電大《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)》會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)練習(xí)重點(diǎn)考試資料匯總.doc
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電大基礎(chǔ)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)練習(xí)重點(diǎn)考試資料匯總一、根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容編制會(huì)計(jì)分錄、收到投資人投入貨幣資金200000元, 款項(xiàng)已存入銀行。、收到投資人投入乙材料400000元。、收到投資人投入不需要安裝的設(shè)備一臺(tái),該設(shè)備原值為70000元, 已提折舊26000元, 雙方協(xié)商作價(jià)為45000元。、收到捐贈(zèng)的新機(jī)器一臺(tái),發(fā)票價(jià)為35000元,運(yùn)雜費(fèi)1000元, 機(jī)器已交付使用。、將資本公積100000元轉(zhuǎn)增資本。、從銀行借入流動(dòng)資金借款50000元?dú)w還前欠某工廠貨款。、購(gòu)進(jìn)丙材料噸,單價(jià)3000元,丁材料噸,單價(jià)1 500元,增值稅1785元。丙、丁材料同車運(yùn)回入庫(kù),運(yùn)費(fèi)500元,貨款及運(yùn)費(fèi)已付訖。(運(yùn)費(fèi)按重量比例分?jǐn)偅?、從公司?gòu)進(jìn)甲材料噸,單價(jià)1200元, 增值稅1020元,該公司代墊運(yùn)費(fèi)300元。材料已入庫(kù),材料價(jià)款及代墊運(yùn)費(fèi)暫欠。、以現(xiàn)金支付甲材料檢驗(yàn)費(fèi)47元。10、開出轉(zhuǎn)帳支票支付前欠公司貨款。11、某單位送來(lái)面額為16000元的轉(zhuǎn)帳支票一張,作為購(gòu)買產(chǎn)品80件的預(yù)付貨款,當(dāng)即送存銀行。12、以銀行存款5850元預(yù)付供應(yīng)單位乙材料款。13、購(gòu)進(jìn)甲材料噸,單價(jià)1200元,增值稅1632元,供貨單位代墊運(yùn)費(fèi)400元,材料已到,開出本單位承兌的商業(yè)匯票一張。14、從供應(yīng)單位購(gòu)進(jìn)乙材料噸,單價(jià)1000元,增值稅850元,以原預(yù)付款抵付,材料已入庫(kù)。15、根據(jù)倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料單匯總,本月上旬材料耗用情況如下:甲材料產(chǎn)品生產(chǎn)耗用25600元,廠部管理部門耗用400元;乙材料產(chǎn)品生產(chǎn)耗用7820元,車間領(lǐng)用1180元。16、分配本月工資,其中:生產(chǎn)產(chǎn)品的工人工資30000元;生產(chǎn)產(chǎn)品的工人工資15000元;廠部管理人員工資5 000元, 車間管理人員工資7 000元;專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員工資8 000元,福利部門人員工資5000元。17、按工資總額的14計(jì)提職工福利費(fèi)。18、車間領(lǐng)取勞保用品500元。19、從銀行提取現(xiàn)金66000元,發(fā)放職工工資63500元。20、職工報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)65元,以現(xiàn)金支付。21、以銀行存款支付商標(biāo)注冊(cè)費(fèi)1200元。22、以現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)200元。23、車間領(lǐng)用低值易耗品1500元。(采用待攤方式)24、車間在用低值易耗品攤銷500元。25、本月應(yīng)提固定資產(chǎn)折舊18400元,其中廠部計(jì)提6400 元。26、預(yù)提本月固定資產(chǎn)大修理費(fèi)3280元, 其中廠部480元, 車間2800元。27、攤銷以前支付本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的車間固定資產(chǎn)修理費(fèi)1500元。28、預(yù)提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的短期銀行借款利息150元。29、攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的報(bào)刊訂閱費(fèi)180元。30、攤銷無(wú)形資產(chǎn)成本320元。31、以存款支付明年全年雜志訂閱費(fèi)13200元。32、接銀行通知,上季度應(yīng)付流動(dòng)資金借款利息 2400元,已從本企業(yè)存款帳戶中扣付。33、以銀行存款支付8 000元水電費(fèi),其中產(chǎn)品耗用4000元, 產(chǎn)品耗用2500元,管理部門耗用1 500元。34、以銀行存款歸還長(zhǎng)期借款本金1600000元。35、以銀行存款支付發(fā)行債券手續(xù)費(fèi)4300元。36、接銀行通知,本月銀行存款利息800元已劃入企業(yè)存款帳戶。