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本 科 生 畢 業(yè) 論 文 開(kāi)題報(bào)告 題目： 煤炭行業(yè)上市公司社會(huì)責(zé)任信息披露分析 姓 名： 楊俊 學(xué) 號(hào)： 201007020120 指導(dǎo)教師： 寧宏茹 班 級(jí)： 會(huì)計(jì)101 所在院系： 管理學(xué)院 煤炭行業(yè)上市公司社會(huì)責(zé)任信息披露分析 1、 選題的依據(jù)和意義 1、選題依據(jù) 經(jīng)濟(jì)發(fā)展、環(huán)境保護(hù)和社會(huì)和諧是可持續(xù)發(fā)展的重要內(nèi)容。企業(yè)傳統(tǒng)的利潤(rùn)最大化目標(biāo)，產(chǎn)生了一系列的社會(huì)問(wèn)題，諸如環(huán)境污染、侵犯員工權(quán)益、產(chǎn)品質(zhì)量不合格等，這使得企業(yè)受到強(qiáng)烈的社會(huì)抨擊，嚴(yán)重影響到社會(huì)對(duì)企業(yè)的信任。企業(yè)也逐漸意識(shí)到不應(yīng)該盲目追求利潤(rùn)最大化，而應(yīng)該注意到企業(yè)的社會(huì)形象。所以，企業(yè)在對(duì)外界披露的報(bào)告中包含了社會(huì)責(zé)任信息。最近幾年，可持續(xù)性發(fā)展和企業(yè)社會(huì)責(zé)任在國(guó)外一些國(guó)家中得到前所未有的重視，許多國(guó)家紛紛通過(guò)立法來(lái)加強(qiáng)企業(yè)的社會(huì)責(zé)任意識(shí)，而在這些國(guó)家中有關(guān)企業(yè)社會(huì)責(zé)任信息披露的實(shí)踐和理論研究也較豐富。相對(duì)而言，由于受到種種因素的影響，我國(guó)企業(yè)的社會(huì)責(zé)任意識(shí)差異很大，針對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的研究成果也有限。 煤炭行業(yè)屬于中國(guó)傳統(tǒng)基礎(chǔ)行業(yè)，中國(guó)80%的能源來(lái)自于煤炭及其加工產(chǎn)品，煤炭產(chǎn)業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中起著重要的作用。然而，煤炭企業(yè)在謀求自身發(fā)展的過(guò)程中卻忽視了企業(yè)的社會(huì)責(zé)任，特別是安全生產(chǎn)方面的社會(huì)責(zé)任，導(dǎo)致礦難事故不斷發(fā)生。雖然，近幾年來(lái)煤炭上市公司在履行社會(huì)責(zé)任信息披露上有所進(jìn)步，但是我國(guó)企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的主動(dòng)性仍然不高，自愿披露社會(huì)責(zé)任信息的意愿也不是很強(qiáng)烈，社會(huì)責(zé)任信息披露水平整體不高，并且存在內(nèi)容不全面、形式不規(guī)范、披露的信息質(zhì)量較低等諸多問(wèn)題，亟待分析和解決。 2、 課題意義 社會(huì)責(zé)任會(huì)計(jì)信息披露問(wèn)題是國(guó)內(nèi)外會(huì)計(jì)界研究的熱點(diǎn)和難點(diǎn)問(wèn)題，對(duì)這一問(wèn)題進(jìn)行研究，有利于我國(guó)會(huì)計(jì)研究在學(xué)科前沿問(wèn)題上與國(guó)際接軌，推動(dòng)我國(guó)會(huì)計(jì)理論研究的創(chuàng)新，使會(huì)計(jì)學(xué)向經(jīng)濟(jì)學(xué)、社會(huì)學(xué)、管理學(xué)等相關(guān)學(xué)科的滲透。探索適合我國(guó)企業(yè)特點(diǎn)的社會(huì)責(zé)任會(huì)計(jì)信息披露體系，對(duì)社會(huì)持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展具有深遠(yuǎn)影響，對(duì)我國(guó)正在實(shí)施的可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略具有積極的作用。 