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2013年度高新技術(shù)企業(yè)自查標(biāo)準(zhǔn)解析 來(lái)源：朱克實(shí)的新浪博客作者：朱克實(shí)2013-01-18 日前，科技部、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā)《關(guān)于開(kāi)展高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作檢查的通知》（國(guó)科發(fā)火[2012]1220號(hào)）文件，決定在全國(guó)范圍內(nèi)開(kāi)展對(duì)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作的檢查。 本次通知對(duì)各高新技術(shù)企業(yè)自查的標(biāo)準(zhǔn)作了詳細(xì)的規(guī)定，本次主要對(duì)各標(biāo)準(zhǔn)做逐一解析： 一、核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán) 根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》的規(guī)定，核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，主要是指在中國(guó)境內(nèi)（不含港、澳、臺(tái)地區(qū)）注冊(cè)的企業(yè)，近三年內(nèi)通過(guò)自主研發(fā)、受讓、受贈(zèng)、并購(gòu)等方式，或通過(guò)5年以上的獨(dú)占許可方式，對(duì)其主要產(chǎn)品（服務(wù)）的核心技術(shù)擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)。本次自查重點(diǎn)在以下方面： 1、知識(shí)產(chǎn)權(quán)的時(shí)效性要求 （1）核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)需要在企業(yè)申報(bào)前三年的1月1日起至申報(bào)日前獲得； （2）以獨(dú)占許可方式擁有的知識(shí)產(chǎn)權(quán)需要是全球獨(dú)占許可，并簽訂了獨(dú)占許可協(xié)議； （3）高新技術(shù)企業(yè)的有效期需要在五年以上的獨(dú)占許可期內(nèi)； 2、知識(shí)產(chǎn)權(quán)的范圍及權(quán)屬證明 《認(rèn)定辦法》規(guī)定的核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)包括：發(fā)明、實(shí)用新型、以及非簡(jiǎn)單改變產(chǎn)品圖案和形狀的外觀設(shè)計(jì)（主要是指：運(yùn)用科學(xué)和工程技術(shù)的方法，經(jīng)過(guò)研究與開(kāi)發(fā)過(guò)程得到的外觀設(shè)計(jì)）、軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)專(zhuān)有權(quán)、植物新品種。 企業(yè)需符合以上要求并具有權(quán)屬證明（授權(quán)通知書(shū)或授權(quán)證書(shū)）。 3、核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的核心性和相關(guān)性要求 所謂核心性和相關(guān)性，一是要求知識(shí)產(chǎn)權(quán)與研發(fā)項(xiàng)目有密切關(guān)聯(lián)；二是要求知識(shí)產(chǎn)權(quán)與主要收入項(xiàng)目有密切關(guān)聯(lián)，即知識(shí)產(chǎn)權(quán)對(duì)于收入項(xiàng)目具備支撐作用。 要求企業(yè)的核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)要對(duì)企業(yè)的主要產(chǎn)品（服務(wù)）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用。 二、研發(fā)費(fèi)用歸集 1、企業(yè)研發(fā)活動(dòng)的確認(rèn) 要求企業(yè)持續(xù)進(jìn)行研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)并如實(shí)填報(bào)《研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目情況表》 2、研發(fā)費(fèi)用輔助賬 要求企業(yè)按照規(guī)定設(shè)置研發(fā)費(fèi)用輔助核算帳目，按規(guī)定分項(xiàng)歸集并填寫(xiě)《企業(yè)年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表》； 3、研發(fā)費(fèi)用占銷(xiāo)售收入的比例 研發(fā)費(fèi)用占銷(xiāo)售收入的比例需要達(dá)到如下要求： 最近一年銷(xiāo)售收入小于5,000萬(wàn)元的企業(yè)，比例不低于6%； 最近一年銷(xiāo)售收入在5,000萬(wàn)元至20,000萬(wàn)元的企業(yè)，比例不低于4%； 最近一年銷(xiāo)售收入在20,000萬(wàn)元以上的企業(yè)，比例不低于3%。 4、委外研發(fā)費(fèi)用的規(guī)定 （1）要求企業(yè)委托外部研究開(kāi)發(fā)符合獨(dú)立交易原則； （2）按照委托外部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用發(fā)生額的80％計(jì)入研發(fā)費(fèi)用總額； （3）支付的特許權(quán)使用費(fèi)不能作為委托外部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用； 5、接受委托的研發(fā)收入不計(jì)入本企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用。 三、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）及收入 1、企業(yè)主營(yíng)產(chǎn)品（服務(wù)）符合八大領(lǐng)域 企業(yè)的主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)需屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍； 2、收入歸集和比例要求 高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）是指企業(yè)通過(guò)技術(shù)創(chuàng)新、開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)，形成符合《重點(diǎn)領(lǐng)域》要求的產(chǎn)品（服務(wù)）收入與技術(shù)性收入的總和。