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上海金融學(xué)院銀行信貸管理 1 第七講固定資產(chǎn)貸款 施繼元副教授上海金融學(xué)院 上海金融學(xué)院銀行信貸管理 2 第一節(jié)固定資產(chǎn)投資項目 固定資產(chǎn)的概念屬于產(chǎn)品生產(chǎn)過程中用來改變或者影響勞動對象的勞動資料 是固定資本的實物形態(tài) 固定資產(chǎn)在生產(chǎn)過程中可以長期發(fā)揮作用 長期保持原有的實物形態(tài) 但其價值則隨著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動而逐漸地轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品成本中去 并構(gòu)成產(chǎn)品價值的一個組成部分 上海金融學(xué)院銀行信貸管理 3 固定資產(chǎn)的概念 1 使用期限超過一年的房屋 建筑 機(jī)器 機(jī)械 運輸工具 以及其他與生產(chǎn)有關(guān)的設(shè)備 工具 器具 2 單位價值在2000元以上 并且使用年限超過2年的不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品 07年新會計準(zhǔn)則對固定資產(chǎn)的認(rèn)定價值限制取消 只要公司認(rèn)為可以的且使用壽命大于一個會計年度的均可認(rèn)定為固定資產(chǎn) 按照一定折舊方法計提折舊 上海金融學(xué)院銀行信貸管理 4 固定資產(chǎn)投資項目 基本建設(shè) 基本的 需要耗用大量資金和勞動的固定資產(chǎn)的建設(shè)按建設(shè)的性質(zhì)分為新建項目 擴(kuò)建項目 改建項目 遷建項目和恢復(fù)項目 基本建設(shè)的內(nèi)容主要有 建筑安裝工程 包括各種土木建筑 礦井開鑿 水利工程建筑 生產(chǎn) 動力 運輸 實驗等各種需要安裝的機(jī)械設(shè)備的裝配 以及與設(shè)備相連的工作臺等裝設(shè)工程 設(shè)備購置 即購置設(shè)備 工具和器具等 勘察 設(shè)計 科學(xué)研究實驗 征地 拆遷 試運轉(zhuǎn) 生產(chǎn)職工培訓(xùn)和建設(shè)單位管理工作等 上海金融學(xué)院銀行信貸管理 5 固定資產(chǎn)投資項目 技術(shù)改造 是指企業(yè)為了提高經(jīng)濟(jì)效益 提高產(chǎn)品質(zhì)量 增加花色品種 促進(jìn)產(chǎn)品升級換代 擴(kuò)大出口 降低成本 節(jié)約能耗 加強(qiáng)資源綜合利用和三廢治理 勞保安全等目的 采用先進(jìn)的 適用的新技術(shù) 新工藝 新設(shè)備 新材料等對現(xiàn)有設(shè)施 生產(chǎn)工藝條件進(jìn)行的改造 上海金融學(xué)院銀行信貸管理 6 固定資產(chǎn)投資項目建設(shè)程序 項目建議書階段可行性研究階段項目實施階段建成投產(chǎn)階段 上海金融學(xué)院銀行信貸管理 7 固定資產(chǎn)投資項目的資金構(gòu)成 固定資產(chǎn)投資項目資本金固定資產(chǎn)投資項目的外來資金 貸款 長期借款 利用外資 上海金融學(xué)院銀行信貸管理 8 第二節(jié)固定資產(chǎn)貸款管理的主要規(guī)定 固定資產(chǎn)貸款的含義 固定資產(chǎn)貸款是銀行為解決企業(yè)固定資產(chǎn)投資活動的資金需求而發(fā)放的貸款 主要用于固定資產(chǎn)項目的建設(shè) 購置 改造及其相應(yīng)配套設(shè)施建設(shè)的中長期本外幣貸款 固定資產(chǎn)貸款的特點是期限長 貸款金額大 能夠滿足固定資產(chǎn)項目的固定資產(chǎn)投資需求 上海金融學(xué)院銀行信貸管理 9 固定資產(chǎn)貸款的種類 基本建設(shè)貸款技術(shù)改造貸款科技開發(fā)貸款 上海金融學(xué)院銀行信貸管理 10 技術(shù)改造貸款 對符合貸款條件的企事業(yè)單位 因技術(shù)改造 設(shè)備更新和與之相關(guān)的少量土建工程 所需要的資金不足發(fā)放的貸款 上海金融學(xué)院銀行信貸管理 11 技術(shù)改造貸款的條件 貸款項目經(jīng)濟(jì)效益明顯 能按時歸還貸款項目生產(chǎn)的產(chǎn)品質(zhì)量合格 適銷對路 或能夠出口創(chuàng)匯 并符合國家的產(chǎn)業(yè)政策 有發(fā)展前途 嚴(yán)禁貸款支持生產(chǎn)積壓 滯銷產(chǎn)品貸款項目投產(chǎn)所需的原材料 