37、企業(yè)持有到期商業(yè)匯票一張,面額為3800元,兌現(xiàn)后存入銀行。38、計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)14000元。39、以銀行存款支付待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)1000元。40、購(gòu)入設(shè)備一臺(tái),價(jià)值80000元,運(yùn)雜費(fèi)800元,安裝費(fèi)1200元,設(shè)備價(jià)款、運(yùn)費(fèi)、安裝費(fèi)以銀行存款支付。安裝完畢交付使用。41、職工張某預(yù)借差旅費(fèi)2000元,開出現(xiàn)金支票一張。42、自制甲材料1000公斤,單位實(shí)際成本1.20元。43、以現(xiàn)金800元購(gòu)入辦公用品一批。44、職工張某出差回來(lái),報(bào)銷差旅費(fèi)1840元, 余款160元退回現(xiàn)金。45、將本月發(fā)生的制造費(fèi)用總額12000 元轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本, 其中:產(chǎn)品9000元,產(chǎn)品3000元。46、本月產(chǎn)品200件全部完工入庫(kù),實(shí)際成本277500元。47、出售產(chǎn)品16件,單價(jià)2500元,計(jì)40000元, 購(gòu)貨單位送來(lái)面額為35000元的轉(zhuǎn)帳支票一張,余款暫欠。48、銷售產(chǎn)品10件,每件售價(jià)1300元,收到面額為10000 元的商業(yè)匯票一張,其余銷貨款存入銀行。49、收到購(gòu)貨單位前欠貨款5000元,送存銀行。50、以銀行存款支付廣告費(fèi)450元。51、銷售產(chǎn)品10件,單價(jià)2500元, 另以現(xiàn)金代墊運(yùn)費(fèi)500元,款未收。52、以銀行存款支付銷售產(chǎn)品的運(yùn)輸費(fèi)和包裝費(fèi)1500元。53、結(jié)轉(zhuǎn)本月產(chǎn)品銷售成本,其中:產(chǎn)品35880元, 產(chǎn)品9450元。54、計(jì)算本月應(yīng)交銷售稅金28000元。55、開出28000元轉(zhuǎn)帳支票一張支付應(yīng)交銷售稅金。56、出售積壓材料一批,實(shí)際采購(gòu)成本9400元,收回現(xiàn)金8500元。57、經(jīng)中介機(jī)構(gòu)介紹,轉(zhuǎn)讓工藝技術(shù)一項(xiàng),轉(zhuǎn)讓費(fèi)15000元收存銀行,以現(xiàn)金支付中介費(fèi)300元。58、原欠某公司貨款3 500元,因該公司破產(chǎn)解散無(wú)法償還,經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷。59、收到包裝物押金500元存入銀行。60、出租包裝物,預(yù)收一年租金7200存入銀行,本月應(yīng)確認(rèn)收入600元。61、收到罰款收入500元存入銀行。62、用現(xiàn)金支付罰款100元。63、某材料盤虧5000元,經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷,收到保險(xiǎn)公司賠款2000元存入銀行, 計(jì)量差錯(cuò)2000元,非正常損失1000元。64、沒(méi)收包裝物押金500元。65、盤虧設(shè)備一臺(tái),原價(jià)為10000元,已計(jì)提折舊8000元。66、報(bào)批處理以上盤虧設(shè)備。67、收到聯(lián)營(yíng)企業(yè)分來(lái)利潤(rùn)8000元。68、將本月銷售收入78000元, 其他業(yè)務(wù)收入9000元, 營(yíng)業(yè)外收入5000元, 投資收益8000元, 銷售成本45330元, 營(yíng)業(yè)費(fèi)用800元, 銷售稅金2500元, 管理費(fèi)用9070元, 財(cái)務(wù)費(fèi)用2000元, 其他業(yè)務(wù)支出1400元, 營(yíng)業(yè)外支出900元結(jié)轉(zhuǎn)本期損益。69、本年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額400萬(wàn)元,按33的稅率計(jì)算應(yīng)交所得稅。70、按稅后利潤(rùn)的10提取盈余公積金。71、給投資者分配利潤(rùn)100000元。72、年末將上述70、71二項(xiàng)業(yè)務(wù)中利潤(rùn)分配明細(xì)帳戶的年末余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤(rùn)”明細(xì)賬內(nèi)。73、將本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)2 680000元進(jìn)行年終轉(zhuǎn)帳。74、企業(yè)用盈余公積20000元轉(zhuǎn)增資本。75、企業(yè)用盈余公積100000元彌補(bǔ)虧損。