需占企業(yè)當(dāng)年總收入的60%以上。 四、人員自查標(biāo)準(zhǔn) 1、當(dāng)年職工總數(shù)的統(tǒng)計(jì)要求 根據(jù)《工作指引》的要求，主要統(tǒng)計(jì)企業(yè)的全時(shí)工作人員，可以通過(guò)企業(yè)是否簽訂了勞動(dòng)合同來(lái)鑒別。對(duì)于兼職或臨時(shí)聘用人員，全年須在企業(yè)累計(jì)工作183天以上。 2、科技人員、研發(fā)人員的統(tǒng)計(jì)、占比要求 根據(jù)《工作指引》的規(guī)定，企業(yè)科技人員是指在企業(yè)從事研發(fā)活動(dòng)和其他技術(shù)活動(dòng)的，累計(jì)實(shí)際工作時(shí)間在183天以上的人員。包括：直接科技人員及科技輔助人員。企業(yè)研究開(kāi)發(fā)人員主要包括研究人員、技術(shù)人員和輔助人員三類(lèi)。 《認(rèn)定辦法》要求，具有大學(xué)專(zhuān)科以上學(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的10%以上。 本次檢查要求各高新技術(shù)企業(yè)重點(diǎn)自查如下內(nèi)容： 一、企業(yè)是否符合居民企業(yè)條件 根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》的規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)是指：在《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》內(nèi)，持續(xù)進(jìn)行研究開(kāi)發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎(chǔ)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，在中國(guó)境內(nèi)（不包括港、澳、臺(tái)地區(qū)）注冊(cè)一年以上的居民企業(yè)。 二、企業(yè)是否以分支機(jī)構(gòu)單獨(dú)申報(bào) 《管理辦法》規(guī)定，高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的60%。計(jì)算依據(jù)是企業(yè)總收入，故不能以分支機(jī)構(gòu)申報(bào)。 另外，申報(bào)高新首要基礎(chǔ)須為企業(yè)法人，所以分支機(jī)構(gòu)不能單獨(dú)申報(bào)。 三、企業(yè)提交的知識(shí)產(chǎn)權(quán)、技術(shù)領(lǐng)域、研發(fā)活動(dòng)、產(chǎn)品（服務(wù)）收入、研發(fā)費(fèi)用歸集、人員等申請(qǐng)材料是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，是否符合相關(guān)規(guī)定 根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》以及《工作指引》的規(guī)定，各項(xiàng)指標(biāo)要求如下： 1、知識(shí)產(chǎn)權(quán)：在中國(guó)境內(nèi)（不含港、澳、臺(tái)地區(qū)）注冊(cè)的企業(yè)，近三年內(nèi)通過(guò)自主研發(fā)、受讓、受贈(zèng)、并購(gòu)等方式，或通過(guò)5年以上的獨(dú)占許可方式，對(duì)其主要產(chǎn)品（服務(wù)）的核心技術(shù)擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)。 2、技術(shù)領(lǐng)域：產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍。 3、研發(fā)活動(dòng)：企業(yè)為獲得科學(xué)技術(shù)（不包括人文、社會(huì)科學(xué)）新知識(shí)，創(chuàng)造性運(yùn)用科學(xué)技術(shù)新知識(shí)，或?qū)嵸|(zhì)性改進(jìn)技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)）而持續(xù)進(jìn)行了研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)。 4、產(chǎn)品（服務(wù)）收入：高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的60%以上。 5、研發(fā)費(fèi)用歸集：公司持續(xù)進(jìn)行研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)，且近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占銷(xiāo)售收入總額需達(dá)到一定比例要求；其中，企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%。企業(yè)注冊(cè)成立時(shí)間不足三年的，按實(shí)際經(jīng)營(yíng)年限計(jì)算； 6、人員要求：申報(bào)企業(yè)具有大學(xué)專(zhuān)科以上學(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的10%以上 四、企業(yè)是否按照規(guī)定及時(shí)報(bào)告了經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、生產(chǎn)技術(shù)活動(dòng)等發(fā)生的重大變化信息 根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》第十四條的規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、生產(chǎn)技術(shù)活動(dòng)等發(fā)生重大變化（如并購(gòu)、重組、轉(zhuǎn)業(yè)等）的，應(yīng)在十五日內(nèi)向認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)報(bào)告；變化后不符合本辦法規(guī)定條件的，應(yīng)自當(dāng)年起終止其高新技術(shù)企業(yè)資格；需要申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的，按本辦法第十一條的規(guī)定辦理。 五、更名企業(yè)是否按照有關(guān)規(guī)定及時(shí)辦理了相關(guān)事項(xiàng) 根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》第十四條的規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)更名的，由認(rèn)定機(jī)構(gòu)確認(rèn)并經(jīng)公示、備案后重新核發(fā)認(rèn)定證書(shū)，編號(hào)與有效期不變。