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現金流量分析解決方案 目錄 1. 現金流量分析的目的 1 2. 現金流量分析應用的前期準備 2 2.1. 現金流量對應的會計科目設置方法 2 2.2. 解決現金流量表內部虛增現金流量項目設置方法 2 3. 現金流量表生成的應用模式 2 3.1. 單張憑證分析產生現金流量表方法 2 3.1.1. 實現形式 2 3.1.2. 優(yōu)點分析 3 3.1.3. 缺點分析 3 3.2. 科目對應關系設置自動生成現金流量表的方法 3 32.1. 實現形式 3 3.2.1.1. 初始設置 3 3.2.1.1.1. 現金流量對應科目設置 3 3.2.1.1.2. 獨立現金流量表內部虛增虛減的解決辦法 5 3.2.1.2. 總賬中現金流量表的生成流程 5 3.2.1.2.1. 現金流量分析 5 3.2.1.2.2. 現金流量查詢 6 3.2.1.2.3. 現金流量錯誤分析 7 3.2.1.2.4. 錯誤分析憑證現金流量項目歸集 8 3.2.1.2.5. 錯誤分析糾正后重新查詢 9 32.2. 優(yōu)點分析 9 32.3. 缺點分析 9 3.3. 收支項目對應現金流量項目，單據錄入時收支項目自動帶出現金流量的方法 9 3.3.1. 實現形式 9 3.3.2. 優(yōu)點分析 10 3.3.3. 缺點分析 10 4. 與現金流量相關的報表 10 5. IUFO現金流量表的編制方法 11 6.1. 現金流量表編制原理 11 6.2. 報表常用的取數公式 11 6.3. 生成的現金流量表校對方法 12 6. 與現金流量相關的現金流量表合并與抵銷 12 7. 現金流量應用模式的選擇 12 1. 現金流量分析的目的 隨著國家對信貸的調控，各企業(yè)對資金流非常重視，加大了開源節(jié)流的力度，因此在NC系統(tǒng)上對現金流量分析尤其重要，能及時向領導提供流金流向信息并供領導進行決策使用。 而對現金流量分析的及時性很重要，如果我們花了大半天時間才能弄出一個現金流量表，對我們系統(tǒng)的應用效率就會大打折扣。 現金流量分析的方法很重要，如果不掌握正確的方法，又會導致現金流量分析的錯誤，其產生的數據沒有一定的參考意義。 2. 現金流量分析應用的前期準備 2.1. 現金流量對應的會計科目設置方法 1、做好現金科目的分類，首先把現金按不同的幣種進行二級分類，例如現金科目下級設置人民幣、港元、美元。再根據需要按區(qū)域設置現金的三級科目，也可以掛上區(qū)域的輔助。對于銀行存款科目，根據不同的銀行類別設置二級科目。 2、把現金科目和銀行科目的科目類別分別設置為現金類科目和銀行類科目 2.2. 解決現金流量表內部虛增現金流量項目設置方法 進入[集團]-[客戶化]-[基本檔案]-[財務會計信息]-[現金流量項目]進行設置。 案例：現在存在本部代收分公司工程款，扣除稅金之后，再將工程款撥回給分公司，導致了收到了資金會虛增的現金，為了避免現金流量表出現的內部現金流量出現虛增的現象,現在在現金流量項目收到的其他與經營活動有關的現金下級增加了三個子項目 在編制涉及貨幣資金的憑證時,可以根據需要按子項目填列。 3. 現金流量表生成的應用模式 3.1. 單張憑證分析產生現金流量表方法 3.1.1. 實現形式 這種方法操作起來比較簡單，客戶在編制憑證的時候，點擊憑證菜單下面的現金流量分析 注意在這里只對主表表項進行現金流量分析，不需要選擇附表表項。另外，這里的分析是按現金類會計科目的對方科目進行現金流量分析的，這種方法非常準。 3.1.2. 優(yōu)點分析 能準確分析每張憑證的現金流量，并且生成的現金流量表一定是準確的。 3.1.3. 