答案:編制會(huì)計(jì)分錄如下:1、 借:銀行存款 200000 貸: 實(shí)收資本 200000 2、 借: 原材料乙材料 400000 貸: 實(shí)收資本 400000 3、 借: 固定資產(chǎn) 70000 貸: 實(shí)收資本 45000 累計(jì)折舊 25000 4、 借: 固定資產(chǎn) 36000 (假如不考慮所得稅) 貸: 待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值 36000 5、 借: 資本公積 100000 貸: 實(shí)收資本 100000 6、 借: 應(yīng)付賬款 50000 貸: 短期借款 50000 500 7、 分配率100元/噸 23丙材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的運(yùn)費(fèi)2100200元丁材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的運(yùn)費(fèi)3100300元 借:物資采購(gòu)丙材料 6200 丁材料 4800 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 1785 貸:銀行存款 12785借:原材料丙材料 6200 丁材料 4800 貸:物資采購(gòu)丙材料 6200 丁材料 48008、 借:物資采購(gòu)甲材料 6 300 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 1020 貸: 應(yīng)付賬款 7320借;原材料甲材料 6300 貸:物資采購(gòu)甲材料 6300 9、 借: 管理費(fèi)用 47 貸: 現(xiàn)金 47 10、 借: 應(yīng)付賬款 7320 貸: 銀行存款 7320 11、 借: 銀行存款 16000 貸: 預(yù)收賬款 16000 12、 借: 預(yù)付賬款 5850 貸: 銀行存款 585013、 借: 物資采購(gòu)甲材料 10000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 1632 貸: 應(yīng)付票據(jù) 11632 借:原材料甲材料 10000 貸:物資采購(gòu)甲材料 1000014、 借: 物資采購(gòu)乙材料 5000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 850 貸: 預(yù)付賬款 5850 借:原材料乙材料 5000 貸:物資采購(gòu)乙材料 5000 15、 借: 生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 25600 B產(chǎn)品 7820 管理費(fèi)用 400 制造費(fèi)用 1180 貸: 原材料甲材料 26000 乙材料 9000 16、 借: 生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 30000 B產(chǎn)品 15000 管理費(fèi)用 5000 制造費(fèi)用 7000營(yíng)業(yè)費(fèi)用 8000應(yīng)付福利費(fèi) 5000 貸: 應(yīng)付工資 70000 17、 借: 生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 4200 B產(chǎn)品 2100 管理費(fèi)用 1400 制造費(fèi)用 980 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 1120 貸: 應(yīng)付福利費(fèi) 9800 18、 借: 制造費(fèi)用 500 貸: 低值易耗品 500 19、 借: 現(xiàn)金 66000 貸: 銀行存款 66000 借: 應(yīng)付工資 63500 貸: 現(xiàn)金 63500 20、 借: 應(yīng)付福利費(fèi) 65 貸: 現(xiàn)金 65 21、 借: 無(wú)形資產(chǎn) 1200 貸: 銀行存款 1200 22、 借: 管理費(fèi)用 200 貸: 現(xiàn)金 200 23、 借: 待攤費(fèi)用 1500 貸: 低值易耗品 1500 24、 借: 制造費(fèi)用 500 貸: 待攤費(fèi)用 500 25、 借: 制造費(fèi)用 12000 管理費(fèi)用 6400 貸: 累計(jì)折舊 18400 26、 借: 制造費(fèi)用 2800 管理費(fèi)用 480 貸: 預(yù)提費(fèi)用 3280 27、 借: 制造費(fèi)用 1500 貸: 待攤費(fèi)用 1500 28、 借: 財(cái)務(wù)費(fèi)用 150 貸: 預(yù)提費(fèi)用 150 29、 借: 管理費(fèi)用 180 貸: 待攤費(fèi)用 180 30、 借: 管理費(fèi)用 320 貸: 無(wú)形資產(chǎn) 320 31、 借: 待攤費(fèi)用 13200 貸: 銀行存款 13200 32、 借: 預(yù)提費(fèi)用 2400 貸: 銀行存款 2400 33、 借: 生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 4000 B產(chǎn)品 2500 管理費(fèi)用 1500 貸:銀行存款 8000 34、 借: 長(zhǎng)期借款 1600000 貸: 銀行存款 1600000 35、 借: 財(cái)務(wù)費(fèi)用 4300 貸: 銀行存款 4300 36、 借: 銀行存款 800 貸: 財(cái)務(wù)費(fèi)用 800 37、 借: 銀行存款 3800 貸: 