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3、一次支付的終值和現(xiàn)值計算 ①終值計算（已知P求F即本利和） ②現(xiàn)值計算（已知F求P） 4、等額支付系列的終值、現(xiàn)值、資金回收和償債基金計算 等額支付系列現(xiàn)金流量序列是連續(xù)的，且數(shù)額相等，即： ①終值計算（即已知A求F） ②現(xiàn)值計算（即已知A求P） 10、投資收益率指標的計算 是投資方案達到設計生產(chǎn)能力后一個正常生產(chǎn)年份的年凈收益總額（不是年銷售收入）與方案投資總額（包括建設投資、建設期貸款利息、流動資金等）的比率： （1Z101032-1） 式中 R——投資收益率； A——年凈收益額或年平均凈收益額； I——總投資 14、利息備付率 式中：稅息前利潤——利潤總額與計入總成本費用的利息費用之和，即稅息前利潤=利潤總額＋計入總成本費用的利息費用； 當期應付利息——計入總成本費用的全部利息。 16、總成本 C＝CF＋CuQ C：總成本；CF：固定成本；Cu：單位產(chǎn)品變動成本；Q：產(chǎn)銷量 17、量本利模型 B（利潤）＝S（銷售收入）-C（成本） S（銷售收入）＝p（單位產(chǎn)品售價）Q-Tu（單位產(chǎn)品營業(yè)稅金及附加）Q（產(chǎn)銷量） B=pQ－CuQ－CF－TuQ 式中 B——表示利潤： p——表示單位產(chǎn)品售價； Q——表示產(chǎn)銷量； Tu——表示單位產(chǎn)品銷售稅金及附加（當投入產(chǎn)出都按不含稅價格時，T不包括增值稅）； Cu——表示單位產(chǎn)品變動成本； CF——表示固定總成本。 基本假定：1、產(chǎn)品的產(chǎn)量與產(chǎn)品的銷量相等；2、單位產(chǎn)品變動成本保持不變；3、單位產(chǎn)品的價格保持不變。 18、以產(chǎn)銷量表示的盈虧平衡點BEP（Q） ＝CF/(p-Cu-Tu) 20、敏感度系數(shù) SAF＝(△A/A)/( △F/F) 式中 SAF——敏感度系數(shù)； △F/F——不確定因素F的變化率（%）； △A/A——不確定因素F發(fā)生變化率時，評價指標A的相應變化率（%）。 21、營業(yè)收入 營業(yè)收入＝產(chǎn)品銷售量（或服務量）產(chǎn)品單價（或服務單價） 產(chǎn)品價格一般采用出廠價格：產(chǎn)品出廠價格＝目標市場價格-運雜費 22、總成本 總成本費用＝外購原材料、燃料及動力費＋工資及福利費＋修理費＋折舊費＋維簡費＋攤銷費＋ 利息支出＋其他費用 1、工資及福利包括職工工資、獎金、津貼和補貼，醫(yī)保、養(yǎng)老保、失業(yè)保等社保和公積金中由職工個人繳付的部分。 2、修理費：固定資產(chǎn)原值計提百分比 或 固定資產(chǎn)折舊額計提百分比 3、利息支出，包括利息支出、匯兌損失、相關(guān)的手續(xù)費。 23、經(jīng)營成本 經(jīng)營成本＝總成本費用-折舊費-攤銷費-利息支出 （1Z101012-2） 或 經(jīng)營成本＝外購原材料、燃料及動力費＋工資及福利費＋修理費＋其他費用 （1Z101012-5） 1、折舊是固定資產(chǎn)的補償價值，如計入現(xiàn)金流出，會造成現(xiàn)金流出的重復計算。 2、無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)推銷費也是資產(chǎn)的補償價值，只是項目內(nèi)部的現(xiàn)金轉(zhuǎn)移，非現(xiàn)金支出。 3、貸款利息對于項目來說是現(xiàn)金流出，在資本金財務現(xiàn)金流量表中已將利息支出單列，因此經(jīng)營成本中不包括利息支出。 24、靜態(tài)模式設備經(jīng)濟壽命 就是在不考慮資金時間價值的基礎上計算設備年平均使用成本=年運行成本+年資產(chǎn)消耗成本最低的年份為經(jīng)濟壽命期 如果每年設備的劣化增量是均等的，即，簡化經(jīng)濟壽命的計算： （1Z101103-2） 式中 ——設備的經(jīng)濟壽命； ——設備的低劣化值。 26、租金的計算 ①附加率法：在設備貨價上再加上一個特定的比率來計算租金。每期租金R表達式為； （1Z101062-2） 式中 P——租賃資產(chǎn)的價格； N——還款期數(shù)，可按月、季、半年、年計； i——與還款期數(shù)相對應的折現(xiàn)率； r——附加率。 ②年金法：將租賃資產(chǎn)價值按相同比率分攤到未來各租賃期間內(nèi)的租金計算方法。有期末支付和期初支付租金之分。 27、新技術(shù)、新工藝和新材料應用方案的經(jīng)濟分析 （一）增量投資收益率法 就是增量投資所帶來的經(jīng)營成本上的節(jié)約與增量投資之比。 現(xiàn)設I新、I舊分別為舊、新方案的投資額，C舊、C新為舊、新方案的經(jīng)營成本。 