2、 研究概況及發(fā)展趨勢(shì)綜述 美國(guó)是社會(huì)責(zé)任會(huì)計(jì)的發(fā)源地。1968年，美國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)家戴偉F林諾維斯第一次提出“社會(huì)責(zé)任會(huì)計(jì)”一詞，從而揭幕了社會(huì)責(zé)任會(huì)計(jì)研究的序幕。相對(duì)西方而言，我國(guó)社會(huì)責(zé)任會(huì)計(jì)的相關(guān)研究起步比較晚。20世紀(jì)80年代末，這種新的研究方向和思想才傳到我國(guó)。隨著時(shí)代的進(jìn)步，我國(guó)學(xué)者社會(huì)責(zé)任會(huì)計(jì)信息披露問(wèn)題的研究也逐漸深入，由最初的規(guī)范研究及介紹國(guó)外研究為主項(xiàng)實(shí)證研究縱深發(fā)展。1992年，宋獻(xiàn)中教授在其出版的《企業(yè)社會(huì)責(zé)任會(huì)計(jì)》一書(shū)中提出了三種社會(huì)責(zé)任信息報(bào)告模式，分別是簡(jiǎn)單模式、中等模式和高級(jí)模式。其中，簡(jiǎn)單模式以敘述性反映、在現(xiàn)有報(bào)表中添加新項(xiàng)目和附注為主要形式；中等模式主要包括污染報(bào)告、社會(huì)責(zé)任年度報(bào)告和環(huán)境交易報(bào)告；高級(jí)模式主要包括社會(huì)資產(chǎn)負(fù)債表、社會(huì)收益表、社會(huì)—經(jīng)濟(jì)營(yíng)運(yùn)表、中和社會(huì)效益— 成本模型和增值表。常勛教授于2001年出版的《國(guó)際會(huì)計(jì)》一書(shū)，總結(jié)了各國(guó)社會(huì)責(zé)任會(huì)計(jì)披露的內(nèi)容。主要包括以下7項(xiàng)：環(huán)境、就業(yè)機(jī)會(huì)、人事、參與社區(qū)活動(dòng)、產(chǎn)品的性能和安全、企業(yè)行為、商業(yè)道德。陽(yáng)秋林教授在《中國(guó)社會(huì)責(zé)任會(huì)計(jì)研究》中提出了以社會(huì)責(zé)任資產(chǎn)負(fù)債表、社會(huì)責(zé)任利潤(rùn)表及社會(huì)責(zé)任現(xiàn)金流量表為核心的獨(dú)立社會(huì)責(zé)任會(huì)計(jì)報(bào)告的披露模式。在實(shí)證研究方面，2002年，陽(yáng)秋林選取5家公司2000年年報(bào)，分別選取人力資源責(zé)任、職工保障措施、企業(yè)對(duì)社會(huì)貢獻(xiàn)的調(diào)查、企業(yè)對(duì)社區(qū)貢獻(xiàn)調(diào)查4個(gè)指標(biāo)進(jìn)行研究。黎精明與2004年選取6家頗具代表性的公司，主要從披露工具盒披露形式兩方面對(duì)企業(yè)的社會(huì)責(zé)任信息進(jìn)行分析研究。2006年劉長(zhǎng)翠和孔曉婷一滬市上市公司的社會(huì)責(zé)任會(huì)計(jì)信息為研究對(duì)象，從樣本總體和分行業(yè)兩個(gè)角度，對(duì)樣本公司的社會(huì)貢獻(xiàn)率與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率、凈資產(chǎn)收益率及資產(chǎn)負(fù)債表率之間的關(guān)系進(jìn)行回歸分析，進(jìn)而對(duì)社會(huì)責(zé)任會(huì)計(jì)信息披露的現(xiàn)狀進(jìn)行總結(jié)，并提出相應(yīng)的對(duì)策和建議。沈洪濤2007年發(fā)表在《會(huì)計(jì)研究》上的文章對(duì)我國(guó)上市公司的公司特征與公司社會(huì)責(zé)任信息披露之間的關(guān)系進(jìn)行了研究。2008年，王前鋒和張仁俊通過(guò)年報(bào)分析的方法對(duì)采掘業(yè)和建筑業(yè)上市公司的社會(huì)責(zé)任信息披露的現(xiàn)狀和問(wèn)題進(jìn)行了研究。