應(yīng)收票據(jù) 3800 38、 借: 管理費(fèi)用 14000 貸: 其他應(yīng)付款 14000 39、 借: 管理費(fèi)用 1000 貸: 銀行存款 1000 40、 借: 在建工程 80800貸: 銀行存款 80800 借:在建工程 1200貸:銀行存款 1200 借:固定資產(chǎn) 82000 貸:在建工程 82000 41、 借:其他應(yīng)收款 2000 貸:銀行存款 2000 42、 借:原材料甲材料 1200 貸: 生產(chǎn)成本 1200 43、 借: 管理費(fèi)用 800 貸: 現(xiàn)金 800 44、 借: 管理費(fèi)用 1840 現(xiàn)金 160 貸: 其他應(yīng)收款 2000 45、 借: 生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 9000 B產(chǎn)品 3000 貸: 制造費(fèi)用 12000 46、 借: 庫(kù)存商品A產(chǎn)品 277500 貸: 生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 277500 47、 借: 銀行存款 35000 應(yīng)收賬款 11800貸: 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 40000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 6800 48、 借: 應(yīng)收票據(jù) 10000 銀行存款 5210貸: 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 13000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 2210 49、 借: 銀行存款 5000 貸: 應(yīng)收賬款 5000 50、 借: 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 450 貸; 銀行存款 450 51、 借: 應(yīng)收賬款 29750貸: 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 25000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 4250 現(xiàn)金 500 52、 借: 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 1500 貸: 銀行存款 1500 53、 借: 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 45330 貸: 庫(kù)存商品A產(chǎn)品 35880 B產(chǎn)品 9450 54、 借: 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 28000 貸: 應(yīng)交稅金 28000 55、 借: 應(yīng)交稅金 28000 貸: 銀行存款 28000 56、 借: 現(xiàn)金 8500 貸: 其他業(yè)務(wù)收入 8500 借: 其他業(yè)務(wù)支出 9400 貸: 原材料 9400 57、 借: 銀行存款 15000 貸: 其他業(yè)務(wù)收入 15000 借: 其他業(yè)務(wù)支出 300 貸: 現(xiàn)金 300 58、 借: 應(yīng)付賬款 3 500 貸: 資本公積 3 500 59、 借: 銀行存款 500 貸: 其他應(yīng)付款 500 60、 借: 銀行存款 7200 貸: 其他業(yè)務(wù)收入 600 其他應(yīng)付款 6600 61、 借: 銀行存款 500 貸: 營(yíng)業(yè)外收入 500 62、 借: 營(yíng)業(yè)外支出 100 貸: 現(xiàn)金 10063、 借: 銀行存款 2000 管理費(fèi)用 2000 營(yíng)業(yè)外支出 1000 貸: 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 5000 64、 借: 其他應(yīng)付款 500貸: 營(yíng)業(yè)外收入 50065、 借:待處理財(cái)產(chǎn)損益 2000 累計(jì)折舊 8000 貸:固定資產(chǎn) 1000066、 借:營(yíng)業(yè)外支出 2000 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損益 2000 67、 借: 銀行存款 8000 貸: 投資收益 8000 68、 結(jié)轉(zhuǎn)收入 借: 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 78000 其他業(yè)務(wù)收入 9000 營(yíng)業(yè)外收入 5000 投資收益 8000 貸:本年利潤(rùn) 100000 結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用 借: 本年利潤(rùn) 62000 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 45330 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 800 