貸款風險分類偏離度檢查講稿.doc
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貸款風險分類偏離度檢查講稿蚌埠銀監(jiān)分局現(xiàn)場檢查二科 尹丹一、現(xiàn)場檢查抽樣2(一)抽樣檢查的程序2(二)抽樣檢查的原則2(三)抽樣檢查的方法2(四)有關(guān)本次抽樣檢查的具體問題。3二、貸款風險分類檢查的程序3(一)了解被查單位內(nèi)控制度建設(shè)及執(zhí)行情況3(二)核對賬目4(三)根據(jù)抽查樣本查閱貸款檔案4(四)分析檔案資料,審查貸款基本情況6(五)進行貸款初分和確定分類結(jié)果6(六)對貸款分類偏離原因進行分析16(七)撰寫相關(guān)工作底稿及事實確認書17(八)填制相關(guān)檢查報表18一、現(xiàn)場檢查抽樣(一)抽樣檢查的程序抽樣檢查要解決的主要矛盾是:從總體中抽取多少樣本,如何抽取,才能真實反映總體的客觀面貌,抽樣的重要原則是樣本必須足以代表總體,選取樣本應(yīng)使對象總體內(nèi)所有部分都有被選取的機會。抽樣檢查的程序為:一是設(shè)計樣本,解決抽取多少樣本的問題;二是選取樣本,解決怎樣選取樣本的問題;三是評價抽樣結(jié)果,解決以樣本推斷總體的問題。(二)抽樣檢查的原則1覆蓋率原則。一般說來,抽樣比例越高,抽樣風險越小。2風險優(yōu)先原則。風險程度高的業(yè)務(wù)優(yōu)先,同等條件下,金額大的優(yōu)先。3代表性原則。樣本中盡量包含各種業(yè)務(wù),同種業(yè)務(wù)盡量包含不同因素,如行業(yè)分布、地域、金額、擔保等。(三)抽樣檢查的方法1經(jīng)驗判斷法。2金額占比法3數(shù)量選擇法。(四)有關(guān)本次抽樣檢查的具體問題。1樣本設(shè)計問題。按照銀監(jiān)會要求本次檢查可按照貸款偏離度現(xiàn)場檢查抽樣軟件實施抽樣檢查,也可采用人工方法抽樣檢查。本次檢查由于時間緊、任務(wù)重,采用人工抽樣的方法進行。樣本從被查支行(營業(yè)部)2007年末所有正常類(包括正常和關(guān)注)貸款余額(不包括貼現(xiàn))中提取,由被查單位提供貸款清單,并按“企事業(yè)客戶”、“自然人農(nóng)戶”、“自然人其他和微型企業(yè)”、“按揭”、(”信用卡透支”因為目前只有借計卡,暫不分類),其中“企事業(yè)客戶”抽取比例為*%,“自然人農(nóng)戶”抽取比例為*%,“自然人其他和微型企業(yè)”抽取比例為*%,“按揭”抽取比例為*%(抽取比例為按筆數(shù)比例)。2選取樣本問題。檢查小組在被查單位提供的貸款清單中,按照抽取比例,隨機根據(jù)清單序列號抽取樣本(其中每個類別的前10大戶為必抽),并在進點會談后當場和被查單位負責人共同簽字確認樣本,一式兩份分別保管。3評價抽樣結(jié)果問題。貸款分類偏離度各小組不需要單獨計算,只需要提供填寫調(diào)整明細表和附表四,最后由檢查組按抽查比例推斷出整個農(nóng)商行的偏離度。二、貸款風險分類檢查的程序(一)了解被查單位內(nèi)控制度建設(shè)及執(zhí)行情況一是是否完善和細化了能涵蓋分類及管理全過程和各部門分工明確、制約有效的資產(chǎn)五級分類制度、標準和操作程序,是否制定了與之相配套的監(jiān)督審計、分類考核、責任追究及動態(tài)管理等制度、辦法。二是檢查分類過程中是否嚴格按照制度規(guī)定的標準、程序和方法實施初分、復(fù)審,是否按流程上報有關(guān)部門審定分類結(jié)果,分類資料是否真實、齊備,對分類不準確的是否進行及時調(diào)整和責任追究,各類資產(chǎn)及風險管理制度執(zhí)行是否到位。