北京注協(xié)16年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作總結(jié).doc
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工作總結(jié)/會(huì)計(jì)工作總結(jié) 北京注協(xié)16年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作總結(jié) 各會(huì)計(jì)師事務(wù)所:根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度(試行)的規(guī)定和中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于開(kāi)展XX年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知精神,我們于XX年7月4日至8月30日對(duì)50家會(huì)計(jì)師事務(wù)所(包括分所)進(jìn)行了檢查,13家事務(wù)所予以復(fù)查?,F(xiàn)從以下四個(gè)方面進(jìn)行匯報(bào):一、今年檢查工作的特點(diǎn)和基本做法開(kāi)展執(zhí)業(yè)質(zhì)量的監(jiān)督檢查工作,是行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)的內(nèi)在要求和客觀需要。本次檢查工作由協(xié)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)總體布置,監(jiān)管部具體組織實(shí)施,在借鑒以往開(kāi)展檢查工作經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上,對(duì)XX年度的檢查工作從計(jì)劃、組織、實(shí)施等方面都進(jìn)行了認(rèn)真準(zhǔn)備和精心安排。(一)認(rèn)真做好檢查前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。中注協(xié)檢查工作布置會(huì)后,我們修訂了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作計(jì)劃,確定了XX年檢查對(duì)象、范圍、檢查的方式和方法等內(nèi)容;召開(kāi)了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作布置會(huì),部署了今年業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查工作。舉辦了檢查人員培訓(xùn)班,對(duì)40名檢查人員進(jìn)行檢查前的培訓(xùn);針對(duì)小規(guī)模企業(yè)的特點(diǎn),簡(jiǎn)化了小規(guī)模企業(yè)的檢查工作底稿。(二)檢查工作的特點(diǎn)和基本做法按照中注協(xié)要求,結(jié)合我會(huì)與財(cái)政局監(jiān)督處不重復(fù)檢查的原則,對(duì)50家事務(wù)所進(jìn)行檢查,其中XX年后新設(shè)立的45家、具有證券期貨業(yè)務(wù)資格的2家、5年內(nèi)未接受過(guò)協(xié)會(huì)自律性檢查的事務(wù)所3家,同時(shí)對(duì)上年度被強(qiáng)制培訓(xùn)的13家事務(wù)所進(jìn)行了執(zhí)業(yè)質(zhì)量復(fù)查。檢查范圍:XX年14月出具的上市公司、大中型國(guó)有企業(yè)、外商投資企業(yè)XX年度審計(jì)報(bào)告。被檢查事務(wù)所共出具年度審計(jì)報(bào)告共2451份,檢查組抽查226份(其中上市公司報(bào)告4份),抽查比例為9.2%。為便于檢查人員工作,同時(shí)不影響被檢查事務(wù)所正常業(yè)務(wù),與往年不同,我們從實(shí)際出發(fā)采取了實(shí)地檢查和報(bào)送資料集中檢查兩種方式。在抽取審計(jì)業(yè)務(wù)項(xiàng)目時(shí),選擇能全面反映事務(wù)所執(zhí)業(yè)水平的業(yè)務(wù)類(lèi)型和業(yè)務(wù)項(xiàng)目,使抽取的檢查樣本具有廣泛性和代表性。例如,選擇不同審計(jì)部門(mén)或?qū)徲?jì)小組的業(yè)務(wù)項(xiàng)目;選擇不同的簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成的審計(jì)報(bào)告。這次檢查工作給注冊(cè)會(huì)計(jì)師們提供了一次相互交流的機(jī)會(huì),很多接受檢查的事務(wù)所非常重視與檢查人員交流執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)和體會(huì),不少事務(wù)所把檢查組與事務(wù)所的交換意見(jiàn)會(huì),看作是對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)的好機(jī)會(huì)。通過(guò)檢查人員與注冊(cè)會(huì)計(jì)師的討論交流,達(dá)到了提高事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量的目的。