大學(xué)物流管理專業(yè)《國際貿(mào)易實(shí)務(wù)》第八章總結(jié).doc
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第一節(jié) 國際貨款支付工具見圖一、匯票v 1、匯票的概念v 匯票是由出票人向另一人簽發(fā)的,要求即期、定期或在可以確定的將來時(shí)間,向某人或來人無條件地支付一定金額的書面命令。英國票據(jù)法v 匯票是出票人簽發(fā)的,委托付款人在見票時(shí)或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。中國票據(jù)法見圖2、匯票內(nèi)容v (1)表明“匯票”的字樣 v Exchange、Bill of Exchange、Draft 、Bill。v (2)無條件支付的命令/委托v 匯票的支付語句不能附加任何條件。v (3)確定的金額v 如果二者不一致匯票無效(我國)。v (4)付款人名稱v 托收方式的匯票,付款人為買方。v 信用證方式下,以信用證開證行或其指定的付款行為付款人。若信用證未加說明,則以開證行為付款人。v (5)收款人名稱v 匯票收款人又稱匯票抬頭人,通常有三種記載方式:v (1)限制性抬頭:如“Pay to ABC only”或“Pay to ABC Not transferable/Negotiable”等。這種記載的匯票不能進(jìn)行背書轉(zhuǎn)讓,不具有流通性。v (2)指示性抬頭:僅在匯票上記名收款人名稱,如“Pay to ABC”或“Pay to the order of ABC”、“Pay to ABC or order”。這種匯票可以進(jìn)行背書轉(zhuǎn)讓。v (3)來人抬頭:如果匯票上記載為 Pay Bearer或Pay Holder,或是記為Pay to ABC or Bearer,該匯票無須背書即僅憑交付就可進(jìn)行轉(zhuǎn)讓。v (6)出票日期v (7)出票人簽章v 其他內(nèi)容:(1)付款期限(2)付款地點(diǎn)(3)出票地點(diǎn)(4)匯票編號(hào)(5)出票依據(jù)(6)付一不付二或付二不付一(7)利息和利率見錯(cuò)匯票找出匯票中錯(cuò)誤的地方v Exchange for about USD5000.00v Tianjin,July 25,2008v At 60 days after sight please pay to the order of C bank the sum of about U.S. dollars fifty thousand only from our NO.2 A/C after the delivered of the shipment。v To: B bank, London v For: A company, Tianjin China3、匯票當(dāng)事人v (1)基本當(dāng)事人v 1)出票人;2)受票人/付款人;3)收款人/受款人。v (2)其他當(dāng)事人v 1)承兌人v 2)背書人與被背書人v 3)保證人v 4)持票人(正當(dāng)持票人;對(duì)價(jià)持票人)v 5)參加人(參加承兌人;參加付款人)4、匯票的行為v (1)出票(issue)v (2)背書(endorsement)v (3)提示(presentment/presentation)v (4)承兌(acceptance)v (5)保證(guarantee) v (6)付款(payment)v (7)拒付/退票(dishonour)v (8)追索(recourse)v (9)參加承兌(acceptance for honour)v (10)參加付款(payment for honour)v (11)貼現(xiàn)(Discount)v (1)出票(Issue)v 即出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交給收款人的票據(jù)行為,包括做成和交付票據(jù)兩個(gè)行為。也稱為主票據(jù)行為。v (2)背書(Endorsement)v 持票人或收款人在票據(jù)背面或粘單上簽章記載有關(guān)事項(xiàng)并轉(zhuǎn)交給被背書人的行為。v A、特別背書/記名背書/完全背書:記載被背書人的名稱,并經(jīng)背書人簽字。v Pay to A Bank or order, Tianjin, Chinav For A Co., Tianjin, Chinav Wanghai (Manager)v B、空白背書(Blank Endorsement):不記載被背書人的名稱,只有背書人的簽字。