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北京舞蹈學(xué)院基建、修繕工程項(xiàng)目 審計(jì)補(bǔ)充細(xì)則 第一章 總　　則 第一條 為了加強(qiáng)學(xué)院基建、修繕工程項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱工程項(xiàng)目）的審計(jì)管理工作，規(guī)范工程項(xiàng)目的審計(jì)工作流程，明確各部門的職責(zé)，確保審計(jì)結(jié)果的客觀性、公正性、合法性和及時(shí)性，現(xiàn)根據(jù)《北京舞蹈學(xué)院基建、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法》，結(jié)合目前學(xué)院的實(shí)際情況，制定本細(xì)則。 第二條　經(jīng)批準(zhǔn)的學(xué)院當(dāng)年安排施工的工程項(xiàng)目，不論資金來(lái)源，凡造價(jià)在5萬(wàn)元以上（含5萬(wàn)元）的工程項(xiàng)目，須報(bào)送紀(jì)監(jiān)審辦公室，由紀(jì)監(jiān)審辦公室委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)。 第三條 具體委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)事項(xiàng)由紀(jì)監(jiān)審辦公室辦理，委托費(fèi)用按照財(cái)政部《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定》支付，并在委托書內(nèi)約定。受托的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)，對(duì)其出具的審計(jì)報(bào)告和咨詢意見承擔(dān)法律責(zé)任。在實(shí)施審計(jì)工作中,有下列情形之一的，紀(jì)監(jiān)審辦公室報(bào)請(qǐng)主管院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，解除委托，情節(jié)嚴(yán)重的將依法追究法律責(zé)任： （一）違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)和我院有關(guān)規(guī)定； （二）未經(jīng)允許，中途轉(zhuǎn)讓所承擔(dān)的審計(jì)業(yè)務(wù)； （三）串通被審計(jì)人或單位，泄漏與被審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的秘密，給學(xué)院造成經(jīng)濟(jì)損失； （四）單獨(dú)或直接與院行政處、施工單位洽商工程項(xiàng)目審計(jì)事宜； 　 第二章　　　審計(jì)內(nèi)容 第四條 開工前的審計(jì)內(nèi)容 （一） 審查基建項(xiàng)目的開工手續(xù)是否完備： 1是否具備相關(guān)的證件資料。 (1)立項(xiàng)批件、征地批文、建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證、開工許可證、施工許可證、質(zhì)量監(jiān)督證、設(shè)計(jì)概算書； (2)資金來(lái)源批復(fù)情況； (3)工程招、投標(biāo)有關(guān)資料； (4)項(xiàng)目施工組織管理人員落實(shí)情況； (5)施工企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、施工許可證及資質(zhì)等級(jí)證書（復(fù)印件）等； (6)施工圖及施工圖預(yù)算書； (7)工程承包合同或施工協(xié)議書、材料、設(shè)備、價(jià)格結(jié)算等方面的責(zé)任和要求情況。 2該工程是否列入上級(jí)下達(dá)的當(dāng)年投資計(jì)劃和學(xué)院當(dāng)年投資計(jì)劃，資金是否到位。 3是否有資質(zhì)的設(shè)計(jì)單位設(shè)計(jì)的施工圖。 4、建設(shè)場(chǎng)地是否實(shí)現(xiàn)"三通一平”。 （二） 招標(biāo)項(xiàng)目的審查內(nèi)容： 1、凡列入北京市年度基本建設(shè)施工計(jì)劃，建筑面積在2000平方米以上或投資額在60萬(wàn)元以上的工程；必須按“北京市建設(shè)工程施工招標(biāo)投標(biāo)管理暫行辦法”進(jìn)行招標(biāo); 在60萬(wàn)元以下的工程，按學(xué)院小型修繕工程招標(biāo)管理規(guī)定執(zhí)行。 2、招標(biāo)文件、投標(biāo)單位是否經(jīng)招標(biāo)辦審核備案。 