(二)核對賬目1核對會計報表、信貸統(tǒng)計表與監(jiān)管部門報表一致性。2核對總賬與分戶賬。主要是分戶帳貸款科目總額與總帳的核對,目前信用社會計報表科目仍然按照四級分類設(shè)置,無法做到各個科目的核對。3核對貸款五級分類清單:(1)企事業(yè)單位貸款清單;(2)自然人其他貸款清單;(3)自然人一般農(nóng)戶清單。4核對貸款分戶賬與貸款五級分類清單對應(yīng)關(guān)系及其余額。(三)根據(jù)抽查樣本查閱貸款檔案1檢查客戶貸款檔案內(nèi)容是否齊備,關(guān)鍵性資料、文件是否缺失對照貸款檔案要素清單檢查貸款檔案資料是否齊全。包括:借款人的基本情況材料、借款人和保證人的財務(wù)報表、重要法律文件、往來信函、借款人還款記錄和農(nóng)村信用社催款通知、貸款檢查報告等。 2查看分類工作底稿和分類工作認定表,檢查分類認定是否符合程序(1)初分。貸款發(fā)放單位分類人員是否對企業(yè)借款人財務(wù)、現(xiàn)金流量、擔保、非財務(wù)等因素進行定量和定性分析后,撰寫分類工作底稿,并將有關(guān)信息隨時記錄在分類認定表中,確定初分結(jié)果。自然人一般農(nóng)戶貸款、信用卡透支、住房按揭貸款和汽車貸款是否由貸款發(fā)放單位分類人員逐筆填寫分類認定表(同時附信用等級評定表如農(nóng)戶信用檔案),據(jù)此直接確定初分結(jié)果。(2)復(fù)審。貸款發(fā)放單位分類小組是否對初分結(jié)果的準確性進行集體討論并提出審核意見,是否由所在部門或機構(gòu)負責人簽字后,上報縣聯(lián)社或銀行風險管理部門。(具體看聯(lián)社授權(quán),小額農(nóng)戶分類一般不須上報)。(3)確定分類結(jié)果??h聯(lián)社或銀行風險管理部門是否按照規(guī)定對)權(quán)限負責轄內(nèi)基層農(nóng)村信用社或分支機構(gòu)上報、本部信貸部門直接發(fā)放的大額貸款、損失類貸款以及分類爭議較大貸款的分類結(jié)果貸款做出最終認定工作。 3.特別規(guī)定。信貸資產(chǎn)類別由上級調(diào)至下級的,由發(fā)放單位的貸款分類小組進行最終認定。信貸資產(chǎn)類別由下級調(diào)至上級的,由貸款發(fā)放單位提調(diào)整建議并上報縣聯(lián)社或銀行風險管理部門后確定分類結(jié)果。單筆金額超過100萬元(含)的自然人貸款、超過2000萬元 (含) 的企事業(yè)法人貸款,如計入損失類,必須上報省級合作金融機構(gòu)最終認定。(四)分析檔案資料,審查貸款基本情況1查看貸款“三查”報告。注重審查三查報告有沒有明顯違背事實,前后矛盾之處,是不是敷衍了事簡單的復(fù)制上次檢查。2查看分類工作底稿和風險分類分析報告,對分類情況做到初步掌握。3查看借款人還款記錄,并需要向信貸員補充了解借款人與農(nóng)村信用社最早發(fā)生信貸關(guān)系的時間和轉(zhuǎn)貸情況。要注意檢查是否借新還舊、展期或周轉(zhuǎn)貸。如果是,應(yīng)要求信用社提供從首貸起信貸檔案資料。4查看貸款卡及人民銀行信貸登記系統(tǒng)的流水賬單。查看借款人在其他銀行貸款信息以及借款人為他人提供擔保信息。5查看稅務(wù)登記證和納稅證明。6憑經(jīng)驗和感覺判斷貸款是否存在違規(guī)線索,必要時給予進一步關(guān)注。(五)進行貸款初分和確定分類結(jié)果核心定義1.正常:借款人能夠履行合同,沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。2.關(guān)注:盡管借款人目前有能力償還貸款本息,但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素。 