v For A Co., Tianjin, Chinav Wanghai (Manager)v C、限制性背書:v Pay to A Bank onlyv For A Co., Tianjin, Chinav Wanghai (Manager)見圖v (3)承兌(Acceptance)v 遠(yuǎn)期匯票付款人在提示匯票上簽章,表示同意按照出票人命令付款的行為。v 即期匯票無須承兌。v (4)拒付(Dishonour)v 拒付也稱為退票,是指付款人拒絕付款或拒絕承兌的行為。v (5)追索(Recourse)v 持票人在票據(jù)遭拒付時(shí),向其前手請(qǐng)求償還票據(jù)金額、利息及其他法定款項(xiàng)行為。5、匯票種類(1)按照出票人不同1)銀行匯票2)商業(yè)匯票(2)按照有無隨附貨運(yùn)單據(jù)1)光票(Clean Draft)或凈票、白票2)跟單匯票(Documentary Draft )(3)按照付款時(shí)間的不同1)即期匯票2)遠(yuǎn)期匯票(4)按照承兌人不同1)銀行承兌匯票2)商業(yè)承兌匯票v 二1、本票的概念v 出票人向受簽發(fā)的承諾無條件支付一定金額的票據(jù)。v 我國(Art.73):本票是出票人簽發(fā)的,承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。本法所稱本票,是指銀行本票。v 2、本票的基本當(dāng)事人v (1)出票人v (2)收款人三、支票v 1、概念v 我國(Art.81):支票是出票人簽發(fā)的,委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。v (1)支票付款人為銀行或金融機(jī)構(gòu);v (2)支票付款期限為即期。2、劃線支票v 由出票人、持票人、背書人或代收行在正面劃有兩條平行線的支票,持票人不能直接取現(xiàn)只能通過銀行或其他金融機(jī)構(gòu)收款。v 按劃線方式又可分為普通劃線支票與特別劃線支票。見圖3、保付支票v 根據(jù)出票人或持票人請(qǐng)求,由付款行在票面記載“保付(CERTIFIED TO PAY)”字樣并簽字的支票。v 保付一旦做成,付款行就必須履行其付款義務(wù),同時(shí)也解除了出票人、保證人、背書人等其他票據(jù)債務(wù)人的債務(wù)。即支票的債權(quán)債務(wù)關(guān)系只存在于付款行與持票人之間,同時(shí)保付支票的持票人不受提示期限的約束,保付支票不能掛失。4、匯票、本票與支票的區(qū)別v (1)基本當(dāng)事人不同;v (2)付款期限不同;v (3)承兌要求不同;v (4)證券性質(zhì)不同:v (5)出具張數(shù)不同;v (6)出票人承擔(dān)責(zé)任不同。第二節(jié) 匯付v 一、匯付概念v 匯付也稱匯款是指銀行應(yīng)匯款人的要求,使用一定結(jié)算工具將貨款交付給收款人的一種結(jié)算方式。是一種順匯方式。見圖二、匯款當(dāng)事人v 基本當(dāng)事人:v (1)匯款人(Remitter)v (2)收款人(Payee/Beneficiary)v (3)匯出行(Remitting Bank)v (4)匯入行/解付行(Paying Bank)三、匯款方式的種類及其業(yè)務(wù)程序v 1、電匯 (Telegraphic Transfer, T/T)v 2、信匯 (Mail Transfer, M/T)v 3、票匯 (Remittance by Bankers Demand Draft, D/D)見圖匯款人填寫電匯匯款申請(qǐng)書,交款付費(fèi)給匯出行;匯款人取回電匯回執(zhí);匯出行通過加押電報(bào)(Cable)、電傳(Telex)或SWIFT系統(tǒng)向匯入行發(fā)出電匯付款委托書,委托匯入行解付匯款給收款人; 匯入行收到委托書,核對(duì)密押無誤后,繕制電匯匯款通知書,通知收款人收款;收款人收到通知書后,在收款聯(lián)上蓋章,交匯入行;匯入行借記匯出行帳戶,取出頭寸,解付匯款給收款人;匯入行將借記付訖通知書寄給匯出行,通知它匯款解付完畢。見圖匯款人填寫信匯匯款申請(qǐng)書,交款付費(fèi)給匯出行;匯款人取回信匯回執(zhí);匯出行郵遞系統(tǒng)向匯入行郵寄信匯付款委托書,委托匯入行解付匯款給收款人; 匯入行收到委托書,核對(duì)印簽無誤后,繕制信匯匯款通知書,通知收款人收款;收款人收到通知書后,在收款聯(lián)上蓋章,交匯入行;匯入行借記匯出行帳戶,取出頭寸,解付匯款給收款人;匯入行將借記付訖通知書寄給匯出行,通知它匯款解付完畢。3、票匯 (D/D)業(yè)務(wù)程序見圖匯款人填寫票匯匯款申請(qǐng)書,交款付費(fèi)給匯出行 匯出行開立一張以匯入行為付款人的銀行即期匯票交給匯款人。匯款人將匯票寄交給收款人。 匯出行將匯票通知書寄給匯入行。收款人提示銀行即期匯票給匯入行要求付款。