二、檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題(一)內(nèi)部質(zhì)量控制存在問(wèn)題對(duì)事務(wù)所內(nèi)部質(zhì)量控制的檢查,主要采取調(diào)查問(wèn)卷、現(xiàn)場(chǎng)詢問(wèn)并結(jié)合具體審計(jì)項(xiàng)目的檢查來(lái)進(jìn)行。檢查中發(fā)現(xiàn)大部分事務(wù)所建立了一整套以項(xiàng)目承接、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理、各級(jí)業(yè)務(wù)人員的職責(zé)規(guī)定、審計(jì)工作底稿審核規(guī)定、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)規(guī)程等為主要內(nèi)容的內(nèi)部質(zhì)量控制制度和業(yè)務(wù)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制規(guī)程,在制度上為業(yè)務(wù)質(zhì)量提供了保證。但少數(shù)事務(wù)所缺乏具體可行的制度,如有的事務(wù)所未建立執(zhí)業(yè)規(guī)程或?qū)徲?jì)手冊(cè),有的從形式上履行了三級(jí)復(fù)核程序,但未簽署意見(jiàn),對(duì)復(fù)核的程序和內(nèi)容亦無(wú)記錄,各級(jí)復(fù)核缺乏明確的責(zé)任分工,致使三級(jí)復(fù)核流于形式。被檢查的新所和小所由于的關(guān)注市場(chǎng)開(kāi)發(fā),制度建設(shè)和執(zhí)行處于薄弱環(huán)節(jié),項(xiàng)目質(zhì)量控制依賴具體的執(zhí)業(yè)人員。因此,不同的項(xiàng)目組由于人員組成的不同,使項(xiàng)目之間執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在較大差異,風(fēng)險(xiǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。(二)職業(yè)道德方面存在問(wèn)題在本次檢查中,我們采用調(diào)查問(wèn)卷、現(xiàn)場(chǎng)與相關(guān)審計(jì)人員詢問(wèn)方式,未發(fā)現(xiàn)事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師惡意違背職業(yè)道德的情況。但我們發(fā)現(xiàn)事務(wù)所業(yè)務(wù)收費(fèi)大多偏低,有的業(yè)務(wù)收費(fèi)僅為標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)的20-30%;注冊(cè)會(huì)計(jì)師普遍未就新承接業(yè)務(wù)與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通。造成上述問(wèn)題的原因除了受執(zhí)業(yè)環(huán)境、執(zhí)業(yè)隊(duì)伍素質(zhì)、不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)等因素的影響,部分事務(wù)所自身存在重收益、輕質(zhì)量的狀況,尤其放開(kāi)批所以來(lái),部分事務(wù)所出現(xiàn)內(nèi)部分化、業(yè)務(wù)流失的趨勢(shì),這種狀況勢(shì)必加劇同行間的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)。三、具體審計(jì)項(xiàng)目存在的問(wèn)題分析(一)法律責(zé)任問(wèn)題1、對(duì)會(huì)計(jì)責(zé)任和審計(jì)責(zé)任重視不夠。如收集的財(cái)務(wù)報(bào)告未經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字、蓋章或沒(méi)有單位的公章;將事務(wù)所的名稱作為會(huì)計(jì)報(bào)表附注的頁(yè)眉或頁(yè)腳;未按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易;會(huì)計(jì)報(bào)表附注未將主要報(bào)表項(xiàng)目?jī)?nèi)容予以列示;未披露財(cái)務(wù)報(bào)表的批準(zhǔn)報(bào)出日期;管理當(dāng)局聲明書(shū)不簽日期或簽署日期與審計(jì)報(bào)告日期不一致等問(wèn)題普遍存在。2、底稿中存檔的審計(jì)報(bào)告沒(méi)有嚴(yán)格執(zhí)行簽字并蓋章制度。如注冊(cè)會(huì)計(jì)師只蓋章沒(méi)有簽字或只簽字沒(méi)有蓋章;將不應(yīng)作為審計(jì)報(bào)告附件的內(nèi)- 1.請(qǐng)仔細(xì)閱讀文檔,確保文檔完整性,對(duì)于不預(yù)覽、不比對(duì)內(nèi)容而直接下載帶來(lái)的問(wèn)題本站不予受理。
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