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工作報告/實習報告 會計師事務所實習報告 　?。吩拢玻度?，在寧波威遠會計師事務所為期兩周的實習于今天告一段落，在這段時間里，我主要進行了如下內(nèi)容的實踐工作． 　　一．向會計師了解審計程序，學習審計工作底稿的編制． 　　由于７、８月份是報表審計工作的淡季，年報審計工作一般已經(jīng)結(jié)束，半年報的審計業(yè)務較少，因此在實習期間未曾實際經(jīng)歷報表的審計工作．但通過與注冊會計師們的交談及對審計工作底稿的翻閱，我對審計業(yè)務的過程有了一個更具體更深刻的認識． 　　實際操作中，審計業(yè)務的程序如下： 　?。ㄒ唬蕚潆A段． 　　1、安排審計任務、選派審計人員、組成項目審計小組、確定項目負責人． 　　2、審計前，提前和被審計單位溝通交流，提出審計時須準備的資料． 　　出外勤的前一天，會打電話和單位聯(lián)系，先詢問一下單位的會計記賬情況，讓他們準備好第二天需要的資料，準備好審計的場所． 　　3、由被審計單位事先提供有關資料； 　　審計資料一般包括營業(yè)執(zhí)照、稅務證、驗資報告、上年度審計報告、企業(yè)所得稅申報表草稿，企業(yè)總賬，明賬，資產(chǎn)負債表，原始憑證上，記賬憑證等．這些都要取得原件，要將復印件或原件在后續(xù)程序中歸檔． 　　4、制定審計工作方案，并由負責人分配任務． 　?。ǘ嵤╇A段 　　１．召開審計準備會議，明確審計意圖; 　　審計當天，在審計之前負責某公司的審計小組成員會開個會，使各成員都明白審計目的，和審計中需要注意的問題。 　?。?與被審計單位管理層，財務人員及其它相關人員溝通，了解企業(yè)總體環(huán)境及內(nèi)部控制情況． 　　３.檢查評價討論公司內(nèi)部控制制度，確定財務報告層次及認定層次的風險情況并根據(jù)對風險的判定情況制定進一步審計程序； 　　通過在公司審計，發(fā)現(xiàn)公司中存在的問題，小組成員討論公司的內(nèi)部控制問題，進而在容易出現(xiàn)問題的地方給予更多的關注。 　　４.查閱有關文件及會計資料，審查會計憑證、帳簿、報表及其所反映的經(jīng)濟活動情況，被審計單位應當配合審計機關的工作，并提供必要的工作條件。 　　對應資產(chǎn)負債表和利潤表上發(fā)生的各科目，逐項進行審計。對有問題的科目，可查閱公司明細賬，原始憑證，并要求公司提供有關證明文件等。 　　５.按規(guī)定做好審計記錄，編寫審計工作底稿，對需進一步核查的問題應及時調(diào)查、取證。 　　對于需要獲得完整，適當?shù)膶徲嬜C據(jù)以得出審計結(jié)論的科目，進行現(xiàn)場盤點，向相關業(yè)務單位及銀行，國家機關函證，根據(jù)實質(zhì)性程序的情況對相關認定進行評估． 　　審計底稿要按照所得稅審計底稿要求的格式和內(nèi)容來編寫，保證審計底稿的完整，清晰。證據(jù)必須充分。 　?。ㄈ徲媹蟾骐A段 　　1、分析、整理、復核審計工作底稿； 　　由于事務所的審計客戶所里的客戶一般都是賬比較簡單的，所以一天都能　　　　　　　　　夠?qū)復??；氐剿镌俜治?、整理工作底稿? 　　2、撰寫審計報告初稿，并提交討論審核后定稿； 　　通過審計底稿，寫審計報告初稿。并且經(jīng)過三級復核。 　　3、審計報告初稿送被審計單位征求意見，被審計單位有異議的即時告訴審計　　　　　單位; 　　所里初稿定了時，要就初稿內(nèi)容征求被審單位意見，如果被審單位有意見時，雙方即時協(xié)調(diào)。 　　4、審計小組對被審計單位返回的意見應進一步復核查清，經(jīng)討論后并修改審計報告； 　　審計小組綜合被審單位意見，對審計底稿進行再一次審查。 　　5.按照客觀公正、實事求是的原則出具審計報告，同時報所領導審批，并送達　　　被審計單位，由被審計單位簽收． 　　6、對審計結(jié)果的落實情況進行回訪、后續(xù)審計。 　　7、在審計項目終結(jié)后，歸納整理好有關項目的檔案資料，移交檔案室統(tǒng)一歸檔管理。 　　審計結(jié)束，則所有資料歸檔案室統(tǒng)一管理。 　　二．參與某制造企業(yè)的驗資工作，與其管理層、會計人員進行溝通，查閱有關文件及會計資料，向被驗資單位開戶銀行及業(yè)務單位函證，涉及境外投資部分向外匯管理局函證，協(xié)助編制驗資工作底稿． 　　７月２４日，跟隨所里的高會計前往北侖為一制造企業(yè)進行驗資工作． 　　上午，我跟高會計來到北侖**會計公司，該公司系被驗資單位的代理記賬機構(gòu)，被審計單位系一中型外商投資企業(yè)，主要從事機械制造業(yè)務，其財務報表都在**會計公司。 　　我們來到會計公司后，首先調(diào)出了被審計單位的會計資料，包括賬簿、報表、憑證。根據(jù)資產(chǎn)負債表，首先登記到文檔中（文檔的空白版本如有需要可以提供），然后跟據(jù)資產(chǎn)負債表中所涉及的項目調(diào)出會計公司電算化財務系統(tǒng)中的明細賬登記余額，作為電算化系統(tǒng)的對賬，看是否與資產(chǎn)表中的余額相符。再檢查書面的會計憑證，以及原始憑證，并作檢查記錄，復印所需存檔材料（應收賬款的原始及記賬憑證等，工商注冊，外匯使用證等），根據(jù)賬簿填寫銀行及企業(yè)函證，由于銀行較近，故下午由我們直接送去。隨后，被審計單位的管理人員來到現(xiàn)場，我們進行了詢問與溝通，由該單位領導在部分所需文件上加蓋公章． *