中石化全套內(nèi)部控制系統(tǒng)制度21油氣生產(chǎn)成本管理業(yè)務(wù)流程.doc
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2.1油氣生產(chǎn)成本管理業(yè)務(wù)流程一、業(yè)務(wù)目標(biāo)1 經(jīng)營(yíng)目標(biāo)1.1有效控制成本,爭(zhēng)取長(zhǎng)期效益最大化。2 財(cái)務(wù)目標(biāo)2.1保證油氣產(chǎn)品成本核算的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.2為經(jīng)營(yíng)管理提供正確的決策依據(jù)。3 合規(guī)目標(biāo)3.1油氣生產(chǎn)符合國(guó)家環(huán)境保護(hù)法和海洋環(huán)境保護(hù)法等法律、法規(guī)以及股份公司內(nèi)部規(guī)章制度。二、 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)1.1生產(chǎn)成本的預(yù)算沒(méi)有合理分解到各部門(mén)、各單位,導(dǎo)致油氣生產(chǎn)成本難以有效控制。1.2降本增效的控制措施未嚴(yán)格執(zhí)行,導(dǎo)致油氣生產(chǎn)成本難以有效控制。2 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)2.1擴(kuò)大成本開(kāi)支范圍、亂提亂攤,導(dǎo)致成本數(shù)據(jù)不真實(shí)、不準(zhǔn)確或不完整。2.2核算不規(guī)范,提供的數(shù)據(jù)不真實(shí),導(dǎo)致財(cái)務(wù)分析不客觀和決策不當(dāng)。3 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)3.1違反國(guó)家環(huán)境保護(hù)法和海洋環(huán)境保護(hù)法等法律、法規(guī)以及股份公司內(nèi)部規(guī)章制度,受到處罰。三、 業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn)1 年度預(yù)算分解和下達(dá)1.1 分(子)公司財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)股份公司下達(dá)的成本預(yù)算制定分解方案,報(bào)經(jīng)理(預(yù)算委員會(huì))審批后,下達(dá)到所屬單位。1.2人工成本預(yù)算的分解及控制。參見(jiàn)3.2人工成本管理業(yè)務(wù)流程。1.3分(子)公司財(cái)務(wù)部門(mén)結(jié)合物資采購(gòu)部門(mén)提交的本年度物資采購(gòu)方案制定物資采購(gòu)成本預(yù)算,報(bào)分管副經(jīng)理(或物資采購(gòu)委員會(huì)主任)審批后,分解到各下級(jí)單位。1.4分(子)公司財(cái)務(wù)部門(mén)結(jié)合安全部門(mén)提交的本年度安全措施和預(yù)算方案制定安全性成本預(yù)算方案(包括保安系統(tǒng)、消防系統(tǒng)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、環(huán)境保護(hù)等),報(bào)分管副經(jīng)理(總會(huì)計(jì)師)審批后,分解到各下級(jí)單位。1.5分(子)公司財(cái)務(wù)部門(mén)結(jié)合資產(chǎn)管理部門(mén)提供的各下級(jí)單位年度資產(chǎn)規(guī)模和投資計(jì)劃制定折舊預(yù)算方案,報(bào)分管副經(jīng)理(總會(huì)計(jì)師)審批后,分解到各下級(jí)單位。1.6在油氣生產(chǎn)成本中,對(duì)電費(fèi)、井下作業(yè)成本、三次采油費(fèi)用等比重較大或經(jīng)常變化不易控制的支出項(xiàng)目,分(子)公司必須設(shè)置專(zhuān)門(mén)的項(xiàng)目組,負(fù)責(zé)預(yù)算分解、方案實(shí)施和過(guò)程控制。1.7 所有成本預(yù)算都以經(jīng)濟(jì)責(zé)任人承諾書(shū)的形式下達(dá),由各部門(mén)、各單位、各項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字承諾。1.8 分(子)公司財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算,在ERP系統(tǒng)對(duì)各基金中心的承諾項(xiàng)目進(jìn)行年度預(yù)算分配,并按月下達(dá)。2 賬務(wù)設(shè)置2.1分(子)公司根據(jù)股份公司內(nèi)部會(huì)計(jì)制度及成本費(fèi)用核算管理辦法的有關(guān)規(guī)定,在ERP系統(tǒng)維護(hù)各類(lèi)成本中心、內(nèi)部訂單等,按照礦區(qū)、產(chǎn)品類(lèi)別等進(jìn)行成本項(xiàng)目的核算,同時(shí)按照費(fèi)用要素和所管轄單位設(shè)置費(fèi)用要素賬和各種管理臺(tái)賬。成本核算賬務(wù)設(shè)置類(lèi)別由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批。3 成本控制、歸集、核算與分配3.1 分(子)公司生產(chǎn)開(kāi)發(fā)部門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)督和控制開(kāi)發(fā)方案的執(zhí)行。下屬采油廠開(kāi)發(fā)方案涉及產(chǎn)量調(diào)整影響預(yù)算目標(biāo)的,在經(jīng)分管廠長(zhǎng)審批簽字后,報(bào)分(子)公司開(kāi)發(fā)部門(mén)審核,經(jīng)預(yù)算委員會(huì)(或預(yù)算部門(mén))審批,財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。分(子)公司開(kāi)發(fā)方案調(diào)整,影響預(yù)算總目標(biāo)的,報(bào)油田事業(yè)部審批。3.2 分(子)公司生產(chǎn)工藝技術(shù)部門(mén)負(fù)責(zé)技術(shù)改進(jìn)措施、降本增效措施的落實(shí)。生產(chǎn)工藝技術(shù)部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)技術(shù)改造措施、節(jié)能降耗支出的費(fèi)用單據(jù)審核后,財(cái)務(wù)部門(mén)據(jù)以入賬。