部門申報歸控部門審核財務(wù)審核月度預(yù)算會議審定預(yù)算審批反饋。1、各部門應(yīng)于20日下班前將預(yù)算提交給歸控部門。如果20日為節(jié)假日,則部門應(yīng)于節(jié)假日前將預(yù)算提交給歸控部門。2、歸控部門應(yīng)在2個工作日,即22日下班前將審核后預(yù)算提交給財務(wù)部。3、財務(wù)審核應(yīng)在2個工作日,即24日下班前完成。4、月度預(yù)算會議應(yīng)在月底或月初召開,以保證月度預(yù)算及時下發(fā)并執(zhí)行。5、總部財務(wù)部應(yīng)在預(yù)算最終審批后1日內(nèi)將預(yù)算審批結(jié)果反饋給各部門。后一審核環(huán)節(jié)有權(quán)增刪、修改前面環(huán)節(jié)提交的預(yù)算,但應(yīng)與前一環(huán)節(jié)先行溝通。如果溝通無法達成一致意見,則由后一環(huán)節(jié)將雙方意見共同提交給下一環(huán)節(jié)裁決。歸控部門由總部財務(wù)部指定,通常是對該事項具有控制能力、可以對該事項提供專業(yè)參考意見的部門。各部門應(yīng)將主管領(lǐng)導(dǎo)審核后的預(yù)算,依據(jù)不同申報事項提交給不同的歸控部門審核。目前歸控部門的設(shè)置如下:日常辦公用品、辦公設(shè)備、低值易耗品行政人事部,培訓(xùn)、招聘事項行政人事部,廣告市場市場部。第十四條各環(huán)節(jié)的總監(jiān)或部門經(jīng)理是該環(huán)節(jié)的預(yù)算責(zé)任人。各環(huán)節(jié)預(yù)算必須經(jīng)預(yù)算責(zé)任人認可后方可進入下一環(huán)節(jié)。預(yù)算責(zé)任人如需授權(quán)他人代行其預(yù)算責(zé)任,必須以書面形式或郵件形式通知總部財務(wù)部,但其授權(quán)并不能免除預(yù)算責(zé)任人所應(yīng)承擔(dān)的預(yù)算管理責(zé)任。第十五條預(yù)算責(zé)任人應(yīng)指定1人作為本環(huán)節(jié)的預(yù)算管理專員,并報財務(wù)部備案。預(yù)算管理專員負責(zé)本環(huán)節(jié)日常預(yù)算事務(wù),包括預(yù)算資料收集、預(yù)算時間控制、預(yù)算溝通協(xié)調(diào)、預(yù)算執(zhí)行分析、預(yù)算結(jié)果反饋等等。第十六條如有特殊情況導(dǎo)致某一環(huán)節(jié)不能按時提交或?qū)徍祟A(yù)算,必須由該環(huán)節(jié)預(yù)算責(zé)任人或其指定的預(yù)算管理專員在該環(huán)節(jié)截止日前向下一環(huán)節(jié)預(yù)算管理專員和財務(wù)部以書面形式或郵件形式提出申請,并由財務(wù)書面確認或郵件確認后,方可延遲。如果財務(wù)部確認可以延遲,則由財務(wù)部重新確認預(yù)算流程時間,并通知所有環(huán)節(jié)預(yù)算責(zé)任人。通常按原定時間順序后延。第十七條各環(huán)節(jié)應(yīng)嚴格遵循預(yù)算流程時間,按時提交或?qū)徍祟A(yù)算。未經(jīng)許可而未按規(guī)定時間進行申報或?qū)徍耍罄m(xù)環(huán)節(jié)有權(quán)拒絕受理。如因此而對業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失,由該預(yù)算責(zé)任人自行承擔(dān)。并由該預(yù)算責(zé)任人承擔(dān)預(yù)算管理責(zé)任。第十八條各環(huán)節(jié)在審核預(yù)算時,如果認為前面環(huán)節(jié)的編制或?qū)徍舜嬖谥卮笫д`,應(yīng)報總部財務(wù)部備案??偛控攧?wù)部確定后,應(yīng)追究其預(yù)算管理責(zé)任。第十九條月度預(yù)算會議由財務(wù)部定期提議召開,通常在每月(財務(wù)結(jié)帳月)月底或月初,參加人員包括總經(jīng)辦及總經(jīng)辦指定其他人員(各部門負責(zé)人),會議內(nèi)容包括本月預(yù)算審批、上月預(yù)算分析、預(yù)算違規(guī)通報等等??偛控攧?wù)部應(yīng)于會議前將會議內(nèi)容通過郵件或書面形式發(fā)給所有參會人員,如有參會人員因特殊情況不能參加,應(yīng)于會議召開前將審核意見以郵件或書面方式發(fā)給總部財務(wù)部,由總部財務(wù)部提交會議討論。各分公司應(yīng)參照總部規(guī)定,形成月度預(yù)算會議制度,由財務(wù)部門定期召集分公司負責(zé)人和各業(yè)務(wù)部門經(jīng)理(主管),一起召開預(yù)算審核會議和預(yù)算執(zhí)行分析會議。