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附件3： 基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表填制說明 一、基本建設(shè)項目概況表（建竣決01表） 1、表中各有關(guān)項目的設(shè)計、概算等指標，根據(jù)批準的設(shè)計、概算等文件確定的數(shù)字填列。實際指標根據(jù)項目建設(shè)的實際完成情況填列。 2、表中基建支出各項數(shù)字是指建設(shè)項目從開工之日起至達到辦理竣工財務(wù)決算之日止發(fā)生的全部基本建設(shè)支出?；窘ㄔO(shè)單位管理費是指建設(shè)單位從籌建之日起至辦理竣工財務(wù)決算之日止發(fā)生的管理性質(zhì)的開支。 3、表中設(shè)計概算批準文號根據(jù)實際批準的文件填列，包括各次經(jīng)批準調(diào)整（修正）的概算文件文號。 4、表中收尾工程指建設(shè)項目竣工驗收后還遺留的少量尾工（由于規(guī)劃、設(shè)計等原因暫時無法完成而又必須實施的單位、分部分項工程），這部分工程的成本如果沒有施工圖預(yù)算（標底），可根據(jù)設(shè)計概算填列，如果已編制施工圖預(yù)算，則按施工圖預(yù)算（標底）填列，但均應(yīng)事先報計劃、財政部門同意，并作出詳細說明，待完工后再將具體實施情況報計劃、財政部門，可不再編制竣工財務(wù)決算。 二、基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算表（建竣決02表） 1、表中資金來源項下“基建撥款”各項、“項目資本”、“項目資本公積”、“基建借款”、“上級撥入投資借款”、“企業(yè)債券資金”和資金占用項下“交付使用資產(chǎn)”、“待核銷基建支出”、“轉(zhuǎn)出投資”等項目，填列自項目開工建設(shè)至竣工止的累計數(shù)。 2、表中其余各項目填列辦理竣工驗收時的結(jié)余數(shù)。 3、表中要注意幾個明細科目的填報口徑：①“預(yù)算撥款”指納入基本建設(shè)支出預(yù)算并列報“基本建設(shè)支出”科目的預(yù)算內(nèi)撥款，與附表五第4欄一致；②“自籌資金撥款”項下的“地方財政性資金”、“單位、部門資金”分別與附表五第6欄、第15欄相一致；③“其他撥款”主要指社會集資、個人資金、其他單位撥入資金、捐贈等，應(yīng)與附表五第16欄相一致；④“待沖基建支出”是專用的備抵科目，核算待沖銷的用基建投資借款購建完成的已轉(zhuǎn)知生產(chǎn)單位的交付使用資產(chǎn)；⑤“待核銷基建支出”、“轉(zhuǎn)出投資”與附表三相應(yīng)的欄目合計數(shù)一致，其中：“待核銷基建支出”中形成資產(chǎn)部分予以扣減。 4、補充資料的“基建投資借款期末余額”反映竣工時尚未償還的基建投資借款數(shù)。 5、資金占用總額等于資金來源總額。 三、基本建設(shè)項目交付使用資產(chǎn)總表（建竣決03表） 按單項工程分行填列。表中各欄數(shù)字應(yīng)根據(jù)“基本建設(shè)項目交付使用資產(chǎn)明細表”（建竣決04表）中相應(yīng)單項工程項下各明細項的數(shù)字匯總填列，其總計數(shù)的加總應(yīng)分別與建竣決02表中的“交付使用資產(chǎn)”及建竣決04表中的各單項工程的總計數(shù)加總相一致。 四、基本建設(shè)項目交付使用資產(chǎn)明細表（建竣決04表） 本表是用來反映交付使用資產(chǎn)的詳細內(nèi)容，編制時，應(yīng)對建竣決03表中各單項工程項下的內(nèi)容作分類明細填列，并按單項工程進行小計，各小計行中各欄數(shù)字應(yīng)與建竣決03表中相應(yīng)的欄目相一致。 五、基本建設(shè)項目資產(chǎn)損失明細表（見附表一） 表中固定資產(chǎn)損失。設(shè)備盤虧及毀損、器材處理虧損、壞帳損失、報廢工程損失應(yīng)分項（戶）明細填列，在報經(jīng)同級財政部門批準（單項工程報廢必須經(jīng)有關(guān)部門鑒定）后，據(jù)其合計數(shù)分別填列待攤投資明細表（附表二）第12至16項。 六、待攤投資明細表（附表二） 各明細項按實際發(fā)生數(shù)填列，其合計數(shù)應(yīng)分別與基本建設(shè)概況表基建支出中的待攤投資及基本建設(shè)支出計算明細表（附表四）中的待攤投資相一致。 對于已發(fā)生和歸集的待攤投資，應(yīng)由各項應(yīng)分攤待攤投資的交付使用資產(chǎn)和移交其他單位的未完工程來共同負擔。各項應(yīng)分攤待攤投資的交付使用資產(chǎn)包括建筑安裝工程投資；在安裝設(shè)備投資；其他投資中的基本畜禽支出和林木支出。 各項不應(yīng)分配待攤投資的資產(chǎn)是指運輸設(shè)備及其他不需要安裝設(shè)備投資、工器具投資以及其他投資中的房屋購置、辦公生活家具器具、可行性研究固定資產(chǎn)購置。 待攤投資中，土地征用及遷移補償費應(yīng)隨同房屋、建筑物資產(chǎn)成本直接計入其相關(guān)的交付使用資產(chǎn)成本中，其余的待攤投資都要按一定的分配方法分配計入各有關(guān)資產(chǎn)的交付使用資產(chǎn)成本中去。常用的分攤方法是： 上年結(jié)轉(zhuǎn)和本年發(fā)生的待攤投資合計 （扣除土地征用及遷移補償費） 實際分攤率＝ 100% 上年結(jié)轉(zhuǎn)和本年發(fā)生的建筑安裝工程投資、 在安裝設(shè)備投資和其他投資中應(yīng)負擔待攤 投資部分 某項交付使用 該項資產(chǎn)直接發(fā)生的建筑安裝工程 資產(chǎn)應(yīng)負擔的＝ 投資、需要安裝設(shè)備投資和其他投 實際分攤率 待攤投資 資中應(yīng)負擔待攤投資部分合計 七、其他投資、轉(zhuǎn)出投資及待核銷基建支出明細表（附表三） 各明細項按實際發(fā)生數(shù)填列，其合計數(shù)應(yīng)分別與基本建設(shè)概況表基建支出中的其他投資、轉(zhuǎn)出投資及待核銷基建支出及基本建設(shè)支出計算明細表（附表四）中的其他投資、轉(zhuǎn)出投資及待核銷基建支出相一致。 八、基本建設(shè)支出明細表（附表四） 表中合計數(shù)應(yīng)與基本建設(shè)概況表中基建支出的合計數(shù)相同（指上報數(shù)與核實數(shù)）。在填制建安工程支出及設(shè)備支出時，若送審及未送審項目較多，可按表式另附詳細表。 九、（非經(jīng)營性）基本建設(shè)項目結(jié)余資金處理意見表（附表五） 表中資金來源各欄目要與基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算表（建竣決02表）中相應(yīng)欄目一致，如有項目資本則應(yīng)根據(jù)項目資本的組成分別填入相應(yīng)的資金來源中（非經(jīng)營性項目一般應(yīng)無項目資本）。結(jié)余資金的具體分配要經(jīng)同級財政部門批準后方可進行分配及帳務(wù)處理。