3、招標(biāo)程序及投標(biāo)文件的編制，是否合法、合規(guī)。 4、“標(biāo)底”文件在開標(biāo)前是否保密。 5、評(píng)標(biāo)小組的組成是否符合規(guī)定。 6、評(píng)標(biāo)小組是否公正定標(biāo)。 （三） 審查合同： 1、施工合同、協(xié)議是否合規(guī)、合法，手續(xù)是否完備，內(nèi)容是否完整，責(zé)權(quán)利是否明確，尤其是工程竣工后有無(wú)保修條款。并要求合同寫明“造價(jià)按審計(jì)結(jié)果結(jié)算、審減率超過10%的那部分金額由施工方承擔(dān)”的條款。 2、與設(shè)計(jì)單位簽定的合同是否合法合規(guī)、收費(fèi)是否合理。 3、設(shè)備訂貨合同是否符合設(shè)備采購(gòu)計(jì)劃，結(jié)算方式、外匯比價(jià)、稅費(fèi)、提貨地點(diǎn)等是否合理。 第五條 施工中審計(jì)的內(nèi)容 （一） 對(duì)施工圖預(yù)算審計(jì)： 1、審查施工圖預(yù)算是否按圖編制，有無(wú)擅自改變建筑標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大建筑面積，提高裝修標(biāo)準(zhǔn)，變更施工項(xiàng)目等情況。 2、審查工程量的計(jì)算是否正確，重點(diǎn)審核對(duì)工程造價(jià)影響較大的子目工程量。 3、審查套用的定額、指標(biāo)是否準(zhǔn)確，有無(wú)高套、重套定額和拆項(xiàng)計(jì)算等問題，定額換算和定額調(diào)整是否符合規(guī)定。 4、審查各種取費(fèi)是否準(zhǔn)確，費(fèi)用項(xiàng)目是否符合預(yù)算定額和國(guó)家有關(guān)規(guī)定，取費(fèi)基數(shù)和費(fèi)率選用是否合理。 5、審查列入預(yù)算的設(shè)備、工器具、備件購(gòu)置數(shù)量是否按批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)購(gòu)置。 6、審查在招標(biāo)文件中已明確了“廠家、規(guī)格、單價(jià)”的主要材料和大型設(shè)備是否按要求購(gòu)進(jìn)，有無(wú)產(chǎn)品合格證與質(zhì)量保修書。 （二）審查財(cái)務(wù)處撥付給施工單位的工程款，是否按工程的進(jìn)度、完成數(shù)量和規(guī)定的比例支付，是否留足工程尾款。財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算等制度是否健全有效。 （三）審查行政處內(nèi)控制度是否健全完整，在工程項(xiàng)目建設(shè)過程中的各個(gè)環(huán)節(jié)是否有章可循，工程質(zhì)量驗(yàn)收、施工監(jiān)理、隨工記錄等原始資料是否齊全。 第六條 竣工后的審計(jì)內(nèi)容 （一）對(duì)施工單位所做的工程結(jié)算審計(jì)： 1、竣工決算的編制是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，資料是否齊全，手續(xù)是否完備，數(shù)字是否真實(shí)。（見送審資料清單） 2、審計(jì)的要點(diǎn)可按第五條的有關(guān)內(nèi)容結(jié)合概算一并進(jìn)行審計(jì)。 3、重點(diǎn)審查超過概算的變更部分，審查變更審批手續(xù)是否完備，甲乙監(jiān)三方有無(wú)簽證記錄，工程量和各種費(fèi)用的計(jì)算是否正確。 4、調(diào)價(jià)系數(shù)是否按照北京市定額站發(fā)布的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，應(yīng)按照時(shí)間分段計(jì)取的是否依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行分段計(jì)算。 5、指導(dǎo)性差價(jià)是否按照北京市定額站發(fā)布的有關(guān)價(jià)格進(jìn)行調(diào)整，應(yīng)該按時(shí)間分段的是否分期分段計(jì)算，未發(fā)布價(jià)格的材料是否經(jīng)甲方認(rèn)可或經(jīng)北京市定額站認(rèn)定。 6、工程項(xiàng)目的竣工驗(yàn)收是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，工程質(zhì)量是否符合技術(shù)規(guī)范要求，技術(shù)資料圖紙是否系統(tǒng)整理歸檔。 7、同施工單位簽定的施工合同、協(xié)議是否認(rèn)真履行。 （二）對(duì)工程項(xiàng)目支出的審計(jì)： 1、工程費(fèi)用和其他費(fèi)用支出是否符合規(guī)定，有無(wú)擴(kuò)大開支范圍，提高開支標(biāo)準(zhǔn)。