3.次級:借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題,完全依靠其正常經(jīng)營收入無法足額償還貸款本息,即使執(zhí)行擔保,也可能會造成一定損失。 4.可疑:借款人無法足額償還貸款本息,即使執(zhí)行擔保,也肯定要造成較大損失。5.損失:在采取所有可能的措施或一切必需的法律程序之后,本息仍然無法收回,或只能收回極少部分。1根據(jù)借款對象不同,將貸款分為企事業(yè)單位貸款和自然人貸款,不同種類貸款使用不同的分類方法。(1)企事業(yè)單位貸款的借款人包括經(jīng)工商行政管理機關(guān)登記或主管部門核準的企事業(yè)法人(含其授權(quán)借貸的分支機構(gòu)),以及不具備法人資格的其他經(jīng)濟組織(包括合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)、經(jīng)濟合作組織等)。這類貸款按照貸款風險分類指導(dǎo)原則和本指引的要求,在對借款人財務(wù)、現(xiàn)金流量、擔保、非財務(wù)等各項指標進行全面、綜合分析的基礎(chǔ)上分類。貼現(xiàn)、表外業(yè)務(wù)墊款一并參照分類。(2)自然人貸款分為自然人一般農(nóng)戶貸款、銀行卡透支、住房按揭貸款和汽車貸款、自然人其他貸款。(3)根據(jù)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于農(nóng)村合作金融機構(gòu)貸款風險分類的補充通知,微型企業(yè)是指從銀行業(yè)金融機構(gòu)獲得的貸款總額在任何時點不超過100萬元人民幣的企業(yè)法人或其他經(jīng)濟組織。2對于自然人貸款和微型企業(yè)企業(yè)貸款可以簡單按矩陣分類如下:(1)自然人一般農(nóng)戶貸款的分類標準A農(nóng)戶信用評定等級為優(yōu)秀檔次的,按照以下矩陣分類。 貸款檔次擔保方式正常關(guān)注次級可疑信用貸款未到期;本金或利息逾期60天以內(nèi)貸款本金或利息逾期6190天貸款本金或利息逾期91180天 貸款本金或利息逾期181天以上保證貸款未到期;本金或利息逾期60天以內(nèi)貸款本金或利息逾期6190天貸款本金或利息逾期91270天貸款本金或利息逾期271天以上抵押貸款未到期;本金或利息逾期90天以內(nèi) 貸款本金或利息逾期91180天貸款本金或利息逾期181270天貸款本金或利息逾期271天以上質(zhì)押貸款未到期;本金或利息逾期90天以內(nèi)貸款本金或利息逾期91180天貸款本金或利息逾期181360天貸款本金或利息逾期361天以上B農(nóng)戶信用評定等級為較好檔次的,按照以下矩陣分類。 貸款檔次擔保方式正常關(guān)注次級可疑信用貸款未到期;本金或利息逾期30天以內(nèi)貸款本金或利息逾期3190天貸款本金或利息逾期91180天 貸款本金或利息逾期181天以上保證貸款未到期;本金或利息逾期30天以內(nèi)貸款本金或利息逾期3190天貸款本金或利息逾期91180天貸款本金或利息逾期181天以上抵押貸款未到期;本金或利息逾期60天以內(nèi) 貸款本金或利息逾期6190天貸款本金或利息逾期91180天貸款本金或利息逾期181天以上質(zhì)押貸款未到期;本金或利息逾期90天以內(nèi)貸款本金或利息逾期91180天貸款本金或利息逾期181270天貸款本金或利息逾期271天以上C農(nóng)戶信用評定等級為一般或未參加農(nóng)戶信用等級評定的,按照以下矩陣分類。 