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江蘇開放大學 形成性考核作業(yè) 學 號 2015090500007 姓 名 徐 巍 課 程 代 碼 020016 課 程 名 稱 建 設 工 程 經(jīng) 濟 本 評 閱 教 師 第 2 次任務 共 4 次任務 1 某公司正 在考慮某一機器的更新問題 這種機器在 4 年前花費 35000 元購置 現(xiàn)在如果保留使用 1 年 2 年 3 年 其年 度費用分 別為 25000 元 27000 元 29000 元 機器 目前的殘值為 9000 元 每保留使用一年貶值 2000 元 當前 此類新機器的購置費為 42000 元 年度使用費用固定為 19000 元 經(jīng)濟壽命為 5 年 5 年末的殘值估計為 10000 元 A P 12 1 1 1200 A P 12 4 0 3292 A P 12 2 0 5917 A P 12 5 0 2774 A P 12 3 0 4163 40 分 請計算說明機器是否應該更換 答 不需要立刻更換 如果應該更換 應何時更換最為經(jīng)濟 答 舊設備使用一年后更換最為經(jīng)濟 舊設備經(jīng)濟壽命為 1 年 29076 8 28080 所以不需要馬上更換 28080 29076 8 29840 所以在使用一年后更換比較經(jīng)濟 2 某項目建設期為 2 年 生產(chǎn)期為 8 年 項目建設投資 不含固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅 建設期借款利息 3100 萬元 預計 90 形 成固定資產(chǎn) 10 形成其他資產(chǎn) 固定資產(chǎn)折舊年限為 8 年 按平均年限法計提折舊 殘值率為 5 在生產(chǎn)期末回收固定資產(chǎn)殘值 其他資產(chǎn)按 8 年期平均攤消 建設項目發(fā)生的資金投入 收益及成本情況見下表 建設期貸款用于購買設備 貸款年利率為 8 按 季計息 建設期只利息不還款 在生產(chǎn)期內(nèi)按照等額本息償還法進行償還 流動資金全部為貸款 年利率為 4 營業(yè)稅金及附加的 稅率為 6 所得稅率為 25 法定盈余公積金按 10 提取 60 分 問題如下 1 計算建設期貸款利息 固定資產(chǎn)年折舊和其他資產(chǎn)年攤銷額 2 編制項目借款還本付息計劃表 3 編制項目利潤與利潤分配表 4 計算項目計算期第 4 年的利息備付率 項目還本付息金額最多年份的償債備付率 并對項目的償債能力予以分析 注 計 算結果保留小數(shù)點后兩位小數(shù) 建設項目資金投入 收益及成本表 單位 萬元 序號 項目 年份 1 2 3 4 5 10 自由資金 930 6201 建設投資 貸款 930 620 2 流動資金貸款 300 3 年營業(yè)收入 3150 4050 4500 4 年經(jīng)營成本 2600 2600 2600 答 1 計算建設期貸款利息 固定資產(chǎn)年折舊和其他資產(chǎn)年攤銷額 2 編制項目借款還本付息計劃表 長期借款每年應還本息 930 620 38 32 105 33 A P 8 24 8 297 41 萬元 表 1 1 2 某項目借款還本付息計期表 單位 萬元 年份 建設期 運營期 序號 項目 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1 長期借款 1 1 年初累計借款 968 32 1693 65 1535 8 1364 94 1180 O0 979 82 763 15 528 62 274 77 1 2 本年新增借款 930 620 1 3 本年應計利息 38 32 105 33 139 56 126 55 112 47 97 23 80 74 62 88 43 56 22 64 1 4 本年應還本息 297 41 297 41 297 41 297 41 297 41 297 41 297 41 297 41 1 4 1 本年應還本金 157 85 170 86 184 94 200 18 216 67 234 53 253 85 274 77 1 4 2 本年應還利息 139 56 126 55 112 47 97 23 80 74 62 88 43 56 22 64 2 流動資金借款 2 1 年初累計借款 300 300 300 300 300 300 300 續(xù)表 1 1 2 年份 建設期 運營期 序號 項目 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 2 2 本年新增借款 300 2 3 本年應計利息 1Z 12 12 12 12 12 12 1Z 2 4 本年應還利息 12 12 12 12 12 12 12 12 2 5 本年應還本金 300 應還利息合計 3 1 4 2 2 4 151 56 138 55 124 47 109 23 92 74 74 88 55 56 34 64 3 編制項目借款還本付息計劃表 表 1 1 3 某項目利潤與利潤分配表 單位 萬元 年份 生產(chǎn)期 序號 項目 3 4 5 6 7 8 9 10 1 營業(yè)收入 3150 4050 4500 4500 4500 4500 4500 4500 2 營業(yè)稅金及附加 189 243 270 270 270 270 270 270 3 總成本費用 3138 68 3125 67 3111 59 3096 35 3079 86 3062 3042 68 3021 76 4 利潤總額 1 2 3 177 68 681 33 1118 41 1133 65 1150 14 1168 1187 32 1208 24 5 彌補以前年度虧損 177 68 0 0 0 0 0 0 6 應納稅所得額 4 5 503 65 1118 41 1133 65 1150 14 1168 00 1187 32 1208 24 7 所得稅 6 25 125 91 279 60 283 41 287 54 292 00 296 83 302 06 8 凈利潤 4 7 177 68 555 42 838 81 850 24 862 61 876 00 890 49 906 18 9 提取法定盈余公積金 8 10 0 55 54 83 88 85 02 86 26 87 60 89 05 90 62 10 息稅前利潤 26 12 819 88 1242 88 1242 88 1242 88 1242 88 1242 88 1242 88 ll 息稅折舊攤銷前利潤 361 00 1207 00 1630 00 1630 00 1630 00 1630 00 1630 00 1630 00 第 3 年總成本費用 2600 348 374 38 754 151 56 3138 68 萬元 第 4 年總成本費用 2600 348 37 38 75 138 55 3125 67 萬元 第 5 年總成本費用 2600 348 37 38 75 124 47 3111 59 萬元 第 6 年總成本費用 2600 348 37 38 75 109 23 3096 35 萬元 第 7 年總成本費用 2600 348 37 38 75 92 74 3079 86 萬元 第 8 年總成本費用 2600 348 37 38 75 74 88 3062 O0 萬元 第 9 年總成本費用 2600 348 37 38 75 55 56 3042 68 萬元 第 10 年總成本費用 2600 348 37 38 75 34 64 3021 76 萬元 4 計算項目計算期第 4 年的利息備付率 項目還本付息金額最多年份的償債備付率 并對項目的償債能力予以分析 注 計算 結果保留小數(shù)點后兩位小數(shù) 由上述計算可知 項目計算期第 4 年 即運營期第 2 年需要支付的利息為 138 55 萬元 其中長期借款利息為 126 55 萬元 流動資 金借款利息為 l2 萬元