中石化全套內(nèi)部控制系統(tǒng)制度21油氣生產(chǎn)成本管理業(yè)務(wù)控制矩陣.doc
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2.1油氣生產(chǎn)成本管理業(yè)務(wù)控制矩陣業(yè)務(wù)目標業(yè)務(wù)風險控制點適用單位不相容崗位控制點分值控制點相關(guān)資料相關(guān)制度索引會計報表認定會計報表項目1存在和發(fā)生/真實性;2完整性;3權(quán)利與義務(wù);4估價或分攤;5表達和披露;6準確性1234561.年度預(yù)算分解和下達1.1經(jīng)營風險:成本預(yù)算未按規(guī)定進行分解,導(dǎo)致成本難以有效控制。1.1 分(子)公司財務(wù)部門依據(jù)股份公司下達的成本預(yù)算制定分解方案,報經(jīng)理(預(yù)算委員會)審批后,下達到所屬單位。分(子)公司8成本費用預(yù)算分解方案(表)2.13.11.2人工成本預(yù)算的分解及控制。參見3.2人工成本管理業(yè)務(wù)流程。分(子)公司 1.1經(jīng)營風險:未按規(guī)定編制分解預(yù)算,降低物資采購成本效果。1.3分(子)公司財務(wù)部門結(jié)合物資采購部門提交的本年度物資采購方案制定物資采購成本預(yù)算,報分管副經(jīng)理(或物資采購委員會主任)審批后,分解到各下級單位。分(子)公司 3物資采購成本預(yù)算(分解表)2.13.11.13.1經(jīng)營風險:未按規(guī)定編制分解安全成本預(yù)算,降低安全措施成本效果。1.4分(子)公司財務(wù)部門結(jié)合安全部門提交的本年度安全措施和預(yù)算方案制定安全性成本預(yù)算方案(包括保安系統(tǒng)、消防系統(tǒng)、財產(chǎn)保險、環(huán)境保護等),報分管副經(jīng)理(總會計師)審批后,分解到各下級單位。分(子)公司 4安全性成本預(yù)算(分解表)2.13.19.319.321.1經(jīng)營風險:未合理編制折舊預(yù)算方案,導(dǎo)致折舊不能準確計提。1.5分(子)公司財務(wù)部門結(jié)合資產(chǎn)管理部門提供的各下級單位年度資產(chǎn)規(guī)模和投資計劃制定折舊預(yù)算方案,報分管副經(jīng)理(總會計師)審批后,分解到各下級單位。分(子)公司 4折舊預(yù)算(分解表)2.13.11.1經(jīng)營風險:重大或不易控制的支出項目未有效實施控制,降低成本控制效果。1.6 在油氣生產(chǎn)成本中,對電費、井下作業(yè)成本、三次采油費用等比重較大或經(jīng)常變化不易控制的支出項目,分(子)公司必須設(shè)置專門的項目組,負責預(yù)算分解、方案實施和過程控制。分(子)公司52.13.11.1經(jīng)營風險:成本預(yù)算責任不落實,降低成本控制效果。1.7 所有成本預(yù)算都以經(jīng)濟責任人承諾書的形式下達,由各部門、各單位、各項目負責人簽字承諾。分(子)公司4經(jīng)濟責任人承諾書(或文件)2.13.11.1經(jīng)營風險:預(yù)算未在ERP系統(tǒng)正確維護,導(dǎo)致不能實現(xiàn)系統(tǒng)控制。1.8分(子)公司財務(wù)部門根據(jù)批準的預(yù)算,在ERP系統(tǒng)對各基金中心的承諾項目進行年度預(yù)算分配,并按月下達。分(子)公司5預(yù)算指標審批表2.13.12.10.12. 賬務(wù)設(shè)置2.1財務(wù)風險:成本費用未按規(guī)定核算,影響財務(wù)報告。2.1 分(子)公司根據(jù)股份公司內(nèi)部會計制度及成本費用核算管理辦法的有關(guān)規(guī)定,在ERP系統(tǒng)維護各類成本中心、內(nèi)部訂單等,按照礦區(qū)、產(chǎn)品類別等進行成本項目的核算,同時按照費用要素和所管轄單位設(shè)置費用要素賬和各種管理臺賬。