燃料 動力及交通運輸條件有保證工藝必須先進(jìn)成熟 技術(shù)過關(guān) 不能使用陳舊設(shè)備貸款項目必須有授權(quán)單位批準(zhǔn)的計劃任務(wù)書 建設(shè)所需要的材料設(shè)備 施工力量及環(huán)保措施要落實 上海金融學(xué)院銀行信貸管理 12 基本建設(shè)貸款 銀行對工業(yè) 交通運輸 農(nóng)墾 畜牧 水產(chǎn) 商業(yè) 旅游等企事業(yè)單位的新建 擴(kuò)建 恢復(fù) 重建的基本建設(shè)項目所需資金而發(fā)放的貸款撥改貸 銀行基本建設(shè)貸款 上海金融學(xué)院銀行信貸管理 13 銀行基本建設(shè)貸款條件 必須具備經(jīng)批準(zhǔn)的項目建議書 可行性研究報告 開工報告等項目投資方向 貸款結(jié)構(gòu)符合國家產(chǎn)業(yè)政策 技術(shù)政策 必須進(jìn)行性過項目評估 貸款項目必須納入國家中長期計劃及行業(yè)發(fā)展規(guī)劃自籌資金不得少于30 借款單位必須具有法人資格 在經(jīng)濟(jì)上實行獨立核算 能承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任 貸款項目的產(chǎn)品適銷對路 經(jīng)濟(jì)效益好 有償還借款的能力 上海金融學(xué)院銀行信貸管理 14 房地產(chǎn)貸款 房地產(chǎn)開發(fā)貸款 購買 投標(biāo)或租賃獲得土地 支付土地開發(fā)的費用 在土地上進(jìn)行房屋建筑所需資金 購買已經(jīng)建成的房地產(chǎn)住房貸款 上海金融學(xué)院銀行信貸管理 15 科技開發(fā)貸款 銀行對工商企業(yè)和實行企業(yè)化管理的科學(xué)研究單位 在研究 仿制 消化新技術(shù) 試制新產(chǎn)品 推廣應(yīng)用新技術(shù)成果的過程中 由于資金不足而發(fā)放的貸款 最長不超過3年 上海金融學(xué)院銀行信貸管理 16 科技開發(fā)貸款的類型P241 技術(shù)開發(fā)貸款科技開發(fā)貸款星火計劃技術(shù)開發(fā)貸款電子計算機(jī)技術(shù)開發(fā)與應(yīng)用貸款火炬計劃貸款軍轉(zhuǎn)民貸款 上海金融學(xué)院銀行信貸管理 17 科技開發(fā)貸款的條件 貸款項目投資少 見效快 有經(jīng)濟(jì)效益和還款能力技術(shù)先進(jìn) 適用 產(chǎn)品有發(fā)展前途項目所需的物資 設(shè)計和施工條件落實貸款項目要有1到3成的自籌資金和經(jīng)濟(jì)實體單位擔(dān)保 上海金融學(xué)院銀行信貸管理 18 第三節(jié)可行性研究與項目評估 可行性研究項目評估兩者的關(guān)系兩者的主要內(nèi)容 上海金融學(xué)院銀行信貸管理 19 歷史沿革 1930年代美國田納西河流域 作為流域開發(fā)規(guī)劃的重要階段聯(lián)合國工業(yè)發(fā)展組織1978和1980分別編寫了 工業(yè)可行性研究手冊 和 工業(yè)項目評價手冊 1981年 國家計委明確規(guī)定 把可行性研究作為建設(shè)前期工作中一個重要技術(shù)經(jīng)濟(jì)論證階段 納入基本建設(shè)程序1983年又下達(dá)了 關(guān)于建設(shè)項目進(jìn)行可行性研究的試行管理辦法 1987年計委 建設(shè)項目的經(jīng)濟(jì)評價方法和參數(shù) 關(guān)于建設(shè)項目經(jīng)濟(jì)評價工作的暫行規(guī)定 80年代世界銀行援助項目 中國投資銀行開始試點項目評估 上海金融學(xué)院銀行信貸管理 20 可行性研究的概念 在投資決策前對擬建項目有關(guān)的社會 經(jīng)濟(jì)和技術(shù)等各方面進(jìn)行深入的調(diào)查研究 對各種可能擬定的技術(shù)方案和建設(shè)方案進(jìn)行比較論證和評價 以使項目具有技術(shù)先進(jìn)性和實用性 經(jīng)濟(jì)合理性和有效性 建設(shè)可能性和可行性 上海金融學(xué)院銀行信貸管理 21 可行性研究的作用 作為建設(shè)項目投資決策和編制可行性研究報告的依據(jù)作為籌集資金和向銀行申請貸款的依據(jù)作為項目主管部門商談合同 簽訂協(xié)議的依據(jù)作為項目進(jìn)行工程設(shè)計 設(shè)備訂貨 施工準(zhǔn)備等基本建設(shè)前期工作的依據(jù)作為環(huán)保評估的依據(jù)作為國家編制固定資產(chǎn)投資計劃的依據(jù)作為企業(yè)管理 