貸款檔次擔保方式正常關(guān)注次級可疑信用貸款未到期 貸款本金或利息逾期90天以內(nèi)貸款本金或利息逾期91180天 貸款本金或利息逾期181天以上保證貸款未到期 貸款本金或利息逾期90天以內(nèi)貸款本金或利息逾期91180天貸款本金或利息逾期181天以上抵押貸款未到期;本金或利息逾期30天以內(nèi) 貸款本金或利息逾期3190天貸款本金或利息逾期91180天貸款本金或利息逾期181天以上質(zhì)押貸款未到期;本金或利息逾期60天以內(nèi)貸款本金或利息逾期6190天貸款本金或利息逾期91270天貸款本金或利息逾期271天以上(2)信用卡透支的分類標準信用卡透支可按照以下標準結(jié)合核心定義進行分類:逾期天數(shù)60天以下6190天91180天181360天 分類結(jié)果正常關(guān)注次級可疑 (3)住房按揭貸款和汽車貸款的分類標準正常類:借款人在貸款期間能夠正常還本付息。關(guān)注類:借款人連續(xù)違約期數(shù)達3次;貸款本金或利息逾期90天以內(nèi)。次級類:借款人連續(xù)違約期數(shù)達46次;貸款本金或利息逾期91180天以內(nèi)??梢深悾航杩钊诉B續(xù)違約期數(shù)達7次以上;貸款本金或利息逾期181天以上。損失類:具備“企事業(yè)單位貸款、自然人其他貸款標準”第5項所列情況之一。(4)自然人其他貸款和微型企業(yè)貸款按照下列矩陣進行初分類: 貸款檔次信用等級正常關(guān)注次級可疑優(yōu)秀貸款未到期;本金或利息逾期60天以內(nèi)貸款本金或利息逾期61天一90天貸款本金或利息逾期91天-270天貸款本金或利息逾期270天以上較好貸款未到期;本金或利息逾期30天以內(nèi)貸款本金或利息逾期31天一90天貸款本金或利息逾期91天-180天貸款本金或利息逾期180天以上一般或未評級貸款未到期貸款本金或利息逾期90天以內(nèi)貸款本金或利息逾期91天-120天貸款本金或利息逾期121天以上通過擔保評估確定分類結(jié)果A以國債、金融債券、本機構(gòu)定期存單、100%的保證金作為質(zhì)物的質(zhì)押貸款,當貸款本金或利息逾期未超過90天,且質(zhì)物歸屬不存在任何爭議、質(zhì)押手續(xù)完備、質(zhì)押率低于90%時,一般劃為正常貸款,可直接調(diào)整為正常類。B當自然人其他貸款和微型企業(yè)貸款的初分類結(jié)果為次級或次級以下檔次的,如不符合前項要求要求,但擔保為較好檔次的,可上調(diào)最高至關(guān)注檔次。如擔保為一般檔次的,可上調(diào)一級。擔保的較好和一般檔次按以下標準劃分:(a)抵(質(zhì))押擔保合同有效,擔保范圍至少包括主債權(quán)及利息,且手續(xù)完備,抵(質(zhì))押物歸屬不存在任何爭議,市場公允價值或可變現(xiàn)價值超過所擔保貸款價值的貸款擔保為較好檔次。(b)擔保合同有效,擔保的范圍至少包括主債權(quán)及利息,具備以下標準之一的貸款擔保,為一般檔次:一是保證人有穩(wěn)定的經(jīng)濟來源和足夠的代償能力,足以承擔保證責任,信譽良好,保證方式為連帶保證;二是保證人資金實力發(fā)生問題可能影響其承擔保證責任,但履行保證責任的意愿較強,保證方式為連帶保證;三是抵(質(zhì))押物的市場公允價值略低于貸款價值,但借款人或擔保人愿意以提供新的擔保等形式彌補。(c)其他擔保檔次一律不得作為調(diào)整初分類結(jié)果的因素。3對于企事業(yè)單位貸款從財務(wù)狀況、現(xiàn)金流量、還款意愿、擔保情況等方面看貸款風險類別劃分是否準確。