匯入行借記匯出行帳戶,取出頭寸,解付匯款給收款人匯入行將借記付訖通知書寄給匯出行,通知它匯款解付完畢四、匯款方式的特點(diǎn)v 1、屬于順匯。v 2、屬于商業(yè)信用。v 3、T/T方式:安全性高;收匯速度快,銀行不占用客戶資金;費(fèi)用高。v 4、M/T方式:安全性較高;收匯速度較慢,銀行占用客戶資金;費(fèi)用較低。v 5、D/D方式,安全性最低;收匯速度最慢;費(fèi)用最低。五、國際貿(mào)易中匯款方式的應(yīng)用1、預(yù)付貨款(PAYMENT IN ADVANCE)2、貨到付款(PAYMENT AFTER ARRIVAL OF GOODS ) 貨到付款在國際貿(mào)易上可分為售定和寄售兩種。(1)售定 (又稱 先出后結(jié))對(duì)港澳出口的鮮活產(chǎn)品,先發(fā)貨,后付款,按實(shí)際收到貨物,匯付貨款結(jié)算。此種方式出口商失去控制貨權(quán),會(huì)貨、款兩空,對(duì)出口商不利。(2)寄售 v 寄售是出口商先將貨物運(yùn)至進(jìn)口國,委托進(jìn)口國的商人在當(dāng)?shù)厥袌龃鸀殇N售,待售出后被委托人將貨款按規(guī)定扣除傭金后全部匯交出口商。v 寄售方式委托人負(fù)擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)很大,僅用于推銷新品種、滯銷貨物或展銷商品。v 總之,國際貿(mào)易中采用匯款方式結(jié)算逐漸增加,因?yàn)閰R款簡單,雙方要交的銀行費(fèi)用較低。第二節(jié) 信用證流程及業(yè)務(wù)操作見圖一、信用證的申請(qǐng)與開立v 1、申請(qǐng)人申請(qǐng)開立信用證v (1)申請(qǐng)人依據(jù)交易合同選擇開證銀行v (2)申請(qǐng)人填制申請(qǐng)書v 2、開證行開立信用證v (1)開證行審核申請(qǐng)人資信v (2)開證行審核申請(qǐng)書v (3)開證行按申請(qǐng)書開立信用證二、通知信用證v 通知行責(zé)任:v (1)及時(shí)通知或轉(zhuǎn)遞信用證;v (2)證實(shí)信用證的表面真實(shí)性;v (3)如實(shí)通知信用證;v (4)如不能確定信用證的表面真實(shí)性,應(yīng)毫不延誤地告知從其收到指示的銀行,說明其不能確定信用證的真實(shí)性。如通知行仍決定通知該信用證,則必須告知受益人它不能核對(duì)信用證的真實(shí)性。v (5)無承付或議付責(zé)任(保兌行除外)。三、信用證的保兌v Article 2 Definitions v Confirmation: means a definite undertaking of the confirming bank, in addition to that of the issuing bank, to honour or negotiate a complying presentation. v Confirming bank:means the bank that adds its confirmation to a credit upon the issuing banks authorization or request. v (1)信用證加保必須基于開證行的授權(quán)或要求,否則為沉默保兌;v (2)保兌行為是不可撤銷的;v (3)保兌行的付款或議付是無追索權(quán)的;v (4)保兌行對(duì)償付行責(zé)任獨(dú)立于對(duì)受益人的承付責(zé)任。四、受益人審核信用證v 受益人收到信用證后,依據(jù)基礎(chǔ)合同對(duì)信用證內(nèi)容進(jìn)行審核。v (1)開證行資信;v (2)受益人名稱與地址;v (3)信用證的有效性;v (4)兌付方式;v (5)裝運(yùn)要求;v (6)匯票條款;v (7)貨描;v (8)單據(jù)條款;v (9)保兌與否;v (10)費(fèi)用條款;v (11)寄單要求;v (12)其他要求或指示;關(guān)于信用證中的“軟條款”v 信用證中的“軟條款”是指在信用證加列一些以改變開證行確定性承諾責(zé)任的條件或條款。v 據(jù)此,申請(qǐng)人或開證行具有單方面隨時(shí)解除付款責(zé)任的主動(dòng)權(quán),或受益人很難做到相符交單,即買方完全控制整筆交易的條件與要求。v 帶有此種條款的信用證極易造成單證不符而遭開證行拒付,甚至買方憑借信用證軟條款還可以騙取賣方的保證金、質(zhì)押金、履約金等。 v 案例 某證要求” the applicant can take the documents subject to the trust receipt and we will make the payment effect under this credit subject to the certificate supplied by the applicant”,受益人交單時(shí),開證行拒付,理由是申請(qǐng)人提貨后經(jīng)檢驗(yàn)與合同不符,而未向銀行提交檢驗(yàn)合格證書,從而導(dǎo)致受益人遭受損失。