2010年，于增彪和何靜則認(rèn)為單純依靠某種披露方法（包括依附財(cái)務(wù)報(bào)告或編制獨(dú)立社會(huì)責(zé)任報(bào)告）不能滿(mǎn)足利益相關(guān)者的信息需求，“社會(huì)責(zé)任報(bào)告形式的多樣化及內(nèi)容的多維化成為社會(huì)責(zé)任信息披露的發(fā)展趨勢(shì)”。2012年，滬市上市公司共計(jì)379家披露社會(huì)責(zé)任報(bào)告，包括強(qiáng)制披露公司305家和自愿披露公司74家，合計(jì)占滬市全部上市公司的40%。從2008年到2012年，自愿披露報(bào)告的公司逐年增加。此外，上交所還研發(fā)了一系列社會(huì)責(zé)任主題相關(guān)的指數(shù)。截至2013年4月30日，我國(guó)A股上市公司發(fā)布獨(dú)立社會(huì)責(zé)任報(bào)告共計(jì)658份，發(fā)布數(shù)量逐年上升，社會(huì)責(zé)任定期報(bào)告制度已經(jīng)建立。2013年的《上市公司藍(lán)皮書(shū)》的成果進(jìn)一步表明，中國(guó)A股上市公司在社會(huì)責(zé)任信息披露方面，經(jīng)過(guò)多年的摸索，部分企業(yè)已經(jīng)探索形成一套良好的運(yùn)行模式。為其他上市公司提高自身信息披露水平起到先行先試的帶頭作用。 通過(guò)梳理國(guó)內(nèi)外關(guān)于社會(huì)責(zé)任及社會(huì)責(zé)任信息披露相關(guān)文獻(xiàn)，發(fā)現(xiàn)國(guó)外在理論研究和時(shí)間應(yīng)用方面已經(jīng)形成了豐富的成果。我國(guó)對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任信息披露的研究是在對(duì)國(guó)外研究成果學(xué)習(xí)和在創(chuàng)造的基礎(chǔ)上不斷發(fā)展起來(lái)的。應(yīng)該說(shuō)國(guó)外的豐富理論成果和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)非常值得我國(guó)學(xué)習(xí)和借鑒，但我們也應(yīng)該認(rèn)識(shí)到由于我國(guó)特殊的國(guó)情，盲目照搬是不可行的，所以我國(guó)對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任及其信息披露的研究有待深入，在現(xiàn)有的大量基礎(chǔ)和宏觀(guān)方面的研究和討論的基礎(chǔ)上，我們需要更多的深入行業(yè)和企業(yè)的研究。 3、 基本思路及研究?jī)?nèi)容 1、 基本思路 通過(guò)分析目前我國(guó)煤炭行業(yè)上市公司社會(huì)責(zé)任信息披露的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢(shì)，實(shí)例剖析煤炭行業(yè)上市公司履行社會(huì)責(zé)任對(duì)我國(guó)企業(yè)發(fā)展的影響，從而進(jìn)一步分析影響因素，提出一些規(guī)范我國(guó)煤炭行業(yè)上市公司社會(huì)責(zé)任信息披露的建議。 2、 主要內(nèi)容 本文基于煤炭行業(yè)上市公司社會(huì)責(zé)任缺失現(xiàn)象愈演愈烈的現(xiàn)實(shí)，認(rèn)為只有在有效披露和評(píng)價(jià)煤炭行業(yè)上市公司履行社會(huì)責(zé)任的相關(guān)信息的基礎(chǔ)上才能更好的引導(dǎo)其積極履行社會(huì)責(zé)任，為利益相關(guān)者決策和政府監(jiān)督提供依據(jù)。 首先提出社會(huì)責(zé)任信息披露的理論及相關(guān)概念。企業(yè)社會(huì)責(zé)任信息披露是指，在經(jīng)濟(jì)社會(huì)背景下，企業(yè)通過(guò)年度財(cái)務(wù)報(bào)告、報(bào)表附注、董事會(huì)報(bào)告、獨(dú)立的社會(huì)責(zé)任報(bào)告等特有的方式和技術(shù)，將企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對(duì)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、生態(tài)環(huán)境等產(chǎn)生積極和消極影響的信息加以反映，以提供給個(gè)利益相關(guān)者使用。 