重點(diǎn)是征地拆遷費(fèi)用支出是否真實(shí)合法，管理費(fèi)支出是否符合有關(guān)規(guī)定，道路、通水、通電、通訊等費(fèi)用支出是否真實(shí)合法。 2、付給施工單位的工程款項(xiàng)，其付款方式是否符合規(guī)定，有無(wú)錯(cuò)列和多付工程款的現(xiàn)象，有無(wú)弄虛作假和貪污舞弊的行為。 3、設(shè)備投資完成額是否合規(guī)，購(gòu)設(shè)備的數(shù)量、品種、規(guī)格是否符合設(shè)計(jì)和計(jì)劃的要求，采購(gòu)成本是否合理，有無(wú)超預(yù)算價(jià)格。 4、轉(zhuǎn)出投資支出是否經(jīng)過批準(zhǔn)，是否列入基建投資計(jì)劃，撥付其他單位的資金是否按概算規(guī)定的投資額撥付。 5、應(yīng)核銷投資支出和應(yīng)核銷其他支出是否合規(guī)，屬于損失性支出的應(yīng)查明原因，由于過失人所造成的損失，應(yīng)追查其經(jīng)濟(jì)責(zé)任，由于客觀原因造成的損失，應(yīng)審查其審批手續(xù)是否完備。 6、工程結(jié)余資金是否真實(shí)，債權(quán)債務(wù)清理是否及時(shí)，有無(wú)隱瞞、轉(zhuǎn)移、虛列往來(lái)欠款等現(xiàn)象，工程結(jié)余資金的處理是否符合有關(guān)規(guī)定。 第三章 審計(jì)流程 第七條 審計(jì)流程圖 施 按“送審資料清單” 院 填“送審資料清單” 院紀(jì) 經(jīng)初審報(bào)送后， 委托 工 報(bào)送→ 行 并報(bào)送→ 監(jiān)審 不得補(bǔ)辦資料→ 社會(huì) 單 政 辦公 審計(jì) 位 處 室 機(jī)構(gòu) 資 ↑ 　 產(chǎn) 須 　 后 登 　 結(jié) 固 　 算 定 　 院 ← 見“工程預(yù)（結(jié)） 算 財(cái) 審核定案表”付款 　 務(wù) 處 第四章 部門工作職能 第八條 行政處 （一） 年初行政處應(yīng)向紀(jì)監(jiān)審辦公室，提供當(dāng)年的工程項(xiàng)目計(jì)劃(上報(bào)計(jì)劃即尚未批準(zhǔn)的)。 （二）行政處要制定工程項(xiàng)目全面管理內(nèi)控制度（含招標(biāo)組織管理、施工組織管理、施工質(zhì)量與工期控制管理、設(shè)備與材料管理、建設(shè)成本控制管理等），并嚴(yán)格執(zhí)行。 （三）需進(jìn)行開工前審計(jì)的工程項(xiàng)目，開工前應(yīng)由行政處填寫“送審資料清單”（見附件），準(zhǔn)備好資料，送達(dá)紀(jì)監(jiān)審辦公室進(jìn)行開工審計(jì)。凡資料不全不予受理并退回，補(bǔ)全資料后再審計(jì)，為保證其真實(shí)性，委托審計(jì)機(jī)構(gòu)受理后，一般不得補(bǔ)辦資料。 （四）工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格后，由行政處對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行初審后，填寫“送審資料清單”，準(zhǔn)備好資料并報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，再送達(dá)紀(jì)監(jiān)審辦公室進(jìn)行審計(jì)。凡資料不全不予受理并退回，補(bǔ)全資料后再審計(jì)，委托審計(jì)機(jī)構(gòu)受理后，一般不得補(bǔ)辦資料。 （五）已送達(dá)委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)資料，一般不予更改和補(bǔ)辦，如確需更改和補(bǔ)辦的，行政處必須提交更改和補(bǔ)辦報(bào)告說明理由，經(jīng)學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，交紀(jì)監(jiān)審辦公室。 （六）審計(jì)終了，由委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)，出具“基本建設(shè)工程預(yù)（結(jié)）算審核定案表”，由行政處督促施工單位簽字、蓋章，并在三天之內(nèi)交到紀(jì)監(jiān)審辦公室（若不能交回寫明原因）。 紀(jì)監(jiān)審辦公室將簽字、蓋章后的“基本建設(shè)工程預(yù)（結(jié)）算審核定案表”，送委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)并出具審計(jì)報(bào)告。 （七）行政處在接到“審計(jì)報(bào)告”后的15天內(nèi)，對(duì)需登固定資產(chǎn)的工程項(xiàng)目，按學(xué)院固定資產(chǎn)管理規(guī)定，到物資科辦理相關(guān)固定資產(chǎn)登記建賬手續(xù)。 （八）凡未經(jīng)批準(zhǔn)擅自擴(kuò)大規(guī)模、提高標(biāo)準(zhǔn)而導(dǎo)致投資增加幅度較大的工程項(xiàng)目，紀(jì)監(jiān)審辦公室可退回送審資料，補(bǔ)辦報(bào)批手續(xù)。 第九條 紀(jì)監(jiān)審辦公室 （一）紀(jì)監(jiān)審辦公室，根據(jù)行政處提供的，當(dāng)年的工程項(xiàng)目計(jì)劃，確定審計(jì)對(duì)象，納入年度審計(jì)工作計(jì)劃；未能納入年度審計(jì)工作計(jì)劃的項(xiàng)目，經(jīng)主管審計(jì)的院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，安排計(jì)劃外審計(jì)。 （二）參與基建、修繕工程項(xiàng)目的招標(biāo)、議標(biāo)活動(dòng)，對(duì)標(biāo)底和招標(biāo)過程的合規(guī)、合法、有效性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。 （三）審計(jì)過程中，紀(jì)監(jiān)審辦公室人員必須全程參與、跟蹤，尤其是必須到施工現(xiàn)場(chǎng)，監(jiān)督其進(jìn)行復(fù)核、驗(yàn)證。對(duì)審計(jì)中有異議的事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)通過行政處，同施工單位交換意見，查找原因，弄清問題，堅(jiān)持原則，實(shí)事求是，客觀公正地處理其事項(xiàng)。 （四）工程項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告一式六份，由紀(jì)監(jiān)審辦公室送達(dá)院長(zhǎng)、紀(jì)委書記、主管基建副院長(zhǎng)、財(cái)務(wù)處、行政處各一份。另一份由紀(jì)監(jiān)審辦公室連同審計(jì)過程中的有關(guān)文件、資料，按檔案管理規(guī)定整理歸檔。 （五）紀(jì)監(jiān)審辦公室，負(fù)責(zé)委托和組織社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)，監(jiān)督委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)按時(shí)、獨(dú)立、依法完成受托的審計(jì)業(yè)務(wù)，評(píng)價(jià)受托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)質(zhì)量。 第十條 財(cái)務(wù)處　 （一）財(cái)務(wù)處應(yīng)及時(shí)地將批準(zhǔn)的當(dāng)年的工程項(xiàng)目，報(bào)送紀(jì)監(jiān)審辦公室。 （二）經(jīng)開工審計(jì)后的基建工程項(xiàng)目，可按工程進(jìn)度撥付進(jìn)度款和備料款；合同金額在300萬(wàn)元以上的，最高不超過合同金額的80%，合同金額在300萬(wàn)元以下的，最高不超過合同金額的70%；未經(jīng)開工審計(jì)的基建工程項(xiàng)目，財(cái)務(wù)處不得付款。 （三）修繕工程項(xiàng)目20萬(wàn)元以下的，在驗(yàn)收合格和結(jié)算審計(jì)后，按有關(guān)規(guī)定留足工程尾款后一次性付給；20萬(wàn)元以上的工程可按進(jìn)度分期付款，最高不超過合同金額的60%。 （四）竣工結(jié)算的工程款總額以審定金額為準(zhǔn)（即按該項(xiàng)審計(jì)報(bào)告中的審定金額付款）。若審減率超過10%，則工程款總額應(yīng)該為：審定金額減去審減率超過10%的那部分審計(jì)費(fèi)用；同時(shí)財(cái)務(wù)處還要留足5%的尾款作為保修期的質(zhì)量保證金。未經(jīng)竣工結(jié)算審計(jì)的工程項(xiàng)目，財(cái)務(wù)處不得結(jié)清工程款。 （五）需登固定資產(chǎn)的工程項(xiàng)目，沒有到物資科辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)的，財(cái)務(wù)處不得辦理工程結(jié)算手續(xù)。 　 第五章 附則 第十一條　凡違反以上規(guī)定給學(xué)院造成損失者，將追究部門負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人的責(zé)任。 第十二條　本實(shí)施細(xì)則由紀(jì)監(jiān)審辦公室負(fù)責(zé)解釋。 第十三條　本實(shí)施細(xì)則，經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)研究通過，自發(fā)布之日起施行。