缺點分析 這種分析的方法工作量比較大。 3.2. 科目對應關系設置自動生成現金流量表的方法 32.1. 實現形式 3.2.1.1. 初始設置 3.2.1.1.1. 現金流量對應科目設置 表項 對方科目或業(yè)務規(guī)則設置 一、經營活動 銷售商品提供勞務收到的現金 借方為空，貸方科目為： 主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、應收類科目、預收賬款 收到的稅費返還 借方為空，貸方科目為： 應交稅金－應交增值稅－銷項稅、應收補貼款－增值稅出口退稅、補貼收入－增值稅返還、主營業(yè)務稅金及附加、營業(yè)外收入－教育費附加返還、管理費用中的稅金 收到其他與經營活動有關的現金 借方為空，貸方科目為： 其他應收、其他應付、內部往來、營業(yè)外收入等 購買商品支付勞務支出的現金 貸方為空，借方科目為： 商品采購類科目、存貨類科目、應付類科目、主營業(yè)務成本類科目 支付給職工及為職工支付的現金 貸方為空，借方科目為： 應付職工薪酬、應交稅費－應交個人所得稅、其他應付款—社會保險費、住房公積金 支付的各項稅費 貸方為空，借方科目為： 應交稅金、管理費用－印花稅、待攤費用－印花稅、其他應交款－應交教育費附加、主營業(yè)務稅金及附加 支付其他與經營活動有關的現金 貸方為空，借方科目為： 其他業(yè)務支出、營業(yè)外支出、管理費用（除工資、社保、住房公積金、教育經費、工會經費、稅金、折舊)、營業(yè)費用等 二、投資活動 收回投資收到的現金 借方為空，貸方科目為： 短期投資、長期股權投資 取得投資收益收到的現金 借方為空，貸方科目為： 投資收益、應收利息、財務費用、應收股利 處置固定資產、無形資產及其他長期資產 借方為空，貸方科目為： 固定資產清理、在建工程－在建工程清理 收到其他與投資活動有關的現金 建議在憑證中手工指定 購建固定資產、無形資產及其他長期資產支付的現金 貸方為空，借方科目為： 固定資產、在建工程、無形資產、遞延資產、其他應付款〔與資產購建有關〕、應付工資〔為在建工程人員支付〕、應付福利費〔為在建工程人員支付〕 投資所支付的現金 貸方為空，借方科目為： 短期投資、長期股權投資、長期債權投資 支付其他與投資有關的現金 建議在憑證中手工指定 三、籌資活動 吸收投資所收到的現金 借方為空，貸方科目為： 實收資本〔或股本〕、應付債券 借款收到的現金 借方為空，貸方科目為： 短期借款、長期借款 收到其他與籌資活動有關的現金 建議在憑證中手工指定 償還債務所支付的現金 貸方為空，借方科目為： 短期借款、長期借款 分配股利、利潤或償付利息所支付的現金 貸方為空，借方科目為： 應付股利、財務費用、長期借款 支付其他與籌資活動有關的現金 建議在憑證中手工指定 3.2.1.1.2. 獨立現金流量表內部虛增虛減的解決辦法 為了避免現金流量表出現的內部現金流量出現虛增的現象，有兩種辦法可以解決 1、 在現金流量項目收到的其他與經營活動有關的現金項目下面設置下級現金流量子項目，一個是解決虛增的子項目，另一個是解決虛減的子項目。對于子項的增加，一般是在虛擬集團（0001）那里進行設置。如下圖： 2、按正常的業(yè)務進行處理，在現金流量表合并的時候再通過抵銷分錄進行抵銷。 3.2.1.2. 總賬中現金流量表的生成流程 3.2.1.2.1. 現金流量分析 先進行查詢 再進行自動分析 3.2.1.2.2. 現金流量查詢 分析完畢后，點擊現金流量查詢 3.2.1.2.3. 現金流量錯誤分析 查詢后要檢查總賬中的凈增加額與現金流量表中的凈增加額是否一致，如果不一致，就要查看錯誤分析。點擊錯誤分析，如圖： 發(fā)現系統(tǒng)有幾張憑證是分析錯誤的 3.2.1.2.4. 