機(jī)構(gòu)設(shè)置 勞動定員和職工培訓(xùn)的依據(jù)作為項目采用新技術(shù) 新設(shè)備研制計劃和補(bǔ)充地形 地質(zhì)工作和工業(yè)性試驗的依據(jù) 上海金融學(xué)院銀行信貸管理 22 項目周期 項目設(shè)想 項目建議書項目初選 初步可行性研究報告項目準(zhǔn)備 可行性研究報告項目評估 項目評估報告項目實施項目投產(chǎn)與經(jīng)營項目的評價與總結(jié) 上海金融學(xué)院銀行信貸管理 23 項目評估 商業(yè)銀行或投資決策部門親自或委托專門機(jī)構(gòu)對建設(shè)項目可行性研究報告進(jìn)行全面的審核和再評價 為貸款決策或投資決策提供依據(jù)解決三個核心問題 項目是否有必要建設(shè) 生產(chǎn)規(guī)模應(yīng)該有多大 項目應(yīng)建在何處 采用何種工藝 設(shè)備和設(shè)計方案 項目的財務(wù)效益 經(jīng)濟(jì)效益與社會效益如何 上海金融學(xué)院銀行信貸管理 24 可行性研究和項目評估的關(guān)系 作用不同目的不同主體不同基本內(nèi)容和方法相同項目評估以可行性研究為基礎(chǔ) 上海金融學(xué)院銀行信貸管理 25 項目評估的基本內(nèi)容 項目建設(shè)的必要性評估建設(shè)和生產(chǎn)條件評估技術(shù)評估經(jīng)濟(jì)效益評估 財務(wù)效益 國民經(jīng)濟(jì)效益 不確定性分析項目總評估 上海金融學(xué)院銀行信貸管理 26 項目評估的工作程序 明確評估對象組建評估小組制定工作計劃開展調(diào)查 收集評估資料審查分析寫出評估報告 上海金融學(xué)院銀行信貸管理 27 項目建設(shè)必要性評估 宏觀必要性 是否符合國民經(jīng)濟(jì)平衡發(fā)展的需要是否符合工業(yè)布局的需要是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策 上海金融學(xué)院銀行信貸管理 28 微觀必要性 是否符合市場需求是否符合地區(qū)或部門的發(fā)展規(guī)劃是否符合企業(yè)的發(fā)展需求是否能把科研成果轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力能否取得較好的經(jīng)濟(jì)效益 社會效益和環(huán)境效益 上海金融學(xué)院銀行信貸管理 29 市場調(diào)查與預(yù)測 市場需求對建設(shè)必要性 建設(shè)規(guī)模與時機(jī)又極大的關(guān)系市場需求分析的基礎(chǔ)是市場調(diào)查和預(yù)測 上海金融學(xué)院銀行信貸管理 30 建設(shè)規(guī)模的分析 盈虧平衡法 上海金融學(xué)院銀行信貸管理 31 推導(dǎo) 上海金融學(xué)院銀行信貸管理 32 舉例 固定成本500000元單價50元 變動成本25元 上海金融學(xué)院銀行信貸管理 33 經(jīng)濟(jì)規(guī)模的確定 最小成本法成本效益法生產(chǎn)函數(shù)法 上海金融學(xué)院銀行信貸管理 34 生產(chǎn)建設(shè)條件評估 生產(chǎn)條件 資源 原材料供應(yīng) 燃料和動力 交通運輸和通訊條件 外部協(xié)作配套和同步建設(shè) 人員評估廠址選擇的分析與評估 攀鋼 寶鋼 多方案比較環(huán)境保護(hù)評估 河北中國最大的鋼鐵基地建設(shè)實施條件評估 上海金融學(xué)院銀行信貸管理 35 項目技術(shù)評估 工程設(shè)計方案分析生產(chǎn)工藝方案和設(shè)備選型方案施工方案分析 上海金融學(xué)院銀行信貸管理 36 項目財務(wù)評估 財務(wù)預(yù)測投資成本費用預(yù)測成本費用預(yù)測銷售收入與稅金預(yù)測利潤預(yù)測固定資產(chǎn)投資貸款還本付息預(yù)測 上海金融學(xué)院銀行信貸管理 37 財務(wù)效益的評估方法 靜態(tài) 投資利潤率 投資利稅率 資本金利潤率 投資回收期 貸款償還期動態(tài)指標(biāo) 財務(wù)凈現(xiàn)值 財務(wù)凈現(xiàn)值率 內(nèi)部收益率 上海金融學(xué)院銀行信貸管理 38 項目的社會效益評估 經(jīng)濟(jì)增長收入分配就業(yè)增長環(huán)境保護(hù)科技進(jìn)步 節(jié)能降耗等 上海金融學(xué)院銀行信貸管理 39 項目的不確定性評估 盈虧平衡法敏感性分析概率分析 上海金融學(xué)院銀行信貸管理 40 綜合評估 不可能全好 也不可能全差綜合權(quán)衡 上海金融學(xué)院銀行信貸管理 41