成本核算賬務(wù)設(shè)置類別由財務(wù)部門負責人審批。分(子)公司6費用要素賬和各種管理臺賬成本中心主數(shù)據(jù)變更申請表1.6.112.10.11.13.2營業(yè)成本3. 成本控制、歸集、核算與分配1.1經(jīng)營風險:預(yù)算調(diào)整未經(jīng)審批,導(dǎo)致總預(yù)算目標無法落實。3.1 分(子)公司生產(chǎn)開發(fā)部門負責監(jiān)督和控制開發(fā)方案的執(zhí)行。下屬采油廠開發(fā)方案涉及產(chǎn)量調(diào)整影響預(yù)算目標的,在經(jīng)分管廠長審批簽字后,報分(子)公司開發(fā)部門審核,經(jīng)預(yù)算委員會(或預(yù)算部門)審批,財務(wù)部門進行相應(yīng)的調(diào)整。分(子)公司開發(fā)方案調(diào)整,影響預(yù)算總目標的,報油田事業(yè)部審批。分(子)公司4預(yù)算方案(表)預(yù)算調(diào)整審批資料(涉及產(chǎn)量調(diào)整的)開發(fā)方案資料等2.13.11.12.1經(jīng)營風險、財務(wù)風險:未落實技改、降本增效措施,導(dǎo)致成本難以控制,影響財務(wù)報告。3.2 分(子)公司生產(chǎn)工藝技術(shù)部門負責技術(shù)改進措施、降本增效措施的落實。生產(chǎn)工藝技術(shù)部門負責人對技術(shù)改造措施、節(jié)能降耗支出的費用單據(jù)審核后,財務(wù)部門據(jù)以入賬。分(子)公司42.13.1營業(yè)成本2.12.2財務(wù)風險:統(tǒng)計數(shù)據(jù)錯誤,影響財務(wù)報告。3.3 分(子)公司計劃統(tǒng)計部門負責編制和統(tǒng)計產(chǎn)品產(chǎn)量、工作進度、實物工作量和各種生產(chǎn)報表,并由部門負責人審核簽字,以保證數(shù)字的真實、準確。分(子)公司4統(tǒng)計報表生產(chǎn)報表等營業(yè)成本3.4 生產(chǎn)過程中人工成本相關(guān)費用支出的控制。參見3.2人工成本管理業(yè)務(wù)流程。分(子)公司1.1經(jīng)營風險:超限額、超項目進度和超預(yù)算使用材料,成本不能有效控制。3.5 分(子)公司物資采購部門負責全年的物資采購和供應(yīng)管理,制定各單位、各指定項目的全年材料限額一覽表,并交財務(wù)部門備案。對超過限額、超過項目進度和預(yù)算進度的,限制領(lǐng)料、發(fā)料和購料。分(子)公司4全年材料限額一覽表2.1財務(wù)風險:未經(jīng)審核確認,相關(guān)支出不實,影響財務(wù)報告。3.6 消防、財產(chǎn)保險、環(huán)境保護、安全措施等支出須經(jīng)安全、環(huán)保部門負責人審核簽字,財務(wù)部門據(jù)以入賬。分(子)公司41.6.11營業(yè)成本2.1財務(wù)風險:未經(jīng)審核確認,導(dǎo)致成本核算不實。3.7 分(子)公司各個專業(yè)項目組(如電費、井下作業(yè)成本、三次采油費用等)或承包單位負責項目的實施和控制,專業(yè)項目組或承包單位負責人對預(yù)算中的項目支出審核簽字,財務(wù)部門據(jù)以入賬。分(子)公司41.6.11營業(yè)成本2.1財務(wù)風險:折舊或折耗未按規(guī)定計提,影響財務(wù)報告。3.8財務(wù)部門按規(guī)定每月在ERP系統(tǒng)計提折舊與折耗。折舊匯總表交財務(wù)部門負責人復(fù)核簽字。