常見的“軟條款”v (1)生效條款:在規(guī)定條件滿足時(shí)方可生產(chǎn)的條款。v “this credit will be operative only when and if the applicant received the necessary import license from our authority” v (2)1/3或全套正本提單直寄進(jìn)口商v FULL(1/3) SET OF CLEAN ON BOARD OCEAN BILL OF LADING CONSIGNED TO APPLICANT v Full set of B/L(s) made out to order of applicant v (3)須提交由申請(qǐng)人、開證行或其指定人簽發(fā)或會(huì)簽的單據(jù)v APPLICANTS SIGNED AND STAMPED CERTIFICATE (SENT TO BENEFICIARY BY FAX) CERTIFYING 五、修改信用證見圖v 1、信用證修改必須經(jīng)有關(guān)當(dāng)事人同意;v 2、信用證修改必須有修改通知方可生效;v 3、修改通知必須經(jīng)同一通知行通知;v 4、修改自開證行發(fā)出修改通知書起生效;v 5、受益人對(duì)修改內(nèi)容可全部接受或拒絕;v 6、信用證修改并不一定約束保兌行。六、交單v 表面來看,交單是指向指定行或開證行提交信用證所要求的單據(jù),但其實(shí)質(zhì)是以交單為條件來獲得信用證項(xiàng)下的款項(xiàng)。也可以看作是單據(jù)權(quán)利與信用證款項(xiàng)的互換。v Art2. Presentation means either the delivery of documents under a credit to the issuing bank or nominated bank or the documents so delivered. v 交單是指向指定行或開證行提交信用證要求單據(jù)。v 問題一:應(yīng)提交哪些單據(jù)?v 問題二:有效交單或交單路徑是什么?、提交的單據(jù)v 跟單信用證要求的單據(jù)一般可分為金融單據(jù)(匯票)和商業(yè)單據(jù)二類。不同兌用方式或信用證要求,對(duì)單據(jù)的要求也不盡相同。v 無需提交匯票的信用證:v (1)延期付款信用證(Deferred L/C)v (2)證中注明不要求匯票的即期付款信用證v 必需提交匯票的信用證:v (1)承兌信用證v (2)證中注明須提交匯票的信用證3、受益人有效的交單路徑v 受益人有效交單路徑一般有三種v (1)向指定行交單,如向議付行、保兌行、付款行交單;v (2)直接向開證行交單;v (3)向非指定行交單,然后由非指定行代其向指定行或開證行交單,如在直接信用證項(xiàng)下,或指定行與受益人不在同一地區(qū)等。信用證業(yè)務(wù)處理三原則v (1)“誠信”為前提下,獨(dú)立抽象性原則v (2)“欺詐”為前提下,欺詐例外原則v (3)“善意”為前提下,欺詐例外的“例外”原則七、銀行審單v 1、相符交單:v 2、不符單據(jù):八、申請(qǐng)人贖單v 當(dāng)開證行確認(rèn)相符交單時(shí),通知申請(qǐng)人贖單。申請(qǐng)人審核單據(jù)后,如無不符點(diǎn),根據(jù)其與開證行預(yù)先訂立的協(xié)議取回單據(jù),如存在不符點(diǎn),申請(qǐng)人可拒絕贖單也可接受不符單據(jù)。v 由于申請(qǐng)人非信用證安排下的當(dāng)事人UCP和ISBP里都未對(duì)其進(jìn)行解釋與規(guī)定。但需要注意的是,開證行僅處理單據(jù),只要單據(jù)表面相符申請(qǐng)人必須贖單。