有下列情況之一的一般劃入關(guān)注類:(1)借款人的銷售收入、經(jīng)營利潤下降或出現(xiàn)流動性不足的征兆,一些關(guān)鍵財務(wù)指標出現(xiàn)異常性的不利變化或低于同行業(yè)平均水平;(2)借款人或有負債(如對外擔保、簽發(fā)商業(yè)匯票等)過大或與上期相比有較大幅度上升;(3)借款人的固定資產(chǎn)貸款項目出現(xiàn)重大的不利于貸款償還的因素(如基建項目工期延長、預(yù)算調(diào)增過大);(4)借款人經(jīng)營管理存在重大問題或未按約定用途使用貸款;(5)借款人改制(如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等)對貸款可能產(chǎn)生不利影響;(6)借款人的主要股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生了重大的不利于貸款償還的變化;(7)法定代表人和主要經(jīng)營者的品行出現(xiàn)了不利于貸款償還的變化;(8)借款人在其他金融機構(gòu)貸款被劃為次級類;(9)宏觀經(jīng)濟、市場、行業(yè)、管理政策等外部因素的變化對借款人的經(jīng)營產(chǎn)生不利影響,并可能影響借款人的償債能力;(10)貸款的抵押物、質(zhì)押物價值下降,或農(nóng)村合作金融機構(gòu)對抵(質(zhì))押物失去控制;保證的有效性出現(xiàn)問題,可能影響貸款歸還;(11)本金或利息逾期(含展期,下同)90天以內(nèi)的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款30天以內(nèi)。有下列情況之一的一般劃入次級類: (1)借款人經(jīng)營虧損,支付困難并且難以獲得補充資金來源,經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量為負數(shù);(2)借款人不能償還其他債權(quán)人債務(wù);(3)借款人已不得不通過出售、變賣主要生產(chǎn)和經(jīng)營性固定資產(chǎn)來維持生產(chǎn)經(jīng)營,或者通過拍賣抵押品、履行保證責任等途徑籌集還款資金;(4)借款人采用隱瞞事實等不正當手段取得貸款;(5)借款人內(nèi)部管理出現(xiàn)問題,對正常經(jīng)營構(gòu)成實質(zhì)性損害,妨礙債務(wù)的及時足額清償;(6)信貸檔案不齊全,重要法律性文件遺失,并且對還款構(gòu)成實質(zhì)性影響;(7)借款人在其他金融機構(gòu)貸款被劃為可疑類;(8)本金或利息逾期91天至180天的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款31天至90天。 (1)從財務(wù)狀況和現(xiàn)金流量分析。長短期償債能力、獲利能力、經(jīng)營管理能力、發(fā)展?jié)摿?、現(xiàn)金流情況等,影響較大的指標有資產(chǎn)負債率、負債與所有者權(quán)益比率、利息保障倍數(shù)、流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率、銷售利潤率、資本回報率等,檢查方法包括a檢查借款人資產(chǎn)負債表、損益表的真實性;b檢查財務(wù)比率指標計算準確與否?;c分析財務(wù)比率指標變化;d分析關(guān)鍵財務(wù)報表重要科目變化;e檢查EXCEL公式設(shè)置、現(xiàn)金流量計算是否準確;f檢查現(xiàn)金流量分析是否準確。但是由于會計政策和方法的可選擇性,決定會計報表數(shù)據(jù)有一定彈性,以及人為的某些因素也會影響財務(wù)報表的客觀性。檢查時間較為緊迫,對農(nóng)村合作金融機構(gòu)貸款進行上述分析不太現(xiàn)實。(2)擔保分析是指農(nóng)村合作金融機構(gòu)對由借款人或第三人提供的債權(quán)保障措施(分為保證、抵押和質(zhì)押三種方式)進行分析。