3.3 分(子)公司計(jì)劃統(tǒng)計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)編制和統(tǒng)計(jì)產(chǎn)品產(chǎn)量、工作進(jìn)度、實(shí)物工作量和各種生產(chǎn)報(bào)表,并由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字,以保證數(shù)字的真實(shí)、準(zhǔn)確。3.4 生產(chǎn)過(guò)程中人工成本相關(guān)費(fèi)用支出的控制。參見(jiàn)3.2人工成本管理業(yè)務(wù)流程。3.5 分(子)公司物資采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)全年的物資采購(gòu)和供應(yīng)管理,制定各單位、各指定項(xiàng)目的全年材料限額一覽表,并交財(cái)務(wù)部門(mén)備案。對(duì)超過(guò)限額、超過(guò)項(xiàng)目進(jìn)度和預(yù)算進(jìn)度的,限制領(lǐng)料、發(fā)料和購(gòu)料。3.6 消防、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、環(huán)境保護(hù)、安全措施等支出須經(jīng)安全、環(huán)保部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字,財(cái)務(wù)部門(mén)據(jù)以入賬。3.7 分(子)公司各個(gè)專(zhuān)業(yè)項(xiàng)目組(如電費(fèi)、井下作業(yè)成本、三次采油費(fèi)用等)或承包單位負(fù)責(zé)項(xiàng)目的實(shí)施和控制,專(zhuān)業(yè)項(xiàng)目組或承包單位負(fù)責(zé)人對(duì)預(yù)算中的項(xiàng)目支出審核簽字,財(cái)務(wù)部門(mén)據(jù)以入賬。3.8 財(cái)務(wù)部門(mén)按規(guī)定每月在ERP系統(tǒng)計(jì)提折舊與折耗。折舊匯總表交財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人復(fù)核簽字。3.9 分(子)公司財(cái)務(wù)部門(mén)按照股份公司油氣生產(chǎn)成本核算與管理辦法核算油氣生產(chǎn)成本,在ERP系統(tǒng)運(yùn)行分配、分?jǐn)偟裙δ苓M(jìn)行油氣生產(chǎn)成本的分配。成本結(jié)轉(zhuǎn)規(guī)則設(shè)置與修訂按規(guī)定程序?qū)徍恕?duì)跨期成本,依據(jù)有關(guān)規(guī)定計(jì)算和分配。相關(guān)會(huì)計(jì)憑證需附計(jì)算依據(jù)。3.10 分(子)公司對(duì)油氣生產(chǎn)間接成本和跨期成本項(xiàng)目,需要改變分配標(biāo)準(zhǔn)和方法的,列出本單位需分配的間接成本、跨期的成本項(xiàng)目匯總一覽表經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后,報(bào)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)實(shí)行。3.11分(子)公司財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)統(tǒng)計(jì)部門(mén)在ERP系統(tǒng)維護(hù)的油氣產(chǎn)品商品數(shù)量,計(jì)算各種油氣產(chǎn)品的商品產(chǎn)品成本,并由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核。3.12分(子)公司財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)銷(xiāo)售部門(mén)在ERP系統(tǒng)維護(hù)的油氣產(chǎn)品銷(xiāo)售數(shù)量,結(jié)轉(zhuǎn)各種油氣產(chǎn)品的銷(xiāo)售成本,材料成本差異月末結(jié)轉(zhuǎn)為零,并由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核。4 編制成本報(bào)表4.1分(子)公司財(cái)務(wù)部門(mén)按照股份公司內(nèi)部會(huì)計(jì)制度規(guī)定及本單位管理需要,每月編制油氣生產(chǎn)成本報(bào)表,經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師審核后,向上一級(jí)主管部門(mén)報(bào)送。5 分析與考核5.1 分(子)公司財(cái)務(wù)部門(mén)每月組織對(duì)油氣生產(chǎn)成本進(jìn)行分析,形成分析報(bào)告,及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出建議。5.2 分(子)公司財(cái)務(wù)部門(mén)向績(jī)效考核部門(mén)提供審核后的油氣生產(chǎn)成本費(fèi)用發(fā)生情況,由績(jī)效考核部門(mén)對(duì)各單位預(yù)算指標(biāo)的完成情況進(jìn)行考核。四、 相關(guān)制度目錄 (制度后標(biāo)號(hào)為內(nèi)控手冊(cè)配套規(guī)章制度匯編目錄索引號(hào) )1 中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)法 9.312 中華人民共和國(guó)海洋環(huán)境保護(hù)法 9.323 關(guān)于印發(fā)中國(guó)石油化工股份有限公司內(nèi)部會(huì)計(jì)制度(2006)的通知(石化股份財(cái)2006508號(hào))1.6.114 關(guān)于印發(fā)成本費(fèi)用核算與管理辦法的通知(石化股份財(cái)2006497號(hào)) 1.6.105 關(guān)于印發(fā)股份公司油藏經(jīng)營(yíng)管理實(shí)施細(xì)則(試行)的通知(石化股份油2006314號(hào)) 1.13.26 關(guān)于下發(fā)油田企業(yè)全面預(yù)算管理相關(guān)規(guī)定(試行)的通知(油財(cái)2006178號(hào)) 2.13.17 ERP系統(tǒng)運(yùn)行及應(yīng)用規(guī)范(試行) 2.10.1- 1.請(qǐng)仔細(xì)閱讀文檔,確保文檔完整性,對(duì)于不預(yù)覽、不比對(duì)內(nèi)容而直接下載帶來(lái)的問(wèn)題本站不予受理。
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