第三節(jié) 托收(Collection)見圖一、托收概念v Uniform Rules for Collections (No.522)1995 Revision in force as of January 1, 1996v Collection means the handling by banks of financial documents and/or commercial documents in accordance with instructions received , in order to : (1) obtain payment and/or acceptance, or (2) deliver documents against payment and/or against ac(Agent in Necessity)見圖四、托收方式及業(yè)務(wù)程序v 光票托收(Clean Collection):只憑匯票或發(fā)票,不附貨運(yùn)單據(jù);v 跟單托收(Documentary Collection):金融單據(jù)伴隨商業(yè)單據(jù)托收;v 1、D/P (Documents against Payment) at sightv 2、D/P (Documents against Payment) after sightv 3、D/A (Documents against Acceptance) v 直接托收(Direct Collection):委托人將單據(jù)直接寄給代收行托收;見圖見圖見圖六、托收項(xiàng)下應(yīng)注意事項(xiàng)v 1、進(jìn)口商信用;v 2、進(jìn)口地法律規(guī)定及商業(yè)習(xí)慣;v 3、盡量采用CIF或CIP等方式成交;v 4、委托書及指示書應(yīng)盡量明確具體;v 5、選擇合理的托收線路。第四節(jié) 信用證一、 信用證的基本概念二、 信用證流程及業(yè)務(wù)操作三、 信用證的類型第四節(jié) 信用證項(xiàng)下的風(fēng)險(xiǎn)與融資問題:信用證條款的優(yōu)先性v 一般認(rèn)為:(1)法律規(guī)定優(yōu)于信用證條款v (2)信用證條款優(yōu)于UCP條款v 信用證條款優(yōu)于UCP條款有一條原則:須在證中明確表明排除對(duì)應(yīng)的UCP條款,否則不予接受。見圖v 案:某證規(guī)定了具體嘜頭(shipping marks),受益人提交的發(fā)票及提單上顯示為“N/M”,開證行提不符點(diǎn),韓國法院判開證行敗訴。一、信用證的概念v 2、UCP定義(Art.2):v Credit means any arrangement, however named or described, that is irrevocable and thereby constitutes a definite undertaking of the issuing bank to honour a complying presentation.v 信用證是指在相符交單下,無論其名稱或描述如何,構(gòu)成開證行不可撤銷的確定性承諾的安排。v (1) however named or described:只須其內(nèi)容符合信用證要求,且表明受UCP約束。v (2) arrangement:條件是相符交單,結(jié)果是開證行必須承付。v (3) complying presentation: means a presentation that is in accordance with the terms and conditions of the credit, the applicable provisions of these rules and international standard banking practice.見圖v (4) Honour : meansv a. to pay at sight if the credit is available by sight payment.v b. to incur a deferred payment undertaking and pay at maturity if the credit is available by deferred payment.v c. to accept a bill of exchange (“draft”) drawn by the beneficiary and pay at maturity if the credit is available by acceptance. v (5) irrevocable:未經(jīng)當(dāng)事人同意,不可撤銷或更改。v Art.10 Amendmentsv a. Except as otherwise provided by article 38, a credit can neither be amended nor cancelled without the agreement of the issuing bank, the confirming bank, if any, and the beneficiary.二、信用證性質(zhì)v 1、開證行承擔(dān)第一性付款責(zé)任v Art.2 constitutes a definite undertaking of the issuing bank to honour a complying presentation.v (1)信用證結(jié)算是建立在銀行信用基礎(chǔ)之上。