主要從法律上的有效性、價值上的充足性、擔保續(xù)存期間的安全性和執(zhí)行上的可變現(xiàn)性進行評估,判斷擔保作為第二還款來源對借款人還款能力的影響。對抵(質(zhì))押物的評估,有市場的按市場價格定價;沒有市場的按同類抵(質(zhì))押物最低價格計算。A如果正常營業(yè)收入(主營業(yè)務(wù)現(xiàn)金流量)無法足額償還貸款本息,原則上就要劃到次級。再根據(jù)擔保的較好、一般、較差進行上下調(diào)節(jié)。如果有充分理由說明擔保較好,才能上調(diào)到關(guān)注。根據(jù)審慎原則,沒有充分理由,一般應(yīng)放在次級不變。如果發(fā)現(xiàn)擔保較差,必須下調(diào)到可疑。B其他商業(yè)銀行給出劃分貸款檔次的損失標準。工行標準關(guān)注類貸款(不能為2%)、次級30%-50%、可疑50%-75%、損失95%以上建行標準20%-90%為可疑類農(nóng)行標準次級貸款,預(yù)計貸款損失率在30%以下;可疑貸款,預(yù)計貸款損失率在30%90%之間;損失貸款,預(yù)計貸款損失率在90%以上新指引給出了損失率在90%以上為損失類;但沒有給出次級、可疑之間的損失界限。目前只能根據(jù)貸款專項準備提取標準中可疑類按50%提取來作為最低判斷標準。由于貸款專項準備提取是根據(jù)審慎原則(如關(guān)注類本來不能有損失,但仍提取2%),因此如果現(xiàn)場檢查中發(fā)現(xiàn)貸款的損失過半,完全可以放在可疑類。至于25%至50%之間的損失率只能具體問題具體分析。C擔保分析要從法律上的有效性、經(jīng)濟價值上的充足性、擔保續(xù)存期間的安全性和執(zhí)行上的可變現(xiàn)性四方面進行綜合判斷。 D保證擔保的充足判斷。a.要查看保證人的財務(wù)報表;b.要查看保證人的貸款卡信息,要注意以下兩點:其一,保證人在其他銀行有貸款其二,保證人同時為他人提供擔保c.重點分析保證能力指標,即保證金額與凈資產(chǎn)的比例。E、抵押擔保的充足判斷第一,重點關(guān)注抵押率。抵押物實際價值=抵押物最初價值*續(xù)存期間折舊系數(shù)(或安全系數(shù))*執(zhí)行變現(xiàn)率-訴訟費用-人工費用貸款本息;損失=借款人殘值+擔??赡軋?zhí)行價值。連帶責任可直接過渡到擔保價值;抵押率一般不超過70%;機器設(shè)備連續(xù)多次轉(zhuǎn)貸,要看抵押率有否相應(yīng)下調(diào)。第二,抵押擔保價值分析方法。收益現(xiàn)值法(有價證券、房屋等租賃性物品及其它有固定現(xiàn)金流量的資產(chǎn));重置成本法(重置成本-損耗或貶值);現(xiàn)行市價法(市場上有相同或類似參照物);清算價格法(抵押要在清算時才能變賣)。F、質(zhì)押擔保的充足判斷重點檢查質(zhì)押率、質(zhì)押物真假、質(zhì)押物保管。(3)檢查非財務(wù)分析A從行業(yè)風險、經(jīng)營風險(產(chǎn)、供、銷、投融資)、管理風險、還款意愿、信用社管理五方面向信貸員詢問一遍;B查看人行貸款卡信息、“三查”報告、分類認定報告等輔助材料;C查看信貸員非財務(wù)分析手冊、風險跟蹤表。農(nóng)村信用社貸款五級分類框架圖分析貸款償還可能性 沒有足夠理由懷正 常 疑貸款無法歸還 否是否存在可能影響貸款償還的不利因素(即潛在缺陷)?借款人正常營業(yè)入(第一還款來源)是否能償還貸款本息本息 本自關(guān) 注 是 是 否 初分為次級或次級以下是否有充足的抵押擔保?能否保證貸款本息得到足額償還?是否有損失? 