為確保學(xué)院管好用好資金,提高資金使用效率,特制定本辦法。一、預(yù)算管理的內(nèi)容學(xué)院預(yù)算指根據(jù)學(xué)院事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務(wù)編制的年度財務(wù)收入支出計劃,在每年開始前編制,預(yù)算的內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。學(xué)院實行預(yù)算管理制度,學(xué)院所有收入,包括財政補助收入、教育事業(yè)收入、經(jīng)營收入以及其他收入都要納入學(xué)院的收入預(yù)算。學(xué)院的所有支出,包括學(xué)院工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭補助支出、學(xué)院發(fā)展支出等必須納入學(xué)院的支出預(yù)算。學(xué)院實行部門預(yù)算與學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算相結(jié)合,首先根據(jù)學(xué)院教育事業(yè)及發(fā)展情況,編制學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算,然后再將其轉(zhuǎn)化為上報上級的“一上”部門預(yù)算,上報上級主管部門,以上報上級“二上”部門預(yù)算為依據(jù),再細化編制學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算,依據(jù)其進行日常財務(wù)管理工作。二、預(yù)算管理機構(gòu)學(xué)院成立預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組。院長任組長,黨委書記任副組長,委員由學(xué)院副院級領(lǐng)導(dǎo)組成。在學(xué)院財務(wù)處設(shè)預(yù)算管理辦公室,財務(wù)處長兼辦公室主任,成員為財務(wù)處有關(guān)會計。預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組負責(zé)對學(xué)院預(yù)算方案、各預(yù)算管理責(zé)任中心提出的預(yù)算調(diào)整方案進行審定,并對預(yù)算執(zhí)行情況提出考核意見。為保證預(yù)算的執(zhí)行,落實預(yù)算管理的責(zé)任,學(xué)院確定預(yù)算管理責(zé)任中心,對預(yù)算的執(zhí)行負責(zé)。根據(jù)高等學(xué)校財務(wù)管理制度和學(xué)院規(guī)模,學(xué)院預(yù)算實行“院長統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),資金分塊管理”的管理模式,為此,學(xué)院劃分為:院級預(yù)算管理責(zé)任中心,由院長負責(zé),對學(xué)院全部收入、支出進行管理,并對學(xué)院資金進行分塊分工管理。教學(xué)管理責(zé)任中心,由教學(xué)院長負責(zé)分塊的教學(xué)資金的收支管理。學(xué)生管理責(zé)任中心,由黨委副書記負責(zé)劃塊的學(xué)生支出、學(xué)費收入的管理。后勤工作、招生就業(yè)、學(xué)院發(fā)展責(zé)任中心,由學(xué)院后勤招生就業(yè)副院長負責(zé)分塊資金的管理。黨務(wù)工作及宣傳責(zé)任中心,由黨委書記負責(zé)分塊的資金管理。成人教育、圖書館、科技處責(zé)任中心,由紀(jì)委書記負責(zé)相應(yīng)的分塊資金管理。三、預(yù)算的編制(一)預(yù)算編制原則編制預(yù)算要堅持“量入為出,收支平衡,略有結(jié)余,保證重點,統(tǒng)籌兼顧,持續(xù)發(fā)展”的原則。收入預(yù)算要堅持積極穩(wěn)妥,多渠道籌措資金;支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約。確保各項事業(yè)的健康、持續(xù)、和諧發(fā)展。