錯誤分析憑證現金流量項目歸集 對于這幾張憑證，需要進行編輯調整，點擊編輯，將出現如下圖形 把鼠標放在需要重新編輯的分錄上（注意現金或銀行類的分錄不用編輯），然后點擊歸集，把金額歸集到指定的現金流量項目中。 3.2.1.2.5. 錯誤分析糾正后重新查詢 糾正完畢，再查出來的現金流量表就是正確的了。 32.2. 優(yōu)點分析 不需要每張憑證對現金流量進行分析。減輕了工作量。 32.3. 缺點分析 對于多借多貸的憑證，其現金流量分析就不夠準確，每個月有可能會出現一些錯誤分析，需要進行糾錯處理 3.3. 收支項目對應現金流量項目，單據錄入時收支項目自動帶出現金流量的方法 3.3.1. 實現形式 應用前提： 這種方法的前提是應用到現金管理模塊。 初始設置： 設置收支項目明細，并注意其收支方向；在收支項目節(jié)點上設置各個收支項目明細對應的現金流量項目。 單據模塊中的收支項目設置為必輸項，現金流量項目字段設置為顯示狀態(tài)。 業(yè)務操作： 進行現金管理的收款結算單、付款結算單錄入時，錄入收支項目，則現金流量能自動帶出來。 3.3.2. 優(yōu)點分析 把現金流量的判斷工作下移到出納，單據判斷好現金流量后，生成的憑證能自動帶出現金流量，不需載入和選擇現金流量項目。 3.3.3. 缺點分析 由于出納對現金流量的歸集不是很熟悉，前期可能會出現錯誤選擇，需要會計對現金流量進行修改。但通過加強出納的培訓和對現金流量的學習，這種錯誤會不斷減少下來。 4. 與現金流量相關的報表 現金流量表 資金表 個人借支明細表 涉及到資金的其他相關報表： 費用發(fā)生各月情況表、各銀行賬戶余額表、銷售收入各月情況表、收入各月情況表、成本各月情況表、損益各月情況表、上期與本期收入成本對比分析表、上年與本年成本與收入對比分析表、部門費用情況表、不同的業(yè)務獲利情況分析、第一季度、第二季、第三季、第四季銷售收入情況分析、最近三年主營業(yè)務收入情況分析、各產品收入占總收入比重情況分析 主營收入占總收入比重、人員費用情況表、 5. IUFO現金流量表的編制方法 6.1. 現金流量表編制原理 在IUFO報表系統(tǒng)中，現金流量表的取數是來源于總賬中的現金流量表，因此，要使得生成的IUFO現金流量表是正確的，必須保證總賬中的現金流量表正確，這是前提。 在IUFO中生成的現金流量表相對總賬靈活些，可以生成月度的現金流量表，也可以生成年度的現金流量表。 6.2. 報表常用的取數公式 例如，銷售商品或提供勞務所收到的現金的公式如下： CFQC(zdw(),zdateqc(-),zdate(-),1111,1,本幣,本幣,)或 CFQC(K(單位),STR(ZYEAR())+-01-01,STR(ZYEAR())+-+STR(ZMONTH())+-+STR(ZDAY()),1111,1,本幣,本幣,) 在報表公式設置中的位置如圖： 6.3. 生成的現金流量表校對方法 生成的現金流量表可以總賬生成的現金流量表校對。 6. 與現金流量相關的現金流量表合并與抵銷 集團的現金流量表是要進行合并的，在合并前，要根據內部虛增或虛減的情況，編制抵銷分錄，然后再進行合并。如果已經通過新增現金流量項目在業(yè)務操作中已經自動抵銷了虛增虛減的現金流量，則在現金流量表合并中就不需要進行抵銷處理。 7. 現金流量應用模式的選擇 在項目實施過程中，根據客戶原來的習慣、憑證數量、所使用的模塊等情況做出方法的選擇。例如客戶就是對憑證進行逐張分析，在實施中就按照客戶原來的方法。如果客戶憑證數量很大，原來沒有對憑證進行分析，就可以推薦科目對應關系設置提取現金流量的方法。如果客戶已經使用了現金管理模塊，建議就使用收支項目對應現金流量進行現金流量分析。