v (2)信用證安排下,開證行是終局付款人。v (3)開證行是基于相符交單條件下的付款。v (4)開證行付款責(zé)任具有不可撤銷性。v 案例 某出口公司收到一份國外開來的L/C,出口公司按L/C規(guī)定將貨物裝出,但在將單據(jù)送交當(dāng)?shù)劂y行議付之前,突然接到開證行通知,稱開證申請(qǐng)人已經(jīng)倒閉,因此開證行不再承擔(dān)付款責(zé)任。問:出口公司如何處理? 2、信用證的獨(dú)立性v 信用證是根據(jù)交易合同開立的,信用證一經(jīng)開出,就成為獨(dú)立于合同以外的文件。信用證則是開證行與出口商之間的契約,開證行及其他信用證當(dāng)事人只能根據(jù)信用證行事,不受基礎(chǔ)合同約束。 見圖v 案例: 有一份信用證規(guī)定“交貨數(shù)量為6000MT,1-6月份分批裝運(yùn),每月裝運(yùn)1000MT?!痹撔庞米C的受益人在1至3月份,每月裝運(yùn)1000MT,對(duì)此銀行已憑單分批付款。第四批貨物原定4月25日裝運(yùn)出口,但由于臺(tái)風(fēng)登陸,第四批貨物延遲至5月2日才裝船運(yùn)出。裝船后,受益人憑5月2日的裝船提單向銀行議付時(shí),遭到銀行拒付。后來受益人又以貿(mào)易合同中訂立的“不可抗力”條款為由,要求銀行付款,也遭銀行拒絕。試問在上述情況下,銀行有無拒付的權(quán)利?為什么? 3、信用證的抽象性v 信用證業(yè)務(wù)是單據(jù)買賣而非貨物交易,銀行只憑相符單據(jù)承付;同樣,受益人只有在相符交單下才能獲得承付。見圖v Art. 5 Documents v. Goods, Services or Performancev Banks deal with documents and not with goods, services or performance to which the documents may relate.v 此款表明,銀行在處理信用證業(yè)務(wù)時(shí)僅審核代表貨物(如有可能包括基礎(chǔ)合同)的抽象性單據(jù),而對(duì)于實(shí)際貨物及其他交易行為,甚或單據(jù)的有效性概不負(fù)責(zé)。v 案例: 某出口公司按CIF條件,憑不可撤銷L/C向某外商出售貨物一批。該商按合同規(guī)定開來的L/C經(jīng)我方審核無誤,我出口公司在L/C規(guī)定的裝運(yùn)期內(nèi)將貨物裝上海輪,并在裝運(yùn)前向保險(xiǎn)公司辦理了貨運(yùn)保險(xiǎn),但裝船完畢后不久,海輪起火爆炸沉沒,該批貨物全部滅失,外商聞?dòng)嵑髞黼姳硎揪芙^付款。問:我公司應(yīng)如何處理?根據(jù)2000通則和UCP600分別說明理由。 三、信用證的開立方式v 1、信開本(By Airmail):開證行采用印就的信函格式,并航空郵寄送通知行。 v 2、電開本(By Cable):開證行使用電傳、電報(bào)、SWIFT等各種電訊方式將信用證條款傳達(dá)給通知行。 v (1)簡電本(Brief Cable):開證行只通知已經(jīng)開證,將信用證的主要內(nèi)容預(yù)先告通知行,詳細(xì)條款將另行通知。簡電本在法律上是無效的,不能作為交單議付的依據(jù)。v (2)全電本(Full Cable):開證行以電訊方式開證,把信用證全部條款傳達(dá)給通知行。全電本是交單議付的依據(jù)。 四、信用證內(nèi)容v 1、信用證本身說明(信用證的類型及號(hào)碼、開證日期和地點(diǎn)、金額 、效期和交單地、開證行或申請(qǐng)人銀行、通知行、申請(qǐng)人、受益人、交單期、適用慣例等)v 2、匯票條款(出票人、付款人、付款期限、匯票金額、兌用方式等 )v 3、裝運(yùn)條款(分裝及轉(zhuǎn)運(yùn)、裝船/發(fā)貨/接受監(jiān)管地、目的港/地) v 4、貨物描述(品名、數(shù)量、單價(jià)及交付條件等)v 5、單據(jù)條款(單據(jù)種類、份數(shù)、正副本、出單人、格式要求等)v 6、其他條款(費(fèi)用條款、寄單要求、特別指示、償付辦法、通知及保兌指示等)- 1.請(qǐng)仔細(xì)閱讀文檔,確保文檔完整性,對(duì)于不預(yù)覽、不比對(duì)內(nèi)容而直接下載帶來的問題本站不予受理。
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- 國際貿(mào)易實(shí)務(wù) 大學(xué) 物流 管理 專業(yè) 國際貿(mào)易 實(shí)務(wù) 第八 總結(jié)
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