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 2500 管理費(fèi)用 9070 財(cái)務(wù)費(fèi)用 2000 其他業(yè)務(wù)支出 1400 營(yíng)業(yè)外支出 900 69、 應(yīng)交所得稅4 000000331 320000元 借: 所得稅 1 320000 貸: 應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅 1 320000 70、 稅后利潤(rùn)4 0000001 3200002 680000元 盈余公積2 68000010268000元 借: 利潤(rùn)分配提取盈余公積 268000 貸: 盈余公積 268000 71、 借: 利潤(rùn)分配應(yīng)付利潤(rùn) 100000 貸: 應(yīng)付股利 100000 72、 借: 利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 368000 貸: 利潤(rùn)分配提取盈余公積 268000 應(yīng)付利潤(rùn) 100000 73、 借: 本年利潤(rùn) 2680000 貸: 利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 2680000 74、 借: 盈余公積 20000 貸: 實(shí)收資本 20000 75、 借: 盈余公積 100000 貸: 利潤(rùn)分配 100000二、練習(xí)權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制的運(yùn)用。資料:某企業(yè)月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):1、銷售產(chǎn)品60000元, 貨款存入銀行; 2、銷售產(chǎn)品15000元, 貨款尚未收到; 3、預(yù)付月份保險(xiǎn)費(fèi)12000元; 4、本月應(yīng)計(jì)提短期借款利息3200元; 5、收回上月銷貨款18000元;6、預(yù)收銷貨款8200元。7、以銀行存款預(yù)付下半年度的門市租金6000元。8、以銀行存款支付本季度的短期借款利息9600元(其中前兩個(gè)月已預(yù)提6400元)。9、預(yù)提設(shè)備維修費(fèi)8000元。10、計(jì)提固定資產(chǎn)折舊35600元,其中生產(chǎn)車間應(yīng)計(jì)提折舊25600元。11、分?jǐn)偙驹聭?yīng)負(fù)擔(dān)的門市房屋租金1000元及財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)400元。要求:根據(jù)上述資料,分別按權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制原則編制會(huì)計(jì)分錄并計(jì)算該企業(yè)本月收入和費(fèi)用,并在下表中有關(guān)項(xiàng)目?jī)?nèi)填列。 權(quán)責(zé)發(fā)生制: 收付實(shí)現(xiàn)制:1、借:銀行存款60000 借:銀行存款 60000 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 60000 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 600002、借:應(yīng)收賬款 15000 不確認(rèn)收入,不處理 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 15000 3、借:待攤費(fèi)用 10000 借:管理費(fèi)用 12000 管理費(fèi)用 2000 貸:銀行存款 12000 貸:銀行存款 12000 4、借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 3200 不確認(rèn)費(fèi)用,不處理 貸:預(yù)提費(fèi)用 32005、借:銀行存款 18000 借:銀行存款 18000 貸:應(yīng)收賬款 18000 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 180006、借:銀行存款 8200 借:銀行存款 8200 貸:預(yù)收賬款 8200 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 82007、借:待攤費(fèi)用 6000 借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用 6000 貸:銀行存款 6000 貸:銀行存款 60008、借:預(yù)提費(fèi)用 6400 借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 9600 財(cái)務(wù)費(fèi)用 3200 貸:銀行存款 9600 貸:銀行存款 96009、借:管理費(fèi)用 8000 不確認(rèn)費(fèi)用,不處理 貸:預(yù)提費(fèi)用 800010、借:制造費(fèi)用 25600 不確認(rèn)費(fèi)用,不處理 管理費(fèi)用 10000 貸:累計(jì)折舊 3560011、借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用 1000 不確認(rèn)費(fèi)用,不處理 管理費(fèi)用 400 貸:待攤費(fèi)用 1400 權(quán)責(zé)發(fā)生制 收付實(shí)現(xiàn)制業(yè)務(wù)號(hào) 收入 費(fèi) 用 收 入 費(fèi)用 1 60 000 60 000 2 15 000 3 2 000 12 000 4 3 200 5 18 000 6 8 200 7 6000 8 3200 96009 8000 10 35600 11 1400 合 計(jì) 75 000 53400 86 200 27000 三、某企業(yè)2001年6月份銀行存款日記賬余額為190600元,銀行對(duì)賬單余額為197850元。