如I新＞I舊，C新＜C舊，則增量投資收益率R（新-舊）為： （1Z101112-5） 當R（新-舊）大于或等于基準投資收益率時，表明新方案是可行的；當R（新-舊）小于基準投資收益率時，則表明新方案是不可行的。 （二）折算費用法 ①當方案的有用成果相同時，一般可通過比較費用的大小，來決定優(yōu)、劣和取舍。 在采用方案要增加投資時，可通過比較各方案折算費用的大小選擇方案，即： （1Z101112-1） 式中 ——第j方案的折算費用； ——第j方案的工程成本，主要包括原材料費、生產(chǎn)工人工資及附加工資、設備的使用費及修理費、設備的折舊費、施工設施（軌道、支撐架、模板等）的成本或攤銷費、防治施工公害設施及其費用、管理費等； ——第j方案的投資額（包括建設投資和流動資金投資）； ——基準投資收益率。 比較時選擇折算費用最小的方案。 28、固定資產(chǎn)折舊計算方法 1）平均年限法 固定資產(chǎn)年折舊率=（固定資產(chǎn)原值-預計凈殘值）/（固定資產(chǎn)原值固定資產(chǎn)預計使用年限）100% 或=（1-預計凈殘值率）／固定資產(chǎn)預計使用年限100% 固定資產(chǎn)月折舊率＝固定資產(chǎn)年折舊率12 固定資產(chǎn)月折舊額=固定資產(chǎn)原值固定資產(chǎn)月折舊率 2）工作量法 單位工作量折舊額=［固定資產(chǎn)原值（1-預計凈殘值率）］／預計總工作量 某項固定資產(chǎn)月折舊額=該項固定資產(chǎn)當月工作量單位工作量折舊額 3）雙倍余額遞減法（固定資產(chǎn)年折舊率只與預計使用年限有關(guān)） 在不考慮固定資產(chǎn)凈殘值的情況下，根據(jù)每期期初資產(chǎn)賬面價值和雙倍的直線法折舊率計算折舊。資產(chǎn)賬面價值隨著折舊的計提逐年減少，而折舊率不變，因此各期計提的折舊額必然逐年減少。 固定資產(chǎn)年折舊率=2固定資產(chǎn)預計使用年限100% 固定資產(chǎn)月折舊率=固定資產(chǎn)年折舊率12 固定資產(chǎn)月折舊額=固定資產(chǎn)賬面價值余額月折舊率 4）年數(shù)總和法 將資產(chǎn)的原值減去凈殘值后的凈額乘以一個逐年遞減的分數(shù)計算每年折舊額。固定資產(chǎn)原值和凈殘值則各年相同，因此各年提取的折舊額必然逐年遞減。其計算公式如下： 固定資產(chǎn)月折舊率=固定資產(chǎn)年折舊率12 固定資產(chǎn)月折舊額=（固定資產(chǎn)原值-預計凈殘值）月折舊率 30、總資產(chǎn)報酬率 總資產(chǎn)報酬率＝息稅前利潤總額/平均資產(chǎn)總額100％ 1）息稅前利潤總額＝利潤總額＋利息支出； 2) 平均資產(chǎn)總額＝（期初資產(chǎn)總額＋期末資產(chǎn)總額）/2 40、資金成本率 資金成本率＝利率*（1-所得稅率）/（1-籌資費率） 放棄現(xiàn)金折扣成本=[折扣百分比（1-折扣百分比）][360（信用期-折扣期）] 41、經(jīng)濟訂貨量 Q＝ D-存貨年需要量；Q-每次進貨量；K-每次訂貨的變動成本；K2-單位儲存成本。 42、設備及工器具購置費的組成 設備購置費＝設備原價或進口設備抵岸價＋設備運雜費 進口設備抵岸價＝貨價＋國外運費＋國外運輸保險費＋銀行財務費＋外貿(mào)手續(xù)費＋進口關(guān)稅＋增值稅＋消費稅＋海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費 （1）進口設備貨價=離岸價（FOB價）人民幣外匯牌價 （2）國外運費＝離岸價運費率 （3）國外運輸保險費=（離岸價＋國外運費）國外運輸保險費率 （4）銀行財務費（銀行手續(xù)費）=離岸價人民幣外匯牌價銀行財務費率（一般為0.4%～0.5%） （5）外貿(mào)手續(xù)費＝進口設備到岸價人民幣外匯牌價外貿(mào)手續(xù)費率（一般取1.5%） 式中， 進口設備到岸價（CIF）=離岸價（FOB）＋國外運費＋國外運輸保險費 （6）進口關(guān)稅：進口關(guān)稅=到岸價人民幣外匯牌價進口關(guān)稅率 （7）增值稅=組成計稅價格增值稅率（基本稅率為17%） 組成計稅價格=到岸價人民幣外匯牌價＋進口關(guān)稅＋消費稅 （8）消費稅：對部分進口產(chǎn)品（如轎車等）征收。 （9）海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費=到岸價人民幣外匯牌價海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費率 43、基本預備費 =（設備及工器具購置費＋建筑安裝工程費＋工程建設其他費）基本預備費率 44、建設期利息 各年應計利息=（年初借款本息累計＋本年借款額／2）年利率 46、施工機械使用費 1、折舊費： 耐用總臺班數(shù)＝折舊年限年工作臺班 2、大修理費：