分(子)公司記賬審核4折舊匯總表1.6.10營業(yè)成本累計折舊2.1財務(wù)風險:分配方法不準確,或成本結(jié)轉(zhuǎn)規(guī)則未在ERP中系統(tǒng)正確設(shè)置,影響財務(wù)報告。3.9 分(子)公司財務(wù)部門按照股份公司油氣生產(chǎn)成本核算與管理辦法核算油氣生產(chǎn)成本,在ERP系統(tǒng)運行分配、分攤等功能進行油氣生產(chǎn)成本的分配。成本結(jié)轉(zhuǎn)規(guī)則設(shè)置與修訂按規(guī)定程序?qū)徍?。對跨期成本,依?jù)有關(guān)規(guī)定計算和分配。相關(guān)會計憑證需附計算依據(jù)。分(子)公司記賬審核4成本結(jié)轉(zhuǎn)規(guī)則設(shè)置與修訂程序?qū)徟鷨危ǚ桨福?.6.111.6.10營業(yè)成本存貨長期待攤費用2.1財務(wù)風險:隨意改變油氣生產(chǎn)間接成本和跨期的成本項目的分配標準或方法,影響財務(wù)報告。3.10 分(子)公司對油氣生產(chǎn)間接成本和跨期成本項目,需要改變分配標準和方法的,列出本單位需分配的間接成本、跨期的成本項目匯總一覽表經(jīng)財務(wù)部門負責人審核后,報財務(wù)部批準實行。分(子)公司記賬審核5成本分配表變更申請批復(fù)等相關(guān)資料1.6.10營業(yè)成本長期待攤費用2.1財務(wù)風險:未按規(guī)定核算油氣產(chǎn)品的商品產(chǎn)品成本,影響財務(wù)報告。3.11 分(子)公司財務(wù)部門根據(jù)統(tǒng)計部門在ERP系統(tǒng)維護的油氣產(chǎn)品商品數(shù)量,計算各種油氣產(chǎn)品的商品產(chǎn)品成本,并由財務(wù)部門負責人進行審核。分(子)公司4統(tǒng)計月報表油氣產(chǎn)品成本計算表1.6.102.10.1存貨2.1財務(wù)風險:未按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本,造成銷售成本數(shù)據(jù)不準確,影響財務(wù)報告。3.12 分(子)公司財務(wù)部門根據(jù)銷售部門在ERP系統(tǒng)維護的油氣產(chǎn)品銷售數(shù)量,結(jié)轉(zhuǎn)各種油氣產(chǎn)品的銷售成本,材料成本差異月末結(jié)轉(zhuǎn)為零,并由財務(wù)部門負責人進行審核。分(子)公司 4油氣銷售統(tǒng)計報表1.6.102.10.1營業(yè)成本存貨4. 編制成本報表2.2財務(wù)風險:未按規(guī)定編制報表,影響財務(wù)報告。4.1 分(子)公司財務(wù)部門按照股份公司內(nèi)部會計制度規(guī)定及本單位管理需要,每月編制油氣生產(chǎn)成本報表,經(jīng)財務(wù)部門負責人、總會計師審核后,向上一級主管部門報送。分(子)公司6油氣生產(chǎn)成本報表1.6.10營業(yè)成本存貨5. 分析與考核1.1經(jīng)營風險:未按規(guī)定進行成本分析,對問題不落實,導(dǎo)致成本難以有效控制。5.1 分(子)公司財務(wù)部門每月組織對油氣生產(chǎn)成本進行分析,形成分析報告,及時發(fā)現(xiàn)問題并提出建議。分(子)公司4成本分析報告1.6.101.1經(jīng)營風險:未按規(guī)定對預(yù)算指標完成情況進行考核,降低成本費用控制效果。5.2 分(子)公司財務(wù)部門向績效考核部門提供審核后的油氣生產(chǎn)成本費用發(fā)生情況,由績效考核部門對各單位預(yù)算指標的完成情況進行考核。分(子)公司6績效考核結(jié)果1.6.10- 1.請仔細閱讀文檔,確保文檔完整性,對于不預(yù)覽、不比對內(nèi)容而直接下載帶來的問題本站不予受理。
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