經(jīng)查本月未達(dá)賬項(xiàng)的內(nèi)容如下:1、企業(yè)已入賬,銀行尚未入賬的企業(yè)存入轉(zhuǎn)賬支票16000元;2、企業(yè)購(gòu)入材料開出轉(zhuǎn)賬支票13000元,銀行尚未入賬;3、企業(yè)將銷售收入存入銀行的轉(zhuǎn)賬支票1000元錯(cuò)記為100元;4、銀行已入賬,企業(yè)尚未入帳的銀行代收貨款9000元;5、銀行已入賬,企業(yè)尚未入帳的銀行存款利息350元.要求請(qǐng)根據(jù)上述資料編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 銀行存款余額調(diào)節(jié)表2001年6月項(xiàng) 目 金 額 項(xiàng) 目 金 額銀行對(duì)賬單余額 197850 企業(yè)銀行存款日記賬余額 190600加:企業(yè)已收銀行未收 16000 加:銀行已收企業(yè)未收 10250減:企業(yè)已付銀行未付 13000 減;銀行已付企業(yè)未付 調(diào)整后余額 200850 調(diào)整后余額 200850四、某企業(yè)有關(guān)帳戶的期末余額資料如下:賬戶名稱余額(借方)賬戶名稱余額(貸方)現(xiàn)金銀行存款應(yīng)收賬款原材料產(chǎn)成品待攤費(fèi)用固定資產(chǎn)利潤(rùn)分配生產(chǎn)成本 1200 20470 43500 67000 75000 6400560000 45000 9000短期借款應(yīng)付賬款應(yīng)交稅金長(zhǎng)期借款實(shí)收資本本年利潤(rùn)壞賬準(zhǔn)備累計(jì)折舊300005370018000185000333970 66000 900140000 試根據(jù)上述賬戶余額資料,計(jì)算下列資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的金額: 1、貨幣資金 2、存貨 3、未分配利潤(rùn) 4、固定資產(chǎn)凈值 5、應(yīng)收賬款 6、資產(chǎn)總額7、負(fù)債及所有者權(quán)益總額 1、貨幣資金=1200+2047021670 2、存貨=67000+75000=142000 3、未分配利潤(rùn)=66000-45000=21000 4、固定資產(chǎn)凈值=560000-140000=420000 5、應(yīng)收賬款=43500-900=42600 6、資產(chǎn)總額=21670+42600+142000+6400+420000+9000=641670 7、負(fù)債及所有者權(quán)益總額=30000+53700+18000+185000+333970+(66000-45000)=641670 五、某企業(yè)2001年11月有關(guān)損益類帳戶的資料如下:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100000元 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 50000元 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 7200元主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 3780元 管理費(fèi)用 22380元 財(cái)務(wù)費(fèi)用 7850元營(yíng)業(yè)外收入 20000元 營(yíng)業(yè)外支出 15800元 投資損失 2000元其他業(yè)務(wù)收入 8000元 其他業(yè)務(wù)支出 7000元要求根據(jù)以上資料編制利潤(rùn)表。(所得稅按利潤(rùn)總額的33%計(jì)算繳納)利 潤(rùn) 表編制單位:某企業(yè) 2001年11月 單位:元項(xiàng)目 行次 本月數(shù) 本年累計(jì)數(shù)一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1 100000 100000 減:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 2 50000 50000 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 3 3780 3780二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) 4 46220 46220 加:其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) 5 1000 1000 減:營(yíng)業(yè)費(fèi)用 6 