二零零二年九月發(fā)布的《北京舞蹈學(xué)院基建、修建工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法（試行）》中，個(gè)別條款與本細(xì)則不一致的，以本細(xì)則為準(zhǔn)。 北京舞蹈學(xué)院審計(jì)室 二○○五年十一月 附：“北京舞蹈學(xué)院基建、修繕工程項(xiàng)目送審資料清單” 附件 ： 北京舞蹈學(xué)院基建、修繕工程項(xiàng)目 送審資料清單 □（1）工程項(xiàng)目批準(zhǔn)建設(shè)文件（能夠說明工程性質(zhì)、類別、規(guī)模、資金來(lái)源、承包方式等）； □（2）施工圖紙或竣工圖紙（包括設(shè)計(jì)交底紀(jì)要、設(shè)計(jì)修改通知單、設(shè)計(jì)修改圖紙或增補(bǔ)圖紙、設(shè)計(jì)補(bǔ)充說明及有關(guān)文件）； □（3）甲方招標(biāo)文件（包括招標(biāo)答疑文件、招標(biāo)補(bǔ)充文件、招標(biāo)現(xiàn)場(chǎng)勘察記錄單等）； □（4）甲方工程量清單（包括：分部分項(xiàng)工程量清單、措施項(xiàng)目清單、其他項(xiàng)目清單、零星工作項(xiàng)目表等）； □（5）乙方工程量清單報(bào)價(jià)表（包括：工程項(xiàng)目總價(jià)表、單項(xiàng)工程費(fèi)匯總表、單位工程費(fèi)匯總表、分部分項(xiàng)工程量清單計(jì)價(jià)表、措施項(xiàng)目清單計(jì)價(jià)表、其他項(xiàng)目清單計(jì)價(jià)表、零星工作項(xiàng)目計(jì)價(jià)表、分部分項(xiàng)工程量清單綜合單價(jià)分析表、措施項(xiàng)目費(fèi)分析表、主要材料價(jià)格表等）； □（6）甲方工程標(biāo)底（標(biāo)底計(jì)算采用工程量清單計(jì)價(jià)方式或者套定額計(jì)價(jià)方式）； □（7）乙方投標(biāo)預(yù)算（適用于非工程量清單報(bào)價(jià)方式）； □（8）工程評(píng)標(biāo)報(bào)告、中標(biāo)通知書； □（9）標(biāo)準(zhǔn)文本的施工合同（包括施工補(bǔ)充合同、施工協(xié)議等）； □（10）工程變更簽證資料（包括變更洽商單和相應(yīng)預(yù)算、甲方和監(jiān)理對(duì)洽商單的批復(fù)意見、合同外費(fèi)用報(bào)告及有關(guān)協(xié)議書、會(huì)議紀(jì)要等）； □（11）工程結(jié)算書； □（12）乙方“抽鋼筋”計(jì)算表（提供鋼筋計(jì)算底稿和梁、扳、柱、墻、基礎(chǔ)、樓梯等分部位匯總表）； □（13）甲方采購(gòu)的設(shè)備或材料的供貨合同及發(fā)票； □（14）乙方采購(gòu)的設(shè)備或材料的供貨合同及發(fā)票； □（15）甲方對(duì)乙方采購(gòu)的設(shè)備或材料的認(rèn)價(jià)單； □（16）甲方分包的工程項(xiàng)目和分包合同（指甲方直接與分包單位簽定合同的項(xiàng)目）； □（17）乙方投標(biāo)文件（施工組織設(shè)計(jì)、投標(biāo)預(yù)算或施工方案； □（18）單項(xiàng)工程竣工驗(yàn)收資料（包括隱蔽工程驗(yàn)收、階段性驗(yàn)收、總體驗(yàn)收等）； □（19）甲方或監(jiān)理公司對(duì)乙方工程結(jié)算書的審核意見； □（20）其它影響工程造價(jià)的有關(guān)資料。 ★ 已有資料，請(qǐng)?jiān)凇踔袆潯蹋? ★ 若有未發(fā)生項(xiàng)目，請(qǐng)寫出文字說明（在條款后寫明或另附文字說明均可）！ 交單人： 接單人： 年 月 日 年 月 日 關(guān)于基建、修繕工程審計(jì)報(bào)告內(nèi)容的建議 從2004年至今學(xué)院基建、修繕工程項(xiàng)目，一直委托“華建審工程造價(jià)咨詢事務(wù)所有限公司” 進(jìn)行審計(jì)，現(xiàn)就審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容提出如下要求： 1、提供“結(jié)算審減核定明細(xì)表”； 結(jié)算審減核定明細(xì)表 序號(hào) 項(xiàng)目名稱 送審金額 審定金額 審減金額 審減率 合計(jì) （樣表） 2、主要審減事項(xiàng)說明（針對(duì)上表）； 3、管理建議； 4、附以下三件復(fù)印件： “華建審工程造價(jià)咨詢事務(wù)所有限公司”營(yíng)業(yè)執(zhí)照（副本）復(fù)印件； 公司等級(jí)資質(zhì)證書復(fù)印件； 個(gè)人資質(zhì)證書復(fù)印件。 舞院審計(jì)室 2006年4月7日