擔保較好,無損失 次 級 擔保一般,可能損失 擔保較差,肯定要 造成較大損失劃分為可疑或損失是否損失嚴重?可 疑 損失較大,但不確定損 失 損失嚴重4特別規(guī)定(1)以國債、金融債券、本機構(gòu)定期存單、100%的保證金作為質(zhì)物的質(zhì)押貸款,當貸款本金或利息逾期未超過90天,且質(zhì)物歸屬不存在任何爭議、質(zhì)押手續(xù)完備、質(zhì)押率低于90%時,一般劃為正常貸款。(2)需要重組的貸款至少劃為次級類;重組后的貸款如果仍然逾期,或借款人仍然無力歸還貸款,應(yīng)至少歸為可疑類。重組貸款的分類結(jié)果在半年內(nèi)原則上不得向上調(diào)整,但重組后借款人經(jīng)營性現(xiàn)金流量可以完全滿足還款要求,并經(jīng)過半年觀察期或正常分期歸還本金兩次以上、付息正常的,可以不再視為重組貸款。(3)違反國家有關(guān)法律法規(guī)和貸款管理的有關(guān)制度規(guī)定、未經(jīng)正常貸款審批程序而形成的信貸資產(chǎn),分類結(jié)果要下調(diào)一級,已劃分為損失類的不再調(diào)整。(4)同時滿足下列條件的借新還舊貸款原則上劃為關(guān)注類:借款人生產(chǎn)經(jīng)營活動正常,能按時支付利息;重新辦理了貸款手續(xù);貸款擔保有效;屬于周轉(zhuǎn)性貸款。為清收貸款本息、保全資產(chǎn)等目的發(fā)放的借新還舊貸款至少劃為次級類。(5)農(nóng)村合作金融機構(gòu)向符合中華人民共和國商業(yè)銀行法規(guī)定的關(guān)系人所發(fā)放的貸款最高劃為關(guān)注類。(六)對貸款分類偏離原因進行分析1分類檔案不完整影響正確判斷;2分類程序、方法不正確導(dǎo)致失誤;3對分類標準理解有誤放入正常類;4人為掩蓋問題有意放入正常類5已經(jīng)認定為不良但未及時調(diào)整;6其它主要是違規(guī)貸款。注意重點關(guān)注是否有人為調(diào)整不良貸款比重的現(xiàn)象(一)在檢查貸款五級分類準確性中,要重點檢查關(guān)注類、次級類之間劃分是否準確。特別是對第一還款來源不足、但仍放在關(guān)注類的貸款,信用社是否提供充足的理由說明擔保較好,或者執(zhí)行擔??隙ú粫斐蓳p失。(二)查看信貸員“三查”報告、分類底稿和基層信用社信貸討論記錄。重點查看基層社信貸討論結(jié)果是否普遍好于信貸員初分意見,如有要進一步查明原因。(三)查看基層社的分類結(jié)果與聯(lián)社的復(fù)審結(jié)果是否一致,如出現(xiàn)聯(lián)社將基層社分類結(jié)果向好的方向調(diào),則要進一步檢查原因。(四)檢查歷次分類結(jié)果的時間序列,如發(fā)現(xiàn)分類結(jié)果向好的方向調(diào),則要查看有無提供充足理由。(五)檢查聯(lián)社稽核檢查報告,作為參考依據(jù)。(七)撰寫相關(guān)工作底稿及事實確認書工作底稿和事實確認書格式均需按照現(xiàn)場檢查規(guī)程標準內(nèi)容填寫,事實確認書要均為客觀事實描述,不含主觀判斷。工作底稿貸款描述要素齊全,分類理由理由充分,必須有檢查人員對分類情況的明確判斷,以利于后期的材料匯總工作。(八)填制相關(guān)檢查報表貸款分類偏離度各小組不需要單獨計算,只需要提供填寫調(diào)整明細表和附表四,最后由檢查組按抽查比例推斷出整個農(nóng)商行的偏離度。附表格式見附件。- 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- 貸款風險 分類 偏離 檢查 講稿
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