7200 7200管理費(fèi)用 7 22380 22380財(cái)務(wù)費(fèi)用 8 7850 7850 三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 9 9790 9790 加:投資收益 10 -2000 -2000補(bǔ)貼收入 11 營(yíng)業(yè)外收入 12 20000 20000營(yíng)業(yè)外支出 13 15800 15800 四、利潤(rùn)總額 14 11990 11990 減:所得稅 15 3956.70 3956.70 五、凈利潤(rùn) 16 8033.30 8033.30六、某企業(yè)2001年8月末在對(duì)賬過(guò)程中,發(fā)現(xiàn)以下記賬錯(cuò)誤:1、以銀行存款10300元購(gòu)入設(shè)備一臺(tái),交付使用,記賬時(shí)錯(cuò)記為1030元。2、以銀行存款支付購(gòu)入材料的裝卸搬運(yùn)費(fèi)100元,記賬時(shí)誤記入“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”賬戶。 3、銷售產(chǎn)品一批,收取貨款計(jì)38500元,存入銀行。原記賬憑證上誤記為35800元,并據(jù)以登記入賬。4.、收到銀行通知,已償還銀行短期借款24200元和支付3個(gè)月借款利息900元。原記賬憑證借方記作短期借款25100元,據(jù)以入賬。5、以銀行存款支付下年度廠部報(bào)刊雜志費(fèi)1000元,原記賬憑證記作管理費(fèi)用,據(jù)以入賬。要求根據(jù)以上資料采用適當(dāng)記賬錯(cuò)誤更正方法予以更正1、 補(bǔ)充登記法 借:固定資產(chǎn) 9270 貸:銀行存款 92702、 紅字更正法 借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用 100 借:原材料 100 貸:銀行存款 100 貸:銀行存款 100 3、補(bǔ)充登記法 借:銀行存款 2700 貸:銀行存款 2700 4、紅字更正法 借:短期借款 25100 借:短期借款 24200 貸:銀行存款 25100 財(cái)務(wù)費(fèi)用 300 預(yù)提費(fèi)用 600 貸:銀行存款 25100 5、紅字更正法 借:管理費(fèi)用 1000 借:待攤費(fèi)用 1000 貸:銀行存款 1000 貸:銀行存款 1000七、某公司2002年10月31日編制的結(jié)賬前試算表如下:公司調(diào)整前試算表2002年10月31日賬戶名稱借方余額貸方余額現(xiàn)金銀行存款應(yīng)收賬款原材料產(chǎn)成品生產(chǎn)成本固定資產(chǎn)累計(jì)折舊應(yīng)付帳款實(shí)收資本主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本營(yíng)業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用1600360004600012000450001000084000800003000360020050005332018000094000合 計(jì)321 400332 320 由于編制記賬憑證或過(guò)賬過(guò)程中存在某些錯(cuò)誤,故該表未能平衡。經(jīng)核查有關(guān)記錄,發(fā)有下列錯(cuò)誤: 1、收回貨款7600元存入銀行,誤記為6700元。 2、賒購(gòu)小型設(shè)備一臺(tái),計(jì)2800元,誤記為 借:管理費(fèi)用 2800 貸:應(yīng)付帳款 2800 3、存款償付前欠購(gòu)貨款;5200元。過(guò)賬時(shí),應(yīng)付賬款誤記為貸方,5200元(記賬憑證確) 4、管理費(fèi)用少記2520元(記賬憑證正確) 5、有一筆主營(yíng)業(yè)務(wù)收入12000元,過(guò)賬時(shí)誤記為10000元 要求:(1)用恰當(dāng)?shù)腻e(cuò)賬更正法改正、上述錯(cuò)誤 (2)編制一張改正后的試算表1、更正錯(cuò)賬 (1)用補(bǔ)充登記法。 編制補(bǔ)充登記的會(huì)計(jì)分錄如下: 借: 銀行存款 900 貸:應(yīng)收賬款 900 (2)用紅字更正法。 先編制一張紅字憑證沖銷原有錯(cuò)誤記錄: 借:管理費(fèi)用 2 800 貸:應(yīng)付賬款 2 800再編制一張正確的藍(lán)字憑證如下: 借:固定資產(chǎn) 2800 貸:應(yīng)付賬款 2800 (3)用劃線更正法。 在“應(yīng)付賬款”賬戶中,將錯(cuò)寫在貸方的數(shù)字用紅線劃去,并加蓋記賬人員名章;再用藍(lán)字在借方寫上正確的數(shù)字5200元。 (4)用劃線更正法。 在“管理費(fèi)用”賬戶中,將原來(lái)的錯(cuò)誤數(shù)字3600元用紅線劃去,再用藍(lán)字寫上正確的數(shù)字6120(3600+2520)并加蓋記賬人員名章。 (5)用劃線更正法。 在“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”賬戶中,將錯(cuò)誤數(shù)字10000用紅線劃去,再用藍(lán)字寫上正確數(shù)字12000元并加蓋記賬人員名章。 