(二)預(yù)算編制程序和方法由學(xué)院財務(wù)處根據(jù)各部門、各責(zé)任中心提供的收支計劃,提出學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算建議方案,匯總初步平衡,送院長審查,然后反饋給各預(yù)算管理責(zé)任中心,再次修改后,送財務(wù)處匯總,院長審查平衡,提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批,據(jù)此編制上報上級的“一上”部門預(yù)算,再根據(jù)上報上級的“二上”部門預(yù)算,細化編制學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算,并按其進行學(xué)院的日常財務(wù)管理工作。編制預(yù)算要從學(xué)院的實際工作出發(fā),以年度工作計劃為基礎(chǔ)、依據(jù)學(xué)院中長期規(guī)劃進行編制;編制方法主要以業(yè)務(wù)預(yù)算為主,采用零基預(yù)算,滾動預(yù)算編制等方法。學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算的具體內(nèi)容及編制分工:1)學(xué)院人員支出預(yù)算由人事部門根據(jù)職工工資標(biāo)準(zhǔn)、工作量進行編制,人員支出包括統(tǒng)發(fā)工資、統(tǒng)發(fā)津貼、教師課時費和管理后勤職工工作量工資、職務(wù)津貼、加班工資、外返聘人員工資、各種社會保險支出、職工福利支出、離退休人員支出、遺屬及撫恤支出等。2)學(xué)院教學(xué)支出預(yù)算由教務(wù)部門根據(jù)學(xué)院教學(xué)工作安排編制,包括圖書資料購置費、實驗實訓(xùn)設(shè)備購置費、實驗室維持費和實驗用耗材、體育維持費、調(diào)職教研費、實習(xí)費用、資料講義費、學(xué)生補考成本、教學(xué)活動費等。3)學(xué)生費用預(yù)算由學(xué)生處根據(jù)學(xué)生助學(xué)金支出、學(xué)生活動要求編制。4)招生就業(yè)支出由招生就業(yè)處提出預(yù)算。5)后勤、學(xué)院發(fā)展支出預(yù)算由院領(lǐng)導(dǎo)決策后由總務(wù)部門編制預(yù)算。6)黨務(wù)工作及宣傳費用由黨委辦公室編制預(yù)算。7)日常公用支出及其他支出預(yù)算由財務(wù)部門編制;各業(yè)務(wù)處室編制的年度預(yù)算交分管院領(lǐng)導(dǎo)(責(zé)任中心負責(zé)人)審查后送財務(wù)部門匯總。四、預(yù)算的執(zhí)行各預(yù)算管理責(zé)任中心要保證分管的各項工作順利完成,管好用好分塊資金,確保預(yù)算執(zhí)行。為了保證預(yù)算的順利執(zhí)行,財務(wù)部門必須做好信息反饋工作,在編制上報上級的財務(wù)月報表的同時,按月及時提供學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算執(zhí)行報表,送達各預(yù)算管理責(zé)任中心負責(zé)人。五、預(yù)算的調(diào)整由預(yù)算責(zé)任中心提出調(diào)整申請,財務(wù)處負責(zé)匯總,提交院長審查。預(yù)算實行分級調(diào)整,對于10萬元以下(不包括10萬元)的預(yù)算由院長批準(zhǔn)調(diào)整,1030萬元(不包括30萬元)由院長辦公會批準(zhǔn),30萬元以上經(jīng)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)。預(yù)算調(diào)整時間:原則上半年作一次調(diào)整,結(jié)合學(xué)院實際具體定為上學(xué)期放暑假前。六、預(yù)算的分析、考核和監(jiān)督財務(wù)部門在按月提供的學(xué)校內(nèi)部管理預(yù)算執(zhí)行報表中應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析,提出出現(xiàn)偏差的原因、改進措施。分析當(dāng)年年度執(zhí)行資料,總結(jié)預(yù)算管理經(jīng)驗,為下一年編制預(yù)算提供重要資料,使預(yù)算管理更上一臺階。年末,根據(jù)學(xué)校內(nèi)部預(yù)算管理預(yù)算執(zhí)行報表,由院長、學(xué)院預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組對各預(yù)責(zé)任中心進行業(yè)績評價,充分調(diào)動各責(zé)任中心的管理積極性。學(xué)院實行院務(wù)公開制度,每月初由院長向預(yù)算管理委員會通報上月及本年累計預(yù)算執(zhí)行情況,每年年初,院長在全院職工大會公布上年預(yù)算執(zhí)行情況,同時公布當(dāng)年預(yù)算。- 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