第二步分析我國(guó)煤炭行業(yè)上市公司社會(huì)責(zé)任會(huì)計(jì)信息披露現(xiàn)狀及其影響因素。選取煤炭行業(yè)上市公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告、獨(dú)立社會(huì)責(zé)任報(bào)告、公司網(wǎng)站等形式披露的社會(huì)責(zé)任信息為研究樣本，對(duì)煤炭行業(yè)上市公司社會(huì)責(zé)任披露水平進(jìn)行客觀(guān)評(píng)價(jià)，揭示煤炭行業(yè)各上市公司社會(huì)責(zé)任信息披露狀況，并對(duì)其存在的問(wèn)題進(jìn)行分析。 第三步結(jié)合我國(guó)煤炭行業(yè)上市公司的實(shí)際，為完善我國(guó)煤炭行業(yè)上市公司社會(huì)責(zé)任信息披露制度提出政策建議。加強(qiáng)煤炭行業(yè)上市公司社會(huì)責(zé)任信息披露的理論研究，改善煤炭行業(yè)上市公司社會(huì)責(zé)任信息披露體系，提高信息可比性。 論文框架： 1 企業(yè)社會(huì)責(zé)任信息披露概述 1.1企業(yè)社會(huì)責(zé)任理論基礎(chǔ)—利益相關(guān)者理論 1.2 相關(guān)概念界定 1.2.1 企業(yè)社會(huì)責(zé)任的概念 1.2.2 企業(yè)社會(huì)責(zé)任信息披露的概念 1.3 企業(yè)社會(huì)責(zé)任信息披露的內(nèi)容 1.4 企業(yè)社會(huì)責(zé)任信息披露的計(jì)量方法 2 我國(guó)煤炭行業(yè)上市公司社會(huì)責(zé)任信息披露的現(xiàn)狀 2.1 煤炭行業(yè)上市公司社會(huì)責(zé)任信息披露的分布情況 2.2 煤炭行業(yè)上市公司社會(huì)責(zé)任信息披露的形式 2.3 煤炭行業(yè)上市公司社會(huì)責(zé)任信息披露的內(nèi)容 3 剖析我國(guó)煤炭行業(yè)上市公司社會(huì)責(zé)任信息披露存在的問(wèn)題及影響因素 3.1 煤炭行業(yè)上市公司社會(huì)責(zé)任信息披露存在的問(wèn)題 3.2 外部影響因素 3.2.1 利益相關(guān)者對(duì)信息的需求 3.2.2 法律法規(guī)因素 3.2.3 經(jīng)濟(jì)因素 3.2.4 社會(huì)和文化因素 3.3 內(nèi)部影響因素 3.3.1 企業(yè)規(guī)模 3.3.2 行業(yè)屬性 3.3.3 盈利能力 3.3.4 企業(yè)所處的成長(zhǎng)周期 3.3.5 企業(yè)社會(huì)責(zé)任意識(shí) 4 規(guī)范我國(guó)煤炭行業(yè)上市公司社會(huì)責(zé)任信息披露的建議 4.1 研究結(jié)論 4.2 提升建議 四、工作進(jìn)度安排 周 次 畢業(yè)論文任務(wù)及要求 第7學(xué)期末 通過(guò)論文雙選工作，確定畢業(yè)論文的題目，完成畢業(yè)論文任務(wù)書(shū)，完成畢業(yè)論文開(kāi)題報(bào)告，并進(jìn)行開(kāi)題報(bào)告答辯及考核。 第8學(xué)期 第1-3周 根據(jù)課題的要求聯(lián)系畢業(yè)實(shí)習(xí)，并進(jìn)行調(diào)研和收集資料，為論文撰寫(xiě)做準(zhǔn)備。 第4周 書(shū)寫(xiě)論文撰寫(xiě)大綱，在導(dǎo)師指導(dǎo)下修改完善。 第5-8周 撰寫(xiě)論文初稿 第9-11周 按照修改意見(jiàn)每周至少兩次與指導(dǎo)老師針對(duì)初稿討論交流，修改撰寫(xiě)提交二稿。 第12-14周 按照二稿修改意見(jiàn)與指導(dǎo)老師每周至少兩次當(dāng)面討論交流修改撰寫(xiě)，提交三稿。 第15-16周 修改并定稿，完成打印裝訂論文工作，正式提交論文。 第 17 周 畢業(yè)論文答辯 五、主要參考文獻(xiàn) [01]肖勝楠，煤炭行業(yè)上市公司社會(huì)責(zé)任會(huì)計(jì)信息披露影響因素研究[D]天津：天津大學(xué),2012. 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