2、編制改正后的試算表如下公司調(diào)整前試算表2002年10月31日賬戶名稱借方余額貸方余額現(xiàn)金銀行存款應(yīng)收賬款原材料產(chǎn)成品生產(chǎn)成本固定資產(chǎn)累計(jì)折舊應(yīng)付賬款實(shí)收資本主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本營(yíng)業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用16003690045100120004500010000868008000030003320 200 5000 4292018000096000合 計(jì)323920323920 八、某企業(yè)發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): 1、從銀行借款1000000元,存入存款戶。 2、購(gòu)入甲材料15000公斤,單價(jià)250元;乙材料20000公斤,單價(jià)320元。貨款已從銀行存款中支付,全部材料已驗(yàn)收入庫(kù)。 3、倉(cāng)庫(kù)發(fā)出材料用于產(chǎn)品生產(chǎn)和管理部門耗用,其中A產(chǎn)品生產(chǎn)領(lǐng)用甲材料8000公斤,乙材料5000公斤;B產(chǎn)品生產(chǎn)領(lǐng)用甲材料5000公斤,乙材料10000公斤;管理部門一般耗用乙材料2000公斤。4、結(jié)算本月應(yīng)付職工工資56000元,其中生產(chǎn)A產(chǎn)品的工人工資24000元,生產(chǎn)B產(chǎn)品的工人工資18000元,車間管理人員工資3000元,企業(yè)管理部門人員工資11000元。 5、按工資總額14計(jì)提職工福利費(fèi)。 6、按規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊,其中生產(chǎn)車間設(shè)備折舊費(fèi)780元,管理部門辦公設(shè)備折舊費(fèi)1200元。 7、從銀行提取現(xiàn)金800元備用。 8、用轉(zhuǎn)帳支票購(gòu)買辦公用品300元。 9、攤銷房屋租金2500元。 10、預(yù)提銀行借款利息6400元。 11將本月發(fā)生的制造費(fèi)用按照生產(chǎn)工人工資比例分配計(jì)入A、B產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。 上述A產(chǎn)品100件和B產(chǎn)品200件于本月底全部完工人庫(kù),試編制產(chǎn)品生產(chǎn)成本計(jì)算表。產(chǎn)品生產(chǎn)成本計(jì)算表19年月 單位:元項(xiàng) 目A 產(chǎn) 品B 產(chǎn) 品總成本(100件)單位成本總成本(200件)單位成本直接材料直接工資制造費(fèi)用產(chǎn)品生產(chǎn)成本根據(jù)第以上全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制匯總記賬憑證。會(huì)計(jì)科目本 期 發(fā) 生 額借 方貸 方銀行存款現(xiàn)金材料待攤費(fèi)用銀行借款累計(jì)折舊應(yīng)付工資應(yīng)付福利費(fèi)預(yù)提費(fèi)用生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用合 計(jì)1 268 4201 268 420 編制產(chǎn)品生產(chǎn)成本計(jì)算表如下:產(chǎn)品生產(chǎn)成本計(jì)算表19年月 單位:元項(xiàng) 目A 產(chǎn) 品B 產(chǎn) 品總成本(100件)單位成本總成本(200件)單位成本直接材料直接工資制造費(fèi)用36000273602400360273.62444500205201800222.5102.69產(chǎn)品生產(chǎn)成本65760657.666820334.1A產(chǎn)品:直接材料=8000*2.5+5000*3.2=36000元 直接人工=24000+24000*14%=27360元 制造費(fèi)用=(3000+3000*14%+780)/(24000+18000)*24000=2400元B產(chǎn)品: 直接材料=5000*2.5+10000*3.2=44500元 直接人工=18000+18000*14%=20520元 制造費(fèi)用=4200/42000*18000=1800元 編制匯總記賬憑證如下:會(huì)計(jì)科目本期 發(fā) 生 額借 方貸 方銀行存款現(xiàn)金材料待攤費(fèi)用銀行借款累計(jì)折舊應(yīng)付工資應(yīng)付福利費(fèi)預(yù)提費(fèi)用生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用100000080010150013258042002294064001026008690025001000000198056000784064004200合 計(jì)12684201268420 另外注意:1、期末復(fù)習(xí)指導(dǎo)P69頁(yè)上的材料采購(gòu)成本計(jì)算表以及T形賬戶的登記。2、收付轉(zhuǎn)三種專用記賬憑證的填制,這是出現(xiàn)的新題型(見(jiàn)附件)。- 1.請(qǐng)仔細(xì)閱讀文檔,確保文檔完整性,對(duì)于不預(yù)覽、不比對(duì)